投資控制

張亞敏

摘要：投資控制是指在建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段，采取有效措施，將實(shí)際投資控制在原計(jì)劃目標(biāo)內(nèi)，并隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理使用人力、物力、財(cái)力，實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益。本節(jié)主要從建設(shè)過程各階段的投資控制重點(diǎn)、工程結(jié)算、工程變更控制闡述投資控制。

關(guān)鍵詞：投資；控制

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、建設(shè)過程各階段的投資控制重點(diǎn)

1、項(xiàng)目建議書和可行性研究階段投資控制

項(xiàng)目建議書和可行性研究?jī)呻A段的投資估算對(duì)項(xiàng)目總投資影響較大，是初步設(shè)計(jì)概算投資的控制值。其控制的重點(diǎn)是：

（1）項(xiàng)目建議書和可行性研究的深度一定要達(dá)到國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求；

（2）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理性和技術(shù)先進(jìn)性相統(tǒng)一；

（3）投資估算編制內(nèi)容應(yīng)全面、科學(xué)、合理、準(zhǔn)確和真實(shí)；

（4）融資方案應(yīng)在多方案比較的基礎(chǔ)上選取最優(yōu)方案。

2、設(shè)計(jì)階段投資控制

設(shè)計(jì)階段形成工程項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算，是施工階段的投資控制的最高限額，對(duì)項(xiàng)目的投資影響較大，其控制的重點(diǎn)是：

（1）工程方案的合理性。進(jìn)行設(shè)計(jì)方案優(yōu)選，推行標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和限額設(shè)計(jì)，并采用價(jià)值價(jià)值理論對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分析。

（2）施工組織設(shè)計(jì)方案的合理性；

（3）初步設(shè)計(jì)概算編制方法的合理性、內(nèi)容的全面性、工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、材料和工程單價(jià)確定的合理性。

3、工程施工準(zhǔn)備階段投資控制

施工準(zhǔn)備階段投資控制是施工投資控制的基礎(chǔ)，控制重點(diǎn)主要包括：工程標(biāo)段劃分、按標(biāo)段分解初步設(shè)計(jì)概算、編制和確定招標(biāo)標(biāo)底、編制項(xiàng)目預(yù)算、工程合同的簽訂。

4、工程實(shí)施階段投資控制

工程實(shí)施階段是資本轉(zhuǎn)化的實(shí)質(zhì)階段，項(xiàng)目70%～90%的資金需要籌措并投入使用，是建設(shè)工程投資控制的重點(diǎn)，主要包括投資計(jì)劃的編制、工程量的計(jì)量和合同結(jié)算價(jià)款的審核、工程變更項(xiàng)目費(fèi)用的確定、合同價(jià)格的調(diào)整、合同風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和控制、合同索賠的處理、工程預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。

5、竣工驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)階段投資控制

竣工驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)階段投資控制內(nèi)容主要包括編制竣工決算、固定資產(chǎn)的形成和移交、工程投資控制的總結(jié)。

二、工程結(jié)算

1、預(yù)付款的設(shè)定、支付及扣回

（1）預(yù)付款的設(shè)定

①采購(gòu)合同

一般為合同金額的20～30%。為了確保工程工程順利進(jìn)行，降低供貨人風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于信譽(yù)高的供貨人，可取30%。

②施工合同

施工合同的預(yù)付款分工程預(yù)付款和材料預(yù)款。

a.工程預(yù)付款為合同總價(jià)的10～30%，一般工程主體合同為合同金額的10%，附屬工程（包工包料）合同總價(jià)的20～30%?；虿扇『贤痤~大時(shí)取小值，合同金額小時(shí)取大值，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，

b.材料預(yù)付款，一般是材料實(shí)際價(jià)格的90%。

（2）工程預(yù)付款的支付及扣回

①采購(gòu)合同

合同簽訂并提交經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的履約保函和預(yù)付款保函后，向監(jiān)理人申請(qǐng)，發(fā)包人支付。

根據(jù)合同執(zhí)行時(shí)間、合同金額的大小等因素，從工程結(jié)算款中逐漸扣回預(yù)付款。

②施工合同

a.工程預(yù)付款

工程預(yù)付款分兩次支付，第一次預(yù)付款在承包人提交經(jīng)發(fā)包人認(rèn)可的工程預(yù)付款保函后進(jìn)行支付，且不低于工程預(yù)付款總金額的40%。

