信用證結算方式下出口企業(yè)面臨的風險與防范

摘 要：信用證結算方式作為國際貿易結算方式的一種，在國際貿易收支結算過程中發(fā)揮出非常大的作用，根據有關數據顯示，我國目前有超過60%的外貿企業(yè)正使用信用證結算方式。但是由于受金融危機和全球經濟發(fā)展放緩等諸多因素的影響，這種傳統的以銀行信用為基礎的交易結算方式正面臨諸多挑戰(zhàn)。在部分境外企業(yè)流動資金遭遇困難、資金鏈出現斷裂，甚至是企業(yè)發(fā)生破產倒閉等問題的時候，境外企業(yè)進口商出現惡意違約、拒付貨款等問題經常發(fā)生，給我國出口企業(yè)帶來了許多麻煩，出口創(chuàng)匯風險增加。本文主要分析信用證結算方式下存在的主要問題，并就問題提出相應的解決措施。

關鍵詞：信用證結算；出口企業(yè)；風險；防范

一、引言

如今，信用證結算方式已經成為企業(yè)間貿易結算的一種較為廣泛的方式，企業(yè)間采用信用證結算，利于收款單位能夠較安全的收到貨款，因為這種結算方式，其中有銀行信用的支持將傳統的商業(yè)信用轉化成了銀行信用，可信性較高。盡管信用證結算方式在交易過程中發(fā)揮著很大的作用，但是信用證結算本身也存在一些不足和缺陷。比如，銀行為了提高效率或是受客觀條件的限制，一是在對單證審核的過程中難免會出現審核不仔細或是不清楚的情況而把款項支付出去，造成的損失；其次如果供貨方是不法商人，有意偽造或是變造假單證，或是發(fā)出的貨物存在問題等，假如銀行在審核過程中沒有發(fā)現，極易給進口企業(yè)造成較大損失。因此，在現實交易過程中，出口企業(yè)應該不斷增強信用證結算的風險意識，并采取必要措施來保障交易的安全性。

二、信用證結算方式

信用證結算方式的概念。信用證結算的前提是交易主體雙方事先都在同一銀行開有賬戶，而交易雙方又不在同一地點的時候，一方將款項預交給銀行，委托銀行簽收信用證并通知異地收款單位所在地開戶行通知收款方，收款單位獲知信息后，按照交易雙方事先的約定俗成或是簽訂的合同要求，將貨物發(fā)給購買方，隨后銷售方開戶銀行立即將款項代付給收款單位。

三、信用證結算方式下出口企業(yè)面臨的主要風險

1.開證銀行破產倒閉的風險

在我國目前的金融體制下，銀行發(fā)生破產倒閉的事件是很難發(fā)生的，主要是我國當前的金融市場還未完全放開，但是隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入和推進，以及金融市場的不斷放開，銀行可能自身經營不善或是受金融危機的影響，出現破產倒閉的問題就很可能發(fā)生，這在2008年美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機就是最好的例證，此次金融危機讓部分已有上百年歷史的金融機構轟然倒閉，根據相關報道顯示，2007年至2009年，美國就有84家金融機構破產倒閉；這使信用證結算方式的風險更加直觀的暴露在我們的面前，這就告訴我們銀行的信用并不是完全安全可靠的，也是存在一定風險的。按照信用證結算的特點，只要收款方按照信用證要求提交了相符的單據，開證銀行就得承擔及時付款的責任，如果銀行開具信用證后發(fā)生了倒閉或破產，支付活動就無法再繼續(xù)發(fā)生，如果此時收款企業(yè)沒能及時在銀行那把貨款收回來，那么就必須向進口商索要貨款，此時的交易已經完全轉化成了企業(yè)與企業(yè)間的商業(yè)信用，如果出口商對進口商情況沒有完全了解，很多風險就有可能發(fā)生。

2.政治風險

政治風險是經濟發(fā)展過程中最為嚴重的風險之一，政治風險具有不可預測性、不可控制性等特點。政治風險的發(fā)生可能會引發(fā)國與國之間經濟制裁、外匯管制、外貿管制，甚至是貿易中斷等，一旦這些問題發(fā)生，對于企業(yè)來說是完全不可控的。國際貿易中政治風險引發(fā)的問題最為常見的有貿易保護、技術壁壘和知識產權保護等，這些問題的發(fā)生往往常出現在金融危機、經濟發(fā)展速度放緩或是停滯的時候。美國是我國最大的外貿合作伙伴，在2008年從美國本土引發(fā)的金融危機期間，美國對我國的出口貿易共發(fā)起10起反傾銷和反補貼調查。也就是說當全球經濟處于不景氣的時候，往往也是貿易保護主義抬頭的時候，對于出口企業(yè)來講，當一國的政策處于不穩(wěn)定或是不確定因素的時候，信用證結算方式出現的風險就會加大。因此企業(yè)在開展外貿經濟的時候，要充分評估合作商所在國的政治環(huán)境情況，審慎選擇結算方式。

