《貿(mào)易便利化協(xié)議》的主要內(nèi)容及影響分析

楊榮珍+王瑋

2013年12月3日至7日，世界貿(mào)易組織第九屆部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議在印度尼西亞巴厘島舉行。會(huì)議發(fā)表了《巴厘部長(zhǎng)宣言》，達(dá)成“巴厘一攬子協(xié)議”，是世界貿(mào)易組織成立18年以來(lái)首份全球貿(mào)易協(xié)議，打破多哈回合12年談判僵局，成為完成多哈回合的重要基石。

《巴厘部長(zhǎng)宣言》包括總理事會(huì)的日常工作、多哈發(fā)展議程和后巴厘工作三部分，其中多哈發(fā)展議程包括了貿(mào)易便利化、農(nóng)業(yè)、棉花、發(fā)展與最不發(fā)達(dá)成員問(wèn)題四項(xiàng)議題共10份協(xié)議，《貿(mào)易便利化協(xié)議》（Agreement on Trade Facilitation）是其中最重要的協(xié)議之一。

一、《貿(mào)易便利化協(xié)議》的主要內(nèi)容

（一）各成員在貿(mào)易便利化領(lǐng)域的普遍義務(wù)

《貿(mào)易便利化協(xié)議》的主要目的是澄清和改善GATT1994第5條過(guò)境自由、第8條進(jìn)出口規(guī)費(fèi)和手續(xù)、第10條貿(mào)易法規(guī)的公布和實(shí)施，以進(jìn)一步加快貨物包括過(guò)境貨物的流動(dòng)、放行和清關(guān)，并給予發(fā)展中成員與最不發(fā)達(dá)成員特殊和差別待遇。協(xié)議的主要內(nèi)容實(shí)際上將成為各成員國(guó)在貿(mào)易便利化領(lǐng)域的普遍義務(wù)。

1.信息的公布與獲得。每一成員應(yīng)迅速公布以下有關(guān)信息：進(jìn)口、出口和過(guò)境程序及需要的表格和單證，相關(guān)關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅率，相關(guān)費(fèi)用，海關(guān)產(chǎn)品歸類或估價(jià)規(guī)定，與原產(chǎn)地規(guī)則相關(guān)的法規(guī)，有關(guān)限制或禁止的規(guī)定，懲罰規(guī)定，申訴程序，與他國(guó)締結(jié)的進(jìn)口、出口或過(guò)境協(xié)定，關(guān)稅配額管理程序等。各成員還應(yīng)酌情通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)提供以下信息：進(jìn)口、出口和過(guò)境程序說(shuō)明，需要的表格和單證，咨詢點(diǎn)的聯(lián)絡(luò)信息等。

2.評(píng)論機(jī)會(huì)、生效前信息及磋商。每一成員應(yīng)向貿(mào)易商提供機(jī)會(huì)對(duì)貨物流動(dòng)、放行和結(jié)關(guān)的擬議或修正法規(guī)進(jìn)行評(píng)論；保證貨物流動(dòng)、放行和結(jié)關(guān)的新立或修正法規(guī)生效前盡早公布；酌情規(guī)定邊境機(jī)構(gòu)與貿(mào)易商定期磋商。

3.預(yù)裁定。預(yù)裁定指一成員在貨物進(jìn)口前向申請(qǐng)人提供的在貨物進(jìn)口時(shí)關(guān)于貨物稅則歸類及原產(chǎn)地等事項(xiàng)的待遇的書(shū)面決定。每一成員應(yīng)至少公布申請(qǐng)預(yù)裁定的要求、作出預(yù)裁定的時(shí)限及預(yù)裁定的有效期。

4.上訴或?qū)彶槌绦?。每一成員應(yīng)規(guī)定海關(guān)所做行政決定針對(duì)的任何人在該成員領(lǐng)土內(nèi)有權(quán)提出行政申訴或復(fù)議，或提出司法審查。各成員應(yīng)保證其行政復(fù)議或司法審查程序以非歧視的方式進(jìn)行。每一成員應(yīng)保證提供作出行政決定的充分正當(dāng)理由，以便使其在必要時(shí)提出復(fù)議或?qū)彶椤?/p>

