近十年來(lái)中國(guó)近代海關(guān)史研究綜述

傅　亮

?

海關(guān)史

近十年來(lái)中國(guó)近代海關(guān)史研究綜述

傅亮*

摘要:近十年來(lái)，中國(guó)近代海關(guān)史無(wú)論從研究論著及出版史料方面都取得許多成果。通過(guò)梳理近十年來(lái)海關(guān)制度及行政、貿(mào)易與稅收等方面的研究成果，我們認(rèn)為海關(guān)史研究者應(yīng)該突破中國(guó)近代海關(guān)史研究的內(nèi)容、時(shí)限、資料三方面的限制，特別要注意與西方學(xué)術(shù)界展開(kāi)對(duì)話，從而進(jìn)一步拓展海關(guān)史研究。

關(guān) 鍵 詞:中國(guó)近代海關(guān)史；近代海關(guān)制度；近代海關(guān)管理

中國(guó)近代海關(guān)作為西方在中國(guó)擴(kuò)張的產(chǎn)物，廣泛涉及近代中國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、外交、思想文化等各個(gè)領(lǐng)域，是中國(guó)近代史的重要領(lǐng)域。隨著中外學(xué)者的廣泛關(guān)注,中國(guó)近代海關(guān)史研究已經(jīng)產(chǎn)生了為數(shù)眾多的論著，此前已有相關(guān)學(xué)者對(duì)中國(guó)近代海關(guān)史的研究成果進(jìn)行梳理。①戴一峰：《中國(guó)近代海關(guān)史研究述評(píng)》，《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)》1996年第3期；阮芳紀(jì)：《近年來(lái)中國(guó)海關(guān)史研究述評(píng)》，吳倫霓霞、何佩然主編：《中國(guó)海關(guān)史論文集》，香港中文大學(xué)歷史系1997年版，第3-24頁(yè)；戴一峰：《中國(guó)近代海關(guān)史研究的回顧與展望》，吳倫霓霞、何佩然主編：《中國(guó)海關(guān)史論文集》，第47-69頁(yè)；佳宏偉：《近20年來(lái)近代中國(guó)海關(guān)史研究述評(píng)》，《近代史研究》2005年第6期。其中,具有代表性意義的是戴一峰先生1996年發(fā)表的《中國(guó)近代海關(guān)史研究述評(píng)》以及佳宏偉先生發(fā)表的《近20年來(lái)近代中國(guó)海關(guān)史研究述評(píng)》兩文，這兩篇文章基本上全面總結(jié)了2005年以前中國(guó)近代海關(guān)史的研究成果。因此，本文重點(diǎn)就2005年以來(lái)中國(guó)近代海關(guān)史研究的新成果作一梳理，以期對(duì)進(jìn)一步推動(dòng)中國(guó)海關(guān)史研究有所幫助。

一、研究成果及資料出版概況

(一) 國(guó)內(nèi)

海關(guān)研究最早在晚清時(shí)代就有人關(guān)注，但真正開(kāi)始全面研究海關(guān)問(wèn)題卻始于民國(guó)時(shí)期。國(guó)人對(duì)關(guān)稅自主問(wèn)題的關(guān)注，是研究海關(guān)史的發(fā)端，具有代表性的著作有江恒源的《中國(guó)關(guān)稅史料》。*該書(shū)于1931年由上海人文編輯所出版，此后被臺(tái)海出版社1985年出版的《中國(guó)金融經(jīng)濟(jì)史料叢編》第2輯收錄；上海書(shū)店出版社1996年出版的《民國(guó)叢書(shū)》第5編第36冊(cè)收入該書(shū)；中國(guó)海關(guān)出版社2009年出版的《中國(guó)舊海關(guān)稀見(jiàn)文獻(xiàn)全編》也收入該書(shū)。此外，還有黃序鹓的《海關(guān)通志》、*共和印刷局1917年版。武堉干的《海關(guān)權(quán)與民國(guó)前途》、*商務(wù)印書(shū)館1931年版。賈士毅的《關(guān)稅與國(guó)權(quán)》*財(cái)政部駐滬貨價(jià)調(diào)查處，1927年。等等。國(guó)外對(duì)于海關(guān)史的研究在民國(guó)時(shí)期也已經(jīng)發(fā)軔。主要有魏爾特的《中國(guó)關(guān)稅沿革史》、*Stanley F. Wright, China’s Struggle for Tariff Autonomy, 1943-1938, Kellyand Wales, Limit, Shanghai, Hongkong, Singapore, 1938. 中譯本由姚曾廙翻譯為《中國(guó)關(guān)稅沿革史》由(北京)生活·讀書(shū)·新知三聯(lián)書(shū)店1958年出版?！逗盏屡c中國(guó)海關(guān)》，*Stanley F. Wright, Hart and the Chinese Customs, Belfast,William Mullan & Son Publishers, 1950. 中文版由陸琢成等譯(戴一峰校)為《赫德與中國(guó)海關(guān)》，廈門大學(xué)出版社1993年版。馬士的《中華帝國(guó)對(duì)外關(guān)系史》，*中譯本由張匯文等譯，1957年起由生活·讀書(shū)·新知三聯(lián)書(shū)店陸續(xù)出版，后又由上海書(shū)店出版社2006年出版。日本學(xué)者高柳松一郎的《中國(guó)關(guān)稅制度論》。*《近代中國(guó)史料叢刊》收有李達(dá)翻譯的中文本。新中國(guó)成立后至改革開(kāi)放前，中國(guó)海關(guān)史研究處于低潮，但這一時(shí)期也出版了一系列的海關(guān)資料，即《中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史資料叢刊》編輯委員會(huì)主編出版了“帝國(guó)主義與中國(guó)海關(guān)資料叢編”共10輯，*這套叢書(shū)由以范文瀾、陳翰笙、千家駒為主要負(fù)責(zé)人的“中國(guó)近代史資料叢刊編輯委員會(huì)”出版，從1957至1965年共出版了10輯，另有5輯由于各種原因一直沒(méi)有出版。1983年中華書(shū)局全部再版。此外，作為該叢編資料第11輯的《辛丑和約訂立以后的商約談判》也于1994年由中華書(shū)局出版。至今仍是海關(guān)史研究參考的重要史料。改革開(kāi)放以后，以陳詩(shī)啟為首的廈門大學(xué)成立了中國(guó)海關(guān)史研究中心，召開(kāi)了三次海關(guān)史國(guó)際研討會(huì)，逐漸推動(dòng)了近代中國(guó)海關(guān)史研究。此后，國(guó)內(nèi)外一系列有關(guān)近代中國(guó)海關(guān)史研究的論文、著作不斷出版。國(guó)內(nèi)的主要代表作有陳詩(shī)啟的《中國(guó)近代海關(guān)史問(wèn)題初探》、*中國(guó)展望出版社1987年版。《中國(guó)近代海關(guān)史》，*人民出版社2002年版。湯象龍編著的《中國(guó)近代海關(guān)稅收和分配統(tǒng)計(jì)》，*中華書(shū)局1992年版。戴一峰的《近代中國(guó)海關(guān)與中國(guó)財(cái)政》，*廈門大學(xué)出版社1993年版。連心豪的《中國(guó)海關(guān)與對(duì)外貿(mào)易》，*岳麓書(shū)社2004年版。汪敬虞的《赫德與近代中西關(guān)系》。*人民出版社1987版。這些研究成果的出版，使近代中國(guó)海關(guān)史的研究逐漸繁榮起來(lái)。尤其是陳詩(shī)啟的《中國(guó)近代海關(guān)史》最為引人注目，至今仍為中國(guó)近代海關(guān)史研究的集大成之作。

