論我國應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險防范

徐傳秋，蘇　晨

(1.福州大學(xué) 法學(xué)院，福建 福州 350108；2.廈門海關(guān)，福建 廈門 361011)

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論我國應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險防范

徐傳秋1，蘇晨2

(1.福州大學(xué) 法學(xué)院，福建 福州 350108；2.廈門海關(guān)，福建 廈門 361011)

我國《物權(quán)法》將應(yīng)收賬款納入了可以設(shè)質(zhì)的財產(chǎn)權(quán)利范疇，為很多企業(yè)拓寬了融資渠道,但應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一種新型擔(dān)保方式，銀行等金融機構(gòu)對于風(fēng)險識別和控制的掌握還不夠成熟，同時由于《物權(quán)法》的規(guī)定過于寬泛，而中國人民銀行制定的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》作為一部關(guān)于質(zhì)押登記的程序性規(guī)范，在實踐操作中卻難以直接應(yīng)用其法條規(guī)定。因此，從法律層面上對應(yīng)收賬款質(zhì)押加以分析，進(jìn)而探索應(yīng)收賬款質(zhì)押法律制度的構(gòu)建模式，對于充分利用這一制度促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是十分必要的。

應(yīng)收賬款質(zhì)押；法律關(guān)系；防范風(fēng)險

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高度商業(yè)化，單純的不動產(chǎn)、動產(chǎn)等傳統(tǒng)的擔(dān)保方式已經(jīng)不能滿足資本運作的要求，以無形財產(chǎn)進(jìn)行融資的行為越來越被廣為使用。在國外，應(yīng)收賬款質(zhì)押已經(jīng)在實踐中得到廣泛的運用，美國甚至制定了一套關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的法律條款。目前，國內(nèi)大部分中小企業(yè)需要得到銀行等金融機構(gòu)的貸款以幫助企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模，然而國內(nèi)貸款擔(dān)保主要還是以傳統(tǒng)擔(dān)保方式為主，為中小企業(yè)融資帶來很大的困擾。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險分析

風(fēng)險指的是在某些特定環(huán)境下發(fā)生某些損失的可能性。由于外在不確定因素的存在，風(fēng)險往往具有不可控性。在市場交易的環(huán)境下，由于信息的不對稱性和不確定性，風(fēng)險存在的可能性更大大增加了。

應(yīng)收賬款質(zhì)押不同于其他的物權(quán)擔(dān)保和票據(jù)質(zhì)押的地方，在于質(zhì)權(quán)實現(xiàn)取決于應(yīng)收賬款債務(wù)人的還款，所以，以應(yīng)收賬款設(shè)質(zhì)后往往需要采取監(jiān)管措施來防范應(yīng)收賬款的風(fēng)險。因此，在應(yīng)收賬款質(zhì)押融資中，不可避免地涉及次債務(wù)人，所以對于次債務(wù)人可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險也納入應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險防范中。具體來說，應(yīng)收賬款質(zhì)押涉及的風(fēng)險大約有以下幾種：

1.欺詐產(chǎn)生的風(fēng)險

(1)權(quán)利虛假。權(quán)利虛假指的是用事實上不存在的應(yīng)收賬款質(zhì)押而產(chǎn)生的風(fēng)險?？赡鼙憩F(xiàn)為：應(yīng)收賬款由始至終都不存在；或者應(yīng)收賬款之前存在，但是出質(zhì)人在出質(zhì)前已經(jīng)獲得清償；或者出質(zhì)人在出質(zhì)后自行收取回款。[1]這三種情況的實質(zhì)是缺少次債務(wù)人作為還款來源，銀行等金融機構(gòu)事后只能選擇出質(zhì)企業(yè)作為還款對象，大大增加應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險。

(2)多重出質(zhì)。由于應(yīng)收賬款信息的不對稱性，在利益的驅(qū)動下，出質(zhì)人為了獲得更大的貸款額度，可能會選擇將應(yīng)收賬款在多家金融機構(gòu)進(jìn)行質(zhì)押貸款。從質(zhì)押擔(dān)保的法律制度要求來說，被用于質(zhì)押擔(dān)保的債權(quán)應(yīng)具有完整的權(quán)利，排除第三人對于該債權(quán)的權(quán)利要求，多重出質(zhì)是對債權(quán)質(zhì)押完整性的破壞。對于多重出質(zhì)來說，我國對于質(zhì)押效力的規(guī)定是登記優(yōu)先原則，然而這對于后來被欺詐而簽訂質(zhì)押貸款的金融機構(gòu)來說又會大大削弱其應(yīng)得的利益。基于上述種種原因，一旦出現(xiàn)多重出質(zhì)現(xiàn)象，對質(zhì)押標(biāo)的價值是極大的削弱，對于質(zhì)權(quán)人的利益也無法完整保護(hù)。

