建筑施工企業(yè)資金管理問題的新思考

安慧梅

摘 要：有效地資金運作是企業(yè)得以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，因而資金管理也就成為企業(yè)財務(wù)管理的中心任務(wù)。因此對資金的管理水平將直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。改革建筑企業(yè)的資金管理，加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，提高資金的利用效率就成為建筑企業(yè)重視和關(guān)心的重點。本文將針對建筑企業(yè)資金管理中存的問題進行分析的基礎(chǔ)上，就建筑企業(yè)的資金管理問題的對策作做了簡要論述。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金；資金管理；思考；對策

無論對于何種企業(yè)來說，資金管理都是極其重要的組成部分，對于施工企業(yè)來說，它是進行施工的重要價值基礎(chǔ)，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，被稱為企業(yè)經(jīng)營的“血液”。有效的資金控制和管理，可以提高經(jīng)營效益，降低施工成本。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)當提高企業(yè)市場競爭力和營利能力，加強資金的控制和管理的能力，將資金作為企業(yè)經(jīng)營的重點進行管理，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理的重要意義

資金是企業(yè)運營和發(fā)展的“血液”，如果企業(yè)資金缺乏，會致使企業(yè)不能及時償還貸款、不能及時支付購買施工設(shè)備和材料的價款，從而降低了該企業(yè)的信譽，帶來了許多有形或無形的損失。強化建筑施工企業(yè)資金管理，可以有效地降低施工成本，提高企業(yè)的管理能力、市場競爭力以及營利能力。

1.提高建筑施工企業(yè)管理能力。

在建筑施工企業(yè)，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而資金管理又是財務(wù)管理極其重要的組成部分，所以可以說，資金管理是建筑施工企業(yè)的核心內(nèi)容，加強資金控制和管理可以實現(xiàn)提高企業(yè)管理水平的目的。換一個角度來說，一個企業(yè)價值可以分為資金流和物質(zhì)流，加強資金流控制能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，能強化企業(yè)對整體經(jīng)營進程進行科學、有效地控制。

2.降低企業(yè)財務(wù)風險。

企業(yè)償還到期債務(wù)需要有充足的資金，如果企業(yè)不能償還到期債務(wù)會引起財務(wù)風險的產(chǎn)生，作為企業(yè)“血液”的資金出現(xiàn)“斷流”，會給企業(yè)帶來嚴重的影響，會遭受罰款、影響企業(yè)的信用度。加強建筑施工企業(yè)的資金控制和管理，可以有效地降低企業(yè)財務(wù)風險，增強企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

3.提高企業(yè)盈利能力和市場競爭力。

資金是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要的、也是重要的價值基礎(chǔ)。合理分配資金可以提高企業(yè)價值，尤其是在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨激烈的市場競爭，企業(yè)要想提高經(jīng)營獲利能力，只能從自身努力提高。然而，在施工企業(yè)中，資金管理可以有效地代表其自身的經(jīng)營管理能力，建筑施工企業(yè)對資金進行有效的控制和管理可以有效降低企業(yè)運營成本，減少企業(yè)資金浪費，從而提高企業(yè)的市場競爭力，增強企業(yè)的獲利能力和水平。

二、強化施工企業(yè)資金管理的措施

1.推行全面預(yù)算管理。

在建筑施工企業(yè)實施資金預(yù)算管理應(yīng)當遵循以下幾個程序：第一，編制資金預(yù)算計劃需要自下而上逐級進行；第二，審批預(yù)算時同樣需要自上而下通過一定的方式進行；第三，預(yù)算調(diào)整程序需要嚴密執(zhí)行；第四，建立嚴格的考核和監(jiān)督制度。通過反復審核的各種預(yù)算，最終應(yīng)當提交到上級機關(guān)進行審核，預(yù)算一經(jīng)審定并下發(fā)后，各單位必須執(zhí)行。在沒有遇到特殊情況時，原則上是每半年調(diào)整一次，從而可以有效地控制和管理企業(yè)的用款及籌資計劃。

2.建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心。

建筑施工企業(yè)資金結(jié)算中心的建立應(yīng)當按照企業(yè)自身管理層的設(shè)置以及項目的分布情況來設(shè)置，其將作為專門的負責管理資金的部門。在該部門中，需要設(shè)立統(tǒng)一的風險預(yù)警機制、資金預(yù)算機制、資金使用監(jiān)督機制、資金劃撥審批機制。通過這種途徑，施工企業(yè)可以對項目資金的使用情況進行全面的了解和掌握，從而可以對企業(yè)資金的使用效率進行整體的評價，并及時做出調(diào)配。同時，還有助于資金監(jiān)控的實施，解決資金分散的問題，加強內(nèi)部控制，從整個公司角度來統(tǒng)籌資金，降低資金風險。

3.強化對投標項目的審查。

在建筑施工企業(yè)，設(shè)備和工程物資占據(jù)大量的資金量，項目在施工過程中如果出現(xiàn)失誤，將導致項目進度無法保障、設(shè)備難以撤出、資金無法周轉(zhuǎn)。因此，建筑施工企業(yè)在進行項目投標選擇時，應(yīng)結(jié)合自身的資金情況，對工程項目進行詳盡的調(diào)查，防止出現(xiàn)不墊資無法施工的情況。在施工項目正常進行過程中也必須對資金的劃撥進行及時的審查，在發(fā)現(xiàn)問題后，應(yīng)當及時進行解決，盡量消除非理性的盲目投入。

4.進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

建筑施工企業(yè)應(yīng)當高度重視企業(yè)資產(chǎn)流動性風險和支付風險，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，并樹立這樣一種觀念：“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”，嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格的控制和管理。在建筑施工企業(yè)，監(jiān)控的重點應(yīng)當包括以下兩個方面：一是資金收入方面，在建項目資金是否及時回籠；處置資產(chǎn)的審批及款項收回；應(yīng)收款項是否緩收或應(yīng)收未收等。二是資金支付方面，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；應(yīng)付款項是否存在支付風險；當期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。

隨著施工企業(yè)市場競爭的日趨激烈，為了切實保證施工企業(yè)的健康運行與順利發(fā)展，保證整個施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高施工企業(yè)的財務(wù)管理水平，應(yīng)當提高企業(yè)的資金控制和管理水平。因此，應(yīng)當加強資金計劃管理，推行全面預(yù)算管理，從而增強資金管理力度；建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心；為了防止后續(xù)工程中出現(xiàn)資金緊缺現(xiàn)象，應(yīng)當強化對投標項目的審查；進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。

參考文獻：

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