稅收信息化存在的問題及其對策研究

房強

摘要：物質(zhì)、能源與信息被譽為當(dāng)今社會發(fā)展的三大支柱。我國稅收信息化發(fā)展歷經(jīng)了30多年的發(fā)展，在提升稅收決策科學(xué)性、提升稅收服務(wù)質(zhì)量、增強稅收部門形象以及降低稅收成本等方面發(fā)揮了積極功能。但當(dāng)前的稅收信息化還存在與稅收征管體制不匹配、缺乏統(tǒng)一的組織規(guī)劃和部署、數(shù)據(jù)共享程度不高以及稅收數(shù)據(jù)利用效率較低等問題。針對這些問題，從深化稅收征管體制改革、改革稅收信息化模式、加大稅收信息工作培訓(xùn)和探索設(shè)立專門的信息中心等方面提出了具體的解決對策。

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關(guān)鍵詞：稅收信息化；納稅監(jiān)管；數(shù)據(jù)分析

中圖分類號：F812.42； F49 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-29IX（2015）08-0151-02

引言

物質(zhì)、能源與信息被譽為現(xiàn)代社會發(fā)展的三大支柱。新時期深化稅收管理體制改革，改進信息技術(shù)，發(fā)揮信息技術(shù)在推動稅收征管方面的積極作用成為當(dāng)前的一項重要工作內(nèi)容。實踐證實，無論是在發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，信息技術(shù)在推廣稅收征管方面的作用是顯而易見的。本文通過分析當(dāng)前稅收信息化建設(shè)方面存在的不足，并提出具體的解決對策，為下一步完善稅收信息化發(fā)展提高發(fā)展思路。

一、稅收信息化的意義

我國的稅收信息化建設(shè)從20世紀(jì)80年代至今，經(jīng)歷了工具信息化、事務(wù)信息化、管理信息化和組織信息化。稅務(wù)信息化也從當(dāng)初的單機稅務(wù)電算化逐漸發(fā)展成系統(tǒng)的信息工程，稅務(wù)信息也極大地促進了稅收征管、統(tǒng)計、計劃以及決策等方面的巨大發(fā)展，對于保障稅收持續(xù)穩(wěn)定增長，促進經(jīng)濟社會快速發(fā)展發(fā)揮了較大作用。

1.提高了稅收決策的科學(xué)性

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，稅收工作中所涉及到了方方面面大量的數(shù)據(jù)，做好稅收工作離不開對這些海量數(shù)據(jù)的分析和研判，以實現(xiàn)對納稅人的有效管理，并為稅收管理部門分析、計劃和制定相關(guān)的稅收政策提供現(xiàn)實依據(jù)，這些都需要應(yīng)用信息化技術(shù)。此外，稅務(wù)信息技術(shù)的應(yīng)用可以提升日常管理效率和準(zhǔn)確度。稅務(wù)部門通過信息化建設(shè)可以進一步拓寬信息數(shù)據(jù)采集渠道，獲取的信息也更寬泛、更準(zhǔn)確，然后通過計算機的高效、準(zhǔn)確運算，可以為稅務(wù)部門制定相關(guān)決策提供現(xiàn)實依據(jù)，極大地提升了決策的科學(xué)性。

2.提升了納稅服務(wù)的質(zhì)量

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，稅務(wù)管理由單純的業(yè)務(wù)管理逐漸向為納稅提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)轉(zhuǎn)變，對納稅服務(wù)的要求也提出了更多要求。而且隨著信息化在各個領(lǐng)域的廣泛運用，包括稅務(wù)在內(nèi)的各個行業(yè)的服務(wù)理念、方式和手段都發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，各種稅務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的廣泛使用，深化稅務(wù)公開，增強與納稅人之間的溝通，為納稅人提供適時的信息查詢、納稅申報服務(wù)等等都離開稅收信息化技術(shù)的應(yīng)用和支持。通過信息化的使用為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、周到服務(wù)解決了技術(shù)上的瓶頸，提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

