網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下高校無現(xiàn)金報(bào)賬模式的研究

摘要：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，高校信息化工作逐步推進(jìn)，如何改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，已成為高校努力探索的方向。文章主要從無現(xiàn)金報(bào)賬的幾種方式入手，結(jié)合高校自身的特點(diǎn)，提出構(gòu)建并完善基于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的無現(xiàn)金報(bào)賬模式的方案及流程，從實(shí)踐的角度為傳統(tǒng)核算方式的改變提供新的途徑。

關(guān)鍵詞：高校；無現(xiàn)金報(bào)賬；財(cái)務(wù)報(bào)賬

一、無現(xiàn)金報(bào)賬的含義

無現(xiàn)金報(bào)賬是指所有的報(bào)銷業(yè)務(wù)不再通過現(xiàn)金支付的方式進(jìn)行，而是利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付方式轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^銀行提供的網(wǎng)銀結(jié)算平臺轉(zhuǎn)賬支付的方式。

二、無現(xiàn)金報(bào)賬方式的優(yōu)點(diǎn)

無現(xiàn)金報(bào)賬要在報(bào)賬過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，把現(xiàn)金收支付轉(zhuǎn)變成銀行卡轉(zhuǎn)賬，不到出納處繳、領(lǐng)現(xiàn)金就能完成報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員在辦公室就可實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)和報(bào)銷。無現(xiàn)金報(bào)賬方式的優(yōu)點(diǎn)非常明顯。

（一）優(yōu)化了報(bào)賬流程，提高了報(bào)賬的效率，節(jié)約了報(bào)賬時(shí)間

隨著高校的飛速發(fā)展，學(xué)校各方面的報(bào)銷業(yè)務(wù)急劇增長。這種情況下，師生要完成報(bào)銷業(yè)務(wù)需要等待很長的時(shí)間，而開展無現(xiàn)金報(bào)賬業(yè)務(wù)，大大減少了師生等待辦理報(bào)銷的時(shí)間。

（二）強(qiáng)化了管理機(jī)制，減少了現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

無現(xiàn)金報(bào)賬方式使得資金的結(jié)算方式發(fā)生了很大變化，代替舊有的現(xiàn)金結(jié)算方式，進(jìn)一步完善了現(xiàn)金管理的內(nèi)控機(jī)制，使得現(xiàn)金的流量大大減少，保障了現(xiàn)金在流動(dòng)過程中的安全。同時(shí)，使用無現(xiàn)金報(bào)賬可以規(guī)避使用現(xiàn)金碰到的各種風(fēng)險(xiǎn)，如保管現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)、假鈔風(fēng)險(xiǎn)及出納配錯(cuò)款風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）保障了科研工作的順利進(jìn)行，使用現(xiàn)金更為方便，減少了預(yù)約環(huán)節(jié)

無現(xiàn)金結(jié)算通過學(xué)校的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)對接實(shí)現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)，整個(gè)過程中不再使用現(xiàn)金，因此在科研工作進(jìn)行中，科研人員無需到財(cái)務(wù)部門預(yù)約、支取大額現(xiàn)金，從而使科研工作能夠順利進(jìn)行。

三、高校財(cái)務(wù)報(bào)銷主要的無現(xiàn)金結(jié)算方式

目前，高校財(cái)務(wù)報(bào)銷主要的無現(xiàn)金結(jié)算方式主要有銀行POS機(jī)、網(wǎng)上銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算三種結(jié)算。

（一）銀行POS機(jī)結(jié)算

這是一種使用銀行卡來進(jìn)行結(jié)算的結(jié)算方式。銀行卡結(jié)算就是以對接銀行為學(xué)校提供的POS機(jī)為結(jié)算工具，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的結(jié)算，這樣就可以實(shí)現(xiàn)即時(shí)的雙向清算業(yè)務(wù)和資金到賬業(yè)務(wù)。通過POS機(jī)結(jié)算，學(xué)校師生到財(cái)務(wù)部門辦理業(yè)務(wù)時(shí)，凡是涉及現(xiàn)金并且符合現(xiàn)金管理辦法的業(yè)務(wù)，都能通過銀行卡直接進(jìn)行結(jié)算，實(shí)現(xiàn)了無現(xiàn)金流通，能夠解決使用現(xiàn)金結(jié)算帶來的很多缺點(diǎn)。

（二）網(wǎng)上銀行結(jié)算

網(wǎng)上銀行是電子商務(wù)支付業(yè)務(wù)中非常流行的一種結(jié)算方式。使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算時(shí)，先由付款方財(cái)務(wù)人員通過網(wǎng)絡(luò)把支付指令發(fā)送給收款一方。收款方再將支付指令發(fā)送給銀行，收到支付指令后通過支付系統(tǒng)完成資金的結(jié)算。當(dāng)然在這個(gè)過程中也可以有付款方直接將支付指令發(fā)送給銀行，由銀行來完成支付和清算。

（三）公務(wù)卡結(jié)算

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于公務(wù)支出及財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。單位人員在公務(wù)支出中先用公務(wù)卡進(jìn)行消費(fèi)，再通過財(cái)務(wù)報(bào)銷向公務(wù)卡發(fā)卡行還款。使用公務(wù)卡結(jié)算，財(cái)務(wù)部門不必再辦理此類業(yè)務(wù)的提前借款手續(xù)，簡化了報(bào)賬結(jié)算流程，同時(shí)提高了資金的使用效率，在使用過程中比較透明，能較好地防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

