構(gòu)建我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收學(xué)科體系的研究

王曙光

【摘 要】 稅收自產(chǎn)生后就發(fā)揮著保證國家財政收入、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要功效。但目前還存在著稅收學(xué)科種類較少、學(xué)科之間內(nèi)容重復(fù)、與稅收實(shí)踐相脫節(jié)、與財稅改革不協(xié)調(diào)等問題或不足?；诙愂諏W(xué)科的本質(zhì)與屬性，依據(jù)稅收的職能作用及其發(fā)展趨勢，兼顧現(xiàn)行稅收學(xué)科體系與內(nèi)容，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收學(xué)科體系的總體設(shè)想：構(gòu)建“稅收基礎(chǔ)學(xué)、稅收制度學(xué)、稅收管理學(xué)、稅收歷史學(xué)”4類37門科學(xué)的稅收學(xué)科體系。

【關(guān)鍵詞】 稅收學(xué)科; 稅收基礎(chǔ); 稅收制度; 稅收管理; 稅收歷史

中圖分類號：G40;F810.42 ?文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ?文章編號：1004-5937（2014）34-0002-06

本文“學(xué)科”、“科學(xué)”的含義較多，這里將“學(xué)科”界定為：一定科學(xué)領(lǐng)域或一門科學(xué)的分支;“科學(xué)”界定為：反映自然、社會和思維等的客觀規(guī)律的分科的知識體系。稅收是國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c國民收入分配，取得財政收入的一種手段，其實(shí)質(zhì)反映了國家與納稅人的稅收分配關(guān)系。稅收作為國家參與調(diào)控經(jīng)濟(jì)活動的重要工具，在長期的理論研究與實(shí)踐探索中逐步形成較為科學(xué)的理論與法制管理體系，其特定的理論及方法在社會實(shí)踐中逐步得到驗(yàn)證與提升，循環(huán)往復(fù)。構(gòu)建與完善稅收學(xué)科體系的出發(fā)點(diǎn)和理論依據(jù)應(yīng)立足于協(xié)調(diào)稅收分配關(guān)系，探索稅收分配的內(nèi)在規(guī)律，在融合與區(qū)別其他社會科學(xué)的基礎(chǔ)上逐步形成具有中國特色的社會主義稅收學(xué)科體系。

一、稅收學(xué)科體系問題的提出

稅收自產(chǎn)生以來，就發(fā)揮著保證國家財政收入、促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要功效。稅收一直在西方國家財政中占有極為突出的地位，因而西方國家的專家學(xué)者十分重視稅收理論與政策的研究。從其發(fā)展上看，歷經(jīng)重商主義、重農(nóng)學(xué)派、古典綜合學(xué)派、社會政策學(xué)派和凱恩斯主義的稅收理論，發(fā)展為現(xiàn)代貨幣學(xué)派和供應(yīng)學(xué)派的稅收理論等。西方學(xué)者注重稅收理論與政策等方面的研究，對鞏固和發(fā)展資本主義經(jīng)濟(jì)起到了積極的推動作用。

中國稅收雖起源較早，但將稅收作為一門科學(xué)研究較晚，同時在財稅理論界和社會實(shí)踐中，對稅收職能作用和地位的認(rèn)識也經(jīng)歷了一個復(fù)雜的變化過程。隨著社會進(jìn)步、科學(xué)發(fā)展和學(xué)科分類的深入，稅收學(xué)從財政學(xué)中逐步獨(dú)立并成為一門學(xué)科（2012年9月教育部發(fā)布的《普通高等學(xué)校本科專業(yè)設(shè)置規(guī)定》中，明確了稅收學(xué)的專業(yè)地位）。在世界各國重視運(yùn)用稅收管理的當(dāng)今以及稅收作為國家財政支柱的現(xiàn)實(shí)，研究如何建立和完善中國特色社會主義稅收學(xué)科體系的問題顯得尤為重要，這對深化經(jīng)濟(jì)體制改革、迎接新技術(shù)革命、提高征管工作質(zhì)量、加強(qiáng)國際學(xué)術(shù)交流和實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化等方面，都具有深遠(yuǎn)的歷史意義和積極的現(xiàn)實(shí)意義。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及其經(jīng)濟(jì)體制的深化改革，以及科技新成果日益廣泛的應(yīng)用，傳統(tǒng)的稅收理論在更新，稅收職能在擴(kuò)展，稅收制度在完善，稅收管理在改進(jìn)，稅收效益在提高。鑒于此，只有深入研究改革中的新情況、新問題，及時吸收實(shí)踐中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與方法，才能使稅收學(xué)科不斷完善，新的稅收學(xué)科體系才能科學(xué)建立，以適應(yīng)稅制改革和稅收管理的要求。從黨的十八大到十八屆三中全會，都明確提出了加快改革財稅體制、健全公共財政體系和構(gòu)建地方稅體系，以及“完善稅收制度”的基本要求。因此，稅務(wù)工作者尤其是財稅理論工作者，有責(zé)任對如何建立稅收學(xué)科體系及加強(qiáng)稅收理論研究作進(jìn)一步的努力。

二、現(xiàn)行稅收學(xué)科體系的缺陷

隨著我國財經(jīng)教育事業(yè)的發(fā)展和稅收學(xué)專業(yè)的確立以及科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，現(xiàn)行稅收學(xué)科體系的缺陷越加明顯。主要表現(xiàn)在以下方面：