(3)提前開票。企業(yè)在未交貨時即將銷貨發(fā)票向金融機構(gòu)質(zhì)押，作為融資擔(dān)保，這是增加信用等級的一種欺詐方式。因為企業(yè)會在此之后一段時間內(nèi)發(fā)貨，這些應(yīng)收賬款在下一個賬齡階段就會被判定為正常的應(yīng)收賬款。一些資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)有時會采取這種手段欺詐銀行等金融機構(gòu)以獲取貸款融資。

2.標(biāo)的產(chǎn)生的風(fēng)險

(1)應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同無效、撤銷或變更產(chǎn)生的風(fēng)險。基礎(chǔ)合同包括企業(yè)因為買賣、服務(wù)等交易關(guān)系而簽訂的合同，基于這些基礎(chǔ)合同而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，因此，在應(yīng)收賬款質(zhì)押中，這些基礎(chǔ)合同便顯得尤為關(guān)鍵。[2]如果基礎(chǔ)合同效力喪失或不存在，那么其相依而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款也就不存在了。然而，在目前的關(guān)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律規(guī)定中，沒有關(guān)于應(yīng)收賬款債務(wù)人是否應(yīng)該參加質(zhì)押合同的簽訂的規(guī)定。從合同的相對性來說，次債務(wù)人并沒有實際加入質(zhì)押融資合同中去，其質(zhì)押合同的條款并不能直接附加義務(wù)在次債務(wù)人身上。次債務(wù)人對于質(zhì)押合同并沒有權(quán)利義務(wù)，但是對于基礎(chǔ)合同卻有權(quán)利義務(wù)，如果次債務(wù)人因為基礎(chǔ)合同出現(xiàn)問題，對基礎(chǔ)合同行使了撤銷權(quán)，那么應(yīng)收賬款就不存在了?；蛘弋?dāng)應(yīng)收賬款債務(wù)人行使了變更權(quán)，如果使得應(yīng)收賬款增加，自然是對質(zhì)權(quán)人有利，但是如果是使得應(yīng)收賬款減少，那么質(zhì)押的標(biāo)的也就減少了?；趹?yīng)收賬款的債務(wù)人可以對基礎(chǔ)合同行使撤銷和變更權(quán)，會對應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的價值進(jìn)行影響甚至破壞，使得質(zhì)權(quán)人面臨更多一重的風(fēng)險。

(2)應(yīng)收賬款不特定化產(chǎn)生的風(fēng)險。應(yīng)收賬款是債權(quán)中一種普通債權(quán)，其證明材料大部分是一些原始憑證，如購貨單、領(lǐng)貨單，或者是基礎(chǔ)的買賣合同、服務(wù)合同，不同于其他證劵化或書面化的憑證。應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的價值根據(jù)質(zhì)押人對應(yīng)收賬款的金額、日期提供的證明材料給予判定。根據(jù)我國《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第10條規(guī)定：“登記內(nèi)容包括質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人的基本信息、應(yīng)收賬款的描述、登記期限。”但是法律僅僅規(guī)定這些是不夠的，因為應(yīng)收賬款的不確定性，如果沒有對應(yīng)收賬款在質(zhì)押時進(jìn)行詳細(xì)的描述，一旦進(jìn)入訴訟，往往只能導(dǎo)致法院不予支持。[3]

(3)實際價值難以確定產(chǎn)生的風(fēng)險。應(yīng)收賬款與一般的權(quán)利質(zhì)權(quán)最大的不同，在于其具體的數(shù)額不確定。它不同于匯票、本票、支票具有明確的金額和具體的書面表現(xiàn)形式。銷售產(chǎn)品、產(chǎn)品市場、服務(wù)、企業(yè)實力等等都會對應(yīng)收賬款的價值有影響。尤其是最希望使用應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押的中小企業(yè)來說，由于其內(nèi)部規(guī)定并不詳細(xì)，應(yīng)收賬款的價值往往難以真實界定。假設(shè)企業(yè)虛報應(yīng)收賬款的價值以取得銀行等金融機構(gòu)更大數(shù)額的貸款，對于銀行等金融機構(gòu)來說就必然要承擔(dān)損失的風(fēng)險了。