3.增強了納稅部門的良好形象

稅收信息化是稅務(wù)部門提升工作效率的重要技術(shù)支撐。各級稅務(wù)部門依托現(xiàn)代化信息技術(shù)，可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式和管理程序，實現(xiàn)了管理的信息化、現(xiàn)代化合高效化，極大地提升了稅務(wù)部門的工作效率，為廣大納稅人提供高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)奠定了扎實基礎(chǔ)，從而為稅務(wù)部門在社會公眾中樹立高效、周到、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好形象。

4.降低了稅收成本

稅收信息化極大地提升了稅收效率，也使得稅收從以前的手工操作、粗放式管理向精細(xì)化和現(xiàn)代化管理轉(zhuǎn)變，即減少了稅務(wù)部門對于稅收征管人員的需求量，也提升了管理的科學(xué)性，增強了稅收工作的效率，這些都極大地降低了稅收征收成本，最終也降低了納稅人的納稅成本，促進了社會的和諧。

二、稅收信息化存在的問題

我國稅收信息化建設(shè)經(jīng)過了30多年的探索、實踐和發(fā)展，取得了長足發(fā)展，但也存在一些不足和發(fā)展瓶頸，突出表現(xiàn)在以下方面。

1.與稅收征管體制不匹配

經(jīng)過多年來的飛速發(fā)展，我國稅收基本實現(xiàn)了納稅人網(wǎng)上申報、稅款繳納和發(fā)票直接開具等等信息化。但這些只是將以往的手工操作實現(xiàn)了電子化，對于稅收征管流程的革命性變革并未真正實現(xiàn)。在現(xiàn)行審批體制下，稅收征管信息化流程還沒有完全取代傳統(tǒng)紙質(zhì)的材料報備、歸檔。此外，稅收信息化主要還是偏重于稅收管理，對于納稅服務(wù)的功能開發(fā)較少，難以滿足納稅人所期待的高效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)需求。比如，信息化實現(xiàn)了納稅人電子化申報納稅，不過這也是建立在稅源監(jiān)管在先、服務(wù)在后的觀念上的，與成熟的金稅工程、CTAIS等信息化稅收管理體系還不相適應(yīng)。

2.缺乏統(tǒng)一的組織規(guī)劃和部署

目前稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了CTAIS和金稅三期工程這一統(tǒng)一的稅收信息平臺，但各地在具體實施過程中又往往呈現(xiàn)出重復(fù)建設(shè)和開發(fā)現(xiàn)象，有的地方是一個單位一套征管軟件，而且各個軟件之間的操作界面和使用口令又表現(xiàn)出較大差異，同一部門之間缺少暢通的信息共享，往往是各自為政，形成大量“信息孤島”。造成了巨大的人力、物力和信息的浪費。

3.數(shù)據(jù)共享程度不高

雖然稅務(wù)部門投入了大量的人力、物力，也開發(fā)出了許多數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，但這些信息系統(tǒng)由于缺少應(yīng)銜接機制，反而造成了許多數(shù)據(jù)的冗余和重復(fù)，一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)共享。例如，國、地稅之間的信息不共享，難以對納稅人發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)管左右，一定程度上造成了國家稅款的白白流失；稅務(wù)部門與其他部門信息不共享，突出表現(xiàn)的是工商與稅務(wù)之間信息不共享，導(dǎo)致稅收征管漏洞的存在。銀行與稅務(wù)不聯(lián)網(wǎng)，納稅人的稅務(wù)登記與銀行賬號無法實施監(jiān)測，稅務(wù)部門如果想查詢涉稅案件企業(yè)或個人的銀行存款難以通過信息共享來實現(xiàn)。

4.稅收數(shù)據(jù)利用效率較低

近年來，隨著信息技術(shù)應(yīng)用逐漸受到重視，稅務(wù)部門也為信息化建設(shè)投入了大量的人力、物力和財力，但總體來看信息技術(shù)的應(yīng)用程度不高，而且還呈現(xiàn)出明顯的地域性差異，即西部落后地區(qū)的信息化應(yīng)用明顯要落后于東部沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，稅收信息化建設(shè)的預(yù)期還沒有完全展現(xiàn)出來。此外，海量稅收數(shù)據(jù)的收集后對于這些數(shù)據(jù)進行分析、整理和再加工能力也呈現(xiàn)出不足的一面，許多地方的稅收信息化還只是停留在稅收信息的微機錄入、輸出等，缺少對稅收數(shù)據(jù)的分析和整理，稅收數(shù)據(jù)利用的效率不高，這都限制了納稅服務(wù)和稅務(wù)審計質(zhì)量。