第一，稅收學(xué)科種類較少?，F(xiàn)代科學(xué)發(fā)展的客觀規(guī)律是各學(xué)科的整體化、綜合化、系統(tǒng)化、技術(shù)化和滲透化，稅收學(xué)科僅滿足于當(dāng)前《稅收學(xué)》、《中國稅制》、《稅務(wù)稽查》、《稅務(wù)管理》、《國際稅收》和《稅收史》等學(xué)科的研究領(lǐng)域或方向是不夠的。因此，積極拓寬稅收研究視野，創(chuàng)設(shè)一些新的稅收學(xué)科種類，增加有關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)理論與政策研究等刊物，在稅收的縱向研究（如經(jīng)典稅收論和稅務(wù)代理學(xué)等）、橫向研究（如稅收商品學(xué)和稅務(wù)統(tǒng)計學(xué)等）及其綜合學(xué)科和邊緣學(xué)科（如稅收社會學(xué)和稅收心理學(xué)等）上有所突破都有著重要的、積極的現(xiàn)實(shí)意義。

第二，學(xué)科之間內(nèi)容重復(fù)。在財政學(xué)、稅收學(xué)、中國稅制（或稅法）、稅務(wù)稽查等內(nèi)容上有著諸多重復(fù)、交叉之處，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等基本內(nèi)容。這些重復(fù)交叉給稅收理論研究和教育教學(xué)管理工作帶來不便或混亂，尤其表現(xiàn)在教學(xué)管理上。由于稅收課程某些內(nèi)容的重合、缺乏新意，只能是“炒冷飯”，浪費(fèi)精力與財力。稅收學(xué)（稅務(wù)）專業(yè)主要是培養(yǎng)熟悉稅收基本理論和掌握稅務(wù)工作技能的應(yīng)用型、復(fù)合型和創(chuàng)新型人才的系科，因此研究稅收學(xué)科體系、重視專業(yè)課程設(shè)置，及其教學(xué)管理中的實(shí)踐無疑會對稅收學(xué)科的發(fā)展起到積極的推動作用。

第三，與稅收實(shí)踐相脫節(jié)。如稅務(wù)管理中的管理形式、方法與手段等內(nèi)容，與實(shí)踐中的征收管理不一致;稅務(wù)稽查只注重檢查的重點(diǎn)問題，缺乏對偷逃稅及避稅形式、方法、技巧、手段等內(nèi)容的創(chuàng)新研究，特別是對運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)方法進(jìn)行審查等重視不夠;稅收理論研究落后于經(jīng)濟(jì)工作實(shí)踐，如面對電子信息技術(shù)手段在會計領(lǐng)域和其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用普及，對大量、普遍且日趨嚴(yán)重的偷逃稅的防控措施等，稅務(wù)管理與稽查的內(nèi)容顯得陳舊、落伍，尤其是系統(tǒng)論、信息論、控制論和博弈論的理論與方法至今未能在實(shí)踐中予以科學(xué)、綜合與協(xié)調(diào)應(yīng)用。

第四，與財稅改革不協(xié)調(diào)。主要表現(xiàn)在：一是我國當(dāng)前實(shí)施全面深化改革，財政、稅收、信貸、工資、獎金、價格、勞動、物資、管理等制度或體制也都進(jìn)行了不同程度的改革，稅收應(yīng)如何改革且與其他改革相配套協(xié)調(diào)，還有待深入研究;二是面對全球經(jīng)濟(jì)一體化及國內(nèi)外新的政治、經(jīng)濟(jì)形勢，稅收應(yīng)如何管理、稅收模式如何建立、稅制如何完善等問題，當(dāng)前稅收理論與實(shí)踐研究的深度和廣度還不夠;三是市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，要求強(qiáng)化宏觀與微觀、直接與間接控制有機(jī)結(jié)合的稅收調(diào)控，需要進(jìn)一步研究科學(xué)的稅收學(xué)科體系，以提高稅收效益，實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。

三、完善稅收學(xué)科體系的構(gòu)想

稅收學(xué)科是研究國家稅收分配關(guān)系及其進(jìn)行稅收管理活動的科學(xué)，稅收學(xué)科體系是對稅收理論和實(shí)踐發(fā)展的概括和總結(jié)，稅收學(xué)科體系的建立、完善與發(fā)展，直接反映了一個國家的稅收發(fā)展及其研究水平?；诙愂湛茖W(xué)的本質(zhì)與屬性，依據(jù)稅收的職能作用及其發(fā)展趨勢，兼顧現(xiàn)行稅收學(xué)科體系與內(nèi)容，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)稅收學(xué)科體系的總體設(shè)想是：構(gòu)建“稅收基礎(chǔ)學(xué)、稅收制度學(xué)、稅收管理學(xué)、稅收歷史學(xué)”4類37門科學(xué)的稅收學(xué)科體系，如表1。

（一）稅收基礎(chǔ)學(xué)

稅收基礎(chǔ)學(xué)是研究和闡述稅收基本知識和基礎(chǔ)理論的科學(xué)。它既是稅收學(xué)科入門的基礎(chǔ)性知識，又是其主要內(nèi)容的高度抽象和概況，屬于純粹的稅收學(xué)科。稅收基礎(chǔ)學(xué)主要包括以下8門科學(xué)：

