資產評估業(yè)質量控制信息化平臺的研究與設計

李保嬋

【摘 要】 目前廣西尚無統(tǒng)一的資產評估業(yè)質量控制信息化平臺，建立資產評估業(yè)質量控制信息化平臺，對于提高廣西資產評估業(yè)質量控制水平具有重要意義。通過對廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺功能需求分析，提出廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的設計建議。

【關鍵詞】 資產評估； 執(zhí)業(yè)質量； 質量控制信息化平臺

目前廣西尚無統(tǒng)一的資產評估業(yè)質量控制信息化平臺，由于企業(yè)自身規(guī)模、行業(yè)特點等因素影響，廣西資產評估機構對質量控制的信息化程度處在較初級水平。盡管個別規(guī)模較大的評估機構以網絡和計算機為手段，建立起了較為快捷現(xiàn)代辦公體系，比如采用OA（Office Automation）協(xié)同網絡辦公系統(tǒng)，但缺乏統(tǒng)一的資產評估業(yè)質量控制信息化平臺是難以提高資產評估業(yè)整體質量控制水平的。因此研究和設計資產評估業(yè)質量控制信息化平臺具有重要的意義。

一、完善廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量信息化平臺的意義

（一）有利于規(guī)范廣西資產評估行為、提高資產評估執(zhí)業(yè)質量及其社會公信力

資產評估機構和人員接受委托，不論何種評估目的、執(zhí)行何種資產類型的資產評估業(yè)務，都應當履行必要的資產評估基本程序，控制執(zhí)業(yè)風險，通過廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量信息化平臺能夠有計劃地進行資產評估，提高資產評估執(zhí)業(yè)質量和服務公信力。

（二）完善的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺是防范資產評估機構和人員執(zhí)業(yè)風險、保護自身合法權益的重要措施

隨著我國資產評估業(yè)務的發(fā)展，我國資產評估委托人和相關當事方、政府和行業(yè)監(jiān)管部門及司法部門已經重點關注資產評估機構和人員在執(zhí)行業(yè)務過程中，是否恰當履行了必要的資產評估質量控制，因此完善的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺是資產評估機構和人員防范執(zhí)業(yè)風險的主要手段，可以在產生糾紛或訴訟后，合理保護自身權益。

（三）制定資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺有利于促進廣西資產評估業(yè)“做大做強做優(yōu)”

結合財政部《關于推動評估機構做大做強做優(yōu)的指導意見》，廣西資產評估協(xié)會和相關專家應結合各地區(qū)、各機構發(fā)展實際，做好機構、人員、評估收入和會費等基本數(shù)據(jù)的匯總整理等工作，通過統(tǒng)一的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺來為推動評估機構做大做強做優(yōu)做好準備。

二、廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺功能需求分析

建立廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺，可以通過鍵盤錄入、導入Excel表格等不同的數(shù)據(jù)采集方式接收整個行業(yè)在執(zhí)業(yè)過程中的質控數(shù)據(jù)，生成各種質量控制圖并提供預警提示，向用戶提供改進和保護性措施，從而可以提高執(zhí)業(yè)質量。廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的功能需求主要概括為以下幾個方面：

（一）執(zhí)業(yè)過程中數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)統(tǒng)計

要完成執(zhí)業(yè)過程中數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)統(tǒng)計，應在設計程序中加入數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能，可由用戶通過鍵盤錄入或導入Excel表格采集數(shù)據(jù)，結合在執(zhí)業(yè)過程中計算出的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)輸入到信息系統(tǒng)中。

（二）執(zhí)業(yè)中生成質量控制圖的需求

質量控制圖是對執(zhí)業(yè)過程中的執(zhí)業(yè)質量通過若干個評價指標進行記錄、分析和檢測的圖示，通過示意圖來判斷執(zhí)業(yè)質量是否處于可控狀態(tài)。質量控制圖直觀明了，便于評估機構及時了解各個質量控制項目評價與性能指標等質量特征信息，為提高執(zhí)業(yè)質量提供可靠的依據(jù)。

（三）質量控制項目失控預警的需求

質量控制項目失控預警是廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的一個重要功能。在采集執(zhí)業(yè)質量數(shù)據(jù)生成質量控制圖的同時，信息化平臺根據(jù)每個質量控制項目預設的質控指標對相應質量控制圖上數(shù)據(jù)點的分布狀況進行分析和判定。根據(jù)相應的質量控制標準，判斷質量控制項目是否正常，如果超過正常范圍，應及時發(fā)出預警信號，并分析失控的原因，根據(jù)失控程度大小及類型給出合理建議，各個層次的質量控制者按照系統(tǒng)提示的步驟及時進行糾正。

