國外養(yǎng)老保險全景掃描

張銳

無論是發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)國家，還是新型工業(yè)化國家，都在市場經(jīng)濟(jì)的框架之內(nèi)構(gòu)建起了健全和成熟的養(yǎng)老保險體系與運行機(jī)制，其對優(yōu)化社會公共管理秩序與提高民眾生活質(zhì)量發(fā)揮了重要的作用。

社會養(yǎng)老保險全覆蓋

資料顯示，目前全球?qū)嵭猩鐣ｋU的國家共有160余個，其中建立了基本養(yǎng)老保障制度（社會養(yǎng)老保險）的國家有140多個。

對于社會養(yǎng)老保險，各個國家的稱呼并不一樣，但卻具有共同的特征：資金一般來源于政府、企業(yè)和公民三方的共同繳納，其中政府部分來源于國家稅收；養(yǎng)老保險金的發(fā)放采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，即當(dāng)年征收的稅收，用于支付當(dāng)年的社會養(yǎng)老保險開支，目的是為老年人群提供基本退休和最低生活保障。

社會養(yǎng)老保險具有強(qiáng)制性，因此，養(yǎng)老保險金基本覆蓋了退休人群。從目前來看，包括美國、德國、日本等在內(nèi)絕大多數(shù)的西方工業(yè)化國家所采取都是自保公助型養(yǎng)老保障制度，即強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險是個人的事，國家只能予以部分資助，以自我保險為主，國家資助為輔。當(dāng)養(yǎng)老保險金收不抵支時，政府會拿出一定比例的財政收入抵補。

與美、日等國不同，瑞典、英國、加拿大、澳大利亞和新西蘭等少數(shù)國家則實行完全公保型的養(yǎng)老保險制度。在這些國家，退休公民都可領(lǐng)取全額或者至少94%的基本養(yǎng)老保險金，而且無需繳納任何費用，也無需經(jīng)過收入情況調(diào)查。在提供給退休人群的養(yǎng)老保險金中，政府財政負(fù)擔(dān)占總額的55%，企業(yè)雇主則以繳納47%的工資稅承擔(dān)剩余供給部分。不過，由于是“免費午餐”，養(yǎng)老保險金的領(lǐng)取人因此必須繳納所得稅。

總的趨勢看，在整個養(yǎng)老保險體系中，除推行公保型養(yǎng)老保險的少數(shù)國家外，絕大多數(shù)國家的社會養(yǎng)老保險金的替代率正在逐步下降，政府從原來養(yǎng)老保險的主要提供者，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，推動市場機(jī)制運營的職業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展，政府、企業(yè)和個人三者的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于均衡。

另外，個人繳費部分的多少與退休后的養(yǎng)老保險金水平無關(guān)，甚至瑞士規(guī)定高低收入者必須同一比例繳納，但在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金時，所有投保人得到的數(shù)額相等，帶有劫富濟(jì)貧的色彩。不僅如此，為了增加養(yǎng)老保險金的收益，各國政府會將社會養(yǎng)老保險金委托給法定基金、信托等金融機(jī)構(gòu)投資管理，相關(guān)職能部門具體負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險基金的統(tǒng)一監(jiān)管和使用。

養(yǎng)老保險、年金計劃齊給力

不少國家養(yǎng)老保險金的發(fā)放采取了現(xiàn)收現(xiàn)支的辦法，即用在職職工繳納的社會保險稅支付退休人群的養(yǎng)老保險金。然而，隨著老年人口的增加，整個社會的贍養(yǎng)比（在職人口與老年人口之比）逐漸降低，隨之可能發(fā)生養(yǎng)老保險金入不敷出的后果。由于養(yǎng)老保險金的領(lǐng)取只是職工在職時工資的部分，有時還并不能保證老人的基本生活需要。在這種情形下，許多國家推出或者提倡養(yǎng)老保險年金計劃（職業(yè)補充養(yǎng)老保險）。

養(yǎng)老保險年金計劃，在美國被稱為補充養(yǎng)老金計劃，澳大利亞稱為超級年金，瑞士稱為職業(yè)互助金，新加坡叫做中央公積金制度，日本則稱為厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金，當(dāng)然，全球最著名的企業(yè)養(yǎng)老保險年金計劃還是要數(shù)美國、智利等國的401K賬戶。按該計劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也按一定的比例往這一賬戶存入相應(yīng)資金。

絕大多數(shù)國家的企業(yè)養(yǎng)老保險年金計劃都不是強(qiáng)制的，企業(yè)可以根據(jù)自己的情況自愿為職工辦養(yǎng)老保險，保險金比重并不一樣，如德國的企業(yè)雇主支付比重平均占89%，美國為87%，英國、加拿大以及荷蘭為70%～75%，瑞士為58%。同時，不少國家企業(yè)養(yǎng)老保險多數(shù)只由雇主投保，也有雇主、雇員雙重投保。在企業(yè)補充養(yǎng)老金的給付上，大都采取退休金率的計算方法，即按照工人退休前的最后工資或最好收入年份工資水平的一定比例向退休者按月支付。

