財(cái)務(wù)外包的利與弊

李特

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易全球化的不斷推動(dòng)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到快速發(fā)展，各企業(yè)之間的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，但在經(jīng)濟(jì)效益方面的損耗越來(lái)越加劇，導(dǎo)致了各企業(yè)應(yīng)用了必要的手段來(lái)有效降低內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)成本，來(lái)保證企業(yè)的收入與支出達(dá)到平衡的局面。因IT服務(wù)外包新技術(shù)的產(chǎn)生為企業(yè)發(fā)展提供了多元化及全新的發(fā)展策略，故在其基礎(chǔ)上又研發(fā)了財(cái)務(wù)外包的新興管理模式。財(cái)務(wù)外包主要指財(cái)務(wù)工作專(zhuān)業(yè)化的一項(xiàng)分工工作，不但能夠有效減少企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)成本，而且能夠降低代理成本與各種隱性成本的經(jīng)濟(jì)損耗，所以財(cái)務(wù)外包不但是財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)化發(fā)展的必然產(chǎn)物，而且也成為了企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域中的新型之路。本文就我國(guó)現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，對(duì)財(cái)務(wù)外包的利與弊進(jìn)行具體的分析。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)外包 中小企業(yè) 利弊分析

在我國(guó)嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，各企業(yè)內(nèi)部為促進(jìn)其自身的發(fā)展一直在做多方面的努力，就當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)務(wù)外包作為一種全新的財(cái)務(wù)管理模式已被廣泛大眾認(rèn)可且接受，其能夠有效突出各企業(yè)發(fā)展的品牌競(jìng)爭(zhēng)力和核心理念，也能夠使企業(yè)發(fā)展有效規(guī)避好風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮好自身的優(yōu)勢(shì)。但任何事物都具有雙面性，在實(shí)施財(cái)務(wù)外包的過(guò)程中也要時(shí)刻注意其帶來(lái)的負(fù)面影響及運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，以此來(lái)為我國(guó)中小企業(yè)走上一條可持續(xù)發(fā)展之路奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

現(xiàn)階段我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)都存在時(shí)間短、環(huán)境規(guī)模小、就業(yè)人員少和管理技術(shù)較低的問(wèn)題，并且財(cái)務(wù)制度缺乏健全的體系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理處于非?；靵y的局面，無(wú)法控制。其次，企業(yè)之間并沒(méi)有遵循資金循環(huán)流動(dòng)的規(guī)律，所以企業(yè)管理人員缺乏了一定的價(jià)值管理意識(shí)。再次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員持證上崗的人數(shù)較少，以致財(cái)務(wù)管理的責(zé)任沒(méi)有落實(shí)到位，給其他的企業(yè)單位造成了經(jīng)濟(jì)損失。

具體存在問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：

（一）財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)缺乏

就我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理人員就業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，人才市場(chǎng)上大約有1000萬(wàn)家的中小企業(yè)設(shè)立了財(cái)會(huì)的崗位，但只有三分之一的企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中設(shè)置了專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，其余三分之二的企業(yè)選擇兼職或者業(yè)余的財(cái)務(wù)人員來(lái)為公司管理財(cái)務(wù)，故這種缺乏專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)的就業(yè)人員是造成財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂的主要因素。

（二）管理模式單一

由于我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量非常龐大，但是在財(cái)務(wù)管理中大都使用了相同的管理模式，不僅模式構(gòu)成單一，而且經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)都過(guò)于傳統(tǒng)化，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部人員對(duì)財(cái)務(wù)管理上的監(jiān)控力度，使得中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了混亂，最終極大程度上限制了發(fā)展。

（三）經(jīng)濟(jì)成本投入較少

資金因素是所有中小企業(yè)發(fā)展的主要制約因素，因?yàn)槠髽I(yè)的資金來(lái)源有限，又缺乏了一定的融資能力，所以企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中抵抗流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。其次，大多數(shù)的中小企業(yè)把精力都集中在企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)中，大量地投入資源來(lái)關(guān)注市場(chǎng)上的資源開(kāi)拓問(wèn)題，沒(méi)有關(guān)注到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)成本與會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，并忽略了財(cái)務(wù)部門(mén)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，使其形同虛設(shè)，最終導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平低下。

二、財(cái)務(wù)外包的有利方面

財(cái)務(wù)外包作為財(cái)務(wù)管理的有效分支，能夠有效促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。具體體現(xiàn)在：