（四）質量控制方法的設計和評價的需求

資產評估執(zhí)業(yè)質量控制方法應根據(jù)具體評估機構的質量要求來設計，它應該與每個評估項目的復雜程度、成本與效益相匹配，通過質量控制信息化平臺，應能做出參考性的具體項目質控方法設計以及對過程能力的評價信息。

（五）質量控制信息查看和打印的需求

質量控制圖的顯示是將控制圖繪制在系統(tǒng)界面上，所反映的信息單一，質量控制者還應能查看質量控制項目名稱、質量控制過程狀態(tài)、預設質量控制標準、評價指標、預警信息等更多的記錄信息，并且還能將生成帶有報告的質控圖打印出來以便存檔。

（六）質量控制數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)導入

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺還應完成質量控制數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)導入，將數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析的結果存入Access數(shù)據(jù)庫，成為一個完整的數(shù)據(jù)倉庫，以便以后使用，保證數(shù)據(jù)的持續(xù)性和完整性，這樣可以更好地提高評估執(zhí)業(yè)質量。

三、廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的設計

（一）功能模塊總體結構設計

完成對廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的功能需求分析后，需要對信息化平臺的整體框架進行總體設計，即通過整體框架去確定這個平臺需要由哪些模塊構成，確定各個模塊之間的相互關系，具體的模塊總體結構設計圖見圖1。

（二）重點功能模塊設計

1.數(shù)據(jù)采集與管理模塊的設計

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的數(shù)據(jù)管理模塊的數(shù)據(jù)輸入功能，應可以直接將用戶的項目數(shù)據(jù)（主要包括評估前被評估對象所提交的資產負債申報明細表、評估人員評估業(yè)務實施所采集的資產負債數(shù)據(jù)以及評估人員根據(jù)專業(yè)知識和估算出各項參數(shù)等）以Excel表（標準化格式）成批錄入，無需重新手工輸入。如果要進行數(shù)據(jù)修改，可以點擊所要修改的數(shù)據(jù)，直接在用戶界面修改數(shù)據(jù)，再進行保存即可。為了方便用戶在進行質量控制工作中數(shù)據(jù)的保存，該功能模塊還應設置將錄入的數(shù)據(jù)導成Excel電子表格的功能。endprint

當評估機構使用信息化平臺開展質量控制活動時，用戶應定期進行信息數(shù)據(jù)的備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。在進行信息化平臺系統(tǒng)重新安裝時，也要對信息數(shù)據(jù)備份。該數(shù)據(jù)管理模塊在進行系統(tǒng)重新安裝或使用者在錄入數(shù)據(jù)時錯誤操作刪除數(shù)據(jù)后，還應按照用戶指令進行數(shù)據(jù)恢復。

2.質量控制計劃模塊的設計

質量控制計劃模塊應在進行資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量控制之前，對質量控制責任劃分、評估人員職業(yè)道德管理措施、人力資源管理措施、評估業(yè)務承接環(huán)節(jié)的控制、評估業(yè)務計劃、評估業(yè)務實施和報告出具的控制、執(zhí)業(yè)過程監(jiān)控措施、業(yè)務質量控制記錄的歸檔管理等各項參數(shù)進行初始化設置。在進行質量控制過程中，該模塊可以提示評估機構或廣西資產評估協(xié)會進行質量控制的方法，并且能結合初始化設置的數(shù)據(jù)及時給出質量控制的合格標準。如果對于特殊評估業(yè)務，需要調整部分質量控制標準的，也可以由具有權限的人員通過用戶界面對初始化數(shù)據(jù)進行重置。

3.質量控制分析模塊的設計

（1）質量控制圖

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺將根據(jù)用戶輸入的數(shù)據(jù)自動繪制質量控制圖，包括Z分數(shù)圖、Youden圖、累積和圖等。通過選擇質控分析功能，系統(tǒng)會自動顯示各單項質量控制圖和總體質量控制圖，通過質量控制圖，可以直觀體現(xiàn)評估機構進行質量控制的情況。如果存在失控情況，在圖中會以紅色顯示失控措施和合格標準。質量控制圖能夠通過打印或復制方式保存下來。

