中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究

丁　潔

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中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警研究

丁潔

摘要：本文通過分析闡述中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)、財(cái)務(wù)預(yù)警等概念，總結(jié)概括中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的狀況，分析了現(xiàn)有的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警問題及成因，并采取相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警機(jī)制

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)應(yīng)建立一套有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)、準(zhǔn)確地判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)程度，有效地防范或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)中小企業(yè)健康發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制是建立在企業(yè)信息化的基礎(chǔ)上，借助提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理，通過比率、比較、因素及其他各種分析方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)引起企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的各種因素進(jìn)行監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)和控制，在危機(jī)還沒有來之前及時(shí)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)減少財(cái)務(wù)損失。起到預(yù)警作用的同時(shí)達(dá)到糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策，優(yōu)化資源配置的作用。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的功能

(一)信息分析功能

在整個(gè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警過程中，信息的收集與分析始終存在著，通過收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況及自身各類財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況信息，進(jìn)行分析展開預(yù)警。

(二)跟蹤監(jiān)測(cè)功能

跟蹤中小企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過程，及時(shí)將收集到的最新信息和預(yù)定的企業(yè)目標(biāo)、計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，實(shí)施對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)監(jiān)督，幫助中小企業(yè)找出偏差的原因，做出調(diào)整措施，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)一步惡化。

(三)診斷治療功能

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者根據(jù)監(jiān)督預(yù)測(cè)的信息，進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)找出企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，利用科學(xué)合理財(cái)務(wù)方法對(duì)異常狀況進(jìn)行分析，采取防范措施，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源，提高經(jīng)濟(jì)效率的作用。

(四)反饋免疫功能

中小企業(yè)詳細(xì)的記錄每次引起財(cái)務(wù)危機(jī)的原因、處理的過程、解除危機(jī)的各種措施、改進(jìn)的意見、反饋的信息，豐富財(cái)務(wù)危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)，反省企業(yè)財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的失誤與漏洞，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，避免類似風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的影響因素

中小企業(yè)如果想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期生存，就應(yīng)當(dāng)分析財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的各項(xiàng)因素，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果查漏補(bǔ)缺，積極采取防范措施，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的能力，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)管理制度的建立，完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，維護(hù)自身的經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展。

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，管理制度不完善

社會(huì)制度不健全，信息不對(duì)稱和不完整性，使財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度混亂，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷惡化，使得資本結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)資本比例高。由于缺乏成本控制意識(shí)與能力，全面的預(yù)算體系的缺失，財(cái)務(wù)報(bào)告披露、審核的缺陷，無法及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)評(píng)估。

(二)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降

銷售額下降導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益下降。銷售額是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益的重要指標(biāo)，銷售額下降必然導(dǎo)致企業(yè)自有資金減少，當(dāng)企業(yè)資金不足30%時(shí)，就會(huì)面臨危機(jī)警戒點(diǎn)，企業(yè)的獲利能力相應(yīng)下降。如果企業(yè)連年虧損不能產(chǎn)生利潤(rùn)就會(huì)喪失償還債務(wù)資金來源，當(dāng)財(cái)務(wù)狀況不能得到改善時(shí)，就會(huì)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

(三)企業(yè)資金流動(dòng)性差

中小企業(yè)規(guī)模小資金少，使得資金不平衡，現(xiàn)金流量不夠理想，借貸能力差。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有的各種資產(chǎn)必然會(huì)有相應(yīng)資金予以保證，企業(yè)資金必然會(huì)有多種多樣的資金占用形式存在。對(duì)于中小企業(yè)而言，各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目都應(yīng)該有合理的資金來保證企業(yè)正常運(yùn)行，資金的合理利用有利于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展。

