集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)構(gòu)建問(wèn)題的研究

李小虎

(鹽城市國(guó)有資產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司,江蘇　鹽城　224000)

集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)構(gòu)建問(wèn)題的研究

李小虎

(鹽城市國(guó)有資產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司,江蘇鹽城224000)

[摘要]集團(tuán)企業(yè)對(duì)企業(yè)資金采取集中管理的方式已經(jīng)成為普遍共識(shí),而集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金集中管控平臺(tái)的成立和正常的運(yùn)轉(zhuǎn)也是集團(tuán)企業(yè)需要考慮的重點(diǎn)之一,對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金需要做到規(guī)范化管理，所以需要集團(tuán)企業(yè)采取一定的措施來(lái)保證正常實(shí)施,而針對(duì)目前多樣化的集團(tuán)企業(yè)資金集中管理方式,需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金集中管控平臺(tái)做相應(yīng)的設(shè)立與調(diào)整改革,希望可以構(gòu)建出更加利于集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的平臺(tái)。

[關(guān)鍵詞]集團(tuán)企業(yè)；資金集中管控平臺(tái)；平臺(tái)構(gòu)建

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.10.080

集團(tuán)企業(yè)作為國(guó)家高度重視的經(jīng)濟(jì)收入來(lái)源,其多樣性與集中性使得必須對(duì)其內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理的模式,以此保證集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)與流通,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展與科技改革的今天集團(tuán)企業(yè)的資金也需要進(jìn)一步的完善,由于集團(tuán)的規(guī)模日益壯大并且內(nèi)部結(jié)構(gòu)的日益復(fù)雜,集團(tuán)企業(yè)在資金管控方面的要求也越來(lái)越高,集中管控資金的方式可以讓集團(tuán)內(nèi)部更加透明化,從而發(fā)展集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金集中管控平臺(tái)成為了當(dāng)務(wù)之急。

1集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問(wèn)題

在集團(tuán)企業(yè)的大背景下進(jìn)行企業(yè)融資可以提高集團(tuán)企業(yè)的整體形象,對(duì)集團(tuán)企業(yè)的融資能力也是一種拓展,但是一旦集團(tuán)企業(yè)的下屬子公司出現(xiàn)一些資金上的問(wèn)題就會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)也會(huì)相應(yīng)的受到損失,這就是連帶作用帶來(lái)的后果,而集團(tuán)企業(yè)在下屬公司面臨資金方面問(wèn)題的時(shí)候需要對(duì)下屬公司進(jìn)行補(bǔ)償,所以集團(tuán)企業(yè)會(huì)面臨不必要的資金麻煩,只要集團(tuán)企業(yè)在資金管理控制上發(fā)生變動(dòng)必然會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金隨之變化,甚至面臨財(cái)務(wù)危機(jī),集團(tuán)公司由于其自身的優(yōu)勢(shì)會(huì)是大部分的銀行以及企業(yè)家的重點(diǎn)對(duì)象,在資金問(wèn)題方面集團(tuán)企業(yè)面臨的資金貸款等問(wèn)題也是多余普通的企業(yè),所以集團(tuán)企業(yè)會(huì)在無(wú)形中承擔(dān)過(guò)多的融資數(shù)量,這也是造成集團(tuán)企業(yè)資金負(fù)債的很大一部分原因,而這個(gè)原因可以簡(jiǎn)單地稱之為過(guò)度的投資。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部大范圍的融資籌資問(wèn)題上集團(tuán)企業(yè)也同時(shí)面臨著大量的資金審批的問(wèn)題以及許多必須經(jīng)過(guò)的環(huán)節(jié),這讓集團(tuán)企業(yè)的下屬子公司對(duì)資金的融資上產(chǎn)生許多不必要的麻煩,甚至許多下屬子公司在需要緊急資金融資的過(guò)程中由于煩瑣的審批程序而耽誤其正常發(fā)展。

集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的資金來(lái)源主要是從財(cái)務(wù)管理中衍生而來(lái)的,集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金是采取全方位的統(tǒng)一政策,所以集中性體現(xiàn)得非常明顯，并且某種程度上來(lái)說(shuō)帶有一定的專職色彩,大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金的投入或者流出問(wèn)題上最主要的方法就是由集團(tuán)企業(yè)總部負(fù)責(zé)管理,所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不論是處于一種盈利的狀態(tài)還是虧損的狀態(tài)都應(yīng)當(dāng)有總部直接負(fù)責(zé)并由它直接管理,但是這種方式的單一性要求集團(tuán)企業(yè)在資金集中管理上需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母铮钪饕木褪歉淖冞@種總部最直接操控的方式。