3.訴訟時效的風(fēng)險

應(yīng)收賬款質(zhì)押不僅受到質(zhì)押條款中訴訟時效的限制，其基礎(chǔ)合同中應(yīng)收賬款訴訟時效的限制也尤為重要。其基礎(chǔ)的買賣合同或服務(wù)合同的訴訟時效一般自出質(zhì)人對次債務(wù)人約定的還款期限起兩年。如果超過了這兩年的訴訟時效，即使還在質(zhì)押合同的時效保護(hù)期內(nèi)，銀行等金融機構(gòu)也無法從次債務(wù)人手中得到清償。被貸款的銀行等金融機構(gòu)只能從質(zhì)押人那里得到清償，這樣，屬于應(yīng)收賬款質(zhì)押的優(yōu)越性就消失了，變成純粹的信用貸款，而且被貸款銀行還往往無法得到清償。

4.質(zhì)押公示方法存在法律漏洞產(chǎn)生的風(fēng)險

(1)法律對于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押規(guī)定不配套?！段餀?quán)法》規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押應(yīng)進(jìn)行登記，但是對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓時并沒有要求其進(jìn)行公示登記，雖然其規(guī)定了應(yīng)收賬款質(zhì)押后不得轉(zhuǎn)讓(除非取得質(zhì)權(quán)人同意)，然而并沒有對應(yīng)收賬款質(zhì)押后轉(zhuǎn)讓于善意第三人做出明確的法律規(guī)定，當(dāng)善意第三人和質(zhì)權(quán)人發(fā)生權(quán)利沖突時，無法同時保護(hù)雙方的利益。

(2)登記時所采用的形式審查不能全面保護(hù)質(zhì)權(quán)人利益?！兜怯涋k法》中規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容包括質(zhì)押雙方的基本信息、對于應(yīng)收賬款的描述、登記期限等。但是這些規(guī)定只是形式上被登記機關(guān)審核是否完整，并沒有進(jìn)行實質(zhì)審核。因此，應(yīng)收賬款實際上是否與質(zhì)權(quán)人描述相符，很大程度上取決于質(zhì)權(quán)人事前的調(diào)查和出質(zhì)人的誠信問題。但是，針對目前社會信用體制尚未完善的現(xiàn)狀，單純進(jìn)行形式審查，不僅會增加質(zhì)權(quán)人的前期調(diào)查成本，并且發(fā)生法律糾紛時，會阻礙質(zhì)權(quán)人的質(zhì)權(quán)得到實現(xiàn)。

(3)對出質(zhì)人變更注冊登記等事項未作妥善規(guī)定?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第15條規(guī)定：“質(zhì)權(quán)人辦理登記時所填寫的出質(zhì)人法定注冊名稱或有身份證件號碼變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質(zhì)押登記失效?！睂τ诖藯l規(guī)定來說，假設(shè)出質(zhì)人利用這條規(guī)定，更改注冊名稱等要件，并沒有登報說明，也未將變更事實告訴質(zhì)權(quán)人，那么，質(zhì)權(quán)人就無法在法定期間內(nèi)到登記機關(guān)辦理變更登記，而出質(zhì)人則可以在四個月后向登記機關(guān)申請撤銷質(zhì)押登記。如果日后無法回收貸款，走上訴訴訟程序，質(zhì)權(quán)人將因未在法定期間內(nèi)申請變更登記而承擔(dān)不利的法律后果。

5.未確立對次債務(wù)人的通知規(guī)則產(chǎn)生的風(fēng)險

在應(yīng)收賬款質(zhì)押中，次債務(wù)人對債務(wù)的履行對質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)有著很大的影響。然而在現(xiàn)行的法律規(guī)定中，并未對第三人做出詳細(xì)的規(guī)定。雖然合同法規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知到達(dá)債務(wù)人后生效，但是在《物權(quán)法》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中并未對應(yīng)收賬款質(zhì)押對于次債務(wù)人的通知做出規(guī)定。而應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓和質(zhì)押是兩種不同的概念，應(yīng)收賬款質(zhì)押不能簡單適用應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，因此，也就不能簡單適用現(xiàn)行法律中關(guān)于通知次債務(wù)人的規(guī)定。但是，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)依賴于次債務(wù)人對債務(wù)的履行，因而，在實務(wù)中，出質(zhì)人如果沒有對次債務(wù)人發(fā)出權(quán)利轉(zhuǎn)移通知，次債務(wù)人就可以以未收到通知為由抗辯質(zhì)押人，阻礙質(zhì)權(quán)人實現(xiàn)自己的權(quán)利。

