企業(yè)集團(tuán)資金管理制度研究

摘要：資金管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的重要組成部分，通過(guò)對(duì)分子公司資金實(shí)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而產(chǎn)生規(guī)模效益。集團(tuán)資金管控制度既要考慮目前集團(tuán)財(cái)務(wù)管控存在的問(wèn)題又要考慮集團(tuán)財(cái)務(wù)管控未來(lái)發(fā)展的需要

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)管控；資金管理

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）22014301

1引言

企業(yè)集團(tuán)的出現(xiàn)是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律而產(chǎn)生的，所以，在管理過(guò)程中面臨著一系列的實(shí)際操作問(wèn)題，如代理權(quán)復(fù)雜、財(cái)務(wù)管控多層次、財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱等問(wèn)題。這些實(shí)際問(wèn)題不利于企業(yè)集團(tuán)的管理和資源利用，甚至?xí)璧K企業(yè)的健康發(fā)展。只有對(duì)各成員企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的協(xié)調(diào)和控制，才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而產(chǎn)生規(guī)模效益。所以，通過(guò)對(duì)集團(tuán)資金管理方式進(jìn)行剖析，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足和問(wèn)題，并深入探討問(wèn)題存在的根源，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)解決問(wèn)題的方法，從而使財(cái)務(wù)管控資金管理制度得以完善。這能夠促使企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)的成長(zhǎng)，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，這些都具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2資金管理制度

在現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)集團(tuán)的資金往往處于非均衡狀態(tài)，因此需要對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行嚴(yán)格管控，努力使其在非均衡中實(shí)現(xiàn)相對(duì)的均衡。集團(tuán)資金管控制度既要考慮目前集團(tuán)財(cái)務(wù)管控存在的問(wèn)題又要考慮集團(tuán)財(cái)務(wù)管控未來(lái)發(fā)展的需要，具體內(nèi)容如下：

（1）下屬公司必須按照國(guó)家規(guī)定的資金管理制度和結(jié)算制度，加強(qiáng)資金管理，并接受投資公司相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。在下屬分子公司的內(nèi)部，還應(yīng)該完善已有的資金管理手段，明確相關(guān)人員的職能和責(zé)任。

（2）各分子公司都應(yīng)該明確規(guī)定資金的審批制度，如責(zé)任人、財(cái)務(wù)權(quán)限、審批流程等。各公司要將制定的資金審批權(quán)限管理制度及審批流程報(bào)投資公司相關(guān)部門(mén)審核后備案。具體資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見(jiàn)表1。

（3）分子公司籌資的款項(xiàng)和調(diào)配的資金必須服從集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一管理，資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行最新發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》（2011年）和本單位的資金審批制度規(guī)定，按照銀行的相關(guān)結(jié)算規(guī)定來(lái)進(jìn)行操作。各公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)指定資金支付的審批付款程序。經(jīng)辦人員必須按照資金管理審批手續(xù)來(lái)進(jìn)行相關(guān)操作，否則經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

（4）各分子公司應(yīng)關(guān)注資金的使用效率，對(duì)于清賬工作、資金歸口等都應(yīng)明確責(zé)任人，以提高資金的利用效率。各公司要結(jié)合本單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，設(shè)定最低可動(dòng)用資金限額標(biāo)準(zhǔn)，以壓低各單位銀行貸款規(guī)模，確保資金高效運(yùn)營(yíng)。

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