集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理控制時(shí)由于技術(shù)水平的限制導(dǎo)致資金的集中管理受限,集團(tuán)企業(yè)中的財(cái)務(wù)信息幾乎都是通過(guò)信息技術(shù)來(lái)實(shí)行管理監(jiān)控的,所以計(jì)算機(jī)在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理控制中起著很大的決定性作用,對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金管理控制除了管理的信息軟件外管理模式也是重要的環(huán)節(jié),可以很好的實(shí)行監(jiān)督控制,前提條件就是先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)條件,網(wǎng)絡(luò)條件是管理模式可以正常開(kāi)展的有力保障。有些集團(tuán)企業(yè)由于對(duì)法律知識(shí)的不全面認(rèn)知導(dǎo)致在資金集中管理中出現(xiàn)許多的問(wèn)題,并且作為集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守上市公司應(yīng)當(dāng)?shù)男袨闇?zhǔn)則要求,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的大部分資金控股應(yīng)當(dāng)?shù)玫胶侠淼姆峙洳拍鼙ＷC在運(yùn)轉(zhuǎn)中可以正常的籌資。

2構(gòu)建資金集中管控的平臺(tái)

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的全球化趨勢(shì)下集團(tuán)企業(yè)也面臨著新的挑戰(zhàn),集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)內(nèi)的組織結(jié)構(gòu)也呈現(xiàn)多元化發(fā)展，而集團(tuán)企業(yè)在多元化發(fā)展的同時(shí)也由于分布的不均勻逐漸形成分散發(fā)展，從而導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金管理遇到瓶頸,包括資金的超支預(yù)算以及資金的短缺狀況,集團(tuán)企業(yè)經(jīng)常會(huì)面臨被迫為分支單位負(fù)責(zé)籌資的問(wèn)題,但是集團(tuán)企業(yè)并不能準(zhǔn)確并及時(shí)地對(duì)分支單位進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與實(shí)時(shí)管理,對(duì)下屬單位的資金運(yùn)營(yíng)情況也無(wú)法順利掌控規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),所以集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行全面的分析計(jì)劃等措施,目前許多集團(tuán)企業(yè)都開(kāi)始采用信息技術(shù)為企業(yè)資金管理做解決的依據(jù),讓集團(tuán)企業(yè)的資金管理可以實(shí)現(xiàn)集中化的管理,但是這種借鑒外國(guó)的資金集中管理模式目前仍然存在很大的缺陷,存在這一問(wèn)題的根本原因就是我國(guó)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理平臺(tái)建設(shè)上有所不足,所以集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在建立資金集中管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的管理。

集團(tuán)企業(yè)最大的特征就是它需要對(duì)下屬公司進(jìn)行管理,對(duì)于資金方面的涉及也很多,例如子公司的資金投入上以及公司內(nèi)部的資金結(jié)算上等,只有準(zhǔn)確地掌握了企業(yè)內(nèi)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式才能更好地將集體企業(yè)內(nèi)部的資金分配實(shí)現(xiàn)合理化。集團(tuán)企業(yè)的結(jié)算平臺(tái)、決策平臺(tái)和監(jiān)管平臺(tái)都是集團(tuán)企業(yè)需要特別注重的,對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)結(jié)算平臺(tái)是主要的資金集中管控的板塊,是讓集團(tuán)企業(yè)與各個(gè)下屬子公司資金進(jìn)行聯(lián)系的重要鏈接,大部分的集團(tuán)企業(yè)供應(yīng)商都可以通過(guò)結(jié)算平臺(tái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)的往來(lái),這樣對(duì)于企業(yè)進(jìn)行的每一項(xiàng)資金的開(kāi)銷都可以更加的準(zhǔn)確透明。

決策平臺(tái)是集團(tuán)企業(yè)中另一個(gè)重要的組成部分,通過(guò)決策平臺(tái)可以讓集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行一個(gè)實(shí)時(shí)的展示,讓集團(tuán)企業(yè)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展可以有個(gè)更準(zhǔn)確的依據(jù),增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的決策方面的專業(yè)性,甚至集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的其他部門也可以通過(guò)此實(shí)現(xiàn)本部門的管理控制,讓企業(yè)內(nèi)的資源實(shí)現(xiàn)合理化分配,也讓集團(tuán)企業(yè)的資金組成結(jié)構(gòu)更加具有穩(wěn)定性。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)構(gòu)建監(jiān)管平臺(tái)也是一個(gè)重要的任務(wù),但是監(jiān)管平臺(tái)需要網(wǎng)絡(luò)作為輔助性工具,讓集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低,而監(jiān)管平臺(tái)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金管理控制不僅僅體現(xiàn)在資金數(shù)量上，還包括資金投入的項(xiàng)目上以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)流通的方向上。

3集團(tuán)企業(yè)資金集中管控平臺(tái)的構(gòu)建目標(biāo)

3.1完善管理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的良性循環(huán)

