社會核算矩陣的擴(kuò)展

周 文

（湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院,武漢430205）

0 引言

英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家理查德·斯通[1，2]開啟了社會核算矩陣（SAM）最初的框架性研究。SAM是以矩陣形式表示的國民賬戶體系，矩陣中的每一行和其相應(yīng)的列代表一個宏觀賬戶，行記錄收入，列記錄支出。一般認(rèn)為，SAM是投入產(chǎn)出統(tǒng)計的自然發(fā)展，它把基于市場交易的統(tǒng)計發(fā)展到了非市場交易的資金流動領(lǐng)域，把不同產(chǎn)業(yè)間的投入產(chǎn)出關(guān)系發(fā)展到了不同部門間的收入支付關(guān)系。SAM廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)分析的三個方面：經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的描述與比較、外生賬戶的變動對內(nèi)生賬戶的沖擊程度測算、政策效果模擬。隨著SAM在經(jīng)濟(jì)分析方面的應(yīng)用日益廣泛，它在賬戶設(shè)置與劃分、空間、時間等多方面被擴(kuò)展，還被嘗試與其他分析方法相結(jié)合以分析特定的經(jīng)濟(jì)問題。

1 對標(biāo)準(zhǔn)SAM賬戶的擴(kuò)展

在投入產(chǎn)出表中，關(guān)于增加值作為初始投入的報酬是如何轉(zhuǎn)化為各機(jī)構(gòu)部門的收入并用于滿足最終需求的問題沒有得到解答，而SAM正好基于各經(jīng)濟(jì)主體間的收付轉(zhuǎn)移行為補(bǔ)充了相關(guān)數(shù)據(jù)、回答了這一問題。我們把賬戶設(shè)置與投入產(chǎn)出表基本一致，僅補(bǔ)充了收付轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的SAM稱為標(biāo)準(zhǔn)的SAM。對標(biāo)準(zhǔn)SAM賬戶的擴(kuò)展包括兩種情形：其一，對賬戶的細(xì)化與重新劃分；其二，新增標(biāo)準(zhǔn)SAM中沒有的賬戶。

1.1 賬戶細(xì)化與重新劃分

1.1.1 賬戶細(xì)化

賬戶細(xì)化是一種常見的SAM賬戶擴(kuò)展，由于宏觀SAM中，活動（商品）賬戶、要素賬戶、機(jī)構(gòu)賬戶、資本賬戶和其他地區(qū)（Rest of the World,ROW）賬戶的劃分口徑較粗，如果想深入研究某賬戶內(nèi)各細(xì)分群組的不同特征、內(nèi)在關(guān)聯(lián)與變化，就必須對這些粗口徑賬戶進(jìn)行細(xì)分。其中較為常見細(xì)分是把某一賬戶中的部分部門根據(jù)需要細(xì)分為若干個小部門或組，如把機(jī)構(gòu)賬戶中的居民部門按家庭人數(shù)、教育層次或收入水平進(jìn)行分組，再如把活動賬戶中的某個行業(yè)部分細(xì)分為若干小行業(yè)。Debowicz et al.（2013）編制了一個巴基斯坦細(xì)化SAM，包括51個活動部門，27個要素部門，18個居民群組，用來分析巴基斯坦的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。[3]由于把一個大部門分成若干小部門或組，意味著需要把大部門數(shù)據(jù)按小部門或組進(jìn)行分配，如果數(shù)據(jù)可得，賬戶細(xì)分面臨的問題不大，如果數(shù)據(jù)不可得，就要通過各種方法和相關(guān)資料進(jìn)行估計后進(jìn)行分配，這可能降低SAM數(shù)據(jù)的可靠性。

