簡論企業(yè)財務(wù)管理信息化

摘 要：目前，我國大部分企業(yè)已實現(xiàn)會計核算信息化，但財務(wù)管理信息化程度卻不夠，隨著經(jīng)濟的全球化以及信息技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)化財務(wù)管理模式顯然已降低了財務(wù)管理的水平。為加快財務(wù)管理時效、提升財務(wù)管理效能、增強資源使用的有效性，加快企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)顯然已迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；信息化建設(shè)；功能模塊

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2014）11-0073-02

一、財務(wù)管理信息化的概念

財務(wù)管理信息化，是指利用先進的信息技術(shù)和現(xiàn)代化的管理手段，以會計信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，全面實現(xiàn)會計電算化，并推行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)，提供互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下實行財務(wù)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等現(xiàn)代化財務(wù)管理模式、方式及各項功能，從而能夠進一步實現(xiàn)管理數(shù)字化，并最終實現(xiàn)管理信息化。

二、財務(wù)管理信息化的必要性

財務(wù)管理信息化是經(jīng)濟全球化要求信息化的整體支撐。股東要求資本市場規(guī)范誠信的財務(wù)管理信息化，資本市場國際化管理也呼喚財務(wù)管理信息化。

三、財務(wù)管理信息化的功能模塊

財務(wù)管理信息化是在特定的環(huán)境下產(chǎn)生的一種全新的財務(wù)管理方式，它具有實現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化，財務(wù)管理集成化，財務(wù)組織彈性化以及財務(wù)資源供應(yīng)鏈化等特點，其在企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息系統(tǒng)，使企業(yè)財務(wù)信息得到集成和綜合，從而提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益。財務(wù)管理信息化的模塊與功能包括：財務(wù)管理信息系統(tǒng)、財務(wù)決策支持系統(tǒng)、財務(wù)經(jīng)理信息系統(tǒng)、組織互聯(lián)系統(tǒng)。

四、財務(wù)管理信息化的內(nèi)部控制

（一）信息化對財務(wù)內(nèi)部控制的影響

信息化在實施過程中，對原有的財務(wù)工作過程、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)運行機制、財務(wù)人員的管理都有所改變。因而內(nèi)部控制必定受到影響。

1.對財務(wù)控制環(huán)境的影響?？刂骗h(huán)境，是對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素，主要是指重大影響因素。控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.對財務(wù)風險評價的影響。伴隨業(yè)務(wù)流程的改變，財務(wù)管理的內(nèi)部因素與外部環(huán)境都發(fā)生了變化，改變了以往封閉集中狀態(tài)下的運行環(huán)境，也改變了傳統(tǒng)的風險控制內(nèi)容和方法。

3.對財務(wù)控制活動的影響?？刂苹顒邮谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。企業(yè)必須制定控制的政策及程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理階層保證“為保證其控制目標的實現(xiàn)，其用以辨認并用以處理風險所必須采取的行動業(yè)已有效落實”。

4.對信息與溝通的影響。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的消息，并進行溝通，以便使員工能夠履行其職責。財務(wù)信息系統(tǒng)具有實時化、電子化的技術(shù)特點，財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)中必定展現(xiàn)出新的特點并發(fā)揮出新的作用。

5.對財務(wù)監(jiān)控的影響。財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)為了保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，是確保企業(yè)自身能夠持續(xù)經(jīng)營和加強企業(yè)內(nèi)部管理需要的業(yè)務(wù)監(jiān)控。在信息技術(shù)環(huán)境下，更應(yīng)注意財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督，在適當?shù)臅r候，由適當?shù)娜藛T開展系統(tǒng)評估控制的設(shè)計與運作。

（二）財務(wù)管理信息化內(nèi)部控制的構(gòu)建

財務(wù)管理信息化優(yōu)化了配置資源，企業(yè)內(nèi)部控制也要進行相應(yīng)地改變和調(diào)整。如：完善財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)整體的信息技術(shù)能力；建立和完善合理風險評估體系；控制手段中應(yīng)充分引入信息技術(shù)，增強財務(wù)內(nèi)部控制；加強對會計信息系統(tǒng)的控制；定期評估重新設(shè)計規(guī)則。