1.基礎(chǔ)稅收學(xué)。研究和闡述稅收基本理論問題及其稅收分配規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)的基礎(chǔ)性學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：基礎(chǔ)稅收學(xué)緒論;稅收的含義、產(chǎn)生與發(fā)展;稅收依據(jù)及稅收分配的基本原理;稅收的性質(zhì)、本質(zhì)、特征、職能與作用;稅收的分類與原則;稅收效應(yīng)分析;稅收負(fù)擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁歸宿問題;稅收制度與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。

2.經(jīng)典稅收論。研究和闡述中外政治領(lǐng)袖、偉人及名人有關(guān)稅收的觀點(diǎn)和認(rèn)識的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：經(jīng)典稅收緒論;馬克思、恩格斯、列寧、斯大林、毛澤東、陳云、鄧小平和江澤民等，以及美國總統(tǒng)杜魯門、艾森豪威爾、尼克松、里根、克林頓等的政治經(jīng)濟(jì)思想和對稅收的認(rèn)識與論斷;經(jīng)典稅收的歷史作用與現(xiàn)實(shí)意義等。

3.稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)。研究和闡述稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)融合的基礎(chǔ)性學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收的基礎(chǔ)理論;稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，行為經(jīng)濟(jì)與稅收政策;稅收對經(jīng)濟(jì)決策和均衡產(chǎn)出的影響;稅收負(fù)擔(dān)均衡分析;最優(yōu)稅收與稅制理論;逃稅經(jīng)濟(jì)問題;稅制改革經(jīng)濟(jì);稅收競爭與經(jīng)濟(jì)全球化中的國際稅收等。

4.國際稅收學(xué)。研究和闡述國家與國家之間稅收分配關(guān)系的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：國際稅收學(xué)緒論;國際稅收的含義、特征、形成與發(fā)展;國家稅收管轄權(quán);國際重復(fù)征稅與免除方法;國際收入和費(fèi)用的分配;國際避稅與反避稅措施;避稅地及避稅方式;國際稅收負(fù)擔(dān)原則;國際稅收協(xié)定;國際稅收的發(fā)展趨勢。

5.稅收文化學(xué)。研究和闡述稅收與文化活動及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與文化學(xué)交叉的邊緣性學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收文化學(xué)緒論;稅收文化的含義、產(chǎn)生與發(fā)展;稅收文化的特征作用與基本內(nèi)容;稅收文化與稅收法制的關(guān)系;稅收文化的原則與政策;稅收文化軟實(shí)力構(gòu)建;稅收文化建設(shè)與評價;中西方稅收文化比較等。

6.稅收政治學(xué)。研究和闡述稅收與政治活動及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與政治學(xué)交叉的邊緣性學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收政治學(xué)緒論;稅收政治的含義、特征與內(nèi)容;稅收的政治基礎(chǔ)及其影響;稅收與政府職能、政治服務(wù);稅收與政治文化、政治博弈;稅收公平與代際公平;稅制改革與政治決策;中西方稅收政治比較等。

7.稅收社會學(xué)。研究和闡述稅收與社會活動及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與社會學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收社會學(xué)緒論;稅收社會的基礎(chǔ)理論;稅收與和諧社會、社會政策、社會制度、社會文化;稅收意識、稅收宣傳、稅收控制、稅收組織、稅收環(huán)境、稅收矛盾、稅收倫理和稅收文明;稅收公決與公共支出。

8.稅收心理學(xué)。研究和闡述稅收征納活動心理與行為及其規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與心理學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收心理學(xué)緒論;稅收征管的心理學(xué)依據(jù)、原則和方法;征稅人與納稅人的心理特征;稅收征納活動與稅收遵從行為;稅收心理效應(yīng)及不良效應(yīng)防范;稅收征納差錯與偷逃稅防控;稅收激勵、懲處與評價機(jī)制等。

（二）稅收制度學(xué)

稅收制度學(xué)是闡述和研究稅制理論、設(shè)計及各國稅制的科學(xué)。屬于稅收學(xué)與制度學(xué)等學(xué)科交叉、融合的學(xué)科。稅收制度學(xué)主要包括以下8門科學(xué)：

1.稅收政策學(xué)。研究和闡述稅收政策制定與實(shí)施活動的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與政策學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收政策學(xué)緒論;稅收政策的基礎(chǔ)理論;稅收政策的目標(biāo)與工具;稅收政策與稅收制度;稅收政策的制定、實(shí)施、變更和監(jiān)控管理;西方和中國稅收政策的演變及其內(nèi)容，中西方稅收政策的比較等。

2.稅制設(shè)計學(xué)。研究和闡述稅制設(shè)計理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與設(shè)計學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅制設(shè)計學(xué)緒論;稅制設(shè)計的理論依據(jù);稅收模式和稅制結(jié)構(gòu)設(shè)計;稅收負(fù)擔(dān)衡量與設(shè)計;稅種及稅制構(gòu)成要素設(shè)計，稅收管理制度、體制與機(jī)制設(shè)計;稅制設(shè)計的科學(xué)性、可行性與保障性;稅制審批管理等。