5.增強(qiáng)公正性、非歧視性及透明度的其他措施。這包括一成員為保護(hù)其領(lǐng)土內(nèi)人類、動(dòng)物或植物的生命健康可酌情發(fā)布增強(qiáng)對(duì)食品、飲料或飼料邊境監(jiān)管的通知；如進(jìn)口貨物被扣留，成員應(yīng)迅速通知承運(yùn)商或進(jìn)口商；首次檢驗(yàn)結(jié)果不利時(shí)，可第二次檢驗(yàn)并酌情接受第二次檢驗(yàn)結(jié)果。

6.關(guān)于對(duì)進(jìn)出口征收或與進(jìn)出口相關(guān)的規(guī)費(fèi)和費(fèi)用的紀(jì)律。一般紀(jì)律指規(guī)費(fèi)和費(fèi)用、征收原因、主管機(jī)關(guān)及支付時(shí)間和方式應(yīng)予以公布；特定紀(jì)律指海關(guān)服務(wù)的規(guī)費(fèi)和費(fèi)用應(yīng)限定在服務(wù)成本以內(nèi)且不得與特定進(jìn)口或出口相關(guān)聯(lián)；處罰紀(jì)律指一成員的海關(guān)針對(duì)違反其海關(guān)法律、法規(guī)或程序性要求而作出的處罰。

7.貨物放行與清關(guān)。每一成員應(yīng)允許提交包括艙單在內(nèi)的進(jìn)口單證和其他必要信息，以便在貨物抵達(dá)前開(kāi)始處理；允許電子支付關(guān)稅、國(guó)內(nèi)稅、規(guī)費(fèi)和費(fèi)用；在滿足提供擔(dān)保等管理要求下，允許在關(guān)稅、國(guó)內(nèi)稅、規(guī)費(fèi)和費(fèi)用最終確定前放行貨物；每一成員應(yīng)盡可能設(shè)立為海關(guān)監(jiān)管目的的風(fēng)險(xiǎn)管理制度；每一成員應(yīng)設(shè)立后續(xù)稽查以保證海關(guān)及其他相關(guān)法律法規(guī)得以遵守；鼓勵(lì)各成員定期并以一致方式測(cè)算和公布其貨物平均放行時(shí)間；每一成員應(yīng)為授權(quán)經(jīng)營(yíng)者提供與進(jìn)口、出口和過(guò)境相關(guān)的額外的貿(mào)易便利化措施；每一成員應(yīng)允許對(duì)申請(qǐng)人快速放行通過(guò)航空貨運(yùn)設(shè)施入境的貨物；為防止易腐貨物損壞或變質(zhì)，每一成員應(yīng)規(guī)定對(duì)易腐貨物在最短時(shí)間內(nèi)放行并在適當(dāng)?shù)睦馇闆r下允許在工作時(shí)間之外放行。

8.邊境機(jī)構(gòu)合作。每一成員應(yīng)保證其負(fù)責(zé)邊境管制和貨物進(jìn)口、出口及過(guò)境程序的主管機(jī)關(guān)相互合作并協(xié)調(diào)，以便利貿(mào)易；各成員應(yīng)與擁有共同邊界的其他成員根據(jù)共同議定的條款進(jìn)行合作，以協(xié)調(diào)跨境程序，便利跨境貿(mào)易。

9.受海關(guān)監(jiān)管的進(jìn)境貨物的移動(dòng)。在滿足所有管理要求下，每一成員應(yīng)允許進(jìn)境貨物在其領(lǐng)土內(nèi)、在海關(guān)監(jiān)管下從入境地海關(guān)移至予以放行或結(jié)關(guān)的其領(lǐng)土內(nèi)另一海關(guān)。

10.與進(jìn)口、出口和過(guò)境相關(guān)的手續(xù)。每一成員應(yīng)保證進(jìn)口、出口及過(guò)境手續(xù)和單證以貨物快速放行和清關(guān)為目的，以減少貿(mào)易商守法時(shí)間和成本的方式通過(guò)，選擇對(duì)貿(mào)易限制最小的措施；每一成員應(yīng)酌情努力接受進(jìn)口、出口及過(guò)境證明單證的紙質(zhì)或電子副本；鼓勵(lì)各成員使用或部分使用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)作為其進(jìn)口、出口及過(guò)境手續(xù)和程序的依據(jù)；各成員應(yīng)努力建立單一窗口，使貿(mào)易商通過(guò)與主管機(jī)構(gòu)的單一接入點(diǎn)提交進(jìn)口、出口及過(guò)境的單證或數(shù)據(jù)要求；成員不得要求使用與稅則歸類和海關(guān)估價(jià)有關(guān)的裝運(yùn)前檢驗(yàn)；各成員不得強(qiáng)制使用報(bào)關(guān)代理；每一成員應(yīng)在其全部領(lǐng)土內(nèi)對(duì)貨物放行和結(jié)關(guān)適用共同海關(guān)程序和統(tǒng)一單證要求；如擬進(jìn)境貨物因未滿足衛(wèi)生或技術(shù)法規(guī)被一成員主管機(jī)關(guān)拒絕，允許進(jìn)口商重新托運(yùn)或退運(yùn)至出口商；貨物為特定目的運(yùn)入關(guān)稅區(qū)復(fù)出口，除正常折舊未發(fā)生任何變化，全部或部分免除進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅；貨物出口加工復(fù)進(jìn)口，全部或部分免除進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅；貨物進(jìn)口加工復(fù)出口，全部或部分免除進(jìn)口關(guān)稅和國(guó)內(nèi)稅或退稅。