1.1.2 賬戶重新劃分

無論是宏觀SAM還是細(xì)化的SAM，其賬戶均分為兩大類：內(nèi)生賬戶和外生賬戶，一般把活動（商品）賬戶、要素賬戶以及機(jī)構(gòu)賬戶中的居民和企業(yè)部門設(shè)置成內(nèi)生部門，而機(jī)構(gòu)賬戶中的政府部門、資本賬戶和ROW賬戶設(shè)置成外生部門，從賬戶性質(zhì)觀察，這種劃分通常是合理的，如政府部門往往通過實施特定的財政政策改變自身的收支總量和結(jié)構(gòu)。但在某些特殊情況下，需要將內(nèi)生賬戶和外生賬戶重新劃分，供給驅(qū)動型SAM（Supply-Driven SAM,SDSAM）即是其中一個典型。SDSAM往往將內(nèi)生賬戶中的一部分設(shè)置成外生部門，比如受到地震沖擊后，受災(zāi)地區(qū)某產(chǎn)業(yè)廠房被嚴(yán)重毀損，由此造成的各種直接、間接和引致影響并不是由最終需求（Final Demand）引起的，而是由受災(zāi)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出（Production）減少引起的，換言之，不是需求出了問題，而是供給出了問題，將這些受災(zāi)產(chǎn)業(yè)從內(nèi)生部門調(diào)整為外生部門，再根據(jù)各種乘數(shù)分析這些部門的產(chǎn)出變動導(dǎo)致的系列影響。如Seung和Waters（2009）通過編制SDSAM來檢驗阿拉斯加漁業(yè)的前向和后向關(guān)聯(lián)影響。[4]SDSAM的問題在于，將內(nèi)生部門調(diào)整為外生部門，不再能相對全面地體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)循環(huán)特征，運(yùn)用剩余內(nèi)生部門數(shù)據(jù)計算出來的各種乘數(shù)值與調(diào)整之前的乘數(shù)值往往存在差異，分析的結(jié)果可能有失偏頗。因此，只有少量內(nèi)生部門外生化的SDSAM，其結(jié)果才相對可靠。

1.2 新增賬戶

在分析某些經(jīng)濟(jì)問題時，如果標(biāo)準(zhǔn)的SAM無法提供研究所需要的信息，則必須新增加部分賬戶，從近年的研究動態(tài)來看，對SAM的賬戶的新增主要集中在生態(tài)環(huán)境賬戶和金融賬戶兩個方面。

1.2.1 新增生態(tài)環(huán)境賬戶

隨著生態(tài)環(huán)境問題日益嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)增長和生態(tài)環(huán)境的關(guān)系問題成為經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域的一大研究熱點。標(biāo)準(zhǔn)的SAM僅包含了活動（商品）部門和機(jī)構(gòu)部門間的收入支付關(guān)系，如果要在SAM框架內(nèi)討論生態(tài)環(huán)境問題，必須將生態(tài)環(huán)境賬戶整合進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的SAM，將標(biāo)準(zhǔn)SAM擴(kuò)展為環(huán)境SAM（ESAM）。ESAM中，一般新增本國和ROW環(huán)境賬戶，兩個賬戶都可以提供生產(chǎn)和生活所需的自然資源，而生產(chǎn)和生活同時也會排放廢棄物，污染環(huán)境，當(dāng)然，人們也會治理環(huán)境，因此，ESAM會將這些投入產(chǎn)出和收入支付關(guān)系反映出來。由于ESAM將環(huán)境賬戶納入到經(jīng)濟(jì)循環(huán)之內(nèi)，可以采用ESAM來分析經(jīng)濟(jì)活動和環(huán)境之間的互動關(guān)系。如Gallardo和Mardones（2013）編制了智利的ESAM來權(quán)衡智利的經(jīng)濟(jì)增長與環(huán)境保護(hù)。[5]

1.2.2 新增金融賬戶

標(biāo)準(zhǔn)的SAM反映了一個經(jīng)濟(jì)體實物性的收入支付關(guān)系，隨著金融市場在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中日益顯示出強(qiáng)大的影響力，如果研究需要將金融領(lǐng)域的收入支付關(guān)系整合進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的SAM，必須新增金融相關(guān)賬戶，將標(biāo)準(zhǔn)SAM擴(kuò)展為金融SAM（FSAM）。FSAM一般新增金融機(jī)構(gòu)賬戶和金融工具賬戶，用以反映各機(jī)構(gòu)部門間金融資產(chǎn)和收益的收入與支付關(guān)系。Wong et al.（2009）分析了FSAM的概念、結(jié)構(gòu)和理論框架，[6]近年來，喀麥隆、巴基斯坦、哥倫比亞、盧森堡、菲律賓等國的FSAM紛紛被編制出來分析一些經(jīng)濟(jì)問題，在國內(nèi)，范金和鄭慶武（2003）編制了中國江蘇省的宏觀FSAM。[7]FSAM近來年嘗試很多，但也存在一些障礙，與實際資源相對較為穩(wěn)定的投入產(chǎn)出、收入支付關(guān)系不同的是，金融資產(chǎn)具有獨特的循環(huán)增值特征，如證券交易和存款的派生，在不同時期，各部門間的關(guān)系往往是非線性的，有些交易甚至表現(xiàn)出隨機(jī)游走特征，將這些交易引起的收入支付關(guān)系納入一個靜態(tài)線性的SAM分析框架是一大挑戰(zhàn)。