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，新的研究論著不斷涌現(xiàn)，進(jìn)一步推動(dòng)了中國(guó)近代海關(guān)史的研究，尤其是突破了以前的海關(guān)史研究領(lǐng)域，并對(duì)近代中國(guó)海關(guān)有了新的認(rèn)識(shí)。具有代表性的中文著作有李愛(ài)麗的《晚清美籍稅務(wù)司研究——以粵海關(guān)為中心》，*天津古籍出版社2005年版。詹慶華的《全球化的視野：中國(guó)海關(guān)洋員與中西文化傳播(1854-1950)》，*中國(guó)海關(guān)出版社2008年版。孫修福的《中國(guó)近代海關(guān)首腦更迭與國(guó)際關(guān)系——“國(guó)中之國(guó)國(guó)王”登基內(nèi)幕》，*中國(guó)海關(guān)出版社2010年版。張志勇的《赫德與晚清中英外交》，*上海書(shū)店出版社2012年版。任志勇的《晚清海關(guān)再研究：以二元體制為中心》，*中國(guó)人民大學(xué)出版社2012年版。王文圣的《晚清重慶海關(guān)的歷史考察》，*安徽大學(xué)出版社2012年版。胡丕陽(yáng)、樂(lè)承耀的《浙海關(guān)與近代寧波》。*人民出版社2011年版。

除了研究論著之外，國(guó)內(nèi)也整理出版了一大批檔案資料，主要有陳霞飛主編的《中國(guó)海關(guān)密檔——赫德、金登干函電匯編(1874-1907)》，*中華書(shū)局1990年至1996年出版，共9卷。戴一峰主編的《廈門海關(guān)歷史檔案選編》，*廈門大學(xué)出版社1997年版。黃臻等編譯的《歷史鏡鑒：舊中國(guó)海關(guān)戒律》。*中國(guó)海關(guān)出版社2001年版。此外，總稅務(wù)通令是海關(guān)總稅務(wù)司下發(fā)各關(guān)稅務(wù)司執(zhí)行海關(guān)各項(xiàng)命令的文件，對(duì)于研究中國(guó)近代海關(guān)史具有非常重要的價(jià)值。海關(guān)總署曾經(jīng)整理出版了《舊中國(guó)海關(guān)總稅務(wù)司署通令選編》，*這套資料選譯自《中國(guó)海關(guān)的起源發(fā)展及其活動(dòng)文件匯編》(Documents Customs Illustrative of the Origin, Development and Activities of the Chinese Customs Service)，由中國(guó)海關(guān)出版社2003年出版1-3卷，2007年出版4-5卷，現(xiàn)正在編譯出版第6-7卷。后又影印出版了《中國(guó)近代海關(guān)總稅務(wù)司通令全編》，后者囊括了1861年至1949年之間的總稅務(wù)司通令。*中國(guó)海關(guān)出版社2013年版，共46卷。全套海關(guān)總稅務(wù)司通令的出版，將大大促進(jìn)中國(guó)近代海關(guān)史的研究。

海關(guān)貿(mào)易報(bào)告也逐漸整理出版，除了徐雪筠等編譯的《上海近代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況(1882-1931)——<海關(guān)十年報(bào)告>譯編》，*上海社會(huì)科學(xué)院出版社1985年版。杭州海關(guān)譯編出版的《近代浙江通商口岸經(jīng)濟(jì)社會(huì)概況：浙海關(guān)、甌海關(guān)、杭州關(guān)貿(mào)易報(bào)告集成》*浙江人民出版社2002年版。之外，趙肖為譯編出版了《近代溫州社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展概況：甌海關(guān)貿(mào)易報(bào)告與十年報(bào)告譯編》，*上海三聯(lián)書(shū)店2013年版。中國(guó)第二歷史檔案館、中國(guó)海關(guān)總署辦公廳合作整理出版了《中國(guó)舊海關(guān)史料：1859-1949》。*《中國(guó)舊海關(guān)史料》由京華出版社于2001年出版。該套資料共170卷，收錄了1859年制1949年的中國(guó)海關(guān)的絕大多數(shù)貿(mào)易報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)告和調(diào)查報(bào)告等資料，彌足珍貴。復(fù)旦大學(xué)吳松弟教授一直在海內(nèi)外各圖書(shū)單位搜尋各種海關(guān)出版物，以彌補(bǔ)此前已經(jīng)出版的《中國(guó)舊海關(guān)史料》的不足。2014年，吳松弟整理的《美國(guó)哈佛大學(xué)圖書(shū)館藏未刊中國(guó)舊海關(guān)史料(1860-1949)》首批199冊(cè)已經(jīng)由廣西師范大學(xué)出版社出版，第二批80余冊(cè)預(yù)計(jì)將在2015年全部完成出版。這批海關(guān)出版物主要是吳松弟教授2003年以來(lái)在哈佛燕京圖書(shū)館發(fā)現(xiàn)的舊海關(guān)出版物，可以與《中國(guó)舊海關(guān)史料》相互補(bǔ)充、印證，進(jìn)一步推動(dòng)了學(xué)術(shù)界對(duì)海關(guān)出版物的利用與研究。

地方海關(guān)檔案方面，青島海關(guān)編輯出版了《山東解放區(qū)海關(guān)史料綜覽》，是中國(guó)第一部系統(tǒng)反映解放區(qū)海關(guān)的史料，對(duì)于研究山東解放區(qū)海關(guān)的歷史有很大價(jià)值。天津檔案館收藏的《天津海關(guān)檔案》也得到整理出版，內(nèi)容涉及機(jī)構(gòu)沿革、人員管理、法規(guī)制度、通令報(bào)告、業(yè)務(wù)往來(lái)、貿(mào)易報(bào)告、海關(guān)稅收、外交活動(dòng)、近代軍事、近代教育、海河工程局、中國(guó)郵政、九國(guó)租界、調(diào)查統(tǒng)計(jì)。*天津古籍出版社2013年版。這36冊(cè)海關(guān)史料，值得海關(guān)史研究者關(guān)注，但筆者粗粗翻閱后發(fā)現(xiàn)出版的大部分系中文史料，故推測(cè)未能全面反映天津海關(guān)的歷史面貌。此外，汕頭海關(guān)整理出版了《潮海關(guān)檔案選譯》，內(nèi)容涉及公文函件、貿(mào)易報(bào)告以及辦事規(guī)則等。*中國(guó)海關(guān)出版社2013年版。

(二) 國(guó)外

由于中國(guó)近代海關(guān)的國(guó)際性，海外關(guān)于中國(guó)海關(guān)史研究的成果一直非常矚目。20世紀(jì)50年代以來(lái)海外研究主要成果有葛松的《李泰國(guó)與中英關(guān)系》，*J. J. Gerson，Horatia Nelson Lay and Sino-British Relations: 1854-1864， 1972年哈佛大學(xué)東亞研究叢刊出版，中文版由中國(guó)海關(guān)史研究中心譯，鄺兆江校，廈門大學(xué)出版社1991年出版?？死５摹睹窐?lè)和與中國(guó)海關(guān)，1937-1941》，*Nicholas R. Clifford, Sir Frederick Maze and the Chinese Maritime Customs, 1937-1941, The Journal of Modern History, Vol. 37, No. 1. p.18-34.德雷克的《龍庭侍者：包臘和包羅的一生》。*Charles Drago, Servants of the Dragon Throne: Being the lives of Edward and Cecil Bowra, 1966.日本學(xué)者岡本隆司的《近代中國(guó)的海關(guān)》，*岡本隆司：《近代中國(guó)的海關(guān)》，名古屋大學(xué)出版會(huì)，1999年。濱下武志的《中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史研究——清末海關(guān)財(cái)政與開(kāi)放港口市場(chǎng)區(qū)域》，*東京大學(xué)東洋文化研究所，1989年。濱下武志：《中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史研究：清末海關(guān)財(cái)政與通商口岸市場(chǎng)圈》，高淑娟、孫彬譯，江蘇人民出版社2008年版。馬丁·艾特金的《非正式帝國(guó)：英國(guó)外交與中國(guó)海關(guān)的嬗遞》，*Martyn Atkins: Informal Empire In Crisis: British Diplomacy and the Chinese Customs Succession, 1927-1929, Ithaca, East Asia Program of Cornell University, 1995.丹娜·布魯尼洛(Donna Brunero)的《大英帝國(guó)在華基石：中國(guó)海關(guān)，1854-1949》，*Donna Brunero: Britain’s Imperial Cornerstone in China: The Chinese Maritime Customs Service, 1854-1949, Taylor & Francis Ltd, 2006.托馬斯·萊昂斯的《中國(guó)海關(guān)與貿(mào)易統(tǒng)計(jì)(1859-1948)》。*Lyons, Thomas P：China Maritime Customs and China’s Trade Statistics, 1859-1948, Trumansburg, N. Y: Willow Creek Press, 2003.中譯版由毛立坤等譯，浙江大學(xué)出版社2009年出版。