第一，財(cái)務(wù)外包能夠有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施下和稅制改革的不斷推動(dòng)下，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算工作和稅務(wù)處理工作具有較大的復(fù)雜性，很難具備與時(shí)俱進(jìn)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)。從市場(chǎng)的總體環(huán)境來(lái)看，社會(huì)職業(yè)分工越來(lái)越細(xì)化，服務(wù)行業(yè)發(fā)展的種類(lèi)越來(lái)越多，我國(guó)金融公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所、管理咨詢(xún)公司等層出不窮，不但專(zhuān)業(yè)化愈發(fā)增強(qiáng)，而且與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的法律法規(guī)也在不斷完善。所以財(cái)務(wù)外包的使用，可以讓大多數(shù)的中小企業(yè)充分利用自身外部?jī)?yōu)勢(shì)來(lái)提高內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平，凸顯自身的品牌意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并在短時(shí)期內(nèi)可以有效提高企業(yè)管理人員的決策意識(shí)，更好地規(guī)避市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，一定程度上減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本。由于我國(guó)中小企業(yè)存在發(fā)展時(shí)間短、環(huán)境規(guī)模小和管理經(jīng)驗(yàn)較少的特點(diǎn)，故為了適應(yīng)不停變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，需要企業(yè)使用先進(jìn)的管理方式，如推廣信息化、生產(chǎn)自動(dòng)化和管理程序化等，并需要企業(yè)投入較大的經(jīng)濟(jì)成本與管理成本，這就讓資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難的小企業(yè)陷入了更加窘迫的境地，大大地增加了企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)成本。所以利用財(cái)務(wù)外包，不但能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的靈活性，而且能夠有效減少中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損耗。

第三，能規(guī)避好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。使用財(cái)務(wù)外包這一制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和績(jī)效考核工作區(qū)分開(kāi)來(lái)，不僅降低了人為操控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的機(jī)率，提升了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)度與可信度，并能最大程度上提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。而對(duì)于我國(guó)的中小企業(yè)而言，暫時(shí)沒(méi)有足夠的能力來(lái)解決會(huì)計(jì)信息的虛假、弊端等問(wèn)題，所以使用財(cái)務(wù)外包能夠解決此類(lèi)問(wèn)題，并提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

三、財(cái)務(wù)外包的局限方面

雖然財(cái)務(wù)外包在財(cái)務(wù)管理方面能夠起到較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)作用，但有利有弊，在執(zhí)行其過(guò)程中也會(huì)存在局限性。

第一，合作交流不夠、不能順利開(kāi)展工作。一些中小企業(yè)在使用財(cái)務(wù)外包時(shí)通常會(huì)將公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外包出去，當(dāng)外包機(jī)構(gòu)來(lái)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)情況時(shí)，大多數(shù)的企業(yè)考慮到公司隱私等因素，不能詳細(xì)、準(zhǔn)確地進(jìn)行告知，甚至還會(huì)隱瞞重要信息，所以造成了外包方不能充分發(fā)揮好本身的職能，并提供最佳的服務(wù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作不能順利開(kāi)展。同時(shí)，如果企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部或者外界環(huán)境的原因，中斷了財(cái)務(wù)外包的服務(wù)工作或者更換了外包機(jī)構(gòu)，故不能實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的服務(wù)，也不能降低經(jīng)濟(jì)成本。這樣的問(wèn)題就必須要求企業(yè)要從源頭上選擇合適的財(cái)務(wù)外包方，即財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、知識(shí)素養(yǎng)高、社會(huì)誠(chéng)信度高及服務(wù)質(zhì)量高，而財(cái)務(wù)外包方也應(yīng)改變自身的觀念意識(shí)與服務(wù)性能，加強(qiáng)合作的交流與溝通。

第二，財(cái)務(wù)信息缺乏有效決策。財(cái)務(wù)信息作為企業(yè)決策的主要依據(jù)，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與核算時(shí)，如果充分了解財(cái)務(wù)信息，并能夠?yàn)楣芾砗蜎Q策提供高效的信息服務(wù)。但是在把財(cái)務(wù)外包給財(cái)務(wù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)后，企業(yè)必須在每項(xiàng)決策前與外包機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解與溝通，以此規(guī)劃好企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在其過(guò)程中需要耗費(fèi)大量的時(shí)間與精力，還可能出現(xiàn)溝通不到位的情況，所以會(huì)直接增加公司的決策風(fēng)險(xiǎn)，使其承擔(dān)不必要的麻煩。

第三，商業(yè)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)大。因?yàn)樨?cái)務(wù)外包涉及的人員較多，所以商業(yè)機(jī)密的泄露成為了財(cái)務(wù)外包面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)[7]。主要原因在于財(cái)務(wù)外包機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)客戶(hù)方的商業(yè)信息沒(méi)有采取嚴(yán)格的保密措施，并對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員沒(méi)有實(shí)施責(zé)任追究制，這些因素都能一定程度上地導(dǎo)致商業(yè)信息出現(xiàn)泄露，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定并準(zhǔn)確財(cái)務(wù)外包服務(wù)的范圍，對(duì)于內(nèi)部較為機(jī)密和重要的商業(yè)信息，應(yīng)當(dāng)選擇內(nèi)部人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，以此來(lái)規(guī)避商業(yè)信息的泄露風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題，主要指財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)缺乏、管理模式單一和經(jīng)濟(jì)成本投入較少。本文提出了財(cái)務(wù)外包的有利方面，即能夠有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，一定程度上能夠減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本，而且能規(guī)避好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是現(xiàn)階段中小企業(yè)突出品牌意識(shí)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。但是在財(cái)務(wù)外包的過(guò)程中也有對(duì)應(yīng)的局限性，即合作交流不夠、不能順利開(kāi)展工作；財(cái)務(wù)信息缺乏有效決策和商業(yè)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)大，這就要求中小企業(yè)能夠加強(qiáng)與財(cái)務(wù)外包方的交流和溝通，明確財(cái)務(wù)外包服務(wù)的范圍，最終提高我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理效率。

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