6.質(zhì)權(quán)實現(xiàn)過程中可能產(chǎn)生的法律風(fēng)險

(1)應(yīng)收賬款債務(wù)人行使抵銷權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險。如果應(yīng)收賬款債權(quán)人和債務(wù)人互負(fù)債權(quán)債務(wù)，同時雙方的債權(quán)債務(wù)的種類、品質(zhì)、數(shù)量相同時，應(yīng)收賬款債務(wù)人可不受債權(quán)人約束，直接行使抵銷權(quán)，使應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同消滅，應(yīng)收賬款債權(quán)人的債權(quán)也隨之消滅?；蛘哔|(zhì)押人出于惡意，選擇抵消基礎(chǔ)合同中與應(yīng)收賬款債務(wù)人互負(fù)的債權(quán)債務(wù)。如果出現(xiàn)這種情形，應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款就變成信用貸款，質(zhì)權(quán)人質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)就沒有保障。

(2)應(yīng)收賬款債務(wù)人抗辯的風(fēng)險。在應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同中，如果質(zhì)押人與次債務(wù)人互負(fù)權(quán)利義務(wù)，當(dāng)出質(zhì)人沒有履行基礎(chǔ)合同義務(wù)時，次債務(wù)人可以通過行使先履行抗辯權(quán)或者不安抗辯權(quán)拒絕履行付款義務(wù)。這種抗辯權(quán)無須經(jīng)過訴訟或者仲裁等司法途徑，當(dāng)事人可以自行行使，對應(yīng)收賬款質(zhì)押造成極大的風(fēng)險。

二、國外應(yīng)收賬款質(zhì)押的相關(guān)法律制度借鑒

1.國外應(yīng)收賬款質(zhì)押的相關(guān)規(guī)定

(1)德國法。以大陸法系的德國民法典來說，雖然德國法中關(guān)于動產(chǎn)的概念不包括權(quán)利，但是實踐中動產(chǎn)的相關(guān)法律規(guī)定，同樣適用于權(quán)利。在《德國民法典》中第九章中明確了關(guān)于權(quán)利質(zhì)權(quán)的一系列規(guī)定，關(guān)于債券質(zhì)權(quán)的設(shè)立規(guī)則規(guī)定為“出質(zhì)有轉(zhuǎn)讓合同即可轉(zhuǎn)移的債權(quán)的，僅在債權(quán)人將質(zhì)權(quán)的設(shè)定通知債務(wù)人時，始為有效?！奔粗灰獋鶛?quán)人提供能使債權(quán)特定化的合同(不局限于書面合同)，擔(dān)保權(quán)人便能取代原債權(quán)人的地位。當(dāng)然，債權(quán)讓與合同中，法律禁止或者原債權(quán)債務(wù)人約定不得轉(zhuǎn)讓的，不能簽訂讓與合同。同時也在法典的第1281條規(guī)定了質(zhì)權(quán)施行的具體辦法：應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的到期時間早于質(zhì)押合同的，質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人可以共同向次債務(wù)人主張債權(quán)，也可以分別向次債務(wù)人主張債權(quán)?；A(chǔ)合同債務(wù)得到清償后所得款項，質(zhì)權(quán)人可以請求提存或指定保管人保管該款項；當(dāng)基礎(chǔ)合同和質(zhì)押合同都到期后，質(zhì)權(quán)人有權(quán)利向次債務(wù)人主張債權(quán)，在質(zhì)權(quán)人享有的權(quán)利范圍內(nèi)，對次債務(wù)人在基礎(chǔ)合同中存在的債務(wù)款項享有優(yōu)先受償權(quán)。

(2)法國法。法國的普遍觀點認(rèn)為，動產(chǎn)債權(quán)并不像證劵一樣具有表彰性，本質(zhì)上是一種一般債權(quán)，因此《法國民法典》把登記并通知次債務(wù)人作為動產(chǎn)質(zhì)權(quán)生效要件。《法國民法典》第2075條規(guī)定:債權(quán)質(zhì)權(quán)設(shè)立產(chǎn)生的優(yōu)先權(quán)中，以無形動產(chǎn)作為質(zhì)押標(biāo)的的，只有通過公證證書或者私署證書登記并通知次債務(wù)人質(zhì)押事實后，質(zhì)權(quán)才得以生效。