11.過(guò)境自由。過(guò)境法規(guī)不得對(duì)過(guò)境運(yùn)輸構(gòu)成變相限制；不得對(duì)過(guò)境征收費(fèi)用，但運(yùn)費(fèi)、行政費(fèi)用或服務(wù)費(fèi)用除外；各成員不得對(duì)過(guò)境采取任何自愿限制；每一成員應(yīng)給予從其他成員領(lǐng)土過(guò)境的產(chǎn)品不低于此類產(chǎn)品不需過(guò)境應(yīng)享受的待遇；鼓勵(lì)各成員為過(guò)境運(yùn)輸提供實(shí)際分開(kāi)的基礎(chǔ)設(shè)施；過(guò)境手續(xù)和單證要求及海關(guān)監(jiān)管最多為保證確定貨物及符合過(guò)境要求；貨物被送入過(guò)境程序，自一成員領(lǐng)土內(nèi)始發(fā)地啟運(yùn)，不必支付任何海關(guān)費(fèi)用或受到不必要的延遲或限制，直至在該成員領(lǐng)土內(nèi)目的地結(jié)束過(guò)境過(guò)程；各成員不得對(duì)過(guò)境貨物適用《技術(shù)性貿(mào)易壁壘協(xié)定》范圍內(nèi)的技術(shù)法規(guī)和合格評(píng)定程序；各成員應(yīng)允許并規(guī)定貨物抵達(dá)前過(guò)境單證和數(shù)據(jù)提前提交和處理；過(guò)境運(yùn)輸?shù)诌_(dá)該成員領(lǐng)土內(nèi)出境地點(diǎn)海關(guān)，如符合過(guò)境要求，該海關(guān)應(yīng)立即結(jié)束過(guò)境操作；擔(dān)保僅限于為保證過(guò)境運(yùn)輸所產(chǎn)生的要求得以滿足，允許為同一經(jīng)營(yíng)者的多筆交易提供總擔(dān)保或?yàn)楹罄m(xù)貨物對(duì)擔(dān)保予以展期，使公眾獲得其用以設(shè)定擔(dān)保的相關(guān)信息，存在高風(fēng)險(xiǎn)的情況下可使用海關(guān)押運(yùn)或海關(guān)護(hù)送；各成員應(yīng)努力相互合作和協(xié)調(diào)以增強(qiáng)過(guò)境自由；每一成員應(yīng)努力指定一國(guó)家過(guò)境協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，可向該機(jī)構(gòu)提出咨詢和建議。endprint

12.海關(guān)合作。鼓勵(lì)貿(mào)易商自愿守法并對(duì)違法實(shí)施嚴(yán)厲措施，鼓勵(lì)各成員分享遵守海關(guān)規(guī)定的最佳實(shí)踐信息，為管理守法措施在能力建設(shè)方面的技術(shù)指導(dǎo)或援助中開(kāi)展合作；每一成員對(duì)進(jìn)口或出口申報(bào)信息的請(qǐng)求要嚴(yán)格保密，考慮答復(fù)信息對(duì)被請(qǐng)求成員資源和成本的影響。

13.機(jī)構(gòu)安排。設(shè)立貿(mào)易便利化委員會(huì)，對(duì)所有成員開(kāi)放，每年至少舉行一次會(huì)議，以給予成員就有關(guān)協(xié)定的運(yùn)用或促進(jìn)其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的任何事項(xiàng)進(jìn)行磋商的機(jī)會(huì)，并與貿(mào)易便利化領(lǐng)域中的其他國(guó)際組織保持密切聯(lián)系；每一成員應(yīng)建立一國(guó)家貿(mào)易便利化委員會(huì)或指定一現(xiàn)有機(jī)制以促進(jìn)國(guó)內(nèi)協(xié)調(diào)和協(xié)定條款的實(shí)施。

