市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行財務(wù)集中管理的探討

姚志堅

摘要：市場經(jīng)濟(jì)條件下，要求企業(yè)的各項管理工作都做到精準(zhǔn)、高效。財務(wù)管理是一個企業(yè)的核心權(quán)力，編制好財務(wù)集中管理的收支計劃，特別要做好資金集中管理風(fēng)險控制，注意防范信息泄露風(fēng)險，防范內(nèi)部操作風(fēng)險，防范流動性風(fēng)險，防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險，防止下屬企業(yè)資金的體外循環(huán)。本文主要針對市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行財務(wù)集中管理進(jìn)行研究與分析。

關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì)；財務(wù)集中管理；分析

一、企業(yè)實行財務(wù)集中管理的必要性

1、可以有效降低財務(wù)費(fèi)用

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)集中管理使得集團(tuán)內(nèi)部可以融通資金、盤活資金、提高資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求量相應(yīng)減少，特別是可以減少長期信貸，從而降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ＜瘓F(tuán)以短期的信貸滿足下屬公司的長期使用，從而有效降低公司高負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險。

2、可以有效提高公司信貸的信用等級

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財務(wù)集中管理后，集團(tuán)內(nèi)各子公司就不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是以企業(yè)集團(tuán)的名義進(jìn)行信貸活動，憑借企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)實力、社會影響以及政府的支持，銀行不擔(dān)心其償還能力，從而提高了企業(yè)集團(tuán)的對外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資，為公司的發(fā)展提供資本。

3、可以為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略制訂提供信息的功能

實施財務(wù)集中管理后，可以把各子公司的財務(wù)信息集中到集團(tuán)總部，可以更好地及時了解各子公司組織生產(chǎn)、經(jīng)營情況以及實施集團(tuán)總部政策的效果和計劃的完成程度，或者根據(jù)子公司發(fā)展的實際情況對企業(yè)集團(tuán)的計劃做出戰(zhàn)略性調(diào)整，進(jìn)而使母公司對子公司的資金、成本進(jìn)行更有效的調(diào)控，確保子公司的生產(chǎn)、經(jīng)營順利進(jìn)行，從而保證母公司對于公司實施有效控制，確保子公司的一切活動為整個企業(yè)集團(tuán)的利益更好服務(wù)。

二、關(guān)于財務(wù)管理的措施

（一）編制好財務(wù)集中管理的收支計劃

企業(yè)在強(qiáng)調(diào)資金集中統(tǒng)一管理時，還要做到計劃明確，要注意按年、季、月編制資金收支計劃。通過編制資金收支計劃，將資金管理延伸至生產(chǎn)、技術(shù)、物資、銷售、勞資、后勤等管理領(lǐng)域。資金收入計劃是對一些與生產(chǎn)及銷售有關(guān)的部門提出的要求，資金支出計劃則是要求在資金支出上要做到量力而行。把制訂的資金收支計劃切實落到實處，正是體現(xiàn)財務(wù)集中管理的中心地位，是財務(wù)集中管理的職能所在。

企業(yè)要使資金收支計劃達(dá)到有效平衡，不斷加強(qiáng)資金集中統(tǒng)一管理，就要在幾個方面做到統(tǒng)一，也就是要統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一收款、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一支付，讓資金的管理環(huán)節(jié)盡量減少。大型企業(yè)下屬單不經(jīng)允許，一般不能在銀行開設(shè)賬戶，貨幣資金結(jié)算要集中在公司總部，通過結(jié)算中心對資金進(jìn)行有效管理，集中支付。同時，要注意加強(qiáng)資金的歸口管理，進(jìn)行量化考核，與單位獎懲掛起鉤來。

