集團(tuán)公司各級(jí)子公司資金管理辦法

楊梅

第一章 總則

第一條 為有效配置財(cái)務(wù)資源，構(gòu)建高效的資金運(yùn)作平臺(tái)，規(guī)范公司在實(shí)行收支兩條線下的資金管理工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及本公司的管理要求，制定本辦法。

第二條 本規(guī)定所稱的資金收支是指子公司所有的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。

第三條 本規(guī)定適用集團(tuán)公司所屬各級(jí)子公司。

第二章 基本原則

第四條 資金集中原則。子公司收到的所有資金全部進(jìn)入收款賬戶（一般戶），除逐級(jí)歸集上劃至集團(tuán)公司外，收款賬戶只收不支，由集團(tuán)公司統(tǒng)籌管理；子公司所有的資金支出均由支出賬戶（基本戶）支付，子公司依據(jù)年度預(yù)算編制月度資金計(jì)劃表按月向集團(tuán)公司申請(qǐng)核撥。

第五條 預(yù)算管理原則。資金收支兩條線以年度預(yù)算為指引，各項(xiàng)支出按管理界面和部門職責(zé)，以年度預(yù)算為依據(jù)分級(jí)分工審核。

第六條 分級(jí)管理原則。資金收支兩條線按公司行政管理級(jí)次實(shí)行分級(jí)管理。

第三章 管理界面

第七條 集團(tuán)公司負(fù)責(zé)資金收支兩條線政策的制定、管理和考核，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理子公司各類流入資金，及時(shí)審批并撥付各項(xiàng)支出資金，負(fù)責(zé)全公司資金的籌措，保證子公司合理的資金需求。

第八條 子公司負(fù)責(zé)本單位的資金管理，保證各類資金安全、及時(shí)的回收，及時(shí)、準(zhǔn)確編制資金用款計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)資金管理規(guī)定，保證資金安全。

第四章 部門職責(zé)

第九條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是收支兩條線的綜合管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)控各子公司銀行賬戶和現(xiàn)金流量狀況，負(fù)責(zé)審核各子公司的經(jīng)營(yíng)性資金用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)歸集、撥付與籌集資金。

第十條 集團(tuán)公司綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)審議子公司成本項(xiàng)目資金撥付計(jì)劃。

第十一條 集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)審議子公司平臺(tái)建設(shè)及投資項(xiàng)目資金撥付計(jì)劃。

第十二條 集團(tuán)公司行政部負(fù)責(zé)審議子公司物資采購(gòu)及日常辦公費(fèi)用的資金撥付計(jì)劃。

第十三條 集團(tuán)公司人事部負(fù)責(zé)審議子公司工資及社保費(fèi)用的資金撥付計(jì)劃。

第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照董事會(huì)審定額度撥付下屬子公司各項(xiàng)支出資金。

第十五條 各子公司業(yè)務(wù)部門按職責(zé)分工負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理，組織編制月度資金計(jì)劃表，并將有關(guān)資料匯總后提交給各子公司財(cái)務(wù)部門。

第五章 賬戶性質(zhì)及管理

第十六條 集團(tuán)公司采取建立收入支出賬戶的兩級(jí)管理體系，銀行賬戶按管理級(jí)次分級(jí)管理，各子公司對(duì)所屬賬戶的資金安全和資金使用負(fù)責(zé)。

第十七條 收入賬戶是包括產(chǎn)品銷售收入、利息收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、其他收入等的銀行帳戶。

第十八條 支出帳戶的支付范圍包括：營(yíng)業(yè)成本支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)的其他支出。支出賬戶是子公司的基本賬戶。

第十九條 各子公司設(shè)立的收款戶只限本地*銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，并開通網(wǎng)銀功能，銀行印鑒中的法人私章由集團(tuán)財(cái)務(wù)部保管，網(wǎng)銀授權(quán)鑰匙由集團(tuán)財(cái)務(wù)部保管。收款戶不得收取現(xiàn)金，收入款只能通過(guò)轉(zhuǎn)帳匯款。

第二十條 收入賬戶不允許對(duì)外支付，僅限于按級(jí)向上歸集資金，按月向子公司基本戶撥款。

第二十一條 各子公司開戶、銷戶、賬戶用途的變更須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)，由于銀行系統(tǒng)升級(jí)、工商登記變更等客觀原因?qū)е碌馁~戶信息的變更應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)備案。

第六章 收款管理

第二十二條 各子公司收到的貨幣資金必須全額及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；不得以任何名義開設(shè)個(gè)人存款戶（存折）作為過(guò)渡帳戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)責(zé)任人以挪用公款論處。