(3)日本法。《日本民法典》受到德國的影響較深，其關(guān)于債權(quán)質(zhì)押的規(guī)定可以概括為以下幾點。①債權(quán)質(zhì)權(quán)的設(shè)立。質(zhì)權(quán)從交付債權(quán)證書起發(fā)生效力，但是如果沒有通知次債務(wù)人，則不能對抗第三人。②質(zhì)權(quán)人的權(quán)利。質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)范圍內(nèi)可以直接收取金錢債權(quán)，如果基礎(chǔ)合同到期而質(zhì)權(quán)尚未到期，質(zhì)權(quán)人擁有提存該款項的權(quán)利。

(4)瑞士法?！度鹗棵穹ǖ洹房隙藗鶛?quán)可以作為質(zhì)押的標(biāo)的，其規(guī)定參照動產(chǎn)質(zhì)權(quán)?！度鹗棵穹ǖ洹返?00條規(guī)定，債權(quán)質(zhì)權(quán)以書面形式并轉(zhuǎn)移債權(quán)證書為質(zhì)權(quán)設(shè)立的要件。同時規(guī)定了質(zhì)權(quán)施行的辦法，質(zhì)權(quán)人對于出質(zhì)債權(quán)的收取只有請求權(quán)(出質(zhì)人才有直接收取的權(quán)利)，次債務(wù)人得到出質(zhì)人承諾后才能開始向質(zhì)權(quán)人清償債務(wù)，若次債務(wù)人沒有得到出質(zhì)人的承諾，應(yīng)將還款提存。

(5)美國法[4]。在《美國統(tǒng)一商法典》規(guī)定的擔(dān)保制度中，首先它對于應(yīng)收賬款的界定是現(xiàn)有的或?qū)淼姆?wù)、處分的財產(chǎn)、保單、能源等。對于這些應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，確定的原則是公示性登記和優(yōu)先權(quán)原則。在2000年，美國貨幣管理署制定出版了《關(guān)于應(yīng)收賬款與存貨融資的監(jiān)管手冊》其中對應(yīng)收賬款質(zhì)押作了明確的規(guī)定，從可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍、質(zhì)押登記、質(zhì)押的抗辯和優(yōu)先權(quán)都做了詳細(xì)的規(guī)定。其規(guī)定大體可以概括為，只要滿足應(yīng)收賬款質(zhì)押的形式和實質(zhì)要件，這些應(yīng)收賬款都可以作為質(zhì)押標(biāo)的。形式要件指的是，書面或者非書面形式的質(zhì)押擔(dān)保約定。實質(zhì)要件指的是，質(zhì)權(quán)人向出質(zhì)人做出有約束力的承諾或支付相當(dāng)?shù)膬r款。

2.國外應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險防范措施

從上面的介紹可以看出，國外對應(yīng)收賬款質(zhì)押的做法非常成熟，法律規(guī)定方面非常注重風(fēng)險防范。特別是在以下幾個方面：

(1)應(yīng)收賬款質(zhì)押后是否通知次債務(wù)人。我國目前只明確規(guī)定了債權(quán)轉(zhuǎn)讓后，通知到達(dá)次債務(wù)人生效，對于債權(quán)質(zhì)押并沒有明確規(guī)定是否要通知次債務(wù)人。應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一種債權(quán)質(zhì)押，自然也沒有明確的立法規(guī)定。對此，德國法、法國法、日本法都明文規(guī)定了，應(yīng)收賬款質(zhì)押只有通知次債務(wù)人后，質(zhì)權(quán)才能得以生效。這是從次債務(wù)人層面對應(yīng)收賬款質(zhì)押質(zhì)權(quán)人多加的一重保護(hù)，是我國立法實踐可借鑒的一點。