科學(xué)的激勵(lì)與約束體制能夠有效地提升資金運(yùn)行的效率,合理有效的資金管理體系能夠有效地杜絕游離于資金管理體制之外的資金,集團(tuán)各下屬單位的所有資金必須要保證在管理體系范圍之內(nèi)流動(dòng),做到每筆資金的流向都清楚明晰,集團(tuán)各等級(jí)財(cái)務(wù)必須要大力配合,明確自身責(zé)任,保證每一級(jí)的財(cái)務(wù)管理都在集團(tuán)資金管控平臺(tái)體系之內(nèi)流動(dòng)。細(xì)化來(lái)看,要做到上述要求,必須要從以下四個(gè)方面加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理。首先是銀行賬戶必須管理到位,所有的銀行賬戶的開(kāi)戶和使用必須由集團(tuán)統(tǒng)一控制,下屬公司不得私立賬戶；對(duì)于網(wǎng)上銀行而言,除在內(nèi)部資金中心開(kāi)戶以外的所有銀行賬戶,都應(yīng)當(dāng)納入網(wǎng)銀管理系統(tǒng)；集團(tuán)每個(gè)下屬的分公司都要使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件,并且對(duì)上報(bào)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)；最后要保證監(jiān)控到位,保證真實(shí)、動(dòng)態(tài)的反映集團(tuán)所有業(yè)務(wù)部門的資金使用情況。

3.2建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系,防范資金風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)有效的資金集中管理控制模式需要企業(yè)建立一個(gè)完善的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控管理系統(tǒng),在依附計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)上才能順利地開(kāi)展實(shí)施,網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控管理系統(tǒng)的存在可以幫助集團(tuán)企業(yè)對(duì)內(nèi)部的資金運(yùn)作更好的掌握了解甚至是監(jiān)控,讓企業(yè)內(nèi)的資金管理可以得到加強(qiáng)鞏固,對(duì)于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金管理控制應(yīng)當(dāng)在社會(huì)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大形勢(shì)下展開(kāi),讓集團(tuán)企業(yè)不僅保證內(nèi)部的協(xié)調(diào)發(fā)展，還能在適應(yīng)外部條件環(huán)境下順利地進(jìn)行,集團(tuán)企業(yè)的資金在社會(huì)出現(xiàn)金融危機(jī)時(shí)會(huì)出現(xiàn)一定融資困難資金管理受限的情況,這些都會(huì)影響到集團(tuán)企業(yè)的資金的效益成果,所以集團(tuán)企業(yè)資金在集中管理控制的基礎(chǔ)上需要明確管理的模式和平臺(tái)的運(yùn)作才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資金在一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展范圍內(nèi),集團(tuán)企業(yè)需要想出合理的方法來(lái)穩(wěn)定企業(yè)的資金問(wèn)題，包括資金的項(xiàng)目數(shù)量等問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最低化。

3.3建立資金結(jié)算的有效平臺(tái)

集團(tuán)企業(yè)通過(guò)結(jié)算平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)資金的集中管理控制，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)與企業(yè)或者銀行等相互之間的銜接,讓集團(tuán)企業(yè)與下屬公司的聯(lián)系更加密切，也能幫助集團(tuán)企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)的資金的控制與監(jiān)管,讓集團(tuán)企業(yè)與其他客戶之間的業(yè)務(wù)方面的資金結(jié)算更加的透明規(guī)范,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部可以將資金進(jìn)行集中的管理控制,集團(tuán)企業(yè)需要完善資金管理方式以及后期的運(yùn)作流程措施,企業(yè)內(nèi)部的資金需要不斷地進(jìn)行控制與規(guī)范才可以實(shí)現(xiàn)集中管理,集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部資金的集中管理控制時(shí)需要根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來(lái)制定,包括集團(tuán)企業(yè)內(nèi)資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)的特點(diǎn)和流動(dòng)的大致方向等來(lái)確定企業(yè)內(nèi)資金賬戶的管理,以此來(lái)確定集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金在收入和支出方面的具體的操作規(guī)則和制度建立。集團(tuán)企業(yè)可以規(guī)定統(tǒng)一的收支平臺(tái),讓集團(tuán)企業(yè)總部負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一管理控制,這樣可以避免集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的其他部門對(duì)資金的干預(yù),讓集團(tuán)企業(yè)資金管理控制可以得到集中。

4結(jié)論

如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平日益發(fā)達(dá)，集團(tuán)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用也日益增強(qiáng),逐漸發(fā)展成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重心,而提高集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金管理與集中控制就成為集團(tuán)企業(yè)需要注重的重點(diǎn)問(wèn)題,文章針對(duì)集團(tuán)企業(yè)做出的資金集中管理控制平臺(tái)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金集中管控的重要方法,將集團(tuán)企業(yè)的資金的結(jié)算方式進(jìn)行完善，包括企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門的管理模式的改革等,這些都是將我國(guó)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的多種模式,能夠滿足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)資金的各方面各層次的需求。目前的集團(tuán)企業(yè)資金的集中管理控制還處在一個(gè)發(fā)展中的狀態(tài),所以集團(tuán)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)需求以及社會(huì)發(fā)展的方向去進(jìn)行相應(yīng)的改變。

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