企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究

李秀敏

【摘 要】在本文中探討了我國企業(yè)內部控制所存在的問題，并提出有針對性的解決對策。

【關鍵詞】企業(yè)內部控制；問題與對策；電算化會計；會計內部控制；企業(yè)的管理

隨著電子信息技術的普及應用，越來越多的企業(yè)開始實行會計信息化管理。在此背景下，基于電算化會計系統(tǒng)，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度對企業(yè)的長期發(fā)展至關重要。

一、我國企業(yè)目前內部控制制度的問題

1.企業(yè)缺乏對內部控制制度的認識

我國現(xiàn)今正處于社會主義和諧社會的高速發(fā)展的過程中，企業(yè)內部控制制度對于企業(yè)管理的整體工作而言，其作用與地位越來越受到企業(yè)的重視。為了適應社會主義市場經濟的發(fā)展需求，我國企業(yè)在內部控制制度方面做出了巨大的改革與創(chuàng)新。

2.會計控制制度存在缺點

企業(yè)由于欠缺完善的內部控制制度，因此其難以擁有足夠的內部控制能力來維護良好的會計管理。不同的企業(yè)內部的管理方式是不同的，因此其內部控制制度也是不同的。也就是，不同的企業(yè)在制定其內部控制制度時應當從其自身的實際發(fā)展情況出發(fā)來建立。但是，在我國現(xiàn)在許多企業(yè)當中，脫離了現(xiàn)實的經營需求和會計管理情況來照搬其他企業(yè)的內部控制制度，忽略了自身的企業(yè)環(huán)境與其他企業(yè)的區(qū)別，導致所建立的內部控制制度缺乏實際可行性，嚴重威脅了企業(yè)發(fā)展的整體利益，損害了企業(yè)長遠發(fā)展的利益。

3.內部控制中權限不明確

在許多企業(yè)的內部管理部門的權限與職責劃分不明確，甚至于出現(xiàn)一項業(yè)務的操作需要多個部門共同負責的問題，不僅因此造成了不同部門的越權管理問題，更嚴重的是因此給一些不法分子提供了徇私舞弊的機會，大大的增加會計財會報告作假的機會。另外，某些部門的管理人員的權力過大，甚至于超過內部控制制度所規(guī)定的權限，即使內部的控制制度不存任何不足之處，也很難避免徇私舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。

二、如何改善信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制制度

1.建立嚴密的內部控制制度

要從根本上促進內部控制環(huán)境的改進，必須建立嚴密的制度。目前，我國大多企業(yè)內部的控制制度存在許多方面的缺陷，忽略了完善的內部控制環(huán)境對企業(yè)內部控制制度實行具有重要的意義。只有建立了嚴密的內部控制制度，才可以改善企業(yè)的內部控制。隨著現(xiàn)代信息化的發(fā)展，會計與科學信息技術進行了緊密的結合，同時在會計信息化的系統(tǒng)下，傳統(tǒng)的會計模式越來越不能符合會計信息化系統(tǒng)的需求，企業(yè)應當對其自身舊有的會計模式進行改革與創(chuàng)新，及時調整內部控制體系，重新合理地調整工作的流程，加強內部控制制度的嚴密性，同時對于考核必須嚴格規(guī)范化。

2.提高企業(yè)的信息技術水平

通過對企業(yè)管理工作人員進行定期的信息技術相關的培訓，加強企業(yè)管理工作人員的信息應用能力，加強企業(yè)機密的保護措施，促進企業(yè)管理發(fā)展。面對會計信息化的系統(tǒng)的普及，企業(yè)管理人員應當建立并且加強其自身信息觀念的培養(yǎng)，以全新的管理理念來對企業(yè)進行管理，實行科學有效的內部控制制度，促進企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

3.加強對會計信息化系統(tǒng)下的內部控制制度的認識

面臨著我國新時期市場經濟的新要求，企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的內部控制必須加強自身對會計信息化系統(tǒng)的內部控制制度的認識，促使自身在認識觀念上進行改革，從而帶動企業(yè)的會計信息化系統(tǒng)的內部控制進入新的發(fā)展階段。企業(yè)應當充分認識到其會計信息化系統(tǒng)的內部控制制度的重要性，對于社會競爭愈加強烈的現(xiàn)實狀況，企業(yè)必須樹立正確的管理理念，創(chuàng)新會計管理工作的模式，促進企業(yè)會計信息化系統(tǒng)的內部控制的質量與水平的提高。

4.建立健全的會計信息化系統(tǒng)的內部控制制度

完善健全的會計信息化系統(tǒng)的內部控制制度能夠促進企業(yè)內部控制與管理工作的順利開展，為企業(yè)內部控制的正常運行提供了保障。企業(yè)應當建立健全的會計信息化系統(tǒng)的內部控制制度，為會計信息化系統(tǒng)的內部控制提供制度上的保障，從而為企業(yè)的決策提供有效的依據，并且促進企業(yè)決策的有效落實。

5.提高企業(yè)管理工作人員的素質與能力

企業(yè)應當重視對工作人員的選取與培養(yǎng)。首先從企業(yè)工作人員的思想道德素質進行改善，要求其具備良好的專業(yè)的職業(yè)素質，同時注重提高其實質的企業(yè)管理技能，通過構建高素質的企業(yè)管理團隊來實現(xiàn)管理工作的高效率性與專業(yè)性。其次，通過建立完善的招聘流程與制度來選拔新員工。

6.加強信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制的外部監(jiān)管

在我國社會主市場經濟高速發(fā)展的階段，法制經濟是我國市場經濟的主要方向，只有實行有效的監(jiān)督，方可規(guī)范信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制中不合法的行為，通過健全信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制的制度法律法規(guī)，來保證我國企業(yè)管理工作的質量，從根本上解決我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制管理工作中所面臨的種種問題。

三、結語

綜上所述，我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制制度是在經濟管理的需求下誕生并不斷發(fā)展，是企業(yè)中所進行的管理活動，建立健全的我國企業(yè)信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制，強化會其計財務制度管理，制定規(guī)劃出更為切實可行的財經制度管理模式以及信息系統(tǒng)下企業(yè)內部控制制度。

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