（二）做好資金集中管理風(fēng)險控制

1、防范信息泄露風(fēng)險

集團(tuán)公司要做好投標(biāo)銀行評標(biāo)工作，在確定銀行時一定要將安全措施作為首要標(biāo)準(zhǔn)，特別要審查好銀行的網(wǎng)絡(luò)安全和信息安全，尤其要把銀行的設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理制度等軟硬件環(huán)境放到重要位置來考察。在與銀行簽訂合作協(xié)議時，一定要把保密要求寫進(jìn)協(xié)議。作為對銀行的要求來說，要實行內(nèi)外網(wǎng)物理隔離，資金集中信息系統(tǒng)和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)在不同的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行，二者不能互想聯(lián)結(jié)。作為重標(biāo)的銀行來說，還要建立嚴(yán)格的內(nèi)部內(nèi)控制度，以確保集團(tuán)公司的信息和資金安全。

2、防范內(nèi)部操作風(fēng)險

作為集團(tuán)公司內(nèi)部而言，為使集團(tuán)公司資金集中和資金結(jié)算更有保障，能有序地開展，集團(tuán)公司也要結(jié)合自身的實際情況，制訂一些規(guī)章制度，來防范內(nèi)部操作性財務(wù)風(fēng)險。比如說，筆者所熟悉的一個集團(tuán)公司制定的文件有《財務(wù)集中管理暫行辦法》等，通過這些規(guī)章制度，就對資金集中管理進(jìn)行了規(guī)范。

3、防范流動性風(fēng)險

財務(wù)集中管理過程中，我們?yōu)榱朔乐乖谪攧?wù)上發(fā)生流動性風(fēng)險，在財務(wù)集中管理時，就要建立制度，比如，匯總銀行賬戶資金低于一定限額后就要進(jìn)行提示，成員單位一次性取款超過一定限額要進(jìn)行提前通知，此外，還要建立起銀行簽訂“法人賬賬戶透支”協(xié)議等，對透支做出嚴(yán)格的規(guī)范。

4、防范網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險

作為通過競標(biāo)后的中選銀行來說，在網(wǎng)上銀行安全保障方面要進(jìn)一步加強(qiáng)重視，從具體操作上來看，要有先進(jìn)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟僮鲉T分工設(shè)計、先進(jìn)的數(shù)據(jù)加密手段、完善的數(shù)據(jù)傳輸機(jī)制和權(quán)威的第三方認(rèn)證方式，這樣才能更大程度上防范安全風(fēng)險。另外作為銀行來說，為了防止后臺系統(tǒng)遭受黑客的攻擊，更要加大防護(hù)力度，要硬件設(shè)施一定過硬，要注意設(shè)置防火墻，同時建立安全監(jiān)控工作站，對網(wǎng)絡(luò)后臺進(jìn)行監(jiān)控。

5、防止下屬企業(yè)資金的體外循環(huán)

作為集團(tuán)公司來說，財務(wù)集中管理后，還要利用NC資金管理系統(tǒng)，把它與銀行的網(wǎng)上銀行服務(wù)進(jìn)行對接，對集團(tuán)企業(yè)提供銀行匯總的集團(tuán)總賬戶、成員單位分賬戶及獨(dú)立賬戶的所有的資金收入和支出情況進(jìn)行對接和詳細(xì)梳理?？梢岳肗C資金管理系統(tǒng)提供的銀行對賬單自動下載功能和其它的一些對賬功能，最大限度地保證銀行對賬的及時性和對結(jié)算單位資金流量的及時監(jiān)控，從而有效的防止公司本部與子公司資金體外循環(huán)，在監(jiān)控好公司本部的資金的同時，可以防止下屬企業(yè)資金的體外循環(huán)，防范金融風(fēng)驗。

三、結(jié)論

21世紀(jì)信息飛速的發(fā)展不斷的更新，作為企業(yè)的財務(wù)管理人員，更應(yīng)不斷的學(xué)習(xí)汲取新的知識。不僅可以根據(jù)國內(nèi)市場環(huán)境做出應(yīng)對措施，更應(yīng)能根據(jù)國際市場環(huán)境做出相應(yīng)的判斷，并且能切實的進(jìn)行風(fēng)險的評估與分析。通過企業(yè)采取財務(wù)集中管理制度，編制科學(xué)的財務(wù)收支計劃，可以有效防止企業(yè)內(nèi)部操作、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等帶來的風(fēng)險，也最大程度的防止了資金的外流。（作者單位：天津銀行濟(jì)南分行）

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