第二次工程預(yù)付款待承包人主要設(shè)備進(jìn)場(chǎng)后，其估算值已達(dá)到本次預(yù)付款金額時(shí)，報(bào)監(jiān)理人審核合格，發(fā)包人進(jìn)行支付。

工程預(yù)付款的扣回，一般在合同累計(jì)完成金額達(dá)到合同總金額的20%開始扣回，達(dá)到合同金額的80%全部扣回。按完成金額量的比例進(jìn)行扣回。

b.材料預(yù)付款

承包人購(gòu)買的主要材料達(dá)到工地后，其質(zhì)量和儲(chǔ)存達(dá)到合同要求后，報(bào)監(jiān)理人審核后，發(fā)包人進(jìn)行支付。

材料預(yù)付款從付款后的6個(gè)月內(nèi)在月進(jìn)度付款中每月按該預(yù)付款金額的1/6平均扣還。

2、工程計(jì)量

（1）工程計(jì)量原則

工程計(jì)量原則包括：計(jì)量的項(xiàng)目必須是合同中規(guī)定的項(xiàng)目；計(jì)量項(xiàng)目應(yīng)確屬完工或正在施工項(xiàng)目的已完成部分；計(jì)量項(xiàng)目的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到合同規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；計(jì)量項(xiàng)目的申報(bào)資料和驗(yàn)收手續(xù)應(yīng)該齊全；計(jì)量結(jié)果必須得到監(jiān)理人和承包人雙方認(rèn)可；計(jì)量方法的一致性。

（2）計(jì)量?jī)?nèi)容

計(jì)量?jī)?nèi)容包括：永久工程的計(jì)量（包括中間計(jì)量和竣工計(jì)量）；承包人為永久工程使用的運(yùn)進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)材料和工程永久設(shè)備的計(jì)量；對(duì)承包人進(jìn)行額外工作的計(jì)量（包括工程量計(jì)量和工程量形成因素的計(jì)量）。

（3）計(jì)量工作方式

計(jì)量工作方式包括：由承包人在發(fā)包人或監(jiān)理人的監(jiān)督下進(jìn)行計(jì)量；監(jiān)理人與承包人聯(lián)合計(jì)量；部分項(xiàng)目發(fā)包人、監(jiān)理人和承包人聯(lián)合計(jì)量。

（4）計(jì)量的方法

計(jì)量的方法包括：現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量；按設(shè)計(jì)圖紙計(jì)量；儀表測(cè)量；按單據(jù)計(jì)算；按監(jiān)理人批準(zhǔn)的計(jì)量；合同中個(gè)別采用包干計(jì)價(jià)項(xiàng)目的計(jì)量。

（5）特殊情況下的計(jì)量

特殊情況下的計(jì)量包括：按工程價(jià)值形成過程或因素計(jì)量；賠（補(bǔ)）償計(jì)量；以區(qū)分責(zé)任為前提的計(jì)量。

3、工程進(jìn)度款支付控制

工程進(jìn)度款是發(fā)包人分階段支付給合同另一方。服務(wù)類和采購(gòu)類合同一般合同規(guī)定按照所承擔(dān)工作或工程達(dá)到一定階段時(shí)，由合同方向發(fā)包人或監(jiān)理人提出申請(qǐng)，發(fā)包人或監(jiān)理人審核后，發(fā)包人進(jìn)行支付。施工合同一般是按月進(jìn)行支付。下面講述施工合同的進(jìn)度款支付。

（1）進(jìn)度款支付程序

①承包人每月月末向監(jiān)理人遞交本月施工進(jìn)度報(bào)告。

②監(jiān)理人對(duì)承包人遞交的進(jìn)度報(bào)告進(jìn)行審核，然后將審核的后材料返回承包人。

③承包人根據(jù)監(jiān)理人審核后的工程量和其他項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)支付的費(fèi)用，并向監(jiān)理人正式遞交進(jìn)度支付申請(qǐng)。

④監(jiān)理人收到支付申請(qǐng)后，組織有關(guān)方面復(fù)核、確認(rèn)后，簽署進(jìn)度付款憑證，報(bào)發(fā)包人批準(zhǔn)。

⑤發(fā)包人在核實(shí)監(jiān)理人提交的進(jìn)度付款憑證后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)由發(fā)包人的財(cái)務(wù)部門辦理支付。

