軍工科研院所改制面臨問題研析

唐婭

摘要：作為國防建設(shè)的中堅力量，軍工科研院所長期依賴軍品型號、預(yù)研任務(wù)，得到國家重點扶持，擁有較好的技術(shù)優(yōu)勢，擁有一支較高素質(zhì)的科技隊伍，同時，多年的國家技改支持創(chuàng)造了良好的研發(fā)硬件環(huán)境。然而在面對市場經(jīng)濟時也存在許多問題。面對市場競爭，為求得自身生存發(fā)展的需要，必須進行體制改革。本文首先提出了軍工科研院所轉(zhuǎn)企后員工的社會保障問題及相應(yīng)政策建議，然后談了談軍工科研院所轉(zhuǎn)企后收益及軍品加工稅收問題并簡要分析了軍品定價問題，最后探討了軍工科研院所轉(zhuǎn)企后保留和吸收人才的相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：軍工科研院所 改制 轉(zhuǎn)企 問題研析

一、軍工科研院所轉(zhuǎn)企后員工的社會保障問題及政策建議

以筆者所在地區(qū)成都為例，按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》中發(fā)[2011]5號文，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)分類推進事業(yè)單位改革配套文件的通知》國辦發(fā)[2011]37號文件規(guī)定，及成勞社發(fā)[2006]134號文《成都市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合實施細(xì)則》，存在以下方面的問題：

（一）單位人工成本增加

單位每年新增加養(yǎng)老保險繳費，單位繳費比例為20%，按2010年四川省社會平均工資33122元計算，單位每年需為職工繳納養(yǎng)老保險費（按成都市政策，3倍估算），測算軍工科研院所員工單位部分每年需繳納約20，000.00元/人年，直接導(dǎo)致單位人工成本增加。

（二）員工的實際收入減少

員工按規(guī)定繳納社會保險費，個人繳費比例為8%，測算軍工科研院所員工個人部分每年需繳納8000元/人年，雖是存入個人社保賬戶，但實際上員工收入直接減少。

（三）離退休人員的待遇

1.老人老辦法。轉(zhuǎn)制時已辦理離退休手續(xù)的人員，待遇雖不降低，但單位負(fù)擔(dān)重。軍工科研院所“老人”目前的離退休費，國家財政按照約70%離退休費撥付，2009-2010年起，筆者所在單位執(zhí)行了成都市事業(yè)單位離、退休人員的生活補貼標(biāo)準(zhǔn)，目前按照四川省標(biāo)準(zhǔn)撥付了部分經(jīng)費，占實際發(fā)放的30%左右，其余部分由單位補貼。

按照轉(zhuǎn)制相關(guān)文件規(guī)定，轉(zhuǎn)制時“老人”的離退休費由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按所在城市當(dāng)時的企業(yè)人均養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)支付離退休人員養(yǎng)老金，與原待遇標(biāo)準(zhǔn)的差額部分由原單位用事業(yè)費或自有資金支付；其離退休待遇調(diào)整納入國家統(tǒng)一的事業(yè)單位離退休費調(diào)整范圍，由財政部門按統(tǒng)一的補助標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)有經(jīng)費渠道安排所需資金，并由離退休人員原單位負(fù)責(zé)發(fā)放。

目前成都市企業(yè)人均養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為1500元/人月左右，月平均差額為2000元/人月左右，估算單位每年需要負(fù)擔(dān)2500萬的離退休費。同時按照勞社部發(fā)[2002]5號文規(guī)定，“離退休人員不再執(zhí)行企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法”，意味著“老人”的養(yǎng)老金一直保持轉(zhuǎn)制時的“企業(yè)人均養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)”，社保負(fù)擔(dān)不會增加，單位負(fù)擔(dān)會越來越重。

2.中人逐步過渡。根據(jù)《關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)養(yǎng)老保險問題的通知》勞社部發(fā)[2000]2號文，轉(zhuǎn)制前參加工作、轉(zhuǎn)制后退休的人員，基本養(yǎng)老金計發(fā)按照企業(yè)的辦法執(zhí)行。為保證離退休人員待遇水平平穩(wěn)銜接，在5年過渡期內(nèi)，按照企業(yè)基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)的養(yǎng)老金，如低于按原事業(yè)單位退休金計發(fā)辦法計發(fā)的養(yǎng)老金，其差額部分（以下稱待遇差），采用加發(fā)補貼的辦法解決，所需費用從基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金中支付。其中，轉(zhuǎn)制后第1年退休的，發(fā)給待遇差的90%；第2年退休的，發(fā)給待遇差的70%；第3年退休的，發(fā)給待遇差的50%；第4年退休的，發(fā)給待遇差的30%；第5年退休的，發(fā)給待遇差的10%。

轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)退休的“中人”。轉(zhuǎn)制前為事業(yè)身份，轉(zhuǎn)制后在過渡期內(nèi)退休的人員，基本養(yǎng)老金計發(fā)按照企業(yè)的辦法執(zhí)行，同時享受加發(fā)補貼。但是職工個人養(yǎng)老保險賬戶儲存額為轉(zhuǎn)制后的個人繳費額，在此期間內(nèi)退休的“中人”個人賬戶養(yǎng)老金非常少，其待遇差的部分又是采取逐年遞減的辦法，這將直接影響這類人員的養(yǎng)老金水平。過渡期內(nèi)退休的“中人”養(yǎng)老金較事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金減少。

轉(zhuǎn)制過渡期結(jié)束后退休的“中人”。轉(zhuǎn)制前為事業(yè)身份，轉(zhuǎn)制后過渡期結(jié)束后退休人員，基本養(yǎng)老金計發(fā)完全按照企業(yè)的辦法執(zhí)行。同上，職工個人養(yǎng)老保險賬戶儲存額僅為轉(zhuǎn)制后的個人繳費額，以此為基數(shù)計算的個人賬戶養(yǎng)老金仍很少，影響職工養(yǎng)老金水平。其結(jié)果是這類退休人員的待遇低于事業(yè)養(yǎng)老金，且低于企業(yè)同類退休人員養(yǎng)老金。尤其是過渡期結(jié)束后5-10年內(nèi)退休的人員。

3.新人新辦法。轉(zhuǎn)制后參加工作的“新人”，參加工作時參加社會保險。要建立企業(yè)年金，單位和個人均要繳納，會增加單位和員工負(fù)擔(dān)。建議在過渡期內(nèi)所需經(jīng)費國家財政予以支持。

（四）企業(yè)年金

轉(zhuǎn)制后為參保職工建立企業(yè)年金，但單位和個人均要繳納，單位人工成本增加8.33%，職工負(fù)擔(dān)增加4%。

針對上述問題分析，事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后員工的社會保障問題較為突出。人工成本大幅增加，將導(dǎo)致單位利潤水平下降，從而影響在職員工的收入水平。同時存在轉(zhuǎn)制后退休的人員養(yǎng)老金水平較事業(yè)退休費少的問題。會帶來一系列的問題，直接影響到隊伍的穩(wěn)定，因此在事業(yè)單位轉(zhuǎn)制的工作中，一定要處理好員工的社會保障問題。

二、軍工科研院所轉(zhuǎn)企后收益及軍品加工稅收問題

（一）轉(zhuǎn)企后收益問題

1.關(guān)于技術(shù)收益問題

目前軍品價格尚未明確技術(shù)收益，價格中涉及總體設(shè)計研究單位僅提及跟產(chǎn)技術(shù)服務(wù)費，在實際操作過程中總體設(shè)計研究單位得到的跟產(chǎn)技術(shù)服務(wù)費不僅用于生產(chǎn)現(xiàn)場的技術(shù)服務(wù)，更多的是在外場進行技術(shù)保障。隨著近幾年技術(shù)服務(wù)費比例大幅降低，收支相抵，盈余甚微，即總體設(shè)計研究單位并未享受到技術(shù)成果所帶來的應(yīng)有收益。

技術(shù)創(chuàng)新已成為推動社會生產(chǎn)力進步的重要因素，《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》曾明確指出，應(yīng)有產(chǎn)品的5%用于設(shè)計部門的技術(shù)創(chuàng)新，黨的十七大報告也明確指出技術(shù)應(yīng)與勞動、資本、管理一起作為收入分配的要素，研究所轉(zhuǎn)企后基于對自身價值實現(xiàn)的考慮，對于技術(shù)成果價值回報的訴求將更加強烈。