新增賬戶還有一個共性的問題，即新增賬戶和標(biāo)準(zhǔn)SAM中原有賬戶間收入支付數(shù)據(jù)的可得性問題，如果官方統(tǒng)計資料并不能直接提供這些數(shù)據(jù)，也面臨數(shù)據(jù)估計問題。

2 SAM在空間上的擴(kuò)展

SAM通常反映的是一國或一個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)信息，但在研究多國（地區(qū)）之間某一密切聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)問題時，SAM也可以在空間上進(jìn)行擴(kuò)展，就目前的研究來看，這種擴(kuò)展向兩個方向發(fā)展：空間范圍擴(kuò)大和空間范圍縮小。

2.1 SAM空間范圍擴(kuò)大

SAM空間范圍擴(kuò)大指將通常的一國或一個地區(qū)SAM擴(kuò)展到多國或多個地區(qū)SAM。不論是多國還是多地區(qū)SAM，其構(gòu)建原理是相同的，這類SAM將各國（地區(qū)）的內(nèi)生賬戶按國家（地區(qū)）數(shù)構(gòu)建方陣，以3個地區(qū)SAM為例，每個地區(qū)包括4個內(nèi)生賬戶，那么就構(gòu)建一個12×12方陣，按地區(qū)分塊，則可分為9個分塊矩陣，對角線上的3個分塊矩陣（4×4）就是各地區(qū)單獨的SAM內(nèi)生矩陣，非對角線上的6分塊矩陣就是兩兩地區(qū)間內(nèi)生賬戶間的收支聯(lián)系，各外生賬戶則以單獨一行（列）進(jìn)行描述。全部的內(nèi)生賬戶矩陣作為一個整體進(jìn)行列昂惕夫逆變換，再模擬外生注入對內(nèi)生賬戶的沖擊。Seung（2014）采用一個經(jīng)調(diào)整的多區(qū)域SAM（MRSAM）對阿拉斯加鱈魚產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了研究。[8]多國或多地SAM也面臨數(shù)據(jù)的可得性問題，即非對角線上的分塊矩陣中不同國家（地區(qū)）內(nèi)生賬戶間的收入支付數(shù)據(jù)可能不夠完備。

2.2 SAM空間范圍縮小

SAM空間范圍縮小指建立更微觀層面的SAM，近年來有些學(xué)者通過構(gòu)建次區(qū)域SAM和村級SAM對小范圍的經(jīng)濟(jì)問題展開細(xì)致的研究。次區(qū)域和村級SAM與標(biāo)準(zhǔn)的SAM編制思路相同，但由于管理部門統(tǒng)計并發(fā)布這些層次的各類數(shù)據(jù)相當(dāng)有限，如投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)、收入分配數(shù)據(jù)、對外貿(mào)易數(shù)據(jù)等，因此，許多數(shù)據(jù)需要調(diào)查獲得或估計得到。Imai（2007）為印度一個小村莊編制了一個微觀SAM來比較印度的就業(yè)保障計劃和廣泛扶持政策的政策效果，其數(shù)據(jù)主要是通過調(diào)查得到的。[9]

3 SAM在時間上的擴(kuò)展

SAM是一種靜態(tài)的一般均衡分析框架，往往根據(jù)一個特定年份的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)編制得到，如果想要比較一段時間前后某些經(jīng)濟(jì)特征發(fā)生了何種變化，必須對SAM在時間上進(jìn)行擴(kuò)展，通常的辦法是編制某一國或某一地區(qū)若干個年份的SAM，再進(jìn)行比較靜態(tài)分析。如金艷鳴和雷鳴（2006）基于1997和2002年中國SAM分析了轉(zhuǎn)移分配和外生沖擊對不同收入群體的影響及產(chǎn)出變化。[10]SAM在時間上的擴(kuò)展必須處理好一些問題，首先是賬戶設(shè)置和統(tǒng)計口徑的一致性問題；其次是不同年份SAM編制過程中的價格影響問題。