(2)質(zhì)權(quán)人如何行使優(yōu)先受償權(quán)。我國只規(guī)定可以在質(zhì)權(quán)范圍內(nèi)對質(zhì)押的應(yīng)收賬款享有優(yōu)先受償權(quán)，但是并沒有明文規(guī)定，怎樣行使優(yōu)先受償權(quán)。對此，上述所列國家提供了不同的可供借鑒的優(yōu)先受償方式。日本法規(guī)定，質(zhì)押合同到期后，質(zhì)權(quán)人可以直接向次債務(wù)人收取金錢債權(quán)。瑞士法規(guī)定，質(zhì)押合同到期后，次債務(wù)人在得到出質(zhì)人承諾后向質(zhì)權(quán)人清償債務(wù)，若沒有得到承諾，應(yīng)該提存欠款。這為應(yīng)收賬款質(zhì)押到期后的如何行使優(yōu)先受償權(quán)提供了兩個可借鑒的立法經(jīng)驗。

(3)構(gòu)建一套完整的綜合性的質(zhì)押擔(dān)保和登記方法，建立健全的風(fēng)險評估體系。在《美國統(tǒng)一商法典》中，應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保都必須經(jīng)過登記，同時對登記有科學(xué)、體系的規(guī)定。美國建立了一個統(tǒng)一的用以進(jìn)行公示的電子登記系統(tǒng)，然后，美國又構(gòu)建了一套統(tǒng)一的對每種擔(dān)保形式都有明確要求的法律體系。這套法律體系中對于每一種擔(dān)保形式的設(shè)立、生效、執(zhí)行都具有詳細(xì)的規(guī)定。同時，對于每一項擔(dān)保物權(quán)又有綜合性的規(guī)定，便于質(zhì)權(quán)人在提供貸款前，能夠清楚擔(dān)保物的價值。

同時，美國貨幣監(jiān)管署(OCC)對應(yīng)收賬款質(zhì)押融資制定了詳細(xì)的監(jiān)管準(zhǔn)則，美國OCC從傳統(tǒng)的靜態(tài)監(jiān)管理念的管理模式轉(zhuǎn)換為動態(tài)的監(jiān)管模式，主動、全方位地對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管。并建立良好的風(fēng)險評估體系，評估體系包括對信用風(fēng)險、交易風(fēng)險、法律風(fēng)險給予風(fēng)險評估。通過建立全方位的監(jiān)管模式和健全的風(fēng)險評估體系，幫助金融機構(gòu)在應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立之初就可以建立真實詳細(xì)的信用等級評估。

三、我國應(yīng)收賬款質(zhì)押的法律風(fēng)險防范

1.明確規(guī)定可質(zhì)押的應(yīng)收賬款范圍

雖說在《物權(quán)法》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中都對可質(zhì)押的應(yīng)收賬款進(jìn)行了描述，然而還是不能非常確定可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍。就目前的立法規(guī)定來看，雖說對于現(xiàn)有的應(yīng)收賬款的質(zhì)押已經(jīng)沒有疑問，但是對于未來的應(yīng)收賬款能否作為質(zhì)押的擔(dān)保物卻沒有定論。以一種典型的未來的應(yīng)收賬款為例——收費權(quán)。收費權(quán)可以作為應(yīng)收賬款進(jìn)行質(zhì)押，這在一些部門的規(guī)章制度中有說明，但是各個部門的規(guī)定不盡相同，缺乏使用上的統(tǒng)一性。因此，出臺明確的可質(zhì)押應(yīng)收賬款的立法規(guī)定，統(tǒng)一可質(zhì)押應(yīng)收賬款的范圍，是防范應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險的一種措施。

2.完善應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記制度

(1)擴大應(yīng)收賬款質(zhì)押登記對出質(zhì)人的法律約束力[5]。限制出質(zhì)人在質(zhì)押期間將應(yīng)收賬款進(jìn)行抵銷或者再次出質(zhì)，應(yīng)通過立法規(guī)范明確規(guī)定?？梢越ㄗh規(guī)范為：出質(zhì)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人同意，不得將已經(jīng)用于出質(zhì)的應(yīng)收賬款通過放棄、贈予等方式再行處分，擅自處分的行為無效。

(2)明確應(yīng)收賬款質(zhì)押對于次債務(wù)人的法律約束力。明確次債務(wù)人在收到質(zhì)押登記的通知后，質(zhì)押便對次債務(wù)人產(chǎn)生約束力。通過這項立法規(guī)定可以防止出質(zhì)權(quán)在設(shè)質(zhì)后因為次債務(wù)人行使抗辯權(quán)或者撤銷權(quán)而影響質(zhì)權(quán)人的權(quán)利，同時防止次債務(wù)人未經(jīng)質(zhì)權(quán)人的許可就將應(yīng)收賬款向出質(zhì)人清償。