五、財務(wù)管理信息系統(tǒng)實施

（一）財務(wù)管理信息系統(tǒng)實施原則

財務(wù)管理信息系統(tǒng)工作體系應(yīng)遵循循序漸進、逐步完善的原則。要有步驟地實現(xiàn)普及、替代手工記賬、與系統(tǒng)外的數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)共享、穿透查詢等。要首先搞好核算體系的建設(shè)，然后實現(xiàn)預(yù)算控制、輔助決策。

（二）財務(wù)管理信息系統(tǒng)實施成功的關(guān)鍵因素

1.管理層和業(yè)務(wù)層人員的支持。企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)是“一把手工程”，只有高層領(lǐng)導(dǎo)的重視才有成功實施的前提。因為財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)一般都需要比較大的資金投入，需要企業(yè)多部門之間的通力合作，對企業(yè)整體管理目標的影響也比較大，而且一般需要對原有的管理體制、管理制度進行較大的改革，是企業(yè)管理的一項重大舉措，因此企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)必須給予足夠的重視。員工的積極參與，熟練掌握并嚴格按規(guī)程操作，是充分發(fā)揮系統(tǒng)功能的關(guān)鍵。從廣義上講，廣大員工尤其是財會人員是企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的重要組成部分，規(guī)范操作、熟練掌握是保證系統(tǒng)運行順暢，實現(xiàn)系統(tǒng)高效率的重要前提。加強培訓(xùn)，提高廣大財會人員的素質(zhì)，使其盡快掌握系統(tǒng)操作技能，主動適應(yīng)工作方式、管理思想的變化是財務(wù)管理信息化建設(shè)的主要任務(wù)之一。上下一致、齊心協(xié)力，這就為順利實施財務(wù)管理信息化創(chuàng)造了一個好的人文環(huán)境。

2.合適的軟件。借助于大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的管理分析功能，財務(wù)管理軟件在向更強的分析功能發(fā)展，也有的在向支持企業(yè)管理的方向發(fā)展，演變成ERP管理軟件。但是企業(yè)不能盲目跟風，選擇大型ERP系統(tǒng)，應(yīng)當選擇合適的軟件。

3.高效的團隊。財務(wù)管理系統(tǒng)的核心由會計核算向財務(wù)管理轉(zhuǎn)移，加強了管理功能和為管理層決策提供財務(wù)信息支持的智能型財務(wù)分析功能，注重業(yè)務(wù)對財務(wù)的影響和財務(wù)對業(yè)務(wù)的控制，系統(tǒng)也從原來獨立、封閉的系統(tǒng)發(fā)展到完全融入企業(yè)管理的整體中，實現(xiàn)了與其他管理系統(tǒng)的集成，與新的管理思想、管理技術(shù)、IT技術(shù)緊密聯(lián)系起來，同時對企業(yè)的財務(wù)管理人員也提出了更高的要求，要求財會人員具有先進的管理理念，將專業(yè)財務(wù)知識和最新經(jīng)營管理理念融合在一起，這樣才能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，這就需要一個高效的團隊來支撐。

（三）財務(wù)管理信息系統(tǒng)實施步驟

1.業(yè)務(wù)流程重組。由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)和今后各項目組人員用財務(wù)管理系統(tǒng)的思想對企業(yè)現(xiàn)行管理的業(yè)務(wù)流程和存在的問題進行評議和診斷，找出問題，尋求解決方案，用書面形式明確預(yù)期目標，并規(guī)定評價實現(xiàn)目標的標準。然后進行簡化、重組、為系統(tǒng)的實施鋪平道路。

2.內(nèi)部控制構(gòu)建。為了在財務(wù)管理信息化系統(tǒng)中建立完善有效的內(nèi)部控制體系，首先需要認識到系統(tǒng)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)內(nèi)部控制存在差異，并需要從理論上選定適用于企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)環(huán)境的內(nèi)部控制框架，并依據(jù)該框架建立企業(yè)自己的內(nèi)部控制制度，設(shè)計內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制點、內(nèi)部控制檢測點等內(nèi)容。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制主要包括：管理控制和會計控制；引入系統(tǒng)之后，內(nèi)部控制則除了上述兩個控制內(nèi)容外又增加了IT控制，由于IT技術(shù)滲透到整個管理系統(tǒng)中，因而IT控制并非一個與管理控制、會計控制相剝離的獨立部分，而是與它們緊密結(jié)合、相互作用的部分，需要共同考慮。