（二）給予發(fā)展中成員和最不發(fā)達(dá)成員的特殊和差別待遇

WTO成員應(yīng)向發(fā)展中成員和最不發(fā)達(dá)成員提供能力建設(shè)援助，實(shí)施《貿(mào)易便利化協(xié)議》條款的程度和時(shí)限應(yīng)與發(fā)展中成員和最不發(fā)達(dá)成員的實(shí)施能力相關(guān)聯(lián)。僅要求最不發(fā)達(dá)成員作出與其各自發(fā)展、財(cái)政和貿(mào)易需求或其管理和機(jī)構(gòu)能力相一致的承諾。

具體條款共分三類：第一類是發(fā)展中或最不發(fā)達(dá)成員指定的自協(xié)議生效時(shí)起即實(shí)施的條款，或?qū)τ谧畈话l(fā)達(dá)成員在協(xié)議生效后1年內(nèi)實(shí)施的條款。第二類是發(fā)展中或最不發(fā)達(dá)成員指定的在協(xié)議生效后至過(guò)渡期結(jié)束的日期起實(shí)施的條款。第三類是發(fā)展中或最不發(fā)達(dá)成員指定的在協(xié)議生效后至過(guò)渡期結(jié)束的日期起實(shí)施的、同時(shí)要求通過(guò)提供能力建設(shè)援助和支持以獲得實(shí)施能力的條款。

二、《貿(mào)易便利化協(xié)議》的影響分析

《貿(mào)易便利化協(xié)議》的達(dá)成將大大推進(jìn)WTO成員間的貿(mào)易便利化。通關(guān)成本一直是參與國(guó)際貿(mào)易主體重要的經(jīng)營(yíng)成本之一，發(fā)展中成員企業(yè)特別是中小企業(yè)不得不為繁瑣的通關(guān)程序付出更高昂的交易成本和時(shí)間成本，妨礙了國(guó)際貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。貿(mào)易便利化將使各國(guó)獲益，特別是發(fā)展中成員獲益更大。經(jīng)合組織的貿(mào)易便利化指標(biāo)顯示，如果全面落實(shí)《貿(mào)易便利化協(xié)議》，發(fā)達(dá)國(guó)家貿(mào)易成本將縮減10%，發(fā)展中成員貿(mào)易成本將縮減13%-15.5%。

《貿(mào)易便利化協(xié)議》作為多哈回合一攬子協(xié)議的組成部分，適用于WTO所有成員。我國(guó)作為WTO的成員之一，在協(xié)議生效后將受其規(guī)則約束。目前，我國(guó)作為世界第一大貨物貿(mào)易國(guó)，貿(mào)易便利化水平在世界的排位卻并不樂(lè)觀，為此，筆者認(rèn)為，實(shí)施該協(xié)議后具體的影響可能包括以下方面：

第一，為履行WTO透明度義務(wù)做好準(zhǔn)備?！顿Q(mào)易便利化協(xié)議》在各成員提供貿(mào)易便利化方面強(qiáng)調(diào)了WTO的透明度原則，例如：各成員與進(jìn)口、出口和過(guò)境程序有關(guān)的法律、法規(guī)應(yīng)當(dāng)迅速公布，并設(shè)立咨詢點(diǎn)答復(fù)相關(guān)的問(wèn)題；在相關(guān)法律、法規(guī)生效前向貿(mào)易商提供評(píng)論機(jī)會(huì)、磋商機(jī)會(huì)，并在生效前盡早公布；各種規(guī)費(fèi)和費(fèi)用的征收方式和時(shí)間應(yīng)當(dāng)公布；等等。我們應(yīng)當(dāng)按照上述原則規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化我國(guó)的進(jìn)出口管理法律、法規(guī)。