2003年至2007年，英國(guó)布里斯托大學(xué)、劍橋大學(xué)的歷史學(xué)家通過(guò)與中國(guó)第二歷史檔案館合作，重點(diǎn)開(kāi)展中國(guó)近代海關(guān)史的研究。在該研究項(xiàng)目的推動(dòng)下，一批非常有質(zhì)量的海關(guān)史著作逐漸面世。代表性的有張志云的《政府、帝國(guó)主義與中國(guó)的民族主義：中國(guó)海關(guān)及其華員》(Government, imperialism and nationalism in China; the Maritime Customs Service and its Chinese staff)，*勞特利奇出版社 2013年版。凱瑟琳·拉茲的《帝國(guó)職業(yè)：為中國(guó)海關(guān)工作，1854-1949》(Empire careers: working for the Chinese Customs Service,1854-1949 )，*曼徹斯特大學(xué)出版社2013版。方德萬(wàn)教授的《與過(guò)去決裂：中國(guó)海關(guān)與現(xiàn)代性的全球起源》(Breaking with the past: the Maritime Customs Service and the global origins of modernity in China)*哥倫比亞大學(xué)出版社2014年版。等等。英國(guó)的中國(guó)近代海關(guān)史學(xué)者還從中國(guó)第二歷史檔案館館藏的卷帙浩繁的海關(guān)檔案中選出部分檔案制作成縮微膠卷，該套縮微膠卷由布里斯托爾大學(xué)的畢可思教授與劍橋大學(xué)的方德萬(wàn)教授聯(lián)合編輯，題為《中國(guó)與西方：中國(guó)第二歷史檔案館的海關(guān)檔案》(China and the West: The Maritime Customs Service Archive)已于2007年出版，共計(jì)372卷。

總的說(shuō)來(lái)，中國(guó)近代海關(guān)史研究已經(jīng)取得了非常豐富的成果，公開(kāi)出版了一系列論著及檔案資料。由于近代中國(guó)海關(guān)的國(guó)際性特點(diǎn)，海外學(xué)者持續(xù)關(guān)注中國(guó)海關(guān)史研究，其研究成果也逐漸被國(guó)內(nèi)的學(xué)者所關(guān)注，雙方之間的對(duì)話與交流是今后海關(guān)史研究值得努力的方向。

二、近代海關(guān)制度及行政管理

近代中國(guó)海關(guān)實(shí)行的制度到底是什么？這種制度對(duì)海關(guān)的作用是怎樣的？這是關(guān)系到近代中國(guó)海關(guān)的基本問(wèn)題。陳詩(shī)啟先生在80年代以后連續(xù)發(fā)表文章，認(rèn)為近代中國(guó)海關(guān)實(shí)行的是外籍稅務(wù)司制度，“中國(guó)近代的海關(guān)，一方面是作為資本主義因素出現(xiàn)在中國(guó)的，這就不可避免地帶進(jìn)了資本主義的新事物；另一方面，也是主導(dǎo)方面，它是作為維護(hù)、發(fā)展列強(qiáng)經(jīng)濟(jì)的工具，因而不可避免地阻礙了中國(guó)社會(huì)的發(fā)展?！?陳詩(shī)啟：《中國(guó)近代海關(guān)史》，人民出版社2002年版，第2-3頁(yè)。此外也可以參考其發(fā)表的論文。戴一峰先生通過(guò)研究近代海關(guān)與中國(guó)財(cái)政的關(guān)系，認(rèn)為清政府對(duì)于海關(guān)制度的形成也起到推動(dòng)作用，“改造者和被改造者既有共同利益，又有不同利益，既有勾結(jié)之時(shí)，亦有沖突之日”，而且圍繞著財(cái)權(quán)的爭(zhēng)奪，“中央政府、地方當(dāng)局和近代海關(guān)三者之間形成錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系”。*參見(jiàn)戴一峰：《近代洋關(guān)制度形成時(shí)期清政府態(tài)度剖析》，《中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)史研究》1992年第3期；《晚清中央與地方財(cái)政關(guān)系：以近代海關(guān)為中心》，《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》2000年第4期。另外張衛(wèi)紅對(duì)于上海海關(guān)稅務(wù)司制度的建立也和戴一峰先生持大體相同的看法，見(jiàn)《論近代上海海關(guān)稅務(wù)司制度的建立》，《山東社會(huì)科學(xué)》1993年第2期。他還從制度變遷理論著手來(lái)探討近代中國(guó)海關(guān)的制度史，“以往許多學(xué)者總是從侵略的視角來(lái)判定和分析它(指近代中國(guó)海關(guān)的制度變遷)，盡管這一視角有其正確性和必要性。但由此也造成對(duì)這一制度變遷完整解讀的缺乏?！彼J(rèn)為以外籍稅務(wù)司制度為基本特征的晚清洋關(guān)制度帶有半殖民地性質(zhì)，但也具有進(jìn)步性，實(shí)際上海關(guān)制度是一種成功的跨文化制度移植。*戴一峰：《跨文化移植：晚清中國(guó)海關(guān)的制度變遷——中國(guó)海關(guān)制度史研究之一》，載程麟蓀、張之香主編：《張福運(yùn)與近代中國(guó)海關(guān)》，上海社會(huì)科學(xué)院出版社2007年版，第97-111頁(yè)。詹慶華先生在其論文中認(rèn)為，近代外籍稅務(wù)司制度的形成很大程度上是清廷處于某些方面的需要，并非是不平等條約規(guī)定的強(qiáng)制性特權(quán)，是使海關(guān)走向近代化的一種嘗試。*詹慶華：《中國(guó)近代海關(guān)總稅務(wù)司募用洋員問(wèn)題新論》，《近代史研究》1995年第1期。岡本隆司通過(guò)使用英國(guó)外交部檔案，對(duì)中國(guó)海關(guān)在辛亥革命期間的作用進(jìn)行考察，認(rèn)為“總稅務(wù)司攫取了關(guān)稅保管權(quán)”的說(shuō)法是不恰當(dāng)?shù)?。岡本認(rèn)為辛亥革命后稅務(wù)司保管海關(guān)稅收這一改變是北京政府、各省政府和外國(guó)列強(qiáng)在中國(guó)對(duì)外信用上達(dá)成協(xié)議的產(chǎn)物，這對(duì)中華民國(guó)發(fā)展成為現(xiàn)代國(guó)家起了重大作用，*岡本隆司：《辛亥革命與海關(guān)》，載中國(guó)史學(xué)會(huì)編：《辛亥革命與二十世紀(jì)的中國(guó)》，中央文獻(xiàn)出版社2002年出版。這對(duì)以往關(guān)于總稅務(wù)司攫取關(guān)稅保管權(quán)的說(shuō)法提出了重大挑戰(zhàn)。值得注意的是，任智勇在最新的著作中認(rèn)為由于國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)研究的焦點(diǎn)過(guò)分關(guān)注于外籍稅務(wù)司，導(dǎo)致對(duì)于晚清海關(guān)的一個(gè)誤解就是往往許多研究有一種“晚清海關(guān)=稅務(wù)司”的錯(cuò)誤印象，從而過(guò)分強(qiáng)調(diào)稅務(wù)司在海關(guān)中的作用，而忽視了晚清海關(guān)監(jiān)督的職能。他認(rèn)為晚清的海關(guān)由海關(guān)監(jiān)督和稅務(wù)司兩個(gè)系統(tǒng)共同組成，海關(guān)監(jiān)督在整個(gè)晚清五十余年中依舊履行著自己的職能。*參見(jiàn)任智勇：《晚清海關(guān)再研究：以二元體制為中心》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2012年版，第19頁(yè)。