3.中國稅制學(xué)。研究和闡述中國稅制的演變及現(xiàn)行稅制體系與內(nèi)容的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：中國稅制學(xué)緒論;稅制與稅法的基礎(chǔ)理論;稅收立法及其法律關(guān)系;中國稅制的產(chǎn)生與發(fā)展及現(xiàn)行稅制體系;增值稅等流轉(zhuǎn)稅制;企業(yè)所得稅等所得稅制;資源稅等資源類稅制;房產(chǎn)稅等財產(chǎn)稅制;印花稅等行為目的稅制;稅收管理體制等。

4.稅收商品學(xué)。研究和闡述應(yīng)稅商品的性能、用途、勞務(wù)服務(wù)及確定其適用稅目稅率等的一門科學(xué)，屬于稅收學(xué)和商品學(xué)之間交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收商品學(xué)緒論;商品（含勞務(wù)，下同）流通理論，商品課稅理論;流轉(zhuǎn)稅與商品的關(guān)系;商品的課稅范圍、征免界限、計稅依據(jù)和稅目稅率;課稅商品的監(jiān)管控制;電子商務(wù)與稅收等。

5.稅收價格學(xué)。研究和闡述稅收價格理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與價格學(xué)之間交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收價格學(xué)緒論;稅收價格的基礎(chǔ)理論;稅收價格論及其經(jīng)濟(jì)影響;稅收價格與價值理論;稅收與價格的關(guān)系;價內(nèi)稅及構(gòu)成分析;價外稅的運(yùn)用與分析;宏觀稅負(fù)與稅收價格;稅收價格標(biāo)準(zhǔn)與評估等。

6.海關(guān)稅收學(xué)。研究和闡述海關(guān)稅收分配及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：海關(guān)稅收學(xué)緒論;海關(guān)稅收的含義、演變、特征、分類、職能與效應(yīng);海關(guān)稅收的保護(hù)理論與政策;關(guān)稅的基礎(chǔ)理論，進(jìn)出口貨物的完稅價格、原產(chǎn)地規(guī)則及稅額計算;船舶噸稅;進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅和出口退免稅;海關(guān)稅收的優(yōu)惠與管理等。

7.外國稅制學(xué)。研究和闡述世界各國稅制理論、內(nèi)容及其發(fā)展趨勢的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：外國稅制學(xué)緒論;外國稅制的基礎(chǔ)理論;外國稅制結(jié)構(gòu)與體系;發(fā)達(dá)國家稅制，發(fā)展中國家稅制，俄羅斯及蘇東國家稅制;外國稅收管理體制、征收管理和法制管理;世界各國稅制的比較;外國稅制改革趨勢、影響及對中國稅制改革借鑒等。

8.比較稅收學(xué)。研究和闡述不同社會形態(tài)、不同國家、不同時期的稅收理論和稅制異同及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。屬于比較經(jīng)濟(jì)學(xué)的分支學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：比較稅收學(xué)緒論;稅收理論、稅收政策的比較;稅收種類、稅收制度的比較;稅收總體負(fù)擔(dān)的比較;稅收收入的比較;稅收管理機(jī)構(gòu)和體制的比較;稅收征收管理的比較等。

（三）稅收管理學(xué)

稅收管理學(xué)是研究和闡述稅收管理理論及其程序、技能、組織和監(jiān)管的學(xué)科。屬于稅收學(xué)與管理學(xué)等學(xué)科交叉、融合的學(xué)科。主要包括以下17門科學(xué)：

1.征收管理學(xué)。研究和闡述稅收征收管理理論、內(nèi)容與方法及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)，屬于稅收管理學(xué)的基礎(chǔ)性學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：征收管理學(xué)緒論;稅收征收管理的基礎(chǔ)理論;征收管理的內(nèi)容與方法;國有與非國有經(jīng)濟(jì)的征收管理、稅務(wù)管理、發(fā)票管理、稅款征收、納稅申報、稅務(wù)稽查和違章處理;稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟與賠償?shù)取?/p>

2.稅收信息學(xué)。研究和闡述稅收分配活動的信息管理及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)和信息學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收信息學(xué)緒論;稅收信息的基礎(chǔ)理論;稅收信息的分類、整理、加工、貯存、傳輸和反饋;稅收信息數(shù)學(xué)分析;稅收信息管理機(jī)構(gòu)及管理人員;稅收信息文化建設(shè);稅收信息管理體系及現(xiàn)代化等。

3.稅收電算學(xué)。研究和闡述稅收征收管理中電子計算機(jī)應(yīng)用的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅收電算學(xué)緒論;稅務(wù)系統(tǒng)微電腦的選用和操作;稅收語言程序設(shè)計;稅收電子計算機(jī)系統(tǒng)和咨詢系統(tǒng);稅源計算機(jī)控制;稅收計劃、統(tǒng)計與報表的計算機(jī)處理;中國稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）;稅務(wù)系統(tǒng)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的自動化管理等。

4.稅收預(yù)測學(xué)。研究和闡述與稅收實(shí)踐活動有關(guān)的各種客觀事物發(fā)展趨勢的一門科學(xué)，屬于稅收學(xué)和預(yù)測學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收預(yù)測學(xué)緒論;稅收預(yù)測基礎(chǔ)理論與原理;稅收預(yù)測的系統(tǒng)、形式與程序;稅收預(yù)測的模型與方法;稅收政策及稅收風(fēng)險預(yù)測;稅收工作發(fā)展和稅源變化趨勢預(yù)測，稅收計劃任務(wù)預(yù)測等。