(3)規(guī)范權(quán)利沖突解決機制。應(yīng)收賬款從法律角度來說也可以說是一種付款請求權(quán)，但是它并不具備證券化債權(quán)的有形性，所以發(fā)生權(quán)利沖突的可能性比較大。為了解決質(zhì)權(quán)人與相關(guān)的利害關(guān)系人之間的權(quán)利沖突，通過權(quán)衡質(zhì)權(quán)人與善意第三人的利益，犧牲交易中一部分效率來換取交易安全，因而考慮建立應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記制度，對應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓受讓人增加對轉(zhuǎn)讓人的審慎義務(wù)，并確立轉(zhuǎn)讓未經(jīng)登記不得對抗善意第三人的義務(wù)規(guī)范，以保證交易安全。

3.建立出質(zhì)人承諾和保證機制

為了防止多重出質(zhì)和轉(zhuǎn)質(zhì)，銀行等金融機構(gòu)可以考慮要求出質(zhì)人做出一些承諾，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險。要求出質(zhì)人承諾的大概可以包括以下幾點：

(1)對應(yīng)收賬款的效力和價值做出承諾[5]。具體要求其承諾其所出質(zhì)的質(zhì)權(quán)是合法有效的，并且保證應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同不存在瑕疵，不會產(chǎn)生撤銷或者無效的風(fēng)險。這是針對權(quán)利虛假和標(biāo)的產(chǎn)生的風(fēng)險所提出的防范措施，這實際是一種約定條款。出質(zhì)人做出應(yīng)收賬款的效力和價值承諾后，如果事后發(fā)現(xiàn)與承諾相悖，那么走上訴訟途徑后，該承諾便可以直接作為證據(jù)提交，減少質(zhì)權(quán)人的舉證問題。

(2)承諾禁止多重出質(zhì)。具體要求為，要求出質(zhì)人一旦將應(yīng)收賬款設(shè)質(zhì)后，出質(zhì)人不得將應(yīng)收賬款再行出質(zhì)，并承諾出質(zhì)期間應(yīng)收賬款不會有類似的問題出現(xiàn)。這是針對多重出質(zhì)所產(chǎn)生的法律風(fēng)險的防范措施。在我國對于應(yīng)收賬款多重出質(zhì)的立法約束上存在瑕疵，《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第五條規(guī)定：在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個質(zhì)權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按照登記的先后順序行使質(zhì)權(quán)。這個法條的規(guī)定使得實踐中出質(zhì)人的多重出質(zhì)行為在司法上有可以取巧的地方。根據(jù)民法的意思自治原則，出質(zhì)人承諾禁止多重出質(zhì)，實際上是通過當(dāng)事人約定，禁止了多重出質(zhì)行為。

(3)將合同原件和相關(guān)應(yīng)收賬款原始憑證作為承諾保證交予質(zhì)權(quán)人。要求出質(zhì)人將應(yīng)收賬款原材料交予質(zhì)權(quán)人占有。當(dāng)出質(zhì)人怠于行使權(quán)力時，質(zhì)權(quán)人可以行使代位權(quán)，向次債務(wù)人主張權(quán)利。并且可以根據(jù)這些原始材料要求次債務(wù)人不得在質(zhì)押期間向出質(zhì)人履行債務(wù)。因為質(zhì)權(quán)人是銀行等金融機構(gòu)，當(dāng)出質(zhì)人有違反承諾，怠于向次債務(wù)人主張權(quán)利的表現(xiàn)時，銀行就擁有正當(dāng)?shù)睦碛蓛鼋Y(jié)或提存該款項，防止事后該款項無法回收。

4.完善關(guān)于出質(zhì)人變更注冊登記信息的規(guī)定

《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中要求當(dāng)質(zhì)權(quán)信息發(fā)生變更時，由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)變更質(zhì)權(quán)注冊信息的責(zé)任，如未及時變更，由質(zhì)權(quán)人承擔(dān)不利的法律后果。這加重了質(zhì)權(quán)人的義務(wù)，為使得質(zhì)權(quán)有效，質(zhì)權(quán)人需要時刻了解出資人的動態(tài)，這在實踐中并不可行。因此，應(yīng)當(dāng)完善出質(zhì)人變更注冊信息是對質(zhì)權(quán)人的通知義務(wù)，如果出質(zhì)人沒有履行該義務(wù)，要求其承擔(dān)不利的法律后果，避免出質(zhì)人惡意隱瞞變更信息。