關(guān)于海關(guān)制度及行政的研究，國(guó)內(nèi)的研究主要集中在晚清，關(guān)于民國(guó)乃至抗戰(zhàn)及以后的中國(guó)海關(guān)的研究，還比較少。陳詩(shī)啟的《中國(guó)近代海關(guān)史》是關(guān)于近代海關(guān)的通史，也對(duì)這一時(shí)期的海關(guān)有所敘述。隨著檔案資料的公開(kāi)，海外學(xué)者將注意力更多地集中到了抗日戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后的海關(guān)。丹娜·布魯尼洛(Donna Brunero)在其著作中，使用英國(guó)檔案館的外交檔案以及收藏在英國(guó)國(guó)家海事博物館的梅樂(lè)和文件等資料，重點(diǎn)關(guān)注近代中國(guó)海關(guān)日漸衰微的歷程，尤其是社會(huì)動(dòng)蕩持續(xù)升級(jí)的20世紀(jì)20、30年代，以及中國(guó)民族主義興起、英國(guó)外交當(dāng)局冷淡和日軍侵華的40年代初期。他在最后一章中專門探討了1937年至1945年的海關(guān)。他認(rèn)為戰(zhàn)爭(zhēng)的爆發(fā)，使海關(guān)的生存面臨了一系列的挑戰(zhàn)，通過(guò)一定的妥協(xié)，海關(guān)仍然保持完整并繼續(xù)運(yùn)作。隨著1943年梅樂(lè)和的辭職，標(biāo)志著英國(guó)在海關(guān)主導(dǎo)地位的終結(jié)。*丹娜·布魯尼洛：《大英帝國(guó)在華基石：中國(guó)海關(guān)，1854-1949》(Britain’s Imperial Cornerstone in China: The Chinese Maritime Customs Service, 1854-1949), Taylor & Francis Ltd, 2006.

畢可思認(rèn)為，在太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)之前，與其說(shuō)總稅務(wù)司署是中國(guó)政府的機(jī)構(gòu)，不如說(shuō)他是外國(guó)在華勢(shì)力的體現(xiàn)，中國(guó)的輿論將其視為東郊民巷的延伸。而在太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之后乃至抗戰(zhàn)勝利后的海關(guān)的重新統(tǒng)一，中國(guó)政府已經(jīng)牢牢掌握了這個(gè)頭號(hào)稅收機(jī)構(gòu)，并且使海關(guān)在政府機(jī)構(gòu)中正?；！昂ｊP(guān)現(xiàn)在是一個(gè)政府機(jī)構(gòu)了，也與其他機(jī)構(gòu)一起爭(zhēng)奪資源，為此海關(guān)必須和國(guó)民黨統(tǒng)治者的體制融為一體。”*畢可思：《太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期的中國(guó)海關(guān)》，張憲文主編：《民國(guó)研究》(總第13、14輯)，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2008年版。方德萬(wàn)認(rèn)為，在太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之后，國(guó)民黨對(duì)海關(guān)的控制迅速增加，甚至準(zhǔn)備取消外籍稅務(wù)司制度，李度成為總稅務(wù)司后，標(biāo)志著海關(guān)中的美國(guó)力量的崛起。而中國(guó)共產(chǎn)黨的革命以及國(guó)民黨的敗退臺(tái)灣，最終正式終結(jié)了中華民國(guó)海關(guān)中的外國(guó)影響。同時(shí)他也強(qiáng)調(diào)人們不應(yīng)忘記的是海關(guān)從來(lái)不是簡(jiǎn)單地服務(wù)于某位總稅務(wù)司，而是強(qiáng)大的、相當(dāng)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。*方德萬(wàn)：《二戰(zhàn)中的中國(guó)海關(guān)：民族主義中的異端》(The Maritime Customs in World War Two: A Stubborn Anomaly in a Nationalist Time)，張憲文主編：《民國(guó)研究》(總第17 輯)，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2011年版。

張志云博士在其新近出版的著作中重點(diǎn)考察了1895年至1949年的中國(guó)海關(guān)歷史，認(rèn)為中國(guó)海關(guān)與其說(shuō)是條約制度的產(chǎn)物，不如說(shuō)是中國(guó)民族國(guó)家建構(gòu)的重要組成部分。海關(guān)看起來(lái)是委托給外人控制的中國(guó)政府的關(guān)鍵機(jī)構(gòu)，事實(shí)上卻相當(dāng)程度上是由中國(guó)政府控制的?！暗诙沃腥諔?zhàn)爭(zhēng)產(chǎn)生的不可避免的結(jié)果就是外籍稅務(wù)司制度的廢除。海關(guān)的完整嚴(yán)重依賴于其功能及其發(fā)揮其功能的和平環(huán)境，因?yàn)槠涔δ艿乃礁叩褪怯珊ｊP(guān)稅收來(lái)保證的。戰(zhàn)爭(zhēng)自然損害了稅收的征收。梅樂(lè)和、岸本廣吉和李度都不可能向新政府宣稱其功能(中國(guó)共產(chǎn)黨發(fā)現(xiàn)李度沒(méi)有任何用處以及李度決定跟隨國(guó)民黨到臺(tái)灣)。戰(zhàn)時(shí)中國(guó)需要大量的國(guó)際援助和關(guān)稅，但是三任總稅務(wù)司不可能滿足這些需要。總稅務(wù)司的權(quán)力來(lái)源于關(guān)稅的征收，但是因?yàn)閼?zhàn)爭(zhēng)以及戰(zhàn)時(shí)通貨膨脹關(guān)稅急劇縮減。隨之，戰(zhàn)后嚴(yán)重的通貨膨脹和貿(mào)易控制將海關(guān)完全給摧毀了。由于海關(guān)的利益非常之少，但是李度又不能從本國(guó)獲得足夠多的幫助，幸存下來(lái)的外籍稅務(wù)司制度以及一個(gè)外籍總稅務(wù)司注定是要徹底終結(jié)的。國(guó)民黨人和共產(chǎn)黨人不再需要忍受外籍稅務(wù)司制度了，甚至即使國(guó)民黨戰(zhàn)勝了共產(chǎn)黨，外籍稅務(wù)司制度仍然不會(huì)延續(xù)多久?！?張志云：《政府、帝國(guó)主義與中國(guó)的民族主義：中國(guó)海關(guān)及其華員》，勞特利奇出版社2013年版。

三、近代海關(guān)的貿(mào)易管理與緝私

海關(guān)作為管理進(jìn)出口貿(mào)易的機(jī)構(gòu)，貿(mào)易問(wèn)題是學(xué)術(shù)界一直關(guān)注的重要內(nèi)容。*此節(jié)有關(guān)近代貿(mào)易部分的敘述參考了陳晉文：《中國(guó)近代對(duì)外貿(mào)易史研究綜述》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)史論壇，http://economy.guoxue.com/?p=4527，2014年7月9日訪問(wèn)。鄭友揆主要依據(jù)海關(guān)發(fā)布的對(duì)外貿(mào)易報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，從而探討中國(guó)近代工業(yè)發(fā)展與對(duì)外貿(mào)易的關(guān)系，其成果最為矚目之處在于運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，至今仍為學(xué)術(shù)界引用不衰。*鄭友揆：《中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和工業(yè)發(fā)展(1840-1948)——史實(shí)的綜合分析》，程麟蓀譯，蔣學(xué)楨、汪熙校，上海社會(huì)科學(xué)院出版社1984年版。鄭友揆對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的變遷與特點(diǎn)、對(duì)外貿(mào)易的結(jié)構(gòu)以及工業(yè)發(fā)展之間的關(guān)系進(jìn)行分析，這在同類著作中是非常罕見(jiàn)的。尤其是關(guān)于抗戰(zhàn)及以后的對(duì)外貿(mào)易的統(tǒng)計(jì)，以及日本占領(lǐng)下的東北工業(yè)與對(duì)外貿(mào)易，是本研究重點(diǎn)參考的著作。陳爭(zhēng)平承擔(dān)的國(guó)家社科基金一般項(xiàng)目“近代中外貿(mào)易的發(fā)展及其對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的影響”的最終成果《近代中外貿(mào)易發(fā)展史》，代表了對(duì)外貿(mào)易史研究的新成果。他分析了近代中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的四個(gè)發(fā)展時(shí)期，并對(duì)影響對(duì)外貿(mào)易的主要因素、中外貿(mào)易制度變化等問(wèn)題進(jìn)行深入研究，從而得出了四個(gè)關(guān)于對(duì)外貿(mào)易的新結(jié)論。其敘述對(duì)外貿(mào)易的第四時(shí)期為“九一八事變”后至新中國(guó)成立，著重討論了這一時(shí)期中外貿(mào)易變化的大勢(shì)，論述了國(guó)民黨外貿(mào)政策的變化，以及受戰(zhàn)爭(zhēng)影響中外貿(mào)易所遇到的問(wèn)題。*木子：《縱觀近代中國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展歷程——〈近代中外貿(mào)易發(fā)展史〉簡(jiǎn)介》，《學(xué)術(shù)動(dòng)態(tài)》2005年第14期，第17-19頁(yè)。陳晉文主要以對(duì)外貿(mào)易與中國(guó)現(xiàn)代化的關(guān)系為線索，研究1912-1949年間對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展歷程。陳將這一時(shí)期的對(duì)外貿(mào)易分為三個(gè)階段，一是現(xiàn)代化的啟動(dòng)與發(fā)展階段(1912-1936年)；二是戰(zhàn)時(shí)的現(xiàn)代化延緩與困窘(1937-1945年)；三是戰(zhàn)后現(xiàn)代化的困頓與抉擇(1946-1949年)。力圖放在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大視野中，以中國(guó)現(xiàn)代化的發(fā)展為中心，探討各時(shí)期的制度變遷和對(duì)外貿(mào)易體制、貿(mào)易進(jìn)出口，以及對(duì)外貿(mào)易與工業(yè)、農(nóng)業(yè)和社會(huì)變遷的關(guān)系。*陳晉文：《對(duì)外貿(mào)易與中國(guó)現(xiàn)代化》，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社2009年版。