2.關(guān)于軟件收益問題

現(xiàn)行軍品價格制度尚未對軟件價格進行認(rèn)可。隨著技術(shù)的不斷進步，包括飛機在內(nèi)的各種產(chǎn)品的集成化程度越來越高，軟件在產(chǎn)品的功能實現(xiàn)方面發(fā)揮著越來越重要的作用。軟件的價值日益凸現(xiàn)，相應(yīng)其價格問題也成為軍品價格管理辦法所無法回避的問題。

3.關(guān)于已定價產(chǎn)品調(diào)價問題

作為事業(yè)單位，目前已定價產(chǎn)品價格中不考慮事業(yè)費承擔(dān)的人工成本、住房公積金、社會保障費、各類稅金等，一旦轉(zhuǎn)企后，上述支出將使單位費用水平大幅度上升，原定價格將無法消化增加的成本。

（二）軍品稅收問題

1.軍品增值稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》（財稅字[1994]011）第一條第二款相關(guān)規(guī)定：“軍工系統(tǒng)所屬軍事工廠（包括科研單位）列入軍工主管部門軍品生產(chǎn)計劃并按照軍品作價原則銷售給軍隊、人民武裝警察部隊和軍事工廠的軍品，免征增值稅。”

軍工科研院所生產(chǎn)的軍品銷售一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。轉(zhuǎn)企后仍可適用以上政策，不影響軍工科研院所繼續(xù)享受軍品增值稅免稅優(yōu)惠。

2.營業(yè)稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新、發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)稅收問題的通知》（財稅字[1999]273號）規(guī)定：“對單位和個人（包括外商投資企業(yè)，外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心，外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓，技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢，技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。”

軍工科研院所技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓收入，免征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)企后仍可適用以上政策，不影響軍工科研院所繼續(xù)享受技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅減免優(yōu)惠。

三、軍品定價問題

（一）軍品定價問題

為促進國防科技工業(yè)科學(xué)發(fā)展，提高武器裝備建設(shè)質(zhì)量和效益，國家發(fā)改委、財政部、總裝備部正在謀劃推進軍品價格工作改革，創(chuàng)新軍品價格形成機制，規(guī)范武器裝備采購供應(yīng)行為，建立對裝備研制過程成本監(jiān)控和價格審核機制。

（二）定價機制

在現(xiàn)行軍品價格模式下，5%的固定低利潤率使得各武器裝備研制單位形成了“成本越高利潤越大，成本越低利潤越小”的怪象，從而喪失了降低成本的積極性，也影響了軍品產(chǎn)品的經(jīng)濟性指標(biāo)。而當(dāng)前市場中的高新技術(shù)企業(yè)通常遵循“高投入、高風(fēng)險、高回報”的發(fā)展趨勢，現(xiàn)行軍品價格模式與市場模式正是相悖。這種軍品價格管理模式，對企業(yè)、事業(yè)單位均通行，改制前后沒有變化。

因此在舊的軍品定價機制下，事業(yè)單位改企后也同樣面臨軍品研制風(fēng)險和回報不成比例的困境，仍然會大大降低企業(yè)自我積累、抵御風(fēng)險和自我發(fā)展的能力；同時，軍品產(chǎn)品失去了價格彈性，缺乏靈活性，不利于軍品自身的改型與創(chuàng)新。

（三）價格審查體制

價格改革根據(jù)市場經(jīng)濟運行的規(guī)律，原則上武器裝備成本根據(jù)社會和行業(yè)平均成本進行審核，只有特殊專業(yè)和技術(shù)領(lǐng)域經(jīng)批準(zhǔn)后方可以根據(jù)供應(yīng)商個別成本進行審核。

在現(xiàn)行事業(yè)單位工資總額管理模式下，如果實行新的軍品價格管理辦法，依據(jù)行業(yè)平均工資水平進行成本審核，可能不能真實反映軍工科研院所承擔(dān)的軍品研制所投入的人力成本。

四、軍工科研院所轉(zhuǎn)企后保留和吸收人才問題

（一）人才隊伍結(jié)構(gòu)不適應(yīng)轉(zhuǎn)企

事業(yè)單位的人才主體是高科技專業(yè)技術(shù)人才隊伍，主要承擔(dān)型號研發(fā)設(shè)計任務(wù)，同時事業(yè)費、科研經(jīng)費等是政府投入，不需要市場牽引，體現(xiàn)了政府行為和國家利益。科研的目標(biāo)是不斷深入研究前沿技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù)，使研制出來的型號具有先進性。沒有將型號設(shè)計進行產(chǎn)業(yè)化、市場化的業(yè)務(wù)職能，這導(dǎo)致隊伍中市場開發(fā)人員短缺，而且市場意識淡薄、市場能力薄弱。同時在長期重科研輕管理的氛圍下，缺乏一支市場體系完整、市場業(yè)務(wù)精湛、素質(zhì)全面專業(yè)化的管理人才隊伍，面對復(fù)雜的市場競爭環(huán)境，現(xiàn)有管理團隊所掌握的管理經(jīng)驗及方式不能滿足研究所市場化生存和發(fā)展的需要。

