施工企業(yè)資金管理中的若干問(wèn)題及對(duì)策

摘要：資金管理作為施工企業(yè)管理的核心組成部分，近幾年來(lái)在各項(xiàng)建筑工程中都發(fā)揮了舉足輕重的作用。但社會(huì)的快速發(fā)展，導(dǎo)致施工企業(yè)不僅要面對(duì)之前資金管理不當(dāng)所遺留下來(lái)的舊問(wèn)題，還要迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷擴(kuò)大等一系列的新挑戰(zhàn)。文章針對(duì)現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理體制不健全、資金難以集中管理、資金管理不到位、墊付施工現(xiàn)象普遍這四個(gè)問(wèn)題，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)監(jiān)管；集中管理；工程墊資

一、引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，一個(gè)企業(yè)是否能夠立足生根、是否能夠穩(wěn)定發(fā)展，很大程度上取決于其資金的運(yùn)行狀況。如果把企業(yè)的人力、物力比作是人體的手足，那么資金就是身體的血液，貫穿企業(yè)的各個(gè)部門，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著建筑業(yè)的不斷發(fā)展和社會(huì)需求的逐漸擴(kuò)大，我國(guó)當(dāng)前的施工企業(yè)同時(shí)面臨著舊的問(wèn)題和新的情況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越演愈烈，企業(yè)生存壓力加大，資金短缺與企業(yè)發(fā)展之間的矛盾日趨明顯，拖延工期、拖欠工程款等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，使得解決資金管理問(wèn)題成為了企業(yè)管理中的首要任務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、資金管理在施工企業(yè)中的重要作用

（一）有利于加強(qiáng)施工企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管

施工企業(yè)只有對(duì)資金進(jìn)行集中監(jiān)控和管理，才能實(shí)時(shí)把握企業(yè)資金的具體流向，將動(dòng)態(tài)管理付諸實(shí)踐，從而有效地控制資金的使用，避免不安全、不正當(dāng)?shù)妮敵觯_保每一筆資金投入都能落到實(shí)處。

（二）有利于提高施工企業(yè)的有效競(jìng)爭(zhēng)力

資金管理不僅可以促使資金使用效率的提高，而且優(yōu)質(zhì)的資金管理還能在保證自己利益的基礎(chǔ)上，把施工成本降到最低，以謀求更大的市場(chǎng)、獲取更多的資金，形成具有明顯優(yōu)勢(shì)的有效競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）有利于保證施工工程的穩(wěn)定進(jìn)行

實(shí)行資金管理是企業(yè)維護(hù)合約雙方合法利益、維護(hù)社會(huì)財(cái)經(jīng)秩序的體現(xiàn)。施工企業(yè)的每一項(xiàng)工程任務(wù)都要依法按照所簽合同上的條款來(lái)執(zhí)行，合理的資金管理才能保證施工費(fèi)用的按時(shí)到位和施工工程的如期完成。

三、施工企業(yè)資金管理中的若干問(wèn)題

（一）企業(yè)不夠重視，資金管理體制不健全

部分中小施工企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有意識(shí)到資金管理的重要性，沒(méi)有把企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)作為一項(xiàng)具體的工作內(nèi)容來(lái)展開，對(duì)企業(yè)缺乏科學(xué)合理、與時(shí)俱進(jìn)的管理觀念，忽略了財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)企業(yè)的影響。而一些普通員工則認(rèn)為，資金管理是領(lǐng)導(dǎo)的事，與自己無(wú)關(guān)，導(dǎo)致產(chǎn)生了“多則多用，少則少用”的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，使得工程成本異常偏高。即使是在大型施工企業(yè)，資金管理制度也不盡健全，預(yù)算不合理、計(jì)劃不全面等問(wèn)題存在。

（二）工程分布點(diǎn)多，資金難以集中管理

由于施工企業(yè)自身的特點(diǎn)，其工程項(xiàng)目數(shù)量多、用地廣，各個(gè)項(xiàng)目不可能集中在一個(gè)區(qū)域，大規(guī)模施工企業(yè)的工程更是分布全國(guó)各地，資金管理更難以集中。我國(guó)現(xiàn)在的施工企業(yè)，多數(shù)還是以項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制度為主，項(xiàng)目費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理掌握，其對(duì)賬戶資金的使用有著完全獨(dú)立的控制權(quán)，企業(yè)總部要獲取資金信息，只能通過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理的匯報(bào)。項(xiàng)目的分散經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立運(yùn)作，致使總部對(duì)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管的難度很大，而且成本也高。