除了利用海關(guān)貿(mào)易報(bào)告為資料來(lái)研究對(duì)外貿(mào)易之外，有學(xué)者也對(duì)海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)以及海關(guān)制度本身進(jìn)行了探討。濱下武志專用一章探討了清末的海關(guān)與貿(mào)易統(tǒng)計(jì)，對(duì)海關(guān)的設(shè)立、海關(guān)統(tǒng)計(jì)方法的變遷、亞洲區(qū)域內(nèi)貿(mào)易以及香港、新加坡在區(qū)域貿(mào)易中的地位及作用進(jìn)行了研究。*濱下武志：《中國(guó)近代經(jīng)濟(jì)史研究：清末海關(guān)財(cái)政與通商口岸市場(chǎng)圈》(上)，高淑娟、孫彬譯，江蘇人民出版社2008年版，231-339頁(yè)。托馬斯·萊昂斯對(duì)中國(guó)海關(guān)的組織及職能程序、海關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)的使用及其缺陷進(jìn)行了研究，從而利用海關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)來(lái)探討福建的茶葉貿(mào)易，為研究者利用海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)提供了指南。*托馬斯·萊昂斯：《中國(guó)海關(guān)與貿(mào)易統(tǒng)計(jì)(1859-1948)》，毛立坤、方書(shū)生等譯，浙江大學(xué)出版社2009年版。

吳松弟一直在搜集近代海關(guān)出版物，他先后撰文對(duì)近代海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)以及近代經(jīng)濟(jì)問(wèn)題進(jìn)行了探討。一方面他與其團(tuán)隊(duì)對(duì)《中國(guó)舊海關(guān)史料》以及哈佛燕京所藏的海關(guān)出版物進(jìn)行比較，并介紹了哈佛燕京所藏的舊海關(guān)出版物的價(jià)值，同時(shí)對(duì)各時(shí)期海關(guān)出版物的構(gòu)成、名稱、內(nèi)容和格式的流變進(jìn)行了探討。另一方面，他與其團(tuán)隊(duì)根據(jù)海關(guān)出版物對(duì)早期博覽會(huì)、近代港口貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)等方面進(jìn)行了研究，并對(duì)海關(guān)貿(mào)易原始統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤以及對(duì)海關(guān)數(shù)據(jù)摘編和研究的錯(cuò)誤進(jìn)行了探討。*參見(jiàn)吳松弟、方書(shū)生：《一座尚未充分利用的近代史資料寶庫(kù)——中國(guó)舊海關(guān)系列出版物評(píng)述》，《史學(xué)月刊》2005年第3期；吳松弟：《中國(guó)舊海關(guān)出版物評(píng)述——以美國(guó)哈佛燕京圖書(shū)館收藏為中心》，《史學(xué)月刊》2011年第12期；吳松弟：《中國(guó)舊海關(guān)出版物的書(shū)名、內(nèi)容和流變考證：統(tǒng)計(jì)叢書(shū)之日?qǐng)?bào)、月報(bào)和季報(bào)》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報(bào)》2012年第2期；吳松弟：《走向世界：中國(guó)參加早期世界博覽會(huì)的歷史研究——以中國(guó)舊海關(guān)出版物為中心》，《史林》2009年第2期；王哲、吳松弟：《中國(guó)近代港口貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)的空間結(jié)構(gòu)——基于舊海關(guān)對(duì)外—埠際貿(mào)易數(shù)據(jù)的分析(1877-1947)》，《地理學(xué)報(bào)》2010年第10期；吳松弟、伍伶飛：《近代海關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)摘編本存在的問(wèn)題分析——以全國(guó)年進(jìn)出口額和各關(guān)直接對(duì)外貿(mào)易額為例》，《中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)史研究》2013年第4期等。吳松弟對(duì)舊海關(guān)出版物的搜集及推介，并根據(jù)海關(guān)貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，確實(shí)將海關(guān)史研究向前大大推進(jìn)了一步。

近代中國(guó)海關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管進(jìn)出口貿(mào)易，走私活動(dòng)的猖獗導(dǎo)致海關(guān)不得不逐漸重視緝私工作。連心豪發(fā)表了多篇論文來(lái)考察南京民國(guó)政府的海關(guān)緝私的演變過(guò)程，其《水客走水——近代中國(guó)沿海的走私與反走私》一書(shū)對(duì)近代中國(guó)沿海地區(qū)的走私活動(dòng)進(jìn)行專門研究，全面分析了近代沿海走私的范圍、規(guī)模、特點(diǎn)及變化趨勢(shì)。*江西高校出版社2005年版。連心豪教授還發(fā)表了一系列有關(guān)海關(guān)緝私的文章，如《南京國(guó)民政府建立初期海關(guān)緝私工作的整頓與加強(qiáng)》、《南京國(guó)民政府建立初期海關(guān)緝私工作述評(píng)》、《抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期海關(guān)緝私工作的破壞》、《三十年代臺(tái)灣海峽海上走私與海關(guān)緝私》，對(duì)海關(guān)緝私作了初步的探討。*分別發(fā)表于《廈門大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》1989年第3期、《中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)史研究》1989年第4期、《中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究》1991年第2期、《中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)史研究》1997年第3期。孫寶根的論文闡述了近代中國(guó)海關(guān)緝私制度是如何確立的，認(rèn)為20世紀(jì)20年代國(guó)民政府收回部分海關(guān)主權(quán)后，整頓加強(qiáng)了海關(guān)緝私工作，逐步確立了近代中國(guó)的海關(guān)緝私制度。*孫寶根：《論近代中國(guó)海關(guān)緝私制度的確立》，《廣西民族學(xué)院學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版)》2001年第2期。孫寶根還對(duì)抗戰(zhàn)時(shí)期國(guó)民政府的緝私進(jìn)行了專門研究，探討了戰(zhàn)時(shí)的海關(guān)緝私機(jī)構(gòu)、海關(guān)緝私制度、海關(guān)緝私隊(duì)伍、海關(guān)緝私策略、海關(guān)緝私成效等內(nèi)容，并對(duì)其積極作用與存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析。*孫寶根：《抗戰(zhàn)時(shí)期國(guó)民政府緝私研究》，中國(guó)檔案出版社2006年版。李琴則對(duì)1930年至1949年華南地區(qū)的走私、緝私與中外貿(mào)易進(jìn)行了研究，認(rèn)為由于這一時(shí)期的特殊的國(guó)際、國(guó)內(nèi)環(huán)境，無(wú)論走私還是緝私都與中外貿(mào)易關(guān)系密切，走私一定程度上成為中外貿(mào)易的主陣地，國(guó)民政府緝私工作的松弛與加強(qiáng)在很大程度上成為影響中外貿(mào)易興衰的重要因素。*李琴：《走私·緝私·中外貿(mào)易——以1930-1949年的華南地區(qū)為中心》，暨南大學(xué)博士學(xué)位論文，2005年。