5.規(guī)范出質(zhì)人通知規(guī)則，允許披露次債務(wù)人財務(wù)狀況

為防止次債務(wù)人事后以未接到權(quán)利轉(zhuǎn)移通知為由進(jìn)行抗辯阻礙質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)規(guī)定在辦理質(zhì)押登記時，出質(zhì)人書面告知次債務(wù)人權(quán)利質(zhì)押的事實，在法律上保障質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)。對于出質(zhì)人通知的內(nèi)容，除通知次債務(wù)人特定應(yīng)收賬款質(zhì)押事實外，還應(yīng)在通知中讓次債務(wù)人做出是否在合理期間內(nèi)行使抵銷權(quán)或撤銷權(quán)的決定。同時，允許質(zhì)權(quán)人了解次債務(wù)人的經(jīng)營狀況，質(zhì)權(quán)人可以選擇通過發(fā)函詢問或者實地考察了解次債務(wù)人的財務(wù)狀況，避免出質(zhì)人虛假出質(zhì)或者因為次債務(wù)人財務(wù)狀況不佳無法實現(xiàn)債權(quán)。

6.加強貸前審查，完善企業(yè)信用體制

(1)同時審查出質(zhì)人和次債務(wù)人的資信情況[6]。對于應(yīng)收賬款質(zhì)押來說，后期質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)不僅取決于出質(zhì)人的財務(wù)情況，次債務(wù)人的財務(wù)情況也對質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)影響至深。為防止應(yīng)收賬款的權(quán)利義務(wù)雙方相互串通損害質(zhì)權(quán)人的利益，同時核查出質(zhì)人和次債務(wù)人的資信狀況顯得尤為重要。

(2)設(shè)質(zhì)時排除不可質(zhì)押的應(yīng)收賬款。在法律上有以下幾種規(guī)定不可質(zhì)押的債權(quán)，為保障出質(zhì)人生活而享有的債權(quán)、屬于從權(quán)利的債權(quán)、當(dāng)事人有約定不能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的債權(quán)、特定當(dāng)事人之間享有的債權(quán)、不作為的債權(quán)和已經(jīng)超過訴訟時效的債權(quán)。排除這幾個類型的不可質(zhì)押應(yīng)收賬款，是從根本上減少應(yīng)收賬款質(zhì)押可能產(chǎn)生的風(fēng)險的一種舉措。

對于目前中小企業(yè)信用水平普遍較低的情況，為了解決銀行等金融機構(gòu)的對于中小企業(yè)資信狀況的后顧之憂，構(gòu)建良好的經(jīng)營環(huán)境，建立我國企業(yè)的信用體制建設(shè)迫在眉睫。

[1]張珩,謝麗琴.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險分析及其對策[J].南方金融,2008(6):18.

[2]紀(jì)瑞樸，高旸.應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款面臨的風(fēng)險及防范對策[J].金融會計,2008(10):14.

[3]金玲玲.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)及風(fēng)險控制[J].廣西金融研究,2008(3):22.

[4]趙萬一，余文焱.應(yīng)收賬款質(zhì)押法律問題[J].法學(xué),2009(9):12-17.

[5]張珩，謝麗琴.銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險分析及其對策[J].南方金融，2008(7):62-66.

(責(zé)任編輯伊人鳳校對祁剛)

Legal Risk Prevention of Accounts Receivable Pledge in China

XU Chuan-qiu1，SU Chen2

(1.College of Law,Fuzhou University,Fuzhou 350108,China;2.Xiamen Customs,Xiamen 361011,China)

The Property Law in China brings the accounts receivable into the pledge property rights category，which can broaden the financing channels for many enterprises,but the pledge of accounts receivable as a new way of guarantee,banks and other financial institutions for risk identification and control are not mature enough,at the same time because the regulation of “Property Law” is too broad and principles of the people′s bank of China formulated the measures for the registration of pledge of accounts receivable ”as a procedural norms about the pledge registration,is difficult to directly apply the law in practice.Therefore,from the legal level of pledge of accounts receivable analysis,the paper explores to build the mode of legal system of pledge of accounts receivable,and make full use of this system to promote social and economic development is very necessary.

the legal relationship；accounts receivable pledge；to guard against risk

2016-01-12

徐傳秋(1991-)，女，山東青島人，碩士研究生。

10.13888/j.cnki.jsie(ss).2016.03.009

D923.2

A

1672-9617(2016)03-0335-07