文化企業(yè)法人治理與可持續(xù)發(fā)展

張文革

摘 要：文化產(chǎn)業(yè)是全球公認(rèn)的朝陽產(chǎn)業(yè)，中國悠久的文化淵源為文化企業(yè)的發(fā)展提供了得天獨(dú)厚的基礎(chǔ)條件。中國的文化企業(yè)要盡快完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為增強(qiáng)社會(huì)主義文化的國際影響力而奮斗。上交所上市公司“山水文化”在信息披露方面的違法違規(guī)問題具有一定的普遍性，我國一定要盡快健全文化企業(yè)的信息披露制度。

關(guān)鍵詞：文化企業(yè);法人治理;可持續(xù)發(fā)展

一、文化企業(yè)法人治理的結(jié)構(gòu)與目標(biāo)

根據(jù)我國現(xiàn)行公司法，文化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)應(yīng)包括三個(gè)必要部分：股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事或監(jiān)事會(huì)。它們應(yīng)各司其職，共同推進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。股東會(huì)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃，選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)，審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告，審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事的報(bào)告。董事會(huì)對股東會(huì)負(fù)責(zé)，召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作，執(zhí)行股東會(huì)的決議，決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案，決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，制定公司的基本管理制度。上市公司設(shè)立獨(dú)立董事和董事會(huì)秘書，董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。經(jīng)理由董事會(huì)決定聘任或者解聘，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事檢查公司財(cái)務(wù)，對董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會(huì)決議的董事、高級(jí)管理人員提出罷免的建議。監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者建議。

文化企業(yè)法人治理要達(dá)到什么目標(biāo)呢？英美國家的公司僅為股東利益服務(wù)，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上就是股東利益最大化。日本和歐洲國家的公司不僅重視股東利益，而且考慮其他利益主體的利益，如債權(quán)人、職工、消費(fèi)者和供應(yīng)商等。OECD的《公司治理結(jié)構(gòu)原則》在各種公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上提出要保護(hù)利益相關(guān)者和資源提供者的利益[1]。

從我國經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，筆者以為，OECD的《公司治理結(jié)構(gòu)原則》更具借鑒意義，文化企業(yè)法人治理不僅是股東治理，也不僅是利益相關(guān)者治理，而是要實(shí)現(xiàn)社會(huì)共同治理。所有社會(huì)成員都可以對公司的治理提出合理化建議，是否采納一方面取決于法律規(guī)定和政策措施，另一方面取決于輿論監(jiān)督的力度大小。簡言之，文化企業(yè)法人治理的目標(biāo)就是要關(guān)注所有社會(huì)成員的合法權(quán)益，促使公司可持續(xù)發(fā)展。

二、山水文化的治理現(xiàn)狀與存在的主要問題

2014年2月28日，上海證券交易所上市公司*ST天龍發(fā)布了一則更名公告。公告顯示，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，*ST天龍的公司全稱變更為“山西廣和山水文化傳播股份有限公司”（簡稱“山水文化”）。上交所于3月5日向*ST天龍發(fā)出監(jiān)管函，要求公司說明三項(xiàng)內(nèi)容：更名的原因及董事會(huì)決策依據(jù)、后續(xù)可行的經(jīng)營計(jì)劃，以及是否擬與原重組方繼續(xù)進(jìn)行重組。*ST天龍解釋，公司主營業(yè)務(wù)幾經(jīng)變化，但經(jīng)營狀況一直較差，無法維持正常運(yùn)營。資料顯示，黃國忠是策劃*ST天龍各種重組計(jì)劃的核心人物。*ST天龍稱，黃國忠通過面談及通訊方式，向其他董事闡述了將公司定位于旅游文化產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并積極為公司尋找優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的初步規(guī)劃，以及對公司更名及經(jīng)營范圍進(jìn)行變更的方案，公司其他董事均予以認(rèn)可。

此后，山水文化展開進(jìn)一步的經(jīng)營運(yùn)作，股價(jià)也隨著公司的公告及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的公告漲漲跌跌。山水文化（600234）1月30日晚間公告，近日，公司原總經(jīng)理丁磊收到證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局發(fā)來的行政監(jiān)管措施決定書。主要內(nèi)容為，2014年12月10日，公司刊登重大資產(chǎn)重組預(yù)案，山西證監(jiān)局對此進(jìn)行了專項(xiàng)核查，并于2014年12月17日、2015年1月7日兩次下發(fā)通知（晉證監(jiān)函[2014]459號(hào)、晉證監(jiān)函[2015]15號(hào)）約見時(shí)任總經(jīng)理丁磊先生談話。在接到上述談話通知的情況下，丁磊未參加談話，也未事先書面報(bào)告不能參加談話的原因，不配合山西證監(jiān)局檢查工作。上述行為違反了《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》第13條的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》第27條的規(guī)定，山西證監(jiān)局決定對丁磊采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案[2]。上交所于2015年3月2日發(fā)布了“關(guān)于對山西廣和山水文化傳播股份有限公司獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書及財(cái)務(wù)顧問主辦人予以監(jiān)管關(guān)注的決定”。根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.1條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下監(jiān)管措施決定：對公司時(shí)任獨(dú)立董事張朝元、付磊、王林和時(shí)任董事會(huì)秘書戴蓉、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問項(xiàng)目主辦人李長樺、樊啟昶予以監(jiān)管關(guān)注[3]。