抗戰(zhàn)勝利以后，由于華南走私日益猖獗，國(guó)民政府與香港、澳門簽訂了《關(guān)務(wù)協(xié)定》，以此來(lái)加強(qiáng)海關(guān)緝私工作。張俊義運(yùn)用英國(guó)外交部及殖民部檔案，對(duì)中英關(guān)務(wù)協(xié)定置于海關(guān)緝私的背景中來(lái)考察，初步厘清了《關(guān)務(wù)協(xié)定》的外交交涉及簽署的過(guò)程。*張俊義：《近代中國(guó)海關(guān)的反走私努力與1948年中英關(guān)于香港〈關(guān)務(wù)協(xié)定〉的簽訂》，載中國(guó)社會(huì)科學(xué)院近代史研究所編：《中國(guó)社會(huì)科學(xué)院近代史研究所青年學(xué)術(shù)論壇(2001年卷)》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2002 年版，第387-401頁(yè)。馮琳利用英國(guó)外交部檔案文件集，對(duì)關(guān)務(wù)協(xié)定談判的時(shí)間、談判過(guò)程及交涉策略作了較為詳細(xì)的探討。*馮琳：《中英關(guān)于香港關(guān)務(wù)協(xié)定及金融談判中幾個(gè)問(wèn)題之考察》，《廣東社會(huì)科學(xué)》2007年第4期。孫楊則對(duì)關(guān)務(wù)協(xié)定實(shí)施的困境作了詳細(xì)的分析，認(rèn)為關(guān)務(wù)協(xié)定的達(dá)成幾乎是中國(guó)單方面受益，但實(shí)際上關(guān)稅協(xié)定的實(shí)施卻受到粵港工商界的抵制，其實(shí)施績(jī)效受到中共在香港經(jīng)濟(jì)統(tǒng)戰(zhàn)工作的削弱，最后“外交成果”無(wú)果而終。*孫楊：《尷尬的外交成果：1948年香港關(guān)務(wù)協(xié)定實(shí)施之困境論析》，《南京大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)·人文科學(xué)·社會(huì)科學(xué)版)》2012年第3期。

四、近代海關(guān)的稅收征管

近代海關(guān)征收的稅收，是中國(guó)政府財(cái)政收入的重要部分，關(guān)于關(guān)稅的研究也是學(xué)術(shù)界關(guān)心的重點(diǎn)。有關(guān)晚清的關(guān)稅與分配，湯象龍先生的研究最為矚目，他通過(guò)整理清政府軍機(jī)處檔案中的海關(guān)監(jiān)督的四柱清冊(cè)，對(duì)海關(guān)稅務(wù)司制度建立之后(1861-1910年)這五十年之間的海關(guān)稅收和分配進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，用大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明海關(guān)稅收的增減變化及稅收分配的情況，進(jìn)而說(shuō)明中國(guó)近代中國(guó)經(jīng)濟(jì)以及海關(guān)的半殖民地性質(zhì)。*湯象龍：《中國(guó)近代海關(guān)稅收和分配統(tǒng)計(jì)(1861-1910)》，中華書(shū)局1992年版。任智勇對(duì)湯象龍先生的海關(guān)稅收以及分配的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了勘正，認(rèn)為湯象龍先生書(shū)中最大問(wèn)題是統(tǒng)計(jì)口徑和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并專門以浙海關(guān)為例來(lái)說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題。*任智勇：《晚清海關(guān)與財(cái)政——以海關(guān)監(jiān)督為中心》，北京大學(xué)博士學(xué)位論文，2007年。陳勇的《晚清海關(guān)稅制研究：以征存奏撥制度為中心》對(duì)晚清海關(guān)稅收的征撥進(jìn)行研究，并將重心轉(zhuǎn)移到海關(guān)監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)晚清海關(guān)稅政的演變與中央、地方之間的關(guān)系做了很好的探討。*陳勇：《晚清海關(guān)稅政研究：以征存奏撥制度為中心》，暨南大學(xué)博士學(xué)位論文，2007年。

辛亥革命以后，海關(guān)稅款的保管權(quán)由海關(guān)稅務(wù)司所控制，海關(guān)總稅務(wù)司遂成為“太上財(cái)政總長(zhǎng)”。魏爾特的《中國(guó)關(guān)稅沿革史》專門利用大量檔案資料詳細(xì)考察中國(guó)近代關(guān)稅問(wèn)題的演變過(guò)程，包括協(xié)定關(guān)稅的起源、海關(guān)稅收行政、關(guān)稅稅則的修訂諸多問(wèn)題。在此之前，魏爾特已經(jīng)出版了《辛亥革命以來(lái)中國(guó)海常關(guān)稅的征收及支配——海關(guān)總稅務(wù)司所管債務(wù)賬戶》、《自民國(guó)元年起至二十三年止關(guān)稅紀(jì)實(shí)》兩部關(guān)稅研究著作，匯集了大量關(guān)稅史的資料，一直是關(guān)稅研究的重要參考。*魏爾特：《辛亥革命以來(lái)中國(guó)海常關(guān)稅的征收及支配——海關(guān)總稅務(wù)司所管債務(wù)賬戶》，海關(guān)總稅務(wù)司署統(tǒng)計(jì)科，1925年、1927年、1935年；《自民國(guó)元年起至二十三年止關(guān)稅紀(jì)實(shí)》，海關(guān)總稅務(wù)司署統(tǒng)計(jì)科，1936年；《中國(guó)關(guān)稅沿革史》(Stanley F. Wright, China’s Struggle for Tariff Autonomy: 1843-1938. Shanghai: Kelly and Walsh,1938.)，三聯(lián)書(shū)店1958年版。

民國(guó)海關(guān)稅收由稅務(wù)司保管之后，關(guān)余問(wèn)題則成為海關(guān)史研究的重要內(nèi)容。虞崇勝較早探討了孫中山在陳炯明叛變以后的思想激烈變化，從而展開(kāi)的截留粵海關(guān)關(guān)余的斗爭(zhēng)；*虞崇勝：《孫中山與截留粵海關(guān)關(guān)余的斗爭(zhēng)》，《廣東社會(huì)科學(xué)》1989年第4期。張北根嘗試使用《英國(guó)外交文件集》探討關(guān)余交涉初期英國(guó)政府的態(tài)度與反應(yīng)。*張北根：《1918-1921年英國(guó)對(duì)待關(guān)余問(wèn)題的態(tài)度》，《民國(guó)檔案》2004年第4期。張俊義以及張生等利用英國(guó)國(guó)家檔案館所藏檔案對(duì)關(guān)余問(wèn)題進(jìn)行深入探討，逐漸將關(guān)余問(wèn)題引起的中英交涉的脈絡(luò)軌跡及其影響梳理清楚。*張俊義：《南方政府截取關(guān)余事件與英國(guó)的反映(1923-1924)》，《歷史研究》2007年第1期。關(guān)于閻錫山劫奪天津海關(guān)事件，楊智友利用南京第二歷史檔案館所藏海關(guān)檔案、國(guó)民政府檔案等資料對(duì)津海關(guān)事件中的外交交涉進(jìn)行了全面梳理，頗有見(jiàn)地。*楊智友：《津海關(guān)事件述論》，廈門大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006年。而林能士等通過(guò)研讀臺(tái)北所藏的閻錫山檔案以及國(guó)民政府外交部檔案，探討閻錫山奪取天津海關(guān)的原因，南京國(guó)民政府、英國(guó)的態(tài)度，當(dāng)時(shí)的輿論看法，從而分析英國(guó)政府以及列強(qiáng)對(duì)于中原大戰(zhàn)的態(tài)度。*林能士、陳進(jìn)金：《一九三〇年天津海關(guān)事件》，載中國(guó)社會(huì)科學(xué)院近代史研究所編：《近代中國(guó)與世界：第二屆近代中國(guó)與世界學(xué)術(shù)討論會(huì)論文集》(第一卷)，中國(guó)社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2005年版，第304-320頁(yè)。

