試析股東資格確認(rèn)制度

【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司法實(shí)踐中的不成熟，使與股東資格確認(rèn)的相關(guān)問題產(chǎn)生許多爭議。股東資格確認(rèn)涉及股東以及第三人等的重大利益，因此在司法實(shí)踐中具有十分重要的地位。文章將通過對(duì)股東資格確認(rèn)制度予以論述，主要討論其中的隱名股東的相關(guān)內(nèi)容，并對(duì)其中存在的問題加以分析，并提出相關(guān)的建議加以完善。

【關(guān)鍵詞】股東資格；股東；隱名股東

一、股東資格確認(rèn)的一般原則和證據(jù)

根據(jù)我國《公司法》第三十二條的規(guī)定，有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載股東姓名或者名稱及住所、股東的出資額以及出資證明書編號(hào)。國務(wù)院的《公司登記管理?xiàng)l例》以及我國公司法的其他內(nèi)容規(guī)定，公司章程、出資證明以及工商登記等都是必要記載事項(xiàng)，通常據(jù)此來判斷和確認(rèn)股東資格。但根據(jù)公司的發(fā)展和運(yùn)作的情況來看，分別采用上述標(biāo)準(zhǔn)確定股東資格并不能得出一致的結(jié)論。

在股東資格取得標(biāo)準(zhǔn)的問題上也存在著爭議，即是以出資為標(biāo)準(zhǔn)還是以登記為標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于這個(gè)問題，理論界主要有三種意見，即形式說、實(shí)質(zhì)說和區(qū)別說。形式說將登記作為公司股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，否認(rèn)隱名股東的股東資格而確認(rèn)顯名股東為公司股東，認(rèn)為這樣可以維護(hù)公司的穩(wěn)定和明確對(duì)外關(guān)系。實(shí)質(zhì)上是將出資作為公司股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，隱名股東享有股東資格，認(rèn)為公司的股東地位主要體現(xiàn)為行使與承擔(dān)股東的權(quán)利與義務(wù)。區(qū)別說是指不單純地依據(jù)登記或出資來確定隱名股東與顯名股東的法律地位，具體情況具體分析，對(duì)內(nèi)以股東名冊(cè)以及公司章程為準(zhǔn)，對(duì)外以工商登記材料為準(zhǔn)。

證明股東資格的證據(jù)區(qū)分為三個(gè)不同層次，主要是源泉證據(jù)、效力證據(jù)與對(duì)抗證據(jù)。首先，源泉證據(jù)是指證明股東取得股權(quán)的基礎(chǔ)法律關(guān)系的法律文件，例如原始取得股權(quán)的出資證明書、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等等。效力證據(jù)對(duì)于上市公司而言，是指證券登記結(jié)算公司的股權(quán)登記資料；對(duì)非上市公司而言，是指公司置備的股東名冊(cè)。對(duì)抗證據(jù)，主要是指在公司登記機(jī)關(guān)登記在案的章程等登記文件。

二、股東資格確認(rèn)制度存在的問題

隨著《公司法》在實(shí)踐中的不斷發(fā)展，問題也隨之出現(xiàn)，主要存在以下幾個(gè)方面：

首先，股東在出資不實(shí)的情況下，是否具有股東資格，《公司法》并沒有進(jìn)行明確的說明，但《公司法》第二十八條規(guī)定，股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。而承擔(dān)這些責(zé)任的前提是具有股東資格。因此，雖然《公司法》對(duì)股東出資不實(shí)是否具有股東資格沒有進(jìn)行明確的規(guī)定，但根據(jù)《公司法》的第二十八條可知，是具有股東資格的。

其次，若當(dāng)事人以實(shí)物出資，但沒有按照法律規(guī)定辦理權(quán)屬變更手續(xù)，出現(xiàn)增值后如何補(bǔ)資在實(shí)踐中爭議也比較大。由于沒有辦理權(quán)屬變更手續(xù)實(shí)質(zhì)上屬于違約行為，若在當(dāng)時(shí)辦理了變更手續(xù)，則增值的部分現(xiàn)在屬于公司。因此，在實(shí)踐中結(jié)合《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（三）》，應(yīng)當(dāng)先辦理權(quán)屬變更手續(xù)，再按照現(xiàn)在增值的價(jià)值進(jìn)行補(bǔ)資。

第三，職工持股會(huì)。職工持股會(huì)屬于歷史遺留問題，伴隨著我國的國企產(chǎn)權(quán)制度改革而產(chǎn)生的，但隨后弊端日益明顯。由于沒有法律依據(jù)，使其管理運(yùn)作中出現(xiàn)的一些問題不能依法處理，并且，存在無資金來源和持股人不愿意轉(zhuǎn)讓兩個(gè)難點(diǎn)，致使這些職工與企業(yè)脫離了勞動(dòng)關(guān)系后卻還保留著原企業(yè)內(nèi)部職工股，為企業(yè)運(yùn)作留下隱患。1997年10月6日頒布《關(guān)于外經(jīng)貿(mào)試點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部職工持股會(huì)登記管理問題的暫行規(guī)定》，正式確立了職工持股會(huì)的社團(tuán)法人資格，因而不能從事營利活動(dòng)，無法進(jìn)行投資等行為，與其宗旨和目的相矛盾的。所以，這也成為司法實(shí)踐中的具有爭議的問題。在目前的公司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為職工持股會(huì)雖然不具有營利性，但仍然是公司的股東，只是間接股東，即不顯名化。