以上公告僅是兩個(gè)例子，可見，公司高管沒有嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定去規(guī)范運(yùn)作，沒有認(rèn)真履行信息披露義務(wù);董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員沒有履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，并保證公司及時(shí)、公平、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地披露所有重大信息;獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問及其相關(guān)人員也沒有勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)顧問義務(wù)，保證其所出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整?？傊?，公司治理的一個(gè)突出問題是信息披露違反法律規(guī)定，它直接影響公司的信譽(yù)，影響文化企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、實(shí)現(xiàn)文化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性及必要措施

文化產(chǎn)業(yè)是一種新型的知識(shí)技術(shù)行業(yè)，它具有極大的價(jià)值及創(chuàng)造力，又因?yàn)槲幕a(chǎn)業(yè)對環(huán)境污染較小，憑借著其發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)濟(jì)效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)的“綠色”特性，成為了全球公認(rèn)的朝陽產(chǎn)業(yè)[4]。文化產(chǎn)業(yè)在綜合國力競爭中的地位和作用日益凸顯，成為影響世界經(jīng)濟(jì)格局的重要力量。我國也正是在這樣的資本、科技、人才全球化的國際大循環(huán)下，將有著“無煙產(chǎn)業(yè)”“朝陽產(chǎn)業(yè)”贊譽(yù)的文化產(chǎn)業(yè)視為國家戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)[5]。近些年來，文化產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)新的重要增長點(diǎn)，在第三產(chǎn)業(yè)中所占比重越來越大。然而總體上看，我國文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展仍然較慢，加快我國文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提升文化產(chǎn)業(yè)的競爭力成為當(dāng)前的重要任務(wù)[6]。

我國相比歐美國家有著燦爛而悠久的歷史文化，文化企業(yè)的發(fā)展有著得天獨(dú)厚的豐富資源，為何中國目前還沒有出現(xiàn)美國迪士尼那樣的文化企業(yè)呢？究其原因，有國際國內(nèi)的因素。從國際因素來講，其他國家的國民對中國的了解比較少，他們對于中國文化的認(rèn)同感比較小;再加上社會(huì)制度方面的因素，生活習(xí)俗與社會(huì)風(fēng)氣也有較大差別，中國文化企業(yè)的產(chǎn)品要推到國際市場有一定的難度。不過，隨著中國改革開放的進(jìn)一步深化，越來越多的中外交流正在興起，伴隨著中國的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)，中國文化在國際上的影響力也在加強(qiáng)。就國內(nèi)因素而言，也有多種因素制約中國文化企業(yè)的發(fā)展壯大。近現(xiàn)代的中國比較重視從國外學(xué)習(xí)工商業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，卻忽視了國內(nèi)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ耐诰?，于是乎出現(xiàn)了國外各種文化藝術(shù)產(chǎn)品都來爭奪中國文化市場份額的現(xiàn)象。美國的迪士尼、日本的動(dòng)漫、韓國的影視等等，對中國青少年的影響力不容小覷。要發(fā)展中國的文化產(chǎn)業(yè)，首先就要從文化企業(yè)的發(fā)展入手。筆者以為，有一個(gè)重點(diǎn)問題必須引起足夠的重視，這就是文化企業(yè)的法人治理問題。只有搞好企業(yè)的法人治理，社會(huì)各界才能對文化企業(yè)的投資產(chǎn)生信心，文化企業(yè)有了足夠的資金，才能在激烈的市場競爭中并購重組，不斷壯大。

如何增強(qiáng)社會(huì)各界對文化企業(yè)投資的信心呢？從宏觀上講，我國要重點(diǎn)監(jiān)管文化企業(yè)的信息披露，充分借助信息技術(shù)，提高文化企業(yè)尤其是上市公司的運(yùn)營透明度。山水文化這個(gè)上市公司在信息披露方面的問題具有普遍性。筆者試圖從互聯(lián)網(wǎng)上尋找該上市公司的網(wǎng)站，遺憾的是竟然未能找到，在證券交易軟件中也未顯示該公司的網(wǎng)站地址。從微觀而言，我國有必要在公司法中增加公司網(wǎng)站規(guī)范建設(shè)及處罰措施的條文，使公司高管充分認(rèn)識(shí)到公司信譽(yù)的重要性，讓社會(huì)各方都有機(jī)會(huì)參與監(jiān)督。上市公司信息披露的內(nèi)容與方式都要有法可依，比如公司網(wǎng)站要及時(shí)公布、更新法人治理方面的信息等，否則董事會(huì)秘書等相關(guān)責(zé)任人要受到追究，不能任憑公司的自覺性。總之，國家要提供一系列完善的法律法規(guī)及政府政策支持，發(fā)展資本市場，建設(shè)文化產(chǎn)業(yè)投資平臺(tái)，通過創(chuàng)建良好的市場環(huán)境，促進(jìn)我國文化企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] ?法人治理結(jié)構(gòu)[EB/OL].百度百科，2015-03-07.

[2] ?山西廣和山水文化傳播股份有限公司關(guān)于原總經(jīng)理收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)山西監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書的公告[EB/OL].

百度數(shù)據(jù)，2015-03-11.

[3] ?關(guān)于對山西廣和山水文化傳播股份有限公司獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書及財(cái)務(wù)顧問主辦人予以監(jiān)管關(guān)注的決定[EB/OL].百度數(shù)據(jù)，

2015-03-07.

[4] ?吳佳晨，鈄利珍.美國文化產(chǎn)業(yè)投資模式及其啟示研究[J].商場現(xiàn)代化，2015，（1）：122-123.

[5] ?張寶英.“十二五”中期我國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢分析[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2014，（58）：45-50.

[6] ?張毅.美國文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)及啟示[J].商業(yè)時(shí)代，2011，（24）：121-122.