托收結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

馬翔云

摘 要：在買方市場(chǎng)的形勢(shì)下，出口商要想占領(lǐng)市場(chǎng)，除了提高商品質(zhì)量，在結(jié)算方式上，出口商往往不得不增加使用進(jìn)口商樂意接受的付款方式，托收結(jié)算業(yè)務(wù)就是其中之一。出口貨款能否收妥，收多收少，托收行和代收行兩家概不負(fù)責(zé)。出口方唯一能依靠的就是進(jìn)口方的信譽(yù)。正因如此，在托收業(yè)務(wù)中，出口方可能遭遇各種情況的風(fēng)險(xiǎn)。作為出口商和托收銀行，一定要做深入的調(diào)查研究，全面掌握進(jìn)口商和進(jìn)口國(guó)的相關(guān)資料和情況，以便及時(shí)正確地采取相應(yīng)的防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

關(guān)鍵詞：托收結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

1.引言

當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易迅猛發(fā)展，口商要想占領(lǐng)市場(chǎng)，需要重視在付款方式上給予進(jìn)口商一定的優(yōu)惠。因此，在結(jié)算方式上，出口商往往不得選用進(jìn)口商樂意接受付款方式，托收業(yè)務(wù)就是其中之一。然而，托收方式純屬一種買賣雙方的商業(yè)信用，銀行只起結(jié)算中介作用，缺乏第三者對(duì)買賣之間交貨和付款做出可靠的信用保證。

2.出口商在托收業(yè)務(wù)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

出口貨款能否收妥，收多收少，托收行和代收行兩家概不負(fù)責(zé)。出口方唯一依靠的就是進(jìn)口方的信譽(yù)。正因如此，在托收業(yè)務(wù)中，出口方可能遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 進(jìn)口商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。若為了開拓市場(chǎng)，而對(duì)進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管控能力沒有進(jìn)行深入調(diào)查，很可能在托收結(jié)算環(huán)節(jié)出現(xiàn)拒付風(fēng)險(xiǎn)，主要有：

2.1.1 進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)管理不善償債能力下降而無法支付貨款。進(jìn)口商內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)管理不到位，導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉而沒有資金支付。若此時(shí)合同已履行，出口商不可避免地要遭受價(jià)格損失，可別指望進(jìn)口商能按時(shí)足額地支付貨款。

2.1.2 由于市場(chǎng)變化對(duì)進(jìn)口商不利而拒付貨款。若貨物運(yùn)輸期較長(zhǎng)，等到貨物到達(dá)進(jìn)口國(guó)境內(nèi)時(shí)，價(jià)格出現(xiàn)下跌，這種情況下進(jìn)口商付款積極性大打折扣。

2.2 進(jìn)口國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境好壞，直接影響經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面存在的風(fēng)險(xiǎn)主要來自進(jìn)口國(guó)經(jīng)濟(jì)、法律等因素。

2.2.1、政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如政局動(dòng)蕩導(dǎo)致國(guó)內(nèi)騷亂、罷工，甚至戰(zhàn)亂等，政府的政策多變，出臺(tái)針對(duì)出口國(guó)的敵對(duì)性新法案等。

2.2.2 對(duì)進(jìn)口國(guó)的法律掌握不足帶來的風(fēng)險(xiǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)國(guó)際合作，制定很多法律文件議，對(duì)這些法律文件內(nèi)容產(chǎn)生的爭(zhēng)議，是經(jīng)常有的事，由此可能導(dǎo)貨款拒付的情況發(fā)生。還有對(duì)新法律的認(rèn)識(shí)不足等都會(huì)產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口商無法申請(qǐng)足夠數(shù)量的外匯、進(jìn)口商無進(jìn)口許可證等風(fēng)險(xiǎn)都可能存在。