與美國、德國等國家不同，日本、新加坡、澳大利亞和瑞士等國政府則對企業(yè)養(yǎng)老保險年金計劃采取強(qiáng)制實施的辦法。如瑞士政府規(guī)定，所有雇主必須按6%的比例從雇員工資中扣除，同時再替雇員交上同樣數(shù)額資金，一并參與職業(yè)互助金。日本相關(guān)法律也規(guī)定，凡長年雇用從業(yè)人員（5人以上）的事務(wù)所，必須為所雇用的65歲以下的職工購買50%的厚生養(yǎng)老保險金。新加坡的中央公積金制度規(guī)定，每個就業(yè)者無論其受雇單位的性質(zhì)，都在公積金擁有戶口，雇主和雇工每月都要向公積金繳交一定比例的資金。由于具有強(qiáng)制性，員工退休后可以一次性領(lǐng)取自己賬戶里的企業(yè)養(yǎng)老保險金。

為調(diào)動企業(yè)實施養(yǎng)老保險年金計劃的積極性，各國都普遍采取稅收優(yōu)惠政策，比如，美國等國企業(yè)養(yǎng)老保險的作用已經(jīng)超過了社會養(yǎng)老保險的功用。據(jù)統(tǒng)計，美國每年為企業(yè)參加養(yǎng)老基金提供的稅收優(yōu)惠額高達(dá)500億美元，英國每年的養(yǎng)老基金稅收優(yōu)惠額為150億英鎊。不過，為防止人們避稅，有些國家對企業(yè)養(yǎng)老保險的繳費率作出了上限規(guī)定，一般都限制在15%左右；也有的國家對企業(yè)養(yǎng)老保險計劃只提供有限的稅收優(yōu)惠，如在德國，企業(yè)向私人養(yǎng)老基金會或保險公司所作的繳款要按照雇員當(dāng)期的工資收入對待，不能稅前扣除。

商業(yè)養(yǎng)老保險作補充

對于許多國家而言，為彌補社會養(yǎng)老保險的支付缺口所形成的財政負(fù)擔(dān)十分驚人。于是，在盡可能保證公共財政支持社會養(yǎng)老保險支出和鼓勵企業(yè)開展養(yǎng)老保險年金計劃的同時，幾乎所有國家都積極倡導(dǎo)個人儲蓄養(yǎng)老保險，即商業(yè)養(yǎng)老保險。

商業(yè)養(yǎng)老保險的形式多種多樣。如智利、瑞士等國鼓勵公民將個人儲蓄存入個人單獨的養(yǎng)老金第二賬戶，而且在稅收上予以優(yōu)惠。新加坡的公積金，除了強(qiáng)制性地繳存之外，還鼓勵職工在保險公司開設(shè)特定的賬戶自存自用，并在稅收上予以減免。德國是全球商業(yè)保險最為發(fā)達(dá)的國家，其中商業(yè)養(yǎng)老保險的替代率可達(dá)50%以上。

值得一提的是，美國非常有效地將社會養(yǎng)老保險與商業(yè)養(yǎng)老保險捆綁聯(lián)動起來。以醫(yī)療保險為例，在美國，政府的醫(yī)療保險是專門向65歲以上的老年人提供的醫(yī)療保險，此舉被稱為“醫(yī)療照顧”計劃，大約解決了包括老年人住院治療醫(yī)療費用的90%。不過，統(tǒng)計表明，盡管有“醫(yī)療照顧”計劃，但美國老年人隨著疾病的增多，仍要將他們平均收入的20%以上花在醫(yī)療費用上，因此，除了強(qiáng)制性的醫(yī)療保險外，99%以上的美國老人還參加了補充性醫(yī)療保險，即所謂的私人醫(yī)療保險。

美國老年人之所以熱衷于參加商業(yè)醫(yī)療保險，就在于美國相關(guān)醫(yī)保政策將參加“醫(yī)療照顧”計劃作為享受私人醫(yī)療保險服務(wù)的前提和條件，而且一旦取得了商業(yè)醫(yī)療保險，老年人所分享到的服務(wù)將非常優(yōu)厚。如“藍(lán)十字和藍(lán)盾”是幫助老年人的一個較理想的險種，在該險種下，老年人無需支付“自付金”，只要是醫(yī)療需要，保險公司將承擔(dān)百分之百的住院費，而且對住院時間長短沒有限制。對于該商業(yè)保險，美國60歲以上的老人均可加入，但條件之一是需要首先加入“醫(yī)療照顧”計劃。由于“醫(yī)療照顧”計劃具有強(qiáng)制性，美國在職員工都加入了該計劃，這就意味著，只要愿意，美國老人都可以加入“帝國藍(lán)十字和藍(lán)盾”商業(yè)保險。

應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，商業(yè)養(yǎng)老保險在不同的層面發(fā)揮著不同的作用。在基本養(yǎng)老層面，它可為社會保險提供精算技術(shù)和管理支持，減輕政府財政壓力；在職業(yè)補充養(yǎng)老層面，它能為養(yǎng)老金計劃發(fā)起、運營、給付提供全程服務(wù)，成為社會保障體系的重要承擔(dān)者；在個人儲蓄性養(yǎng)老層面，它提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足。

（責(zé)編：蕭茵）endprint