第二，深化口岸行政管理制度的改革?！顿Q(mào)易便利化協(xié)議》提倡口岸行政管理的“單一窗口”制度，協(xié)議第10條第4款要求各成員“應(yīng)努力建立單一窗口，使貿(mào)易商通過(guò)與主管機(jī)構(gòu)的單一接入點(diǎn)提交進(jìn)口、出口及過(guò)境的單證或數(shù)據(jù)要求”。協(xié)議同時(shí)要求：“一成員應(yīng)保證其負(fù)責(zé)邊境管制和貨物進(jìn)口、出口及過(guò)境程序的主管機(jī)關(guān)相互合作并協(xié)調(diào)，以便利貿(mào)易”。我國(guó)目前的口岸制度包括海關(guān)、邊防、商檢、檢疫、海事等多部門(mén)，是互不隸屬的多頭管理體制，與協(xié)議的上述要求不相符合?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)完成通關(guān)流程往往要多次往返不同的部門(mén)之間，不僅需要重復(fù)填報(bào)信息，而且易導(dǎo)致不必要的差錯(cuò)，通關(guān)效率不高。因此，有必要對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的口岸行政管理制度進(jìn)行改革，把多頭管理體制合并到單一窗口下。

第三，減少不必要的貿(mào)易障礙。《貿(mào)易便利化協(xié)議》貫徹了WTO貿(mào)易自由化的這一原則，并在多方面細(xì)化了相關(guān)的規(guī)定。例如，每一成員應(yīng)允許提交包括艙單在內(nèi)的進(jìn)口單證和其他必要信息，以便在貨物抵達(dá)前開(kāi)始處理；允許電子支付關(guān)稅、國(guó)內(nèi)稅、規(guī)費(fèi)和費(fèi)用；在滿足提供擔(dān)保等管理要求下，允許在關(guān)稅、國(guó)內(nèi)稅、規(guī)費(fèi)和費(fèi)用最終確定前放行貨物；過(guò)境法規(guī)不得對(duì)過(guò)境運(yùn)輸構(gòu)成變相限制；每一成員應(yīng)保證進(jìn)口、出口及過(guò)境手續(xù)和單證以貨物快速放行和清關(guān)為目的，以減少貿(mào)易商守法時(shí)間和成本的方式通過(guò)，選擇對(duì)貿(mào)易限制最小的措施。在協(xié)議生效后，上述規(guī)定將成為具有強(qiáng)制約束力的條款，需要我們?cè)趪?guó)內(nèi)管理程序中切實(shí)落實(shí)，否則將可能招致WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制下的投訴。

第四，完善行政執(zhí)法程序?！顿Q(mào)易便利化協(xié)議》對(duì)各國(guó)負(fù)責(zé)貨物通關(guān)的行政管理部門(mén)的行政執(zhí)法行為提出了具體的要求，包括進(jìn)口貨物的預(yù)裁定制度、對(duì)行政執(zhí)法決定的行政復(fù)議制度和司法審查規(guī)則等。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，每一成員應(yīng)至少公布申請(qǐng)預(yù)裁定的要求、作出預(yù)裁定的時(shí)限及預(yù)裁定的有效期；各成員應(yīng)保證其行政復(fù)議或司法審查程序以非歧視的方式進(jìn)行，應(yīng)保證提供作出行政決定的充分正當(dāng)理由，以便使其在必要時(shí)提出復(fù)議或?qū)彶?。這些規(guī)定為我國(guó)相關(guān)行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政行為提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)與要求。

第五，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際合作。《貿(mào)易便利化協(xié)議》作為一項(xiàng)多邊國(guó)際協(xié)議，倡導(dǎo)各成員間開(kāi)展促進(jìn)貿(mào)易便利化的相互合作。包括協(xié)議規(guī)定在WTO機(jī)制內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)貿(mào)易便利化事項(xiàng)的貿(mào)易便利化委員會(huì)，并要求各成員設(shè)立或指定一個(gè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)促進(jìn)協(xié)議的國(guó)內(nèi)實(shí)施和國(guó)內(nèi)協(xié)調(diào)；鼓勵(lì)各成員分享遵守海關(guān)規(guī)定的最佳實(shí)踐信息，并就專業(yè)能力建設(shè)方面的技術(shù)指導(dǎo)或援助等開(kāi)展合作；鼓勵(lì)向發(fā)展中成員和最不發(fā)達(dá)成員提供能力建設(shè)援助，以幫助后者完善貿(mào)易便利化設(shè)施和提高相關(guān)的技術(shù)水平。由于國(guó)際貿(mào)易必然涉及到貨物在國(guó)與國(guó)之間的流動(dòng)，因此貿(mào)易便利化的推進(jìn)離不開(kāi)國(guó)家之間的緊密合作，以多邊協(xié)議的形式將國(guó)際合作的義務(wù)確定下來(lái)，將從多邊層面有力地促進(jìn)貿(mào)易便利化的發(fā)展。endprint