5.稅源管理學(xué)。研究和闡述稅源管理理論、內(nèi)容和方法及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅源管理學(xué)緒論;稅源管理的基礎(chǔ)理論;稅源管理的效應(yīng)及影響因素;稅源調(diào)查、培育與保護(hù);稅源管理制度、體制與機(jī)制;稅源控制與分類管理;稅源專業(yè)化、團(tuán)隊(duì)化、動態(tài)化與現(xiàn)代化管理;稅源經(jīng)濟(jì)綜合管理系統(tǒng);構(gòu)建稅源管理服務(wù)體系等。

6.納稅服務(wù)學(xué)。研究和闡述納稅服務(wù)理論與方法及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：納稅服務(wù)學(xué)緒論;納稅服務(wù)的基礎(chǔ)理論與依據(jù);納稅服務(wù)的制約因素、內(nèi)容與方式;納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其管理;稅務(wù)咨詢與納稅輔導(dǎo);納稅風(fēng)險回避及納稅成本管理;稅政公開與服務(wù)熱線;納稅服務(wù)的優(yōu)化與評價;納稅服務(wù)體系構(gòu)建與完善。

7.稅務(wù)代理學(xué)。研究和闡述稅務(wù)代理理論和方法及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)代理學(xué)緒論;稅務(wù)代理的基礎(chǔ)理論;稅務(wù)師與稅務(wù)代理機(jī)構(gòu);稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和適用范圍;稅務(wù)代理關(guān)系的確立與終止;稅務(wù)代理職業(yè)規(guī)范與代理責(zé)任;稅務(wù)代理業(yè)務(wù)與實(shí)務(wù);稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟代理;稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)風(fēng)險及管理等。

8.稅務(wù)籌劃學(xué)。研究和闡述稅務(wù)籌劃理論和方法及其發(fā)展規(guī)律的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)籌劃學(xué)緒論;企業(yè)納稅的基礎(chǔ)理論與原理;會計政策選擇及組建、生產(chǎn)經(jīng)營等管理全過程的納稅籌劃;增值稅等稅的納稅籌劃;跨國經(jīng)濟(jì)活動的納稅籌劃;征稅籌劃的基礎(chǔ)理論與原理;增值稅等稅的征稅籌劃;稅務(wù)籌劃與稅制改革等。

9.稅收計劃學(xué)。研究和闡述稅收計劃的編制、組織、實(shí)施、監(jiān)管及其理論與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與計劃學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅收計劃學(xué)緒論;稅收計劃的基礎(chǔ)理論;稅收計劃與依法治稅;經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查與管理;稅收計劃管理的目標(biāo)與方法;稅收計劃的編制、審批、分配、調(diào)整及執(zhí)行分析;稅收計劃資料管理等。

10.稅務(wù)會計學(xué)。研究和闡述稅收資金運(yùn)動及企業(yè)納稅核算的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與會計學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)會計學(xué)緒論;稅收會計的原理與方法;稅收會計核算單位，稅收會計職責(zé)及工作制度;稅收會計核算的程序及內(nèi)容;稅收票證及會計資料管理;增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和其他各稅的會計核算等。

11.稅務(wù)統(tǒng)計學(xué)。研究和闡述稅收分配活動數(shù)量統(tǒng)計的理論和方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與統(tǒng)計學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)統(tǒng)計學(xué)緒論;稅務(wù)統(tǒng)計的基礎(chǔ)理論;稅務(wù)統(tǒng)計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容與方法;稅務(wù)統(tǒng)計資料、賬冊與報表;稅務(wù)統(tǒng)計調(diào)查、整理與分析;概率論和數(shù)理統(tǒng)計在稅務(wù)統(tǒng)計中的應(yīng)用;稅務(wù)統(tǒng)計管理等。

12.納稅評估學(xué)。研究和闡述納稅評估理論、內(nèi)容和方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與評估學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：納稅評估學(xué)緒論;納稅評估的基本流程、方法與模型;納稅評估系統(tǒng)與組織機(jī)構(gòu);納稅評估的質(zhì)量控制與處理方式;納稅評估的主要分析指標(biāo);增值稅等稅的評估指標(biāo)與應(yīng)用分析;國外納稅評估經(jīng)驗(yàn)與借鑒。

13.稅務(wù)稽查學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查的理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)稽查學(xué)緒論;稅務(wù)稽查的任務(wù)、要求和作用;稅務(wù)稽查的內(nèi)容、形式和步驟;稅務(wù)稽查的方法和基本技能;流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他各稅的檢查;稅務(wù)稽查報告與違法處理;稅務(wù)稽查后的整頓與建設(shè)等。

14.稅務(wù)行政學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)行政事務(wù)管理理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與行政學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)行政學(xué)緒論;稅務(wù)行政的特征、職能和目標(biāo)等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅收政策與公共決策實(shí)施;稅務(wù)環(huán)境與稅務(wù)依法行政;稅務(wù)行政執(zhí)法管理;稅務(wù)行政變革等。

15.稅務(wù)審計學(xué)。研究和闡述審計機(jī)關(guān)對稅收分配及其管理活動正確性、合法性檢查的理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)審計學(xué)緒論;稅務(wù)審計的產(chǎn)生與發(fā)展、特征和分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)審計的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容與方法;稅收征收管理等依法行政審計;稅款征免、解繳與提退審計;稅務(wù)審計報告;稅務(wù)審計后的整改等。