4 SAM與其他方法相結(jié)合

為了更深入地研究某些經(jīng)濟(jì)問題，一些研究將SAM與其他一些分析方法結(jié)合起來對這些問題進(jìn)行分析。

4.1 與投入產(chǎn)出分析和可計算一般均衡（CGE）模型相結(jié)合

基于SAM的分析與投入產(chǎn)出分析、CGE建模分析同屬于一般均衡分析方法，通常認(rèn)為投入產(chǎn)出分析發(fā)展為SAM，而SAM可以為CGE建模提供參數(shù)校準(zhǔn)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。投入產(chǎn)出分析在研究產(chǎn)業(yè)部門間的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)方面具有簡單、清晰的優(yōu)點，SAM在研究各賬戶間的收入支付關(guān)系方面具有優(yōu)勢，而CGE模型則有更為厚實的微觀基礎(chǔ)，針對某一問題，同時用這三種方法中的兩種或三種進(jìn)行研究，可以在對比中得出更有力的結(jié)論。還存在另外一種結(jié)合的可能，先對投入產(chǎn)出模型（或SAM）進(jìn)行擴(kuò)展，再將這種擴(kuò)展遞延至SAM（或CGE）。如Zhang et al.（2013）應(yīng)用中國新疆能源CGE模型和SAM價格模型從地區(qū)視角分析了中國資源稅改革的影響程度和機(jī)制，同時用到了兩種分析方法。[11]

4.2 與線性規(guī)劃方法或計量分析方法相結(jié)合

SAM中各賬戶間的收入支付關(guān)系是線性的，有研究在SAM框架中，選取一些賬戶信息設(shè)置約束條件，估計某賬戶收支的最優(yōu)解，通過這種方式把SAM和線性規(guī)劃方法結(jié)合起來。Sharify和Batey（2006）嘗試將SAM和線性規(guī)劃結(jié)合起來用于伊朗的Golestan省的政策分析，結(jié)論表明，這種結(jié)合使新模型具有更多新功能，分析結(jié)果有利于提高資源配置和政策制定的合理性。[12]

要說明的是，對SAM的擴(kuò)展可以同時從前述兩個或更多維度來進(jìn)行，Matete和Hassan（2006）編制了南非和萊索托的多國生態(tài)SAM（Multi-Country Ecological Social Accounting Matrix,MC-ESAM），該模型既增加了生態(tài)賬戶，又在范圍上進(jìn)行了擴(kuò)展；[13]Fa?e（2014）編制了坦桑尼亞一個村級的ESAM，既包括了環(huán)境賬戶，又在范圍上縮小成一個村莊。[14]如果考慮到對賬戶或賬戶內(nèi)部門的細(xì)化，那么這種多維度的擴(kuò)展則更為普遍。

5 結(jié)論與展望

SAM本身是一個重要的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)沖擊和經(jīng)濟(jì)政策分析工具，體現(xiàn)了一般均衡的經(jīng)濟(jì)思想。雖然SAM是一個靜態(tài)、線性的分析框架，但SAM的構(gòu)建有極大的靈活性，在數(shù)據(jù)可得的前提下，賬戶可以根據(jù)需要細(xì)化或新增，可用于多國、宏觀、地區(qū)和微觀層面，也可以通過編制多個時間的SAM進(jìn)行比較靜態(tài)分析，還可以和其他一般均衡分析方法和計量分析方法結(jié)合起來研究特定的經(jīng)濟(jì)問題，因此SAM存在著廣大的擴(kuò)展空間，這為它應(yīng)用于更多方面的經(jīng)濟(jì)研究提供了可能。

對SAM進(jìn)行擴(kuò)展必須注意兩個問題：其一，賬戶設(shè)置的合理性，內(nèi)生賬戶和外生賬戶的設(shè)置必須具有合理的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋，不能過于隨意，新增賬戶與原賬戶之間的收入支付關(guān)系必須完備且清晰，否則，如果賬戶設(shè)置不合理，分析得到的結(jié)論自然地站不住腳；其二，數(shù)據(jù)的可得性，對SAM賬戶的細(xì)化、新增都必須考慮到一致性數(shù)據(jù)的獲取，盡可能少地估計數(shù)據(jù)或?qū)暧^數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單地分解。

我國國內(nèi)與SAM相關(guān)的研究偏重于SAM的構(gòu)建、數(shù)據(jù)平衡、更新和銜接問題，這對于SAM編制的可靠性和可延展性具有重要意義。在結(jié)構(gòu)和方法上對SAM進(jìn)行擴(kuò)展并應(yīng)用于我國經(jīng)濟(jì)的研究顯得不夠豐富，應(yīng)該針對更多的問題對SAM進(jìn)行各種可能的擴(kuò)展，用好SAM這一分析工具。

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