久保亨對(duì)兩次世界大戰(zhàn)之間的關(guān)稅政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系進(jìn)行了專門研究，他通過(guò)考察1928年到1934年的四次關(guān)稅稅則的外交交涉，抗戰(zhàn)前夕的關(guān)稅貿(mào)易政策，關(guān)稅政策對(duì)于財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的作用，國(guó)民政府安格聯(lián)罷免事件，幣制改革及其后的中國(guó)經(jīng)濟(jì)等內(nèi)容，其對(duì)于國(guó)民政府關(guān)稅政策與對(duì)外戰(zhàn)略的關(guān)系、關(guān)稅政策的決策與實(shí)施、關(guān)稅政策對(duì)于財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的影響都作了非常深入的探討，將國(guó)民政府關(guān)稅政策的研究推動(dòng)到一個(gè)新的高度。*久保亨：《走向自立之路：兩次世界大戰(zhàn)之間中國(guó)的關(guān)稅通貨政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展》，王小嘉譯，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2004年版。

抗戰(zhàn)時(shí)期的關(guān)稅問(wèn)題，是抗戰(zhàn)經(jīng)濟(jì)史、民國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究的重要內(nèi)容。孫寶根對(duì)抗戰(zhàn)時(shí)期國(guó)民政府的關(guān)稅政策進(jìn)行了研究，包括抗戰(zhàn)時(shí)期國(guó)民政府的財(cái)政危局、關(guān)稅政策的演變、關(guān)稅政策的實(shí)施、緝私成效、關(guān)稅政策績(jī)效評(píng)估等方面，他認(rèn)為這一時(shí)期的關(guān)稅政策及其實(shí)施，是國(guó)民政府解決財(cái)政危局的因應(yīng)措施，總體上看基本達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。*孫寶根：《抗戰(zhàn)時(shí)期國(guó)民政府關(guān)稅政策研究(1937-1945)》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2014年版。

關(guān)于汪偽關(guān)稅的研究，目前仍付之闕如。不過(guò)，潘健對(duì)太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之后的汪偽政權(quán)的財(cái)政收入進(jìn)行研究，揭示了汪偽政權(quán)的關(guān)、統(tǒng)、鹽三稅在太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)前后的變化，隨著關(guān)稅收入的銳減，統(tǒng)稅收入第一次超過(guò)了關(guān)稅收入，成為汪偽政權(quán)財(cái)政收入的支柱。潘健通過(guò)對(duì)汪偽政權(quán)對(duì)關(guān)、統(tǒng)、鹽三方面采取的各種措施，揭示了其偽政權(quán)的傀儡性質(zhì)。*潘?。骸短窖髴?zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后汪偽政權(quán)的財(cái)政收入——以關(guān)、統(tǒng)、鹽三稅為中心》，《福建論壇·人文社會(huì)科學(xué)版》2007年第4期。潘健后來(lái)出版的《汪偽政權(quán)財(cái)政研究》(中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2009年版)，是對(duì)汪偽財(cái)政收入的最新研究，有很好的參考價(jià)值。

五、期待與展望

總體說(shuō)來(lái)，中國(guó)近代海關(guān)史的研究取得了一系列的成果和突破，但并不意味著海關(guān)史的研究沒(méi)有突破的余地。因此，筆者主要依據(jù)國(guó)內(nèi)外研究的狀況以及個(gè)人興趣關(guān)注點(diǎn)，對(duì)近代海關(guān)史研究提出幾點(diǎn)粗淺的看法。

(一) 海關(guān)史研究視野的突破

民國(guó)時(shí)期國(guó)人對(duì)于海關(guān)史研究的關(guān)注，主要集中在關(guān)稅自主問(wèn)題上。江恒源的《中國(guó)關(guān)稅史料》、武堉干的《海關(guān)權(quán)與民國(guó)前途》、賈士毅的《關(guān)稅與國(guó)權(quán)》以及馬寅初的《中國(guó)關(guān)稅問(wèn)題》等都集中關(guān)注關(guān)稅自主問(wèn)題，集中體現(xiàn)了國(guó)人收回關(guān)稅自主權(quán)的民族主義關(guān)懷。1949年至改革開(kāi)放前，國(guó)內(nèi)學(xué)者從資料編選以及研究的內(nèi)容上來(lái)看，大都將中國(guó)海關(guān)視為帝國(guó)主義對(duì)華侵略的工具來(lái)看待。改革開(kāi)放以后，隨著檔案資料的進(jìn)一步開(kāi)放與整理，海關(guān)史研究在各個(gè)方面都有極大的拓展，從海關(guān)制度、關(guān)稅以及貿(mào)易到海關(guān)外交、港務(wù)、航政、檢疫、引水等方面都展開(kāi)了全方位的探索。但總體來(lái)看，涉及到海關(guān)行政的變化本身卻鮮有進(jìn)一步的探討，尤其是關(guān)于海關(guān)總稅務(wù)司人事更迭的研究比較缺乏。國(guó)內(nèi)學(xué)者陳詩(shī)啟的《中國(guó)近代海關(guān)史》是最為突出的一部力作，對(duì)近代海關(guān)的各個(gè)方面都有所涉獵，自然也對(duì)海關(guān)總稅務(wù)司人事更迭有所敘述，不過(guò)并不是沒(méi)有留下任何空間。

苑琛利用英國(guó)外交部檔案對(duì)赫德繼任人選與中英交涉進(jìn)行了研究，認(rèn)為安格聯(lián)也許真不是一個(gè)理想的繼任人選，在赫德模式終結(jié)之后，安格聯(lián)的繼任暫時(shí)掩蓋了中英兩國(guó)對(duì)于海關(guān)的控制與反控制的沖突。*苑琛：《海關(guān)總稅務(wù)司繼任人選之爭(zhēng)與中英沖突》，復(fù)旦大學(xué)碩士學(xué)位論文，2009年。孫修福最近新著《中國(guó)近代海關(guān)首腦更迭與國(guó)際關(guān)系——“國(guó)中之國(guó)國(guó)王”登基內(nèi)幕》一書(shū)運(yùn)用英國(guó)外交部檔案、梅樂(lè)和文件以及第二歷史檔案館海關(guān)檔案對(duì)海關(guān)五任總稅務(wù)司、兩任代理總稅務(wù)司以及一位非正統(tǒng)總稅務(wù)司的海關(guān)歷程作了很好的探討。*中國(guó)海關(guān)出版社2010年版。

國(guó)外學(xué)者在總稅務(wù)司人事更迭與中英外交方面頗多建樹(shù)，馬丁·艾特金的《非正式帝國(guó)：英國(guó)外交與中國(guó)海關(guān)的嬗遞》(Informal Empire In Crisis: British Diplomacy and the Chinese Customs Succession, 1927-1929)運(yùn)用英國(guó)外交部檔案、安格聯(lián)文件、梅樂(lè)和文件、藍(lán)普森日記等資料對(duì)梅樂(lè)和繼任海關(guān)總稅務(wù)司作了全面的探討，是目前為止對(duì)于1927年至1929年海關(guān)總稅務(wù)司人事變化的最好研究。*Martyn Atkins: Informal Empire In Crisis: British Diplomacy and the Chinese Customs Succession, 1927-1929, Ithaca, East Asia Program of Cornell University, 1995.久保亨在前文提到的著作中對(duì)該問(wèn)題也進(jìn)行了探討，他從日英兩國(guó)的外交應(yīng)對(duì)以及國(guó)民政府的民族主義出發(fā)，對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行了很好的探討，提醒我們海關(guān)作為國(guó)際性機(jī)構(gòu)，除了英美等國(guó)之外，不能忽略日本的作用。*久保亨：《走向自立之路：兩次世界大戰(zhàn)之間中國(guó)的關(guān)稅通貨政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展》，王小嘉譯，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2004年版，第221-244頁(yè)。而對(duì)于太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之后的重慶總稅務(wù)司的人事變化，畢可思、方德萬(wàn)、張志云都有所論及，但仍有一些地方值得重新探討。

除了總稅務(wù)司人事更迭之外，近代中國(guó)海關(guān)制度的建立與變化、海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)與近代經(jīng)濟(jì)、地方海關(guān)與地方社會(huì)的關(guān)系等都是海關(guān)史可以進(jìn)一步著手研究的地方。尤其是關(guān)于地方海關(guān)的研究，目前并沒(méi)有值得稱道的論著出現(xiàn)。

