論高校國庫集中支付中問題及其化解

摘要：高校國庫集中支付制度的執(zhí)行是為了加強高校財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平和效率，但是也產(chǎn)生了一定問題。通過詳細研究當前高校國庫集中支付存在的問題，并對此提出了問題的化解對策。

關(guān)鍵詞：高等院校；國庫集中支付；化解對策

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）22011602

1高校國庫集中支付中存在的問題

1.1財務(wù)制度沖突

《高等學校財務(wù)制度》中明確規(guī)定：要求高校的收入和支出全部納入預算，所有的財務(wù)收入，支出要進行統(tǒng)一管理。但就目前看來，很多高校并沒有嚴格執(zhí)行大型分支機構(gòu)的預算管理模式。實施國庫集中支付，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理體系，這是不符合現(xiàn)行高校財務(wù)制度規(guī)定的。高校財務(wù)制度規(guī)定要區(qū)分預算內(nèi)資金和預算外資金，進行核算，以此來區(qū)別不同的各類款項等資金渠道，這樣有利于學校財務(wù)體系的完善。但現(xiàn)如今高校的資金來源廣泛，分別有財政預算內(nèi)資金、預算外資金、教育事業(yè)收入以及經(jīng)營收入等非財政性資金。然而不同渠道的資金管理方式有不同的要求，所以增加了財務(wù)管理和監(jiān)督的復雜程度和困難。

1.2清算環(huán)節(jié)多，時限要求嚴

高質(zhì)量的金融支付信息系統(tǒng)被國庫集中支付所依賴，結(jié)算涉及國庫支付中心，預算單位和代理銀行。但是國庫集中支付，計劃和審批按月編制需要辦理的手續(xù)十分繁瑣，時間上的要求也很高。在資金核算級次上，財政部門通過零余額賬戶只能核算到資金的各類款項下的項目，項目的支出和用途無法知曉，這也不利于學校和代理銀行對賬，財政部門對專項資金的使用途徑明確掌握并實施監(jiān)督。預算單位對相關(guān)部門發(fā)生的跨年度沖銷，暫付款項，如何恢復跨年度用款額度，年終如何核銷賬務(wù)處理，現(xiàn)在還沒有提出比較明確和完善的辦法。目前高校使用國庫集中支付信息管理系統(tǒng)存在操作程序復雜，速度慢，信號不穩(wěn)定等問題，總體來說還不夠成熟。部分高校反映在現(xiàn)有結(jié)算方式下，代理銀行接受理預算單位支付申請的時間多半集中在上午的兩個小時左右、下午的一個小時內(nèi)，使得預算單位在辦理結(jié)算支出手續(xù)很不方便。

1.3申報程序和支付結(jié)算憑證手續(xù)繁瑣

在日常操作中，每辦理一筆授權(quán)支付業(yè)務(wù)，會計人員既要填寫銀行支付結(jié)算憑證，又要在網(wǎng)上進行錄入、申報、提交國庫中心審批支付款項的用途、摘要、金額、收款人等有關(guān)信息，銀行支付結(jié)算憑證只能采用倒繳方式在學校的零余額帳戶的開戶行，所以收款單位必須填例進賬單，會計人員還要手工填寫該付款過程是非常復雜的，在很大程度上加大了財務(wù)人員的工作量。

1.4降低高?；I資能力

必要的資金保障是高?？焖侔l(fā)展必不可少的，以保證學校各項事業(yè)的發(fā)展和正常運轉(zhuǎn)。目前學校所采取的是融資和接受捐贈等形式籌措所需的資金。在實行國庫集中支付，無貨幣資金形態(tài)的局面出現(xiàn)在高校財務(wù)中后，影響了高校的籌資能力，也間接的降低了高校一定程度的資產(chǎn)總額。實行國庫集中支付后，對工會的經(jīng)費，住房公積，修買基金，職工福利基金，學生勤工助學基金等這些專項資金沒有做明確的規(guī)定，使高校在實踐中無所適從，也影響了學校的正常發(fā)展。