(四)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力弱

企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識(shí)無法適應(yīng)市場(chǎng)需求，將會(huì)使企業(yè)獲利能力下降，從而難以維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)?？萍几?jìng)爭(zhēng)力是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心力量，對(duì)中小企業(yè)來說，如果企業(yè)不進(jìn)行科技創(chuàng)新，市場(chǎng)占有率會(huì)逐步下降，經(jīng)營(yíng)環(huán)境及財(cái)務(wù)狀況將會(huì)惡化、負(fù)債大于資產(chǎn)、喪失償付能力等，最終造成財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)。

四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的對(duì)策

面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，采取預(yù)防措施，增強(qiáng)抵御危機(jī)能力。保障財(cái)務(wù)工作安全運(yùn)行。

(一)樹立財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量，認(rèn)真觀察財(cái)務(wù)危機(jī)的異樣，尋找影響財(cái)務(wù)危機(jī)的原因。同時(shí)，認(rèn)識(shí)到產(chǎn)品、市場(chǎng)、資金、人、財(cái)、物等方面的危機(jī)，把危機(jī)扼殺在萌芽階段，建立一套危機(jī)識(shí)別與預(yù)警系統(tǒng)，合理預(yù)測(cè)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定出危機(jī)防范方案。

(二)增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)與競(jìng)爭(zhēng)力

中小企業(yè)應(yīng)審視企業(yè)的信用政策，合理確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、現(xiàn)金折扣及收賬方式，在增加企業(yè)收益的同時(shí)，建立適合自身的信用管理機(jī)制，加強(qiáng)信用評(píng)估，聽取消費(fèi)者建議，合理規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，科技力量在很大程度決定著企業(yè)也得生存和發(fā)展能力，如果科技水平低下，將會(huì)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，因此應(yīng)建立基于核心競(jìng)爭(zhēng)力的中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)。

(三)進(jìn)行合理融資

企業(yè)在融資時(shí)應(yīng)充分考慮財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部融資能力，降低企業(yè)債務(wù)融資引發(fā)的債務(wù)危機(jī)，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，拓寬和疏通融資渠道，增強(qiáng)融資能力，正確進(jìn)行融資決策。

(四)改善財(cái)務(wù)管理能力

建立健全財(cái)務(wù)管理制度，提高管理人員素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部責(zé)任制度，提高科學(xué)管理質(zhì)量，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)危機(jī)能力。在會(huì)計(jì)核算上要建立核銷制度；在財(cái)務(wù)制度上要建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度，定期進(jìn)行核對(duì)；完善內(nèi)部責(zé)任制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)盈利能力

中小企業(yè)在日常資金管理中，應(yīng)定期盤點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)，及時(shí)清理閑置并已經(jīng)報(bào)廢的資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，達(dá)到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)合理化。

1、加強(qiáng)存貨管理。中小企業(yè)中存貨在總資產(chǎn)占著很大比重，是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)回收資本，獲得收益的關(guān)鍵。過多的存貨將會(huì)影響企業(yè)償債能力，當(dāng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較低，存貨等資產(chǎn)占用較大時(shí)，可減少庫存量，避免原材料和存貨積壓，節(jié)約存貨資金，提高存貨資金周轉(zhuǎn)率，利用剩余資金償還債務(wù)，減輕企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)負(fù)債率。

2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款既是流動(dòng)資產(chǎn)又是速動(dòng)資產(chǎn)，在其他條件不變的情況下，增加應(yīng)收賬款將會(huì)提高企業(yè)短期償債能力。

3、加強(qiáng)資金管理。如果資金運(yùn)用效率得到提高，有助于技術(shù)改造和設(shè)備更新，實(shí)現(xiàn)資金收支平衡，維持資金來源的連續(xù)性，降低資金成本。以最低的成本獲得最大效益，防范財(cái)務(wù)危機(jī)。

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)在建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警時(shí)，應(yīng)確保危機(jī)信息的可靠性和準(zhǔn)確性。在財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立是保障財(cái)務(wù)工作安全運(yùn)行的前提，因此建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)極其重要。(作者單位：商丘工學(xué)院管理學(xué)院)

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