第二十三條 各子公司應(yīng)不斷加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，保證資金安全回收，防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。各子公司應(yīng)定期查收各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)逾期未收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向債務(wù)人發(fā)出催賬通知，對(duì)久拖未還款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)采取合法的債權(quán)保全措施，對(duì)已作壞賬核銷、但債務(wù)人仍存在的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)專設(shè)備查簿詳細(xì)記錄，并及時(shí)催收。

第七章 資金申請(qǐng)

第二十四條 各子公司應(yīng)建立月度資金用款計(jì)劃例會(huì)制度。

第二十五條 各子公司應(yīng)以年度預(yù)算為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，按照規(guī)定的時(shí)間（每月底25日前上報(bào)下月資金計(jì)劃表）和形式（電子檔與紙質(zhì)簽字檔掃描件）向集團(tuán)財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金計(jì)劃表。

第二十六條 各子公司應(yīng)制定資金申請(qǐng)的內(nèi)部管理流程，明確相關(guān)部門的工作職責(zé)。

第二十七條 各子公司向集團(tuán)申請(qǐng)計(jì)劃外資金必須及時(shí)且有充分合理的理由。頻繁申請(qǐng)計(jì)劃外資金的單位將視情節(jié)予以處罰。

第二十八條 各子公司編制資金用款計(jì)劃務(wù)求準(zhǔn)確，對(duì)于連續(xù)三個(gè)月出現(xiàn)月末支出賬戶資金存量大于預(yù)付金額度及自留結(jié)余資金合計(jì)數(shù)的，集團(tuán)公司將予以通報(bào)批評(píng)。

第八章 資金審核

第二十九條 每月底26日-28日，集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織各部門召開月度資金計(jì)劃會(huì)，集中審議各級(jí)子公司上報(bào)的下月月度資金計(jì)劃表。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的審核結(jié)果，結(jié)合各子公司的資金存量和實(shí)際支付情況，確定各子公司的撥款額度。29-30日將審議結(jié)果報(bào)董事會(huì)最終審定。

第三十條 集團(tuán)公司綜合業(yè)務(wù)部以年度預(yù)算為依據(jù)審核各子公司上報(bào)的成本項(xiàng)目支出。

第三十一條 集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)部以年度預(yù)算為依據(jù)審核各子公司上報(bào)的平臺(tái)建設(shè)及維護(hù)支出、投資項(xiàng)目支出。

第三十二條 集團(tuán)公司行政部以年度預(yù)算為依據(jù)審核各子公司上報(bào)的物資采購(gòu)及日常辦公費(fèi)用。

第三十三條 集團(tuán)公司人事部以年度預(yù)算及工資表為依據(jù)審核各子公司上報(bào)的工資及社保費(fèi)用。

第九章 資金撥付

第三十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部按照董事會(huì)審定的當(dāng)月資金額度，于每月1-5日向子公司基本支出戶撥付款項(xiàng)。

第三十五條 集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)出差期間，其資金審批權(quán)限根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)分工的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十章 付款內(nèi)控管理

第三十六條 各子公司采用預(yù)算管理、現(xiàn)金流量控制、限額經(jīng)費(fèi)核定相結(jié)合的原則進(jìn)行付款管理。

第三十七條 各子公司所有資金必須嚴(yán)格按照付款審批權(quán)限進(jìn)行支付。重要的資金支付業(yè)務(wù)必須實(shí)行集體決策和審批制度。

第三十八條 各子公司的資金支付須附有合法有效的支持文件。（包括各類有效經(jīng)濟(jì)合同、合法的發(fā)票或憑證、領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限范圍內(nèi)同意付款的批示等）。支出項(xiàng)目之間不得挪用、占用，若違反規(guī)定一經(jīng)查實(shí)，將按所挪用、占用的資金額度扣減次月用款額度，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第三十九條 采用網(wǎng)絡(luò)匯款方式必須保證付款人員、審核人員的網(wǎng)絡(luò)IC卡、讀卡器和密碼的安全，網(wǎng)絡(luò)匯款嚴(yán)格按事先設(shè)定的電子審批權(quán)限流轉(zhuǎn)，不得簡(jiǎn)化和篡改。

第十一章 資金監(jiān)控

第四十條 各子公司收入賬戶與支出賬戶均納入集團(tuán)的監(jiān)控范圍。通過(guò)銀企直連資金監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金信息的實(shí)時(shí)反映、現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)監(jiān)控，資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度。

第四十一條 集團(tuán)定期或不定期對(duì)子公司資金收、付的各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)地檢查監(jiān)督，檢查結(jié)果直接納入子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核。

第十二章 附則

第四十二條 本辦法經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)，于*年*月*日起執(zhí)行。

第四十三條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。（作者單位：武漢眾贏科技有限公司）