2高校國庫集中支付產(chǎn)生中的問題與應(yīng)對策略

2.1統(tǒng)一思想意識、加強國庫集中支付領(lǐng)導力

國庫集中支付制度的改革政策性強、涉及面廣，工程量大，高校與國庫支付部門、非稅局、人民銀行、商業(yè)銀行、收款單位等各個部門之間環(huán)環(huán)相扣，高校國庫集中支付想要順利進行，必須讓高校真正起到推進高等教育改革事業(yè)順利發(fā)展的作用。

2.2加強高校預算管理，大力提高預算編制水平

財政支出管理改革中的重要組成部分包括部門預算和國庫集中支付制度，深化改革中的預算執(zhí)行方式是國庫集中支付制度能否有效地監(jiān)督預算執(zhí)行的情況和結(jié)果，跟部門預算編制關(guān)系到國庫集中支付制度有關(guān)，兩者緊密相連，相互依托。高校加強預算管理，應(yīng)結(jié)合學校預算和部門預算，建立科學的、合理的、準確而詳細的預算，明確預算支出方向和使用途徑，防止非預算支出。維護預算的嚴肅性，克服預算缺乏規(guī)劃性、科學性和操作上的問題。

2.3亟需建立與國庫集中支付相配套的高校財務(wù)管理體制

為了貫徹落實國庫集中支付制度，加強和規(guī)范財政預算規(guī)劃和管理職能，提高會計核算的能力并簡化相關(guān)手續(xù)，嚴格預算支出安排，要求高校必須建立既能適應(yīng)國庫集中支付又能真實反映會計核算過程的財務(wù)管理體制，因此，高校應(yīng)對本身財務(wù)管理機構(gòu)及相關(guān)部門職能做出調(diào)整，同時對高校本身的金融體系也要作出相應(yīng)的整改，設(shè)立國庫集中支付執(zhí)行核算機構(gòu)，由專人負責管理計劃申報，對不同來源的經(jīng)費采取不同的管理方式，來確保高校各項日常工作可以順利進行。

2.4加快國庫集中支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，在實際操作史簡化國庫集中支付結(jié)算手續(xù)

國庫集中支付制度改革需要財、稅、庫、銀等部門大力配合，是一個非常復雜的，綜合性很強的工作，為了提高效率，因此需要建立計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使財政、國庫、稅務(wù)、銀行形成會計中心，各支付機構(gòu)之間構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以利于相互監(jiān)督、相互制約、資源共享。建立一個新的財務(wù)信息系統(tǒng)來實現(xiàn)縱向財務(wù)管理，預算資金的管理，滿足資金預算、控制異地實時查詢、統(tǒng)計分析和監(jiān)督管理等要求，該信息系統(tǒng)應(yīng)以金融業(yè)為核心，建立金融信息處理中心，通過一個安全、高效、快捷的現(xiàn)代信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)，將各預算執(zhí)行單位與財政部門的國庫支付中心、政府采購部門、商業(yè)銀行聯(lián)系起來。使其成為真正具備遠程數(shù)據(jù)化管理能力的高效、安全、穩(wěn)定的國庫集中支付信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

此外，為了減少財務(wù)人員的工作量，提高工作效率，應(yīng)簡化國庫集中支付和結(jié)算程序，減少國庫支付中心，財務(wù)人員和金融，銀行等部門的數(shù)量。

3結(jié)語

高等學校國庫集中支付制度是一種全新的預算支付模式，具有很強的專業(yè)業(yè)務(wù)性。因此，高等院校的金融機構(gòu)必須積極參與新系統(tǒng)，新的知識的培訓，充分了解國庫集中支付制度的基礎(chǔ)和規(guī)范，掌握操作規(guī)程，熟練的操作技能的落實，確保了國庫集中支付運行平穩(wěn)系統(tǒng)；同時，還要繼續(xù)加強現(xiàn)代金融和經(jīng)濟管理的質(zhì)量，提高預算管理和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運行質(zhì)量，促進順利實施高校國庫集中支付制度。

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