（二）對高科技專業(yè)技術(shù)人才的控制力弱化，人才流失風(fēng)險增大

作為承擔(dān)著國家多個重點型號研制和大量課題研究任務(wù)的總體設(shè)計研究單位，軍工科研院所絕大多數(shù)高科技專業(yè)技術(shù)人員平均收入在同地域企事業(yè)單位中僅處于中等水平，與承擔(dān)的國家重點型號任務(wù)不相匹配，對外缺乏競爭力，不適應(yīng)市場化的人才競爭。同時，事業(yè)身份的改變，使人才社會化屬性加強，隨著市場環(huán)境的完善，加入社會養(yǎng)老保險體系，人才流動成本不斷減小，核心人才流失的風(fēng)險增高。

目前研究所的研發(fā)團隊更多的是靠強烈的事業(yè)榮譽感在超強度激情工作，而且是不計報酬的。一旦研究所市場化運做后，外部市場環(huán)境的變化以及人們觀念的轉(zhuǎn)變，難以繼續(xù)強調(diào)員工用思想覺悟和奉獻(xiàn)精神來約束自己的行為，員工的利益導(dǎo)向加強，“報國紅利”將減弱，人力成本增加，現(xiàn)有人力資源總量成負(fù)增長，將無法完成繁重的型號研制任務(wù)。

（三）企業(yè)員工退休養(yǎng)老金水平低于事業(yè)單位員工退休費

根據(jù)對企業(yè)養(yǎng)老金調(diào)研，企業(yè)員工退休養(yǎng)老金水平普遍低于事業(yè)單位員工退休費，且高科技專業(yè)技術(shù)人才養(yǎng)老金與企業(yè)普通退休人員養(yǎng)老金水平相當(dāng)。因此對于在型號研制做出突出貢獻(xiàn)、作為科研創(chuàng)新主體力量的具有高級技術(shù)職務(wù)專業(yè)技術(shù)人才，退休后的養(yǎng)老金降幅更大，現(xiàn)行養(yǎng)老保險政策對于在過渡期及過渡期后5年內(nèi)即將退休的高級專業(yè)技術(shù)人員很不利，這將直接影響高科技專業(yè)技術(shù)人才的穩(wěn)定。另外，在事業(yè)單位轉(zhuǎn)制時有可以提前退休的政策（據(jù)退休年齡相差5年），可能會導(dǎo)致符合政策的專業(yè)技術(shù)人員采取提前退休的辦法，據(jù)軍工科研院所統(tǒng)計會涉及到200人左右，這將直接影響到科研任務(wù)的完成。

（四）高科技專業(yè)技術(shù)人才思維觀念的沖擊

體制的改變，員工與單位的關(guān)系從人事關(guān)系變?yōu)閯趧雨P(guān)系，從不擔(dān)心失業(yè)到隨時可能下崗或待業(yè)，從平均主義到賞優(yōu)罰劣，從一種相對穩(wěn)定的狀態(tài)過渡到一種隨機狀態(tài)，退休后待遇低于原事業(yè)單位水平，這些問題都會對員工的思維觀念產(chǎn)生強烈的沖擊，進而影響員工的工作滿意度、組織承諾和忠誠度。

（五）冗余人員分流問題

研究所還有職工醫(yī)院、幼兒園、后勤物業(yè)等組織機構(gòu)約三百余人，由于長期定位于為科研一線服務(wù)，固定資產(chǎn)投資很大，運營成本偏高，人員能力素質(zhì)與市場化運作要求相差很大。在研究所改制后，這部分人的出路問題，如果用傳統(tǒng)人事管理的方法和模式實施裁員，可能會給改制和穩(wěn)定帶來負(fù)面影響。

（作者單位：中國航空工業(yè)集團公司成都飛機設(shè)計研究所）