16.稅務(wù)監(jiān)察學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行國家稅收政策法令情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)監(jiān)察學(xué)緒論;稅務(wù)監(jiān)察的基礎(chǔ)理論;稅務(wù)監(jiān)察管理機(jī)構(gòu)與人員管理;稅務(wù)監(jiān)察的權(quán)力、程序和方法;稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制管理;稅務(wù)人員培訓(xùn)與管理制度;稅務(wù)人員的職業(yè)道德和工作責(zé)任制;稅務(wù)人員違紀(jì)違法處理等。

17.稅務(wù)公文學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)公文寫作理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)公文學(xué)緒論;稅務(wù)公文的分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)公文信息收集，文件資料管理與運(yùn)用;稅務(wù)機(jī)關(guān)公文的種類與寫作方法，稅務(wù)公文寫作的錯誤與規(guī)范化;稅務(wù)工作計劃、規(guī)章制度和綜合文稿的寫作方法與規(guī)范;稅務(wù)行政公文日常管理等。

（四）稅收歷史學(xué)

稅收歷史學(xué)是研究和闡述國家稅收產(chǎn)生和發(fā)展歷史的學(xué)科。它是稅收歷史經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)，屬于經(jīng)濟(jì)史學(xué)的范疇。稅收史按內(nèi)容劃分為賦稅史和稅收思想史;按歷史時期劃分為古代賦稅史、近代賦稅史和現(xiàn)代稅收史;按國別劃分為中國賦稅（思想）史和外國賦稅（思想）史。稅收歷史學(xué)主要包括以下4門科學(xué)：

1.中國稅收史。研究和闡述中國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。它屬于經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：中國稅收史的研究對象及范圍;先秦、秦漢、三國兩晉南北朝的稅收;隋唐、宋遼金、元、明、清的稅收;國民黨統(tǒng)治時期的稅收;新民主主義革命時期的稅收;中國古代稅收的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

2.中國稅收思想史。研究和闡述中國古代名家稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：中國稅收思想史的研究對象及范圍;儒家、道家和墨家的稅收思想;管仲、商鞅和桑弘羊的稅收思想;楊炎、王安石和張居正的稅收思想;國民黨統(tǒng)治時期和革命根據(jù)地時期的稅收思想;中國稅收思想的評價與借鑒。

3.外國稅收史。研究和闡述各國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。屬于外國經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：外國稅收史的研究對象及范圍;外國稅收的產(chǎn)生與發(fā)展;發(fā)達(dá)國家（如美國、日本、法國、英國、俄羅斯和匈牙利等國家）稅收史;發(fā)展中國家（如伊朗、泰國和南非等國家）稅收史;外國稅收發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)及其借鑒等。

4.外國稅收思想史。研究和闡述世界名家、學(xué)派稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是外國經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：外國稅收思想史的研究對象及范圍;重商主義、重農(nóng)學(xué)派、古典學(xué)派和社會政策學(xué)派的稅收思想;凱恩斯主義的稅收思想;現(xiàn)代貨幣主義的稅收思想;供應(yīng)學(xué)派的稅收思想;外國稅收思想的評價與借鑒。

需要說明的：一是上述只是對稅收學(xué)科體系中學(xué)科種類及內(nèi)容的總體設(shè)想，如何具體構(gòu)建稅收學(xué)科體系及其內(nèi)容，還有待于理論上的進(jìn)一步探討和實(shí)踐中的摸索;二是為體現(xiàn)學(xué)科的科學(xué)性、規(guī)范性，這里注重學(xué)科的“學(xué)”字分析;三是注意學(xué)科與課程的關(guān)系，在課程設(shè)置上，可綜合考慮課程的全面性、系統(tǒng)性、客觀性和實(shí)踐性，以及學(xué)科之間的合并與互補(bǔ)性，如中國稅制學(xué)等諸多學(xué)科可單獨(dú)設(shè)置，有的學(xué)科如稅收學(xué)原理、經(jīng)典稅收論和稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)可合并為《稅收基礎(chǔ)學(xué)》等。●

【參考文獻(xiàn)】

[1] 彼得斯. 稅收政治學(xué)：一種比較的視角[M].郭為桂，黃寧鶯譯.江蘇人民出版社，2008.

[2] 王磊. 稅收社會學(xué)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011.

[3] 鐘昌元. 海關(guān)稅收制度[M].中國海關(guān)出版社，2011.

[4] 丁蕓. 稅務(wù)代理[M].北京大學(xué)出版社，2010.

[5] 蓋地. 稅務(wù)籌劃學(xué)[M].中國人民大學(xué)出版社，2009.

[6] 倪俊喜. 稅收籌劃學(xué)[M].天津大學(xué)出版社，2007.

[7] 毛夏鸞，葉青. 稅務(wù)會計學(xué)修訂第四版[M].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2012.

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[9] 馬海濤，白彥鋒. 納稅評估[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

[10] 周敏，彭驥鳴.稅務(wù)行政管理學(xué)[M].社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2005.