(二) 海關(guān)史研究時(shí)段的拓展

中國(guó)海關(guān)史的研究，國(guó)內(nèi)大部分集中在抗戰(zhàn)以前。即使是抗戰(zhàn)時(shí)期的海關(guān)研究，也大都關(guān)注走私與緝私問(wèn)題，而民國(guó)時(shí)期海關(guān)的研究很多仍處于空白。隨著檔案的公開(kāi)，學(xué)者更多地將注意力集中到抗戰(zhàn)時(shí)期。張志云對(duì)1940年至1941年之間梅樂(lè)和與汪精衛(wèi)政府的關(guān)系進(jìn)行研究，認(rèn)為在國(guó)民政府分裂的情況下，從1940年3月底到1941年12月初仍維持了20個(gè)月的統(tǒng)一。在日本與英美尚未決裂的條件下，梅樂(lè)和迷信在“分裂的中國(guó)”下維持“海關(guān)的統(tǒng)一”，以“穩(wěn)定中國(guó)財(cái)經(jīng)”，但這種政策卻導(dǎo)致在重慶、汪偽、日軍三方勢(shì)力中創(chuàng)造出三種不同的矛盾。珍珠港事件后，三種矛盾的爆發(fā)，導(dǎo)致梅樂(lè)和政策終于慘淡收?qǐng)?，造成海關(guān)的分裂。*張志云：《分裂的中國(guó)與統(tǒng)一的海關(guān)：梅樂(lè)和與汪精衛(wèi)政府(1940-1941)》，應(yīng)俊豪等著；周惠民主編：《國(guó)際法在中國(guó)的詮釋與運(yùn)用》，國(guó)立政治大學(xué)出版社2012年版，第113-148頁(yè)。此外，前面所提的畢可思的論文以及張志云與方德萬(wàn)的新著都對(duì)太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后至1949年的海關(guān)有所論述。

目前來(lái)看，太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后至1949年的中國(guó)海關(guān)史的研究，仍比較少。對(duì)于重慶政府時(shí)期的海關(guān)來(lái)說(shuō)，進(jìn)出口貿(mào)易的萎縮，導(dǎo)致海關(guān)的地位急劇下降。抗戰(zhàn)勝利之后，海關(guān)雖恢復(fù)了統(tǒng)一，但卻無(wú)法恢復(fù)往日的榮光。隨著國(guó)民黨政治、經(jīng)濟(jì)的潰敗，李度只能跟隨國(guó)民黨政權(quán)遷往臺(tái)灣，隨后于1950年退休。至此，外籍稅務(wù)司制度終結(jié)。而1941-1945年之間的汪偽海關(guān)，他們控制著最大的海港，征收最多的關(guān)稅，擁有最多的職員，管理著海關(guān)賬戶，從某些方面來(lái)說(shuō)，它是戰(zhàn)前海關(guān)的真正繼承者，它的歷史值得書(shū)寫(xiě)。*方德萬(wàn)：《二戰(zhàn)中的中國(guó)海關(guān)：民族主義中的異端》(The Maritime Customs in World War Two: A Stubborn Anomaly in a Nationalist Time)，《民國(guó)研究》(總第17輯)，第611頁(yè)。因此，筆者在這里強(qiáng)烈呼吁更多的學(xué)者關(guān)注民國(guó)海關(guān)史的研究。

(三) 海關(guān)檔案的進(jìn)一步挖掘利用

國(guó)內(nèi)學(xué)者在研究中國(guó)海關(guān)史的時(shí)候，除廈門大學(xué)海關(guān)史研究中心及第二歷史檔案館的研究員能掌握較多的一手檔案之外，一般都很少能夠全面使用英國(guó)外交部檔案、梅樂(lè)和文件以及第二歷史檔案館的海關(guān)檔案。孫修福因在第二歷史檔案館工作，能夠發(fā)揮“近水樓臺(tái)先得月”的便利，較多使用第二歷史檔案館的檔案，加之赴英之后搜集了不少英國(guó)外交部檔案及梅樂(lè)和文件，因此能在檔案資料上超出同儕一籌，但國(guó)內(nèi)學(xué)者能做到這點(diǎn)的似乎很少。*孫修福：《中國(guó)近代海關(guān)首腦更迭與國(guó)際關(guān)系——“國(guó)中之國(guó)國(guó)王”登基內(nèi)幕》，中國(guó)海關(guān)出版社2010年版。近年來(lái)張志云任教于上海交通大學(xué)歷史系，以其對(duì)海關(guān)檔案的掌握與理解，相信他在海關(guān)史研究方面將會(huì)有更大的突破。

眾所周知，英國(guó)在近代中國(guó)海關(guān)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，五任總稅務(wù)司中前四位都是英籍，因此英國(guó)收藏了一大批有關(guān)近代海關(guān)的檔案資料，例如亞非學(xué)院收藏的安格聯(lián)、梅樂(lè)和文件，英國(guó)國(guó)家檔案館的外交部檔案FO228、FO371等等，海外學(xué)者尤其是英國(guó)學(xué)者，能夠更為方便地使用英國(guó)收藏的中國(guó)海關(guān)檔案。而參與“中國(guó)海關(guān)近代史研究項(xiàng)目”的海外學(xué)者與第二歷史檔案館合作整理出版了部分海關(guān)檔案之后，海外學(xué)者更能將中英兩國(guó)收藏的海關(guān)檔案齊聚完備，在研究水平上自然比國(guó)內(nèi)學(xué)者超出不少。

目前來(lái)看，中國(guó)近代海關(guān)史研究的突破，有賴于近代海關(guān)檔案的進(jìn)一步挖掘和利用，尤其是第二歷史檔案館以及各地海關(guān)應(yīng)該更好地為學(xué)界開(kāi)放利用歷史檔案。海關(guān)史研究只有在占有大量的海關(guān)史料的基礎(chǔ)上，才有可能進(jìn)一步前行。因此，我們只有在檔案公開(kāi)上繼續(xù)努力，才有可能使中國(guó)學(xué)者在海關(guān)史研究上與國(guó)際學(xué)術(shù)界進(jìn)行更多的對(duì)話與交流。

(責(zé)任編輯趙世璐)

2015年《海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究》投稿指南(第一批)

1. 海關(guān)全面深化改革相關(guān)問(wèn)題研究

2. 依法治國(guó)與法治海關(guān)建設(shè)研究

3. 一帶一路戰(zhàn)略實(shí)施中海關(guān)的角色與作用

4. 中國(guó)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)(上海、廣東、福建、天津)建設(shè)與海關(guān)

5. 區(qū)域通關(guān)一體化與優(yōu)化海關(guān)管理體制

6. 互聯(lián)網(wǎng)思維與海關(guān)改革

7. 簡(jiǎn)政放權(quán)背景下的海關(guān)監(jiān)管模式改革

8. 負(fù)面清單模式下的海關(guān)開(kāi)放制度和市場(chǎng)規(guī)則研究

9. 國(guó)際海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)勢(shì)研究

10. 海關(guān)管理改革與社會(huì)組織合作研究

11. 跨境電子商務(wù)與服務(wù)貿(mào)易立法研究

12. 外貿(mào)發(fā)展質(zhì)量評(píng)價(jià)體系研究

13. WTO《貿(mào)易便利化化協(xié)定》相關(guān)問(wèn)題研究

14. 亞太自由貿(mào)易區(qū)(FTAAP)可行性問(wèn)題研究

15. 《國(guó)際服務(wù)貿(mào)易協(xié)定》(TISA)相關(guān)問(wèn)題研究

《海關(guān)與經(jīng)貿(mào)研究》編輯部

2015年1月

A general Review of Studies on the History of Modern

Chinese Customs Service in Recent Ten Years

Fu Liang

Abstract：Recent ten years or so have witnessed quite some achievements in the study of the history of modern Chinese customs service, specifically in terms of either academic paper and works or the publication of Customs historical files. Through sorting out the literature of the past ten years in Customs system and administration, as well as trade and taxation, we tend to think that researchers of Customs history should break through the limitation of content, time and material in the studies on the history of modern Chinese customs service. In particular, dialogues should be conducted with the western academic circles, which would certainly help to further extend the research of Customs history.

Keywords:History of Modern Chinese Customs Service; Modern Customs System; Modern Customs Management

* 作者簡(jiǎn)介：傅亮，華東師范大學(xué)歷史系博士生。