為了建立財務(wù)管理信息化系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)應(yīng)當首先確立一個內(nèi)部控制的總體框架，企業(yè)內(nèi)部控制框架可供選擇與參考的標準很多，目前受到廣泛認可的內(nèi)部控制框架是美國COSO 1992年提出的內(nèi)部控制框架，該框架中內(nèi)部控制有3個目標以及5個要素。雖然依據(jù)COSO的內(nèi)部控制框架可以幫助企業(yè)建立一個較為完整科學的內(nèi)控體系，但是COSO并非一個針對IT環(huán)境的內(nèi)控體系，并沒有將IT技術(shù)納入考量的范圍之內(nèi)。因而在選擇ERP內(nèi)部控制框架的時候，還應(yīng)當借鑒一些偏重于IT環(huán)境下的內(nèi)部控制框架，比如信息系統(tǒng)和技術(shù)控制目標它由覆蓋信息化生命周期的4個域、34個IT控制目標、318個詳細控制目標組成。雖然COBIT也涉及企業(yè)經(jīng)營、合法合規(guī)等方面的控制，但是偏重信息技術(shù)控制，因而應(yīng)當與COSO共同參考使用。當然還有其他著重IT內(nèi)部控制的控制框架，例如英國的BS7799-2以及ISO20000、ISO17799等可供參考。依據(jù)可供參考的內(nèi)部控制框架并結(jié)合企業(yè)的具體實際情況，企業(yè)最終確立自己的內(nèi)部控制框架，并設(shè)計出內(nèi)控藍圖和目標。企業(yè)自身對于內(nèi)部控制目標的精準認識對于企業(yè)后續(xù)與ERP開發(fā)商技術(shù)人員之間的溝通會起到關(guān)鍵作用。

3.數(shù)據(jù)準備。在運行財務(wù)管理信息化系統(tǒng)之前，要準備和錄入一系列基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是在運用系統(tǒng)之前沒有或末明確規(guī)定的，故需要做大量分析研究工作。包括一些產(chǎn)品、工藝、庫存等信息，還包括了一些參數(shù)設(shè)置，如系統(tǒng)安裝調(diào)試所需信息、財務(wù)信息，需求信息等等。

4.系統(tǒng)安裝調(diào)試。在人員、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)準備好的基礎(chǔ)上，就可以將系統(tǒng)安裝到企業(yè)中來了，并進行一系列的調(diào)試活動。

5.模擬運行。在基本掌握軟件功能的基礎(chǔ)上，選擇代表產(chǎn)品，將各種必要的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，帶著企業(yè)日常工作中經(jīng)常遇到的問題，組織項目小組進行實戰(zhàn)性模擬，提出解決方案。

6.制定工作準則與工作規(guī)程。進行了一段時間的測試和模擬運行之后，針對實施中出現(xiàn)的問題，項目小組會提出一些相應(yīng)的解決方案，在這個階段就要將與之對應(yīng)的工作準則與工作規(guī)程初步制定出來，并在以后的實踐中不斷完善。

六、結(jié)語

財務(wù)管理信息化是企業(yè)財務(wù)工作發(fā)展的必然趨勢，但絕不只是硬件的升級，更應(yīng)該是企業(yè)流程重組、人力資源得到充分開發(fā)利用的過程。所以首先要認清財務(wù)管理信息化的內(nèi)涵，不可急功近利。其次財務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代企業(yè)管理思想，需要企業(yè)各方面的工作管理觀念徹底更新。再次采用協(xié)同集中的財務(wù)管理模式使管理者能對動態(tài)信息進行及時準確地分析，提高決策的有效性；實時監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和外部環(huán)境的變化，以適應(yīng)市場環(huán)境的變化。

信息技術(shù)為財務(wù)工作帶來了翻天覆地的變化，但與此同時，也帶來了許多新的問題。因此，財務(wù)人員應(yīng)該研究解決信息技術(shù)如何與傳統(tǒng)財務(wù)管理相融合，積極推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)。應(yīng)該在傳統(tǒng)的系統(tǒng)理論基礎(chǔ)上，充分利用信息技術(shù)，開展財務(wù)管理的創(chuàng)新工作，建立與時代相適應(yīng)的財務(wù)管理模式，滿足企業(yè)管理的需要，為企業(yè)帶來更大的價值。

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