關(guān)于融資租賃若干問題的探討

陳嬌

【摘 要】文章通過文獻(xiàn)研究的方法，分析融資租賃的概念，融資租賃對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，以及融資租賃在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀，試圖探討制約融資租賃在我國(guó)健康發(fā)展的因素以及解決策略，以期對(duì)我國(guó)融資租賃的發(fā)展提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】融資租賃；作用；現(xiàn)狀；問題；對(duì)策

一、融資租賃的概念

融資租賃是一種新型的金融服務(wù)形式，是實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。有時(shí)談到融資租賃和一些傳統(tǒng)的租賃形式如經(jīng)營(yíng)租賃，我們經(jīng)常會(huì)將其相混淆混淆。事實(shí)上，融資租賃與傳統(tǒng)租賃在本質(zhì)上是有著很大的區(qū)別，這是因?yàn)樵谌谫Y租賃中是以承租方占用資金的時(shí)間為基礎(chǔ)，根據(jù)租賃交易雙方所約定的利率來計(jì)算承租方所需繳納的租金，而在傳統(tǒng)租賃中以承租方租借設(shè)備的期限為基礎(chǔ)來計(jì)算承租方所需繳納的租金。雖然融資租賃與傳統(tǒng)租賃在本質(zhì)上有所不同，但是我們卻不能否認(rèn)融資租賃實(shí)質(zhì)上是傳統(tǒng)租賃的延伸，是以傳統(tǒng)租賃為基礎(chǔ)，依附于傳統(tǒng)租賃的一種新型的金融服務(wù)形式

二、融資租賃在社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起的作用

1.在融資租賃中，承租企業(yè)可以通過先付少量的資金獲得所需設(shè)備，然后再分期支付應(yīng)償還的租金。如果融資租賃這一方式被廣大企業(yè)所采用，可以幫助這些企業(yè)解決資金短缺的問題，在一定程度上也可以使這些企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，提高自身的生產(chǎn)能力。

2.在融資租賃中，租賃公司具有選擇進(jìn)行租賃標(biāo)的物的權(quán)利，可以選擇那些國(guó)家政策傾斜的項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)小、收益大的項(xiàng)目進(jìn)行資金投資支持，此時(shí)，作為一種投資手段的融資租賃行為，其資金讓企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量在很大程度上得到了改善，使其更適應(yīng)企業(yè)自身的發(fā)展，也為企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和加快機(jī)器設(shè)備的更新改造提供了有利的條件。

3.在融資租賃中， “融資”與“融物” 實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一，這促使企業(yè)融資的速度進(jìn)一步加快，讓企業(yè)不必因資金的短缺而阻礙其自身的發(fā)展，使其能夠正常連續(xù)的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

三、融資租賃在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀

改革開放政策使得我國(guó)開始認(rèn)識(shí)、引進(jìn)融資租賃這一新型的金融服務(wù)形式。自1980年我國(guó)依照日本租賃業(yè)模式成立了融資租賃公司以來，經(jīng)過二三十年的發(fā)展，我國(guó)融資租賃行業(yè)處于快速發(fā)展?fàn)顟B(tài)，融資租賃對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用越來越明顯。但是我國(guó)的我國(guó)的融資租賃滲透率還較低，與發(fā)達(dá)國(guó)家的融資租賃滲透率相比還是有很大差距的。在發(fā)達(dá)國(guó)家，融資租賃成為了僅次于銀行信貸的融資方式，是第二大的融資方式，其市場(chǎng)滲透率也大都在15%-30 %之間，由此可見融資租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家是很受歡迎的。雖然，在2007年的時(shí)候我國(guó)的融資租賃滲透率僅僅只是0.17%，到了2012年的時(shí)候增長(zhǎng)了將近4個(gè)百分點(diǎn)，達(dá)到4.14%，但是與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相比 ，融資租賃的發(fā)展仍是較為緩慢的，沒有與我國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量和投資總額相適應(yīng)，并且與發(fā)達(dá)國(guó)家我國(guó)的融資租賃還處于一個(gè)較低的水平。

四、我國(guó)融資租賃存在的問題

1.社會(huì)對(duì)融資租賃的認(rèn)知程度不很高

企業(yè)對(duì)融資租賃這一新型的金融服務(wù)形式認(rèn)識(shí)不充分，大多數(shù)企業(yè)不能正確的區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，企業(yè)間的大多數(shù)租賃都是經(jīng)營(yíng)租賃。當(dāng)企業(yè)沒有足夠的資金購(gòu)買自己所需的設(shè)備時(shí)，大都采用用向銀行貸款來購(gòu)買此設(shè)備，而不是采用融資租賃這一方式。

2.融資租賃政策環(huán)境不完善

目前，國(guó)內(nèi)的融資租賃的政策環(huán)境與發(fā)達(dá)國(guó)家和一些發(fā)展中國(guó)家相比較來說仍然有很大的差距，現(xiàn)行的租賃交易中的營(yíng)業(yè)稅，所得稅，增值稅等優(yōu)惠，就刺激我國(guó)融資租賃業(yè)發(fā)展的作用來說，還是微乎其微的。并且我國(guó)融資租賃的稅收優(yōu)惠政策還是十分單一的，呆賬和壞賬的準(zhǔn)備金制度也沒有完全的建立，我國(guó)有關(guān)部門對(duì)于不享受融資租賃稅收優(yōu)惠政策的租賃范圍也沒有嚴(yán)格的加以確定和區(qū)分。