（2）進(jìn)度支付的控制

①對(duì)月報(bào)表中的永久工程價(jià)值，必須以質(zhì)量檢驗(yàn)的結(jié)果和計(jì)量結(jié)果為依據(jù)，簽認(rèn)的應(yīng)該是經(jīng)監(jiān)理人認(rèn)可的合格工程及其計(jì)量數(shù)量。

②必須以預(yù)定的進(jìn)度要求為依據(jù)，一般以扣除保留金的金額及其他本期應(yīng)扣款額后的總額大于合同中規(guī)定的最小支付金額為依據(jù)。

③承包人運(yùn)進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)的用于永久工程的材料必須是合格的。

④未經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理人事先批準(zhǔn)的計(jì)日工，不給予支付。

⑤把好價(jià)格調(diào)整和索賠關(guān)。

4、完工結(jié)算和最終結(jié)算控制

（1）完工結(jié)算

完工結(jié)算是合同工程完工后清理支付帳目，包括已完工程尚未支付的價(jià)款、保留金的清退以及其它按合同規(guī)定需要結(jié)算的帳目。本結(jié)算以所有階段付款證書為基礎(chǔ)，并對(duì)有爭(zhēng)議的款項(xiàng)進(jìn)行充分協(xié)商，達(dá)成一致。其支付程序與進(jìn)度支付基本類似。

（2）最終結(jié)算

保修期責(zé)任終止證書頒發(fā)后，承包人向發(fā)包人或監(jiān)理人提交最終結(jié)算申請(qǐng)，包括最終付款申請(qǐng)和結(jié)清單，最終付款申請(qǐng)包括按合同規(guī)定已經(jīng)完成的全部工程價(jià)款金額、按合同規(guī)定應(yīng)付給承包人的追加金額和承包人認(rèn)為應(yīng)付給他的其它金額。發(fā)包人或監(jiān)理人審核后并達(dá)成一致意見后，發(fā)包人支付給承包人。

其中按合同規(guī)定應(yīng)付給承包人的追加金額和承包人認(rèn)為應(yīng)付給他的其它金額是本結(jié)算控制的重點(diǎn)，發(fā)包人或監(jiān)理人依據(jù)有合同有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)審核。

三、工程變更

1、工程變更控制原則

（1）嚴(yán)格變更項(xiàng)目的審批和建設(shè)程序。

（2）對(duì)變更項(xiàng)目采用設(shè)計(jì)優(yōu)化、限額設(shè)計(jì)、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)和應(yīng)用價(jià)值工程理論等方法。

（3）采用技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合方法，積極、極時(shí)、有效地處理工程變更。

（4）采用責(zé)任方承擔(dān)費(fèi)用的原則。

2、工程變更主要控制程序

（1）發(fā)包人、設(shè)計(jì)人、監(jiān)理人、承包人單獨(dú)或共同提出工程變更建議書。

（2）發(fā)包人或委托監(jiān)理人或組織評(píng)審小組對(duì)審核建議書。

（3）發(fā)包人或監(jiān)理人審批，必要時(shí)發(fā)包人報(bào)上級(jí)有關(guān)單位審批。

（4）設(shè)計(jì)人或承包人進(jìn)行工程變更設(shè)計(jì)。

（5）監(jiān)理人審核并簽發(fā)設(shè)計(jì)圖紙。

（6）承包人進(jìn)行變更報(bào)價(jià)。

（7）監(jiān)理人審核報(bào)價(jià)，并報(bào)發(fā)包人。

（8）發(fā)包人、承包人就工程價(jià)格進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商一致，進(jìn)行變更支付。

（9）協(xié)商不一致，由監(jiān)理人暫定合適價(jià)格。

（10）進(jìn)入爭(zhēng)議解決程序。

3、工程變更的分類

（1）按變更內(nèi)容，可劃分為工作范圍變更、施工條件變更、設(shè)計(jì)變更、施工變更和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變更等。

（2）按變更性質(zhì)、變更費(fèi)用及影響，可劃分為重大變更、重要變更和一般變更。對(duì)三種重要性不同的變更，是通過設(shè)置不同的變更審批權(quán)限進(jìn)行控制的。

（3）按變更緊急度不同，可劃分為緊急情況下的變更和非緊急情況下的變更。緊急情況下變更和非緊急情況下變更是依據(jù)不立即進(jìn)行工程變更所帶來的后果嚴(yán)重性進(jìn)行區(qū)分的。