四、實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報(bào)賬的設(shè)計(jì)思路

（一）總體規(guī)劃

高校無現(xiàn)金報(bào)賬的實(shí)現(xiàn)可以分為兩個(gè)階段來實(shí)現(xiàn)。首先，利用銀行POS機(jī)刷卡的方式實(shí)現(xiàn)銀行卡和公務(wù)卡的報(bào)銷，初步實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報(bào)賬方式；然后開展網(wǎng)上銀行報(bào)賬方式，將無現(xiàn)金結(jié)算更深入的開展下去。

（二）安全性保障

通過客戶證書授權(quán)管理系統(tǒng)來保證網(wǎng)上銀行結(jié)算的安全性。系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)制作各級電子證書并對電子證書進(jìn)行嚴(yán)格管理。銀行工作人員和客戶只有使用電子證書完成身份的識別，才能進(jìn)入銀行系統(tǒng)來辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

五、實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金報(bào)賬的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)

第一步，報(bào)銷人員填寫相關(guān)單據(jù)。個(gè)人業(yè)務(wù)需要填寫領(lǐng)款人姓名和賬號，單位轉(zhuǎn)賬需要填寫收款單位名稱和相應(yīng)單位賬號。完成相關(guān)審批手續(xù)后，交給財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行審核。

第二步，財(cái)務(wù)審核人員對相關(guān)手續(xù)進(jìn)行審核，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以報(bào)銷。待制單完成后，對會計(jì)憑證進(jìn)行打印。經(jīng)辦人對相關(guān)信息確認(rèn)無誤簽字后，移交復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。

第三步，復(fù)核人員復(fù)核會計(jì)憑證，確認(rèn)無誤后，將憑證交給出納人員進(jìn)行無現(xiàn)金轉(zhuǎn)卡業(yè)務(wù)操作。若為職工個(gè)人的銀行結(jié)算，則需要求職工現(xiàn)場刷卡，直接通過銀行財(cái)務(wù)POS將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)到賬并有短信通知，出納人員核對會計(jì)憑證與銀行POS小票金額，確保轉(zhuǎn)款準(zhǔn)確；若為單位轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，則出納人員須將會計(jì)憑證、原始憑證、銀行賬號單核對一致后直接通過網(wǎng)上銀行支付方式轉(zhuǎn)款，省去了到柜臺等候的時(shí)間，既方便又安全。

六、高校財(cái)務(wù)完善無現(xiàn)金報(bào)賬結(jié)算的措施

無現(xiàn)金報(bào)賬方式在推行過程中也會出現(xiàn)很多的問題，如得不到師生的理解、系統(tǒng)安全性存在問題、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)達(dá)不到需要等。為了把這項(xiàng)工作順利的推行下去，需要學(xué)校財(cái)務(wù)部門不斷完善相關(guān)制度，建立相關(guān)措施保障制度的執(zhí)行。

（一）加大宣傳力度

要綜合利用各種方式來宣傳無現(xiàn)金結(jié)算，如財(cái)務(wù)處網(wǎng)站、校報(bào)等，盡力使得學(xué)校所有師生都能了解無現(xiàn)金結(jié)算。

（二）加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)安全性的管理

及時(shí)變更已更換的個(gè)人銀行信息和單位賬戶信息，加強(qiáng)安裝財(cái)務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)的安全措施，設(shè)置防火墻，安裝最新版的殺毒軟件。對外來數(shù)據(jù)，尤其是u盤數(shù)據(jù)的使用要嚴(yán)格控制。

（三）增加合理的培訓(xùn)

無現(xiàn)金報(bào)賬在使用過程中，一個(gè)數(shù)字或一個(gè)漢字的錯(cuò)誤都能導(dǎo)致報(bào)銷款無法轉(zhuǎn)出。這種情況會額外增加財(cái)務(wù)審核人員的工作壓力，需要提升其工作的責(zé)任心和積極性。財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行操作時(shí)，對結(jié)算方式、流程及相關(guān)的業(yè)務(wù)不夠熟練，通過培訓(xùn)提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，為順利實(shí)施無現(xiàn)金報(bào)賬打下良好基礎(chǔ)。

無現(xiàn)金報(bào)賬是適應(yīng)新時(shí)期財(cái)務(wù)管理需求而產(chǎn)生的，能有效地提高財(cái)務(wù)報(bào)賬及財(cái)務(wù)管理的水平，為廣大師生提供方便、快捷的服務(wù)，對提高工作效率、完善內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制、保證財(cái)務(wù)資金安全都有很好的作用。目前，無現(xiàn)金報(bào)賬得到國內(nèi)很多高校的認(rèn)同，部分高校已經(jīng)在校內(nèi)推廣無現(xiàn)金報(bào)賬業(yè)務(wù)，有些高校甚至已經(jīng)完全實(shí)現(xiàn)了無現(xiàn)金報(bào)賬。高校無現(xiàn)金報(bào)賬是一種趨勢，財(cái)務(wù)部門要提高認(rèn)識，認(rèn)真對待，不斷總結(jié)，不斷完善，今后一定能獲得更多師生的認(rèn)可。

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