三、完善稅收信息化對策

稅收信息化說一個全局性的系統(tǒng)工程，目前我國的稅收信息化正處于從量變到質(zhì)變的攻堅階段，這就需要結(jié)合稅務(wù)行業(yè)的特殊性以及信息化的運行規(guī)律，按照可持續(xù)發(fā)展理論和科學(xué)發(fā)展觀的要求加以改進和完善。

1.深化稅收征管體制改革

計劃經(jīng)濟時代“重審批、輕管理”的行政審批制度有著諸多弊端，突出表現(xiàn)在審批的程序時間長、復(fù)雜，極大地降低了行政效率。近年來，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的逐步深入，這一局面有了很大改觀，但還需要進一步深化稅收征管體制，通過改革來對不必要的審批環(huán)節(jié)進行清理?；蛘咧亟M和整合，摸清稅收征管的流程現(xiàn)狀在開展信息化建設(shè)過程中要結(jié)合這一現(xiàn)狀合理地設(shè)置信息流程，以提升稅收征管效率和服務(wù)質(zhì)量。

2.改革稅收信息化模式

當(dāng)前的稅收征管信息化較為孤立和僵化，轉(zhuǎn)變這一局面的有力舉措便是要求稅務(wù)技術(shù)部門與稅務(wù)其他職能部門之間加強交流、溝通和學(xué)習(xí)，保證稅收信息化在設(shè)計、開發(fā)到運用的全過程中各個部門都參與進來。此外，還需要樹立一盤棋思想，對目前的稅收信息系統(tǒng)進行有效的整合，避免稅收數(shù)據(jù)的重復(fù)采集和錄入，建立以代碼、數(shù)據(jù)以及接口標(biāo)準(zhǔn)較為統(tǒng)一的的征管信息系統(tǒng)，健全數(shù)據(jù)庫把各類信息資源進行有機整合，協(xié)調(diào)好稅收的管理、應(yīng)用與服務(wù)，實現(xiàn)部門之間數(shù)據(jù)共享。

3.加大稅收信息工作培訓(xùn)

要切實把重視稅收信息工作轉(zhuǎn)化到實際工作中，加大對稅收工作人員的相關(guān)信息培訓(xùn)，完善相關(guān)業(yè)務(wù)配需制度，尤其是要加強針對性的培訓(xùn)，讓一線稅收征管人員熟練掌握和運用各種信息操作技能，提升稅收征管人員的綜合素能。對于管理者來說，則要牢固樹立信息化理念，完善稅收信息化培訓(xùn)機制，切實把稅收的信息化納入到日常的管理中來。對于具體的操作人員來說，要加強對計算機操作技能的培訓(xùn)，掌握新的稅收軟件的使用技能。

4.探索設(shè)立專門的信息中心

有條件的地方要探索專門的稅收信息管理中心，通過專門的管理部門和人員來提高稅收數(shù)據(jù)收集和分析的質(zhì)量和專業(yè)化水平。要拓展信息中心職能，必要時設(shè)立數(shù)據(jù)分析崗位，以提升稅務(wù)部門對數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用能力；要以服務(wù)為導(dǎo)向，在進行數(shù)據(jù)分析選題時要從征、管、查等一線工作對于稅收信息的需求出發(fā)，重點圍繞稅收管理工作中的熱點和難點等問題，從理論、實踐以及技術(shù)層面提升數(shù)據(jù)的處理水平，滿足各方需要，提升服務(wù)質(zhì)量和水平；加大研發(fā)力度，開發(fā)稅務(wù)信息系統(tǒng)必要的分析軟件；重視數(shù)據(jù)安全，加強網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的管理和日常監(jiān)控。