14.稅務(wù)行政學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)行政事務(wù)管理理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與行政學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)行政學(xué)緒論;稅務(wù)行政的特征、職能和目標(biāo)等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅收政策與公共決策實(shí)施;稅務(wù)環(huán)境與稅務(wù)依法行政;稅務(wù)行政執(zhí)法管理;稅務(wù)行政變革等。

15.稅務(wù)審計學(xué)。研究和闡述審計機(jī)關(guān)對稅收分配及其管理活動正確性、合法性檢查的理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)審計學(xué)緒論;稅務(wù)審計的產(chǎn)生與發(fā)展、特征和分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)審計的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容與方法;稅收征收管理等依法行政審計;稅款征免、解繳與提退審計;稅務(wù)審計報告;稅務(wù)審計后的整改等。

16.稅務(wù)監(jiān)察學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行國家稅收政策法令情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)監(jiān)察學(xué)緒論;稅務(wù)監(jiān)察的基礎(chǔ)理論;稅務(wù)監(jiān)察管理機(jī)構(gòu)與人員管理;稅務(wù)監(jiān)察的權(quán)力、程序和方法;稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制管理;稅務(wù)人員培訓(xùn)與管理制度;稅務(wù)人員的職業(yè)道德和工作責(zé)任制;稅務(wù)人員違紀(jì)違法處理等。

17.稅務(wù)公文學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)公文寫作理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)公文學(xué)緒論;稅務(wù)公文的分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)公文信息收集，文件資料管理與運(yùn)用;稅務(wù)機(jī)關(guān)公文的種類與寫作方法，稅務(wù)公文寫作的錯誤與規(guī)范化;稅務(wù)工作計劃、規(guī)章制度和綜合文稿的寫作方法與規(guī)范;稅務(wù)行政公文日常管理等。

（四）稅收歷史學(xué)

稅收歷史學(xué)是研究和闡述國家稅收產(chǎn)生和發(fā)展歷史的學(xué)科。它是稅收歷史經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)，屬于經(jīng)濟(jì)史學(xué)的范疇。稅收史按內(nèi)容劃分為賦稅史和稅收思想史;按歷史時期劃分為古代賦稅史、近代賦稅史和現(xiàn)代稅收史;按國別劃分為中國賦稅（思想）史和外國賦稅（思想）史。稅收歷史學(xué)主要包括以下4門科學(xué)：

1.中國稅收史。研究和闡述中國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。它屬于經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：中國稅收史的研究對象及范圍;先秦、秦漢、三國兩晉南北朝的稅收;隋唐、宋遼金、元、明、清的稅收;國民黨統(tǒng)治時期的稅收;新民主主義革命時期的稅收;中國古代稅收的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

2.中國稅收思想史。研究和闡述中國古代名家稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：中國稅收思想史的研究對象及范圍;儒家、道家和墨家的稅收思想;管仲、商鞅和桑弘羊的稅收思想;楊炎、王安石和張居正的稅收思想;國民黨統(tǒng)治時期和革命根據(jù)地時期的稅收思想;中國稅收思想的評價與借鑒。

3.外國稅收史。研究和闡述各國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。屬于外國經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：外國稅收史的研究對象及范圍;外國稅收的產(chǎn)生與發(fā)展;發(fā)達(dá)國家（如美國、日本、法國、英國、俄羅斯和匈牙利等國家）稅收史;發(fā)展中國家（如伊朗、泰國和南非等國家）稅收史;外國稅收發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)及其借鑒等。

4.外國稅收思想史。研究和闡述世界名家、學(xué)派稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是外國經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：外國稅收思想史的研究對象及范圍;重商主義、重農(nóng)學(xué)派、古典學(xué)派和社會政策學(xué)派的稅收思想;凱恩斯主義的稅收思想;現(xiàn)代貨幣主義的稅收思想;供應(yīng)學(xué)派的稅收思想;外國稅收思想的評價與借鑒。

需要說明的：一是上述只是對稅收學(xué)科體系中學(xué)科種類及內(nèi)容的總體設(shè)想，如何具體構(gòu)建稅收學(xué)科體系及其內(nèi)容，還有待于理論上的進(jìn)一步探討和實(shí)踐中的摸索;二是為體現(xiàn)學(xué)科的科學(xué)性、規(guī)范性，這里注重學(xué)科的“學(xué)”字分析;三是注意學(xué)科與課程的關(guān)系，在課程設(shè)置上，可綜合考慮課程的全面性、系統(tǒng)性、客觀性和實(shí)踐性，以及學(xué)科之間的合并與互補(bǔ)性，如中國稅制學(xué)等諸多學(xué)科可單獨(dú)設(shè)置，有的學(xué)科如稅收學(xué)原理、經(jīng)典稅收論和稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)可合并為《稅收基礎(chǔ)學(xué)》等。●

【參考文獻(xiàn)】

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[6] 倪俊喜. 稅收籌劃學(xué)[M].天津大學(xué)出版社，2007.

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[9] 馬海濤，白彥鋒. 納稅評估[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

[10] 周敏，彭驥鳴.稅務(wù)行政管理學(xué)[M].社會科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2005.