2.3 進(jìn)口地一些特殊規(guī)定帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在某些進(jìn)口地，針對(duì)當(dāng)?shù)氐膰?guó)情會(huì)制定一些特殊的規(guī)定，若不加以識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)也很大，也有可能造成出口商錢貨兩空。例如某些歐洲國(guó)家，對(duì)于來自出口地銀行按遠(yuǎn)期付款交單方式的托收業(yè)務(wù)，習(xí)慣上均在進(jìn)口商承兌后，立即把單據(jù)交給進(jìn)口商，將D/P一律按D/A處理，這就存在很大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 商貿(mào)合同術(shù)語表述不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易協(xié)定中，術(shù)語要用得準(zhǔn)確，要盡力選有對(duì)自己有利的條件，否則也會(huì)帶風(fēng)險(xiǎn)。如在貨物運(yùn)輸環(huán)節(jié)，由誰實(shí)際控制貨物至關(guān)重要，如在CIF條件下，由出口商聯(lián)系貨運(yùn)，掌握貨物的途中運(yùn)輸情況，出口商可以通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，對(duì)在途或有損失提供保障。而在F條件下，運(yùn)輸環(huán)節(jié)由進(jìn)口商掌控，這種條件對(duì)出口商極其不利，因?yàn)檫M(jìn)口商辦理了貨物運(yùn)輸事宜，貨物及運(yùn)輸單據(jù)在進(jìn)口商手中，進(jìn)口商事實(shí)上掌握了貨物的控制權(quán)，如果是按CFR、CPT成交的合同，出口商沒有辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)，而進(jìn)口方為了經(jīng)濟(jì)利益有可能不辦理保險(xiǎn)，如貨物在途中發(fā)生損失，進(jìn)口方不能信守合同，勢(shì)必造成了出口方直接經(jīng)濟(jì)損失。

2.5 遠(yuǎn)期付款交單方式帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，進(jìn)口方付清貨款才能拿到單據(jù)，而在買方承兌情況下，可以拿到單據(jù)，此方式對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)也很大。進(jìn)口地的代收行為了自身融資業(yè)務(wù)，可能會(huì)允許進(jìn)口方從代收行借出貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口方只在付款前開立一張信托收據(jù)，在提貨出售后再把貨款償還銀行。

2.6 托收業(yè)務(wù)過程中相關(guān)部門及人員工作疏忽帶來的風(fēng)險(xiǎn)。托收結(jié)算過程中，要經(jīng)歷許多環(huán)節(jié)，難免會(huì)出現(xiàn)各種差錯(cuò)，如在快遞公司發(fā)送不及時(shí)，相關(guān)單據(jù)不全、銀行人員未將承兌結(jié)果及時(shí)通知出口商，這都會(huì)延誤付款。

3.托收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，國(guó)際托收結(jié)算方式運(yùn)用越來越多，盡管這種方式對(duì)出口商有諸多不利，但為了開拓國(guó)際市場(chǎng)，出口商在結(jié)算方式上不得不做出讓步，盡管存在很多風(fēng)險(xiǎn)，但也有很多便利。并且越來越多的生意人注重誠(chéng)實(shí)守信，托收結(jié)算方式還是很有生命力的，針對(duì)托收結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)制定有效的監(jiān)管理措施，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低是我們必需學(xué)會(huì)的本領(lǐng)。

3.1 廣泛深入了解貿(mào)易伙伴的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)

3.1.1 對(duì)于有過貿(mào)易交往的客戶。對(duì)于老客戶，要經(jīng)常聯(lián)系。建立客商信用檔案，詳細(xì)記載調(diào)查了解的情況，以評(píng)估客戶的資信及經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和履約能力。

3.1.2 對(duì)于新交往的客戶。對(duì)于新客戶，出口商應(yīng)事先采用各種手段搜集客戶信息，了解客戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)范、管理水平，所處當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等。對(duì)其資信證明、財(cái)務(wù)報(bào)表等更要仔細(xì)研讀，如進(jìn)口商是否合法，是否已經(jīng)申請(qǐng)到外匯等。