3.融資租賃行業(yè)的主管部門沒有統(tǒng)一

目前，中國(guó)人民銀行管理我國(guó)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的租賃公司，外經(jīng)貿(mào)部管理我國(guó)的中外合資的租賃公司，原內(nèi)貿(mào)部管理我國(guó)的原內(nèi)貿(mào)部所屬的租賃公司。可以看出，融資租賃業(yè)在我國(guó)受到多頭的管理，這樣的管理方式容易造成權(quán)力的過于分散，部門職責(zé)的不明確，各部門之間的摩擦，使一些政策不能夠協(xié)調(diào)一致，對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)，導(dǎo)致融資租賃業(yè)的發(fā)展跟不上我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。

4.承租人拖欠租金嚴(yán)重

根據(jù)不完全的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)交易雙方的融資租賃合同約定的租賃期期滿后，承租人的拖欠金額占到資產(chǎn)總額的15%-30%，有些嚴(yán)重的拖欠金額已占到資產(chǎn)總額的一半以上，甚至高達(dá)60%-70%。因出租人未能及時(shí)的把租金收回，使資金在周轉(zhuǎn)時(shí)出現(xiàn)嚴(yán)重的困難，導(dǎo)致企業(yè)一些正常的生產(chǎn)業(yè)務(wù)難以展開和擴(kuò)大，一些租賃公司幾乎因此而破產(chǎn)。

五、解決對(duì)策

1.加強(qiáng)宣傳

我國(guó)有關(guān)部門應(yīng)對(duì)擴(kuò)大融資租賃這一理論的社會(huì)宣傳力度，使融資租賃的社會(huì)認(rèn)知度不斷提高，人們能夠進(jìn)一步地理解融資租賃的意義和作用，也讓一些企業(yè)傳統(tǒng)的租賃觀得到實(shí)質(zhì)性的改變，開始認(rèn)識(shí)到融資租賃這一新型的金融服務(wù)形式，使融資租賃這一現(xiàn)代的租賃觀念得以樹立，并在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中加以運(yùn)用。

2.加強(qiáng)政策扶持

首先，我國(guó)的融資租賃稅收優(yōu)惠政策還是不夠的，這些政策還是不足以促進(jìn)我國(guó)融資租賃的進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)于融資租賃稅收政策的立法工作還應(yīng)不斷加強(qiáng)，根據(jù)法律法規(guī)，促使我國(guó)融資租賃業(yè)向系統(tǒng)化、規(guī)范化的方向健康穩(wěn)定的發(fā)展；其次，政府可以利用財(cái)政補(bǔ)貼，專門支持一些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)采用融資租賃方式進(jìn)行融資和生產(chǎn)；最后，對(duì)于不同的融資租賃業(yè)務(wù)，我國(guó)政府可以在額度、利率上等給予不同程度的優(yōu)惠，比如，租賃設(shè)備不同時(shí)所給的稅收優(yōu)惠比例也不一樣。

3.建立規(guī)范的管理機(jī)構(gòu)

我國(guó)目前的融資租賃是多頭管理，可以建立全國(guó)性的融資租賃業(yè)協(xié)會(huì)，統(tǒng)一主管部門，加強(qiáng)行業(yè)管理，這樣可以促使融資租賃在我國(guó)規(guī)范、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。融資租賃協(xié)會(huì)可以替政府相關(guān)部門傳達(dá)關(guān)于此行業(yè)的政策和法規(guī)，并監(jiān)督實(shí)施，同時(shí)對(duì)融資租賃業(yè)中存在的問題，及時(shí)向政府有關(guān)部門反映，以尋求解決方法。

4.建立分析準(zhǔn)備金制度

針對(duì)承租方拖欠租金這一問題，出租方可以建立租賃風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，提高融資租賃壞賬準(zhǔn)備金的提取比例，使承租方遇到此問題時(shí)，可以增強(qiáng)自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。但是，從根本上來說，應(yīng)該使承租方加強(qiáng)對(duì)融資租賃的認(rèn)識(shí)，不斷增強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，優(yōu)化自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，并且國(guó)家也應(yīng)出臺(tái)相關(guān)的信用立法，保障出租人的權(quán)益，對(duì)承租人的信用失守行為加大懲罰力度，將其計(jì)入信用“黑名單”，使其信用等級(jí)降低，如果承租企業(yè)還想繼續(xù)發(fā)展，就必須償還所拖欠的租金，使自己從信用“黑名單”中移除。

綜上所述，大力推動(dòng)融資租賃的發(fā)展，有利于加快商品流通，促進(jìn)國(guó)內(nèi)需求的擴(kuò)大，提高新技術(shù)的利用率，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，而且還可以緩解中小企業(yè)融資難的問題。因此，我們應(yīng)該把融資租賃和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合，去認(rèn)識(shí)影響我國(guó)融資租賃發(fā)展制約因素和問題，并且制定相應(yīng)的管理措施，對(duì)有關(guān)的法律法規(guī)加以完善，以促進(jìn)這一新型的金融服務(wù)形式在我國(guó)更好的發(fā)展。

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