14.稅務(wù)行政學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)行政事務(wù)管理理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。屬于稅收學(xué)與行政學(xué)交叉的邊緣學(xué)科。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)行政學(xué)緒論;稅務(wù)行政的特征、職能和目標(biāo)等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅務(wù)行政組織及其管理;稅務(wù)人事管理與公務(wù)員制度;稅收政策與公共決策實(shí)施;稅務(wù)環(huán)境與稅務(wù)依法行政;稅務(wù)行政執(zhí)法管理;稅務(wù)行政變革等。

15.稅務(wù)審計學(xué)。研究和闡述審計機(jī)關(guān)對稅收分配及其管理活動正確性、合法性檢查的理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)審計學(xué)緒論;稅務(wù)審計的產(chǎn)生與發(fā)展、特征和分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)審計的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容與方法;稅收征收管理等依法行政審計;稅款征免、解繳與提退審計;稅務(wù)審計報告;稅務(wù)審計后的整改等。

16.稅務(wù)監(jiān)察學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)貫徹執(zhí)行國家稅收政策法令情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)監(jiān)察學(xué)緒論;稅務(wù)監(jiān)察的基礎(chǔ)理論;稅務(wù)監(jiān)察管理機(jī)構(gòu)與人員管理;稅務(wù)監(jiān)察的權(quán)力、程序和方法;稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制管理;稅務(wù)人員培訓(xùn)與管理制度;稅務(wù)人員的職業(yè)道德和工作責(zé)任制;稅務(wù)人員違紀(jì)違法處理等。

17.稅務(wù)公文學(xué)。研究和闡述稅務(wù)機(jī)關(guān)公文寫作理論、內(nèi)容與方法的一門科學(xué)。其內(nèi)容主要包括：稅務(wù)公文學(xué)緒論;稅務(wù)公文的分類等基礎(chǔ)理論;稅務(wù)公文信息收集，文件資料管理與運(yùn)用;稅務(wù)機(jī)關(guān)公文的種類與寫作方法，稅務(wù)公文寫作的錯誤與規(guī)范化;稅務(wù)工作計劃、規(guī)章制度和綜合文稿的寫作方法與規(guī)范;稅務(wù)行政公文日常管理等。

（四）稅收歷史學(xué)

稅收歷史學(xué)是研究和闡述國家稅收產(chǎn)生和發(fā)展歷史的學(xué)科。它是稅收歷史經(jīng)驗(yàn)的概括和總結(jié)，屬于經(jīng)濟(jì)史學(xué)的范疇。稅收史按內(nèi)容劃分為賦稅史和稅收思想史;按歷史時期劃分為古代賦稅史、近代賦稅史和現(xiàn)代稅收史;按國別劃分為中國賦稅（思想）史和外國賦稅（思想）史。稅收歷史學(xué)主要包括以下4門科學(xué)：

1.中國稅收史。研究和闡述中國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。它屬于經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：中國稅收史的研究對象及范圍;先秦、秦漢、三國兩晉南北朝的稅收;隋唐、宋遼金、元、明、清的稅收;國民黨統(tǒng)治時期的稅收;新民主主義革命時期的稅收;中國古代稅收的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

2.中國稅收思想史。研究和闡述中國古代名家稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：中國稅收思想史的研究對象及范圍;儒家、道家和墨家的稅收思想;管仲、商鞅和桑弘羊的稅收思想;楊炎、王安石和張居正的稅收思想;國民黨統(tǒng)治時期和革命根據(jù)地時期的稅收思想;中國稅收思想的評價與借鑒。

3.外國稅收史。研究和闡述各國稅收產(chǎn)生與發(fā)展過程及其變化規(guī)律的一門科學(xué)。屬于外國經(jīng)濟(jì)史的范疇。其內(nèi)容主要包括：外國稅收史的研究對象及范圍;外國稅收的產(chǎn)生與發(fā)展;發(fā)達(dá)國家（如美國、日本、法國、英國、俄羅斯和匈牙利等國家）稅收史;發(fā)展中國家（如伊朗、泰國和南非等國家）稅收史;外國稅收發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)及其借鑒等。

4.外國稅收思想史。研究和闡述世界名家、學(xué)派稅收思想內(nèi)容的一門科學(xué)。它是外國經(jīng)濟(jì)思想史的重要組成部分。其內(nèi)容主要包括：外國稅收思想史的研究對象及范圍;重商主義、重農(nóng)學(xué)派、古典學(xué)派和社會政策學(xué)派的稅收思想;凱恩斯主義的稅收思想;現(xiàn)代貨幣主義的稅收思想;供應(yīng)學(xué)派的稅收思想;外國稅收思想的評價與借鑒。

需要說明的：一是上述只是對稅收學(xué)科體系中學(xué)科種類及內(nèi)容的總體設(shè)想，如何具體構(gòu)建稅收學(xué)科體系及其內(nèi)容，還有待于理論上的進(jìn)一步探討和實(shí)踐中的摸索;二是為體現(xiàn)學(xué)科的科學(xué)性、規(guī)范性，這里注重學(xué)科的“學(xué)”字分析;三是注意學(xué)科與課程的關(guān)系，在課程設(shè)置上，可綜合考慮課程的全面性、系統(tǒng)性、客觀性和實(shí)踐性，以及學(xué)科之間的合并與互補(bǔ)性，如中國稅制學(xué)等諸多學(xué)科可單獨(dú)設(shè)置，有的學(xué)科如稅收學(xué)原理、經(jīng)典稅收論和稅收經(jīng)濟(jì)學(xué)可合并為《稅收基礎(chǔ)學(xué)》等?！?/p>

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