三、隱名股東

隱名股東是指不具備股東的形式特征但對(duì)公司實(shí)際出資并實(shí)際享有股東權(quán)利的出資人。實(shí)際出資人與顯名股東之間一般依照合同關(guān)系而產(chǎn)生，并不能因此說是大都根據(jù)合法行為產(chǎn)生，在一些文章中此類內(nèi)容被認(rèn)為是隱名股東的特點(diǎn)之一，有待考慮。在股東資格確認(rèn)制度中表現(xiàn)最突出的是隱名股東的確認(rèn)問題。這一部分將從隱名股東問題的成因、問題的類型進(jìn)行分析。

（一）隱名股東問題的成因

首先，是為了規(guī)避法律與政策的原因。例如，我國實(shí)行外商投資企業(yè)準(zhǔn)入制度，對(duì)一些關(guān)系國計(jì)民生的領(lǐng)域限制外商投資企業(yè)進(jìn)入，部分外商為贏取高額利潤，借用中國籍人士的名義，隱名投資。再者，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第四條的規(guī)定，在合營企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國合營者的投資比例一般不低于百分之二十五。有些企業(yè)為了達(dá)到相關(guān)比例享受優(yōu)惠政策而進(jìn)行隱名出資。

其次，是由于不規(guī)避法律而追求效益最大化。投資者不愿公開自身情況而采取隱名投資的方式。例如，讓外界知道可能不利于公司的發(fā)展或者不符合自己后期的利益安排。

第三，因疏忽或其他原因而導(dǎo)致在工商行政機(jī)關(guān)登記時(shí)少報(bào)或錯(cuò)報(bào)股東，從而成為隱名股東，以及股東轉(zhuǎn)讓出資后未及時(shí)辦理變更登記而產(chǎn)生隱名股東。隱名股東產(chǎn)生的原因存在多種情況，但實(shí)踐中以上述幾種原因?yàn)橹鳌?/p>

（二）隱名股東實(shí)踐中產(chǎn)生的問題

隱名股東由于實(shí)際出資人長時(shí)間并不為外界所知，除了會(huì)產(chǎn)生股東資格確認(rèn)的一般問題，還會(huì)出現(xiàn)司法障礙以及執(zhí)行問題。

首先，涉外的三資企業(yè)中的隱名股東容易出現(xiàn)司法障礙的問題。如前述原因，我國實(shí)行外商投資企業(yè)準(zhǔn)入制度，對(duì)一些關(guān)系國計(jì)民生的領(lǐng)域限制外商投資企業(yè)進(jìn)入，部分外商為贏取高額利潤，借用中國籍人士的名義，隱名投資。在實(shí)踐中存在這樣一些案例，本來是國內(nèi)企業(yè)，存在隱名的外商股東，若確認(rèn)其股東資格使其顯名化，內(nèi)資企業(yè)則變成了中外合資企業(yè)。外資進(jìn)而向商務(wù)部申請(qǐng)更改公司性質(zhì)，而商務(wù)部不予同意，所以出現(xiàn)了部分外資打算通過合同關(guān)系的訴訟案件拿到判決書再找商務(wù)部申請(qǐng)更改的現(xiàn)象。但這種方法其中存在司法權(quán)取代行政權(quán)的問題。

第二，執(zhí)行沖突。公司的股東由于某種原因?qū)⒉糠止蓹?quán)名義上交由另一個(gè)公司持有，后來由于名義上的公司負(fù)有債務(wù)，被訴訟保全，其中便包括名義上所持有的股份。而且執(zhí)行了這部分名義上的股份會(huì)造成原公司資產(chǎn)的流失。如果判定為隱名股東，會(huì)對(duì)抗另一個(gè)法院裁判的執(zhí)行。但如果將其顯名化，又會(huì)造成各判各的情況。

四、建議及措施

首先，《公司法》在實(shí)踐中出現(xiàn)這部分的問題主要由于我國公司法律制度不夠完善，對(duì)如何認(rèn)定公司股東資格缺乏統(tǒng)一、明確的認(rèn)識(shí)。所以，應(yīng)當(dāng)完善《公司法》的相關(guān)內(nèi)容，使其各個(gè)部分之間的關(guān)系更加清晰，例如，公司章程、股東名冊(cè)、工商登記之間的關(guān)系。頒布相關(guān)細(xì)則，是類似案件的判決能夠統(tǒng)一。

其次，設(shè)計(jì)一套隱名自愿、顯名自由的制度，規(guī)范隱名投資運(yùn)行機(jī)制。法律應(yīng)當(dāng)尊重當(dāng)事人在合法的前提下的契約自由精神，讓當(dāng)事人根據(jù)自己的意愿自由選擇是否隱名，從而解決法律無法有效保護(hù)隱名股東的合法權(quán)益的問題。這樣不僅可以突破公司資本運(yùn)營的法律瓶頸，還能夠促進(jìn)資本的有效流通，加快公司的發(fā)展。

第三，對(duì)于隱名股東中存在執(zhí)行沖突的問題，可以進(jìn)行執(zhí)行異議之訴的程序，從而法院會(huì)了解到其中可能存在代持股等類似協(xié)議，不會(huì)在誤導(dǎo)下進(jìn)行判決，能夠有效保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。

由于《公司法》的不完善以及各方當(dāng)事人對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的安排和考慮，使司法實(shí)踐中出現(xiàn)了一些爭議與問題。對(duì)《公司法》中有爭議的內(nèi)容進(jìn)行闡述和完善，通過發(fā)布權(quán)威的司法案例明確方向，使當(dāng)事人在考慮利益安排時(shí)能夠有所考慮，減少?zèng)_突的發(fā)生。