3.1.3 對(duì)資信存在問題的客戶。對(duì)信譽(yù)不好的客戶，要針對(duì)具體情況加以分析。采取靈活多樣的結(jié)算方式，比如對(duì)方要求采用托收結(jié)算方式時(shí)，可要求其預(yù)付一部分貨款作為條件，以此把風(fēng)險(xiǎn)降低。

3.2 熟悉進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)文化，當(dāng)?shù)胤芍R(shí)。要全面學(xué)習(xí)當(dāng)?shù)卣谓?jīng)濟(jì)文化，當(dāng)?shù)胤芍R(shí)。特別是進(jìn)口國(guó)家的外貿(mào)管制和外匯管制條例，要多分析研究，避免貨到目的地后，由于違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法律規(guī)定不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。

3.3 學(xué)好貿(mào)易知識(shí)，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易術(shù)語。要加強(qiáng)貿(mào)易知識(shí)學(xué)習(xí)，盡力避免貿(mào)易條款中不當(dāng)表述。如應(yīng)爭(zhēng)取CIF或CIP貿(mào)易條件，盡量避免采用FOB或CFR術(shù)語。因?yàn)樵贔OB與CFR兩種術(shù)語下，買方?jīng)]有辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)的義務(wù)而由買方自行辦理。對(duì)出口商來講這是個(gè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫M(jìn)口商可能不辦理保險(xiǎn)，一旦貨物在途中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，賣方將錢貨兩空。

3.4 謹(jǐn)慎選擇托收行、代收行。應(yīng)選擇在國(guó)際上知名度較高、與其有往來業(yè)務(wù)關(guān)系的國(guó)外銀行較多的銀行作為托收行，另外，還可以參照進(jìn)口商提供的代收行，選擇與其有業(yè)務(wù)往來的出口地銀行作為托收行。要求托收行按照出口商的托收申請(qǐng)書行事。

對(duì)于代收行，事先需要了解代收行的資信狀況，以免進(jìn)口商與代收行合伙行騙，對(duì)出口商造成損失。出口商可以通過托收行選擇代收行，代收行通常為托收行的海外聯(lián)行。

3.5 嚴(yán)格按照合同規(guī)定轉(zhuǎn)運(yùn)貨物、制作單據(jù)。嚴(yán)格按照合同規(guī)定的數(shù)量條款、品質(zhì)條款、以及裝運(yùn)條款裝運(yùn)貨物，以防止買方以不符合合同要求的借口拒收。另外，單據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，做到單單一致，單據(jù)種類齊全、份數(shù)完整。

3.6 可要求進(jìn)口商提供銀行保函。要求進(jìn)口商提供銀行保函，以銀行信用替代商業(yè)信用，降低風(fēng)險(xiǎn)。一旦進(jìn)口商拒付或逾期付款，出口商有權(quán)憑保函向銀行追索。

3.7 建立健全管理制度。采用托收結(jié)算方式應(yīng)當(dāng)定期檢查、及時(shí)催收清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取相應(yīng)的措施，以避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。在有條件的情況下，可以安排專門人員對(duì)未收賬款進(jìn)行全程跟蹤，在未收款期間，與托收行及代收行保持密切聯(lián)系，查詢銀行交單及客戶付款信息，做到事先控制。

4.結(jié)束語

對(duì)于托收承付這一結(jié)算方式，既不能疏忽大意，也不能因噎廢食。在提升出口量的同時(shí)，要注意對(duì)從合同簽訂到合同執(zhí)行中間每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，盡管這一結(jié)算方式對(duì)出口商而言存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力是有利的。出口商不能因?yàn)榇嬖陲L(fēng)險(xiǎn)而放棄機(jī)會(huì)，相反，應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對(duì)，當(dāng)合法權(quán)益遭到損害時(shí)，可以委托專業(yè)追賬公司追討，或通過訴諸法律等方式，力求將損失降到最低程度。（作者單位：南京師范大學(xué)）