（三）專業(yè)人才稀缺，資金管理不到位

企業(yè)要想獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益，必然需要大量杰出的、專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。受建筑工程中材料供應(yīng)不穩(wěn)定、成本價(jià)格上下浮動(dòng)、天氣變化等不可抗力因素的影響，施工項(xiàng)目的進(jìn)行會(huì)發(fā)生很多計(jì)劃之外的事情，這就要求財(cái)務(wù)管理人員能夠根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)聯(lián)系自己的專業(yè)知識(shí)做出合理的應(yīng)對(duì)，來(lái)保證工程的繼續(xù)實(shí)施。當(dāng)下人才的緊缺也是施工企業(yè)資金管理一個(gè)比較嚴(yán)重的問(wèn)題。

（四）投標(biāo)有待規(guī)范，墊付施工現(xiàn)象普遍

近幾年，隨著房?jī)r(jià)的上漲，人們看到了施工企業(yè)的有利可圖，紛紛躋身于這個(gè)行業(yè)，致使建筑市場(chǎng)急劇膨脹，競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加劇，不少企業(yè)主為了能夠承包工程，不惜壓低投標(biāo)中的標(biāo)價(jià)，答應(yīng)建設(shè)單位先由企業(yè)墊付工程款的要求。而實(shí)際上，施工企業(yè)的主要收入就是來(lái)自這些工程款，各個(gè)項(xiàng)目的啟動(dòng)、實(shí)施也需要從工程款里支取資金，一旦墊付了工程款，那么項(xiàng)目所需的資金就會(huì)不足，結(jié)果直接影響工程的進(jìn)展速度與質(zhì)量。

四、解決資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分重視，建章立制

從主觀上來(lái)說(shuō)，企業(yè)要加強(qiáng)全體員工對(duì)資金管理的重視，不僅僅要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)開展切實(shí)可行的理財(cái)活動(dòng)，普通員工也要積極配合，把“重生產(chǎn)、輕管理”的工作觀念轉(zhuǎn)變?yōu)椤吧a(chǎn)、管理并重”，深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)施工企業(yè)生存發(fā)展的重要性。從客觀上來(lái)說(shuō)，企業(yè)要建立健全一套合乎自身情況的資金管理制度，如企業(yè)目前款項(xiàng)回收較慢，則應(yīng)該在制度中著重完善資金回籠這一部分；如果是資金使用明細(xì)不清晰，則應(yīng)該加強(qiáng)完善資金的清查部分。

（二）資金管理力求全面精細(xì)

要解決資金難以集中管理的問(wèn)題，就要將財(cái)務(wù)管理制度自上而下地逐一細(xì)化，改變項(xiàng)目經(jīng)理一人運(yùn)作的格局。一方面，可以在各個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的工地加派幾名財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理所支取的項(xiàng)目資金進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)結(jié)果及時(shí)上報(bào)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目款的隨時(shí)監(jiān)督。另一方面，企業(yè)應(yīng)適當(dāng)提高項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)資金的要求，不僅要提供詳細(xì)有效的憑證，而且要確保每一條憑證都是真實(shí)有效的。

（三）加大對(duì)資金管理人才的投入

人才是一個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，只有先提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，才能有效提高財(cái)務(wù)管理的水平。在施工企業(yè)的資金管理中，對(duì)資金做出詳盡預(yù)算、安排需要很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)才能保證計(jì)劃具有很強(qiáng)的可操作性。在施工前期，應(yīng)該由優(yōu)良的資金管理團(tuán)隊(duì)做好資金的審批、監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)管理，從源頭上加強(qiáng)企業(yè)資金管理的效果。

（四）調(diào)整競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，不盲目墊資

施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是從投標(biāo)開始的，投標(biāo)成不成功，意味著企業(yè)的工程能否有一個(gè)好的開頭。但是，投標(biāo)成功并不等于項(xiàng)目成功，盲目地投標(biāo)只會(huì)讓企業(yè)陷入資金短缺的深淵。在投標(biāo)之前，不僅要對(duì)工程進(jìn)行周密、詳盡的勘測(cè)和預(yù)算，充分了解該項(xiàng)目及建設(shè)單位的實(shí)際情況，而且還要依據(jù)自身實(shí)際，分析投標(biāo)的結(jié)果是否有利于企業(yè)日后的發(fā)展，綜合考慮之后再做出相應(yīng)的決定。

資金管理是讓企業(yè)得以正常運(yùn)作的“血液”，所以當(dāng)代施工企業(yè)一定要重視內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)的制度，加強(qiáng)對(duì)人才的投入，最終達(dá)到能根據(jù)自身實(shí)際情況靈活地調(diào)整競(jìng)爭(zhēng)策略的目的，提高企業(yè)整體的資金管理水平。

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