3.商業(yè)信用引發(fā)的風險

市場經濟的基礎是信用，但不管是企業(yè)還是個人的信用觀都比較容易受經濟發(fā)展變化影響，諸如受金融危機的影響，全球經濟經濟發(fā)展速度放緩、市場萎縮等因素下，部分企業(yè)，特別是中小企業(yè)將會面臨流動資金緊張的局面，嚴重的時候還會出現大面積的企業(yè)倒閉、破產等。此時國外客戶的支付能力和支付意愿將會受到沉重打擊而不斷降低，各種違約問題將會隨之而來，有時一些信用較好、實力較強的大客戶也會出現這樣的支付危機。根據相關報道顯示，在2008年金融危機的影響下，比利時國內就有8500多家中小企業(yè)倒閉，問題嚴重到僅僅3個月的時間內就有超過1000家企業(yè)破產。當年受金融危機的影響，我國外貿出口形勢急轉直下，出口出現少有的負增長。我國是制造業(yè)大國，東南沿海地區(qū)有大量的中小企業(yè)訂單大部分是來自于國外公司，當年僅僅廣東一省就倒閉超過3千多家，中國外貿面臨著最困難時期。在這樣的經濟環(huán)境下，類似于商業(yè)信用、個人信用等都基本完全失去了制約交易正常進行的籌碼。進口企業(yè)為了盡可能的降低損失和風險，直接將危機轉嫁到出口企業(yè)身上，常采用的方法是要求減價、退貨、減訂單，甚至是拒絕交易等，更嚴重的時候是如果進口企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，將會拒絕接收貨物，此時，出口企業(yè)出口的貨物遭拒收的風險就很難避免。

4.匯率波動帶來的風險

任何交易合同的簽訂都是在交易發(fā)生前簽訂的，進出口商間所簽訂的合同也是如此，且進出口商間所簽訂的合同期限一般都比較長，如果在簽訂合同期間發(fā)生金融危機引發(fā)經濟動蕩，進口國貨幣發(fā)生大幅度貶值，此時，進口商支付成本將會大幅上升，出現拒絕支付貨款的問題很可能就會發(fā)生。據相關報道顯示，2009年東歐貨幣出現大幅貶值，波蘭、匈牙利和俄羅斯三國貨幣貶值幅度是最大的，貨幣的大幅度貶值，對進口商帶來的影響導致的壓力是最大的，一是國內經營環(huán)境的惡化，導致產品銷售不順暢，二是與出口商事先簽訂的合同所需支付的成本大幅上升致使很多進口企業(yè)無法履行合同約定條款，出現難以支付貨款、甚至是拒絕支付貨款的問題經常發(fā)生。這也是出口企業(yè)面臨的一個重要問題。

四、信用證結算風險防范措施

1.強化信用保險的發(fā)展，提高信用保險規(guī)避風險的作用

出口信用保險是指信用機構對企業(yè)投保的出口貨物、服務、技術和資本的出口應收賬款提供安全保障機制。我國的出口信用保險起步于1988年，時至今日，我國的出口信用保險業(yè)務由國家主導，以給出口企業(yè)提供政策性服務的方式來運作，旨在保障我國出口企業(yè)的利益以此來促進我國對外貿易的健康發(fā)展。據相關數據顯示，在國際貿易中，全球15%至18%的出口貿易是在信用保險的支持下實現的，發(fā)達國家的出口信用保險覆蓋率高達25%至35%，并且處于不斷發(fā)展過程中。根據國家統計局公布的數據顯示，2012年的前3個季度，我國出口信用保險承保金額突破2000億美元，同比增長27.3%，但是這個數據與我國當前年度對外貿易出口額相差還很大。出口企業(yè)參保信用保險是降低企業(yè)間引發(fā)的商業(yè)風險或是國家政治風險的較好方法，以此出口企業(yè)應該積極參保出口信用保險，國家也應該加快發(fā)展和完善我國出口信用保險服務體系，提供出口信用保險服務質量，為更多出口企業(yè)提供更好更全面的出口信用保障機制。

2.加快推進人民幣國際化的進程，規(guī)避匯率風險

作為世界第二大經濟體，我國對外貿易比重占國家貿易總量非常高的比例，但是因為人民幣不是國際貨幣，因此，在對外貿易結算中使用的貨幣都是依靠外幣進行，由此帶來的外幣與人民幣之間的匯率風險大部分由我國的出口企業(yè)來承擔，每當遇到金融危機或是經濟不景氣的時候，諸如美元、日元和歐元等外幣很不穩(wěn)定，此時，匯率波動較大，風險增加。其次是，我國對美元等外幣依賴性較強，如果美聯儲一旦加息，將會直接影響到我國的出口企業(yè)。而如果人民幣成為國際貨幣，能夠直接參與國際貿易結算，那么出口企業(yè)受匯率波動的風險程度將大大降低。同時，人民幣結算國際化，可以降低我國出口企業(yè)在出口貿易中的匯兌成本，提高企業(yè)間的結算效率和資金的使用效率。

3.重視客戶資信調查，規(guī)避商業(yè)信用風險

商業(yè)信用風險是國際國內貿易中最為常見的風險，我國出口企業(yè)在開展業(yè)務、尋求貿易合作伙伴的時候，應該重點調查和關注客戶的信用情況。應該選擇資信較好的客戶合作，以此來降低外貿資金結算中可能出現的風險。我國的外貿企業(yè)在對客戶資信做調查時，可以參考金融機構對企業(yè)資信調查的方法，應該考慮客戶生產經營情況、長短期償債能力、抗風險能力、歷史情況、經營規(guī)模、經營業(yè)績和在當地的行業(yè)地位等。如果考慮到直接對境外客戶資信作調查成本較高，可以委托專業(yè)的第三方機構代理調查?？傊诤途惩馄髽I(yè)談判之前，務必要盡可能的掌握對方的詳細情況，這不僅利于增加自身談判的籌碼，也利于企業(yè)能夠提前規(guī)避某些不可預知的風險。

4.慎重選擇開證行，規(guī)避銀行信用風險

隨著我國金融市場改革的不斷深入和對外開放，國內的金融機構經營風險將會越來越增大。因此。選擇實力較強、資信較好、經營管理水平較高的金融機構是十分有必要的。出口企業(yè)不能因為過度考慮結算成本或結算效率等因素，而盲目選擇一些資質較低、實力較弱、管理水平較低的小金融機構代開信用證；在查閱相關案例時發(fā)現，小金融機構和進口商相互勾結騙取外匯的行為同樣發(fā)生過。因此，選擇什么樣的金融機構作為代開信用證，應該納入合作談判時的議題，只有這樣，才能減少開證行帶來的違約風險。

5.提高外貿從業(yè)人員的專業(yè)素質

外貿結算是一項專業(yè)強、工作涉及面積廣、知識儲備要求高，綜合性強的業(yè)務，因此應該做到：一是出口企業(yè)的外貿從業(yè)人員和管理人員一定要不斷加強繼續(xù)教育學習，增強自身的業(yè)務素質，提高自身的風險識別能力；二是外貿企業(yè)要根據公司發(fā)展的要求和市場經濟發(fā)展變化的情況，可以定期或不定期組織公司外貿業(yè)務從業(yè)人員參加專業(yè)知識培訓，學習業(yè)務中可能遇到的風險和問題，通過案例分析等方式，直觀明了的教授業(yè)務人員，以此提高業(yè)務從業(yè)人員的專業(yè)素質和風險識別能力；三是外貿從業(yè)人員也應該不斷提高自身的專業(yè)素質和職業(yè)道德，在工作，諸如對單證的審核務必要認真、仔細，對發(fā)現風險和問題，及時向公司管理層匯報，及時解決；四是外貿從業(yè)人員應該具備順適應日益激烈的市場經濟競爭的要求，不斷提高自身發(fā)現問題、分析問題和處理問題的意識和能力，做到預防為先；工作中要嚴格遵守公司的業(yè)務操作規(guī)程，嚴格按照信用證制單的要求制單。公司管理層要確保信用證在審證、制單、審單、交單和歸檔五個環(huán)節(jié)，節(jié)節(jié)相互約束、相互審核，真正確保開具信用證真實、可靠、無疑義，保障外貿結算的正常開展。

五、結語

銀行信用的可信度雖然遠遠高于商業(yè)信用，但是在受金融危機或宏觀經濟復雜變化的影響下，信用證結算方式同樣也存在諸多風險，為了有效規(guī)避風險，參與對外貿易的企業(yè)應該不斷增強風險意識，強化風險管理，盡量將風險降低到最低。

參考文獻：

[1]高敬.信用證結算方式下出口企業(yè)的風險與防范[J].金融與經濟，2010.01.

[2]付立新.貿易中信用證結算的風險分析與風險防范[J].沿海企業(yè)與科技，2014.04.

[3]尤宏兵.信用證結算方式下出口商的風險及其防范[J].南京理工大學學報（社會科學版），1999.10.

[4]凌智.國際貿易中跟單信用證風險與防范[D].首都經濟貿易大學，2008.

作者簡介：童靜（1993.11- ），女，漢族，重慶市黔江人，長江師范學院財經學院在讀本科