（2）失控預警分析

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺應根據(jù)用戶預設置的質量控制計劃模塊內容對各個質控項目進行監(jiān)測，并且能夠自動給出失控項目的各項指標參數(shù)，給予客戶預警提示，并對失控項目違反的質量控制標準作出判斷描述。評估機構相關權限人員根據(jù)該平臺的提示按步驟采取相應的措施來糾正相應的失控項目，還可通過詳細的質量控制報告來描述失控原因、糾正措施和改進建議。

（3）質控方法評價

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺具有質量控制方法評價功能，通過質量控制方法評價這個功能，評估機構相關權限人員可以直觀看出質量控制方法的關鍵部分內容，并可以直接看出該平臺對質量控制方法的分析評價，還可以結合評價中的缺陷部分進行改進。

4.系統(tǒng)維護模塊的設計

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的維護包括硬件與軟件的維護。硬件的維護主要是通過使用信息化平臺相關人員以及聘請專業(yè)計算機人員進行日常檢修。軟件的維護包括兩個方面，一是通過對評估機構專設信息管理人員進行培訓，由其進行日常維護；二是與信息化平臺的軟件設計公司合作，以實現(xiàn)軟件的正常運行和對軟件及時更新升級。

四、結語

綜上所述，本文通過分析建立廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的意義，根據(jù)評估業(yè)務中質量控制信息化平臺功能需求分析，研究并設計了一個較為完善的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的結構體系，從而可以通過利用信息化的手段來提高資產評估執(zhí)業(yè)質量。廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的建設尚處于初級階段，本文所設計的信息化平臺雖然基本實現(xiàn)了信息系統(tǒng)的各項功能，但仍存在不足之處，如缺乏信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的設計和未能設計更為先進的質控方法，因此還需要在今后的實際應用中不斷改進、豐富和完善。

【參考文獻】

[1] 楊志明，施超. 中國資產評估行業(yè)信息化建設現(xiàn)狀分析及發(fā)展建議[J].中國資產評估，2010（9）.

[2] 尹林，王平. 淺談資產評估業(yè)務信息化管理[J].中國資產評估，2011（11）.

[3] 畢健萍，王建中.資產評估機構信息化建設的調查分析[J] .經營與管理，2010（4）.

[4] 李帥.信息化環(huán)境下中國會計社區(qū)服務平臺構建[J].會計之友，2012（7）（上）.endprint

當評估機構使用信息化平臺開展質量控制活動時，用戶應定期進行信息數(shù)據(jù)的備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。在進行信息化平臺系統(tǒng)重新安裝時，也要對信息數(shù)據(jù)備份。該數(shù)據(jù)管理模塊在進行系統(tǒng)重新安裝或使用者在錄入數(shù)據(jù)時錯誤操作刪除數(shù)據(jù)后，還應按照用戶指令進行數(shù)據(jù)恢復。

2.質量控制計劃模塊的設計

質量控制計劃模塊應在進行資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量控制之前，對質量控制責任劃分、評估人員職業(yè)道德管理措施、人力資源管理措施、評估業(yè)務承接環(huán)節(jié)的控制、評估業(yè)務計劃、評估業(yè)務實施和報告出具的控制、執(zhí)業(yè)過程監(jiān)控措施、業(yè)務質量控制記錄的歸檔管理等各項參數(shù)進行初始化設置。在進行質量控制過程中，該模塊可以提示評估機構或廣西資產評估協(xié)會進行質量控制的方法，并且能結合初始化設置的數(shù)據(jù)及時給出質量控制的合格標準。如果對于特殊評估業(yè)務，需要調整部分質量控制標準的，也可以由具有權限的人員通過用戶界面對初始化數(shù)據(jù)進行重置。

3.質量控制分析模塊的設計

（1）質量控制圖

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺將根據(jù)用戶輸入的數(shù)據(jù)自動繪制質量控制圖，包括Z分數(shù)圖、Youden圖、累積和圖等。通過選擇質控分析功能，系統(tǒng)會自動顯示各單項質量控制圖和總體質量控制圖，通過質量控制圖，可以直觀體現(xiàn)評估機構進行質量控制的情況。如果存在失控情況，在圖中會以紅色顯示失控措施和合格標準。質量控制圖能夠通過打印或復制方式保存下來。

（2）失控預警分析

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺應根據(jù)用戶預設置的質量控制計劃模塊內容對各個質控項目進行監(jiān)測，并且能夠自動給出失控項目的各項指標參數(shù)，給予客戶預警提示，并對失控項目違反的質量控制標準作出判斷描述。評估機構相關權限人員根據(jù)該平臺的提示按步驟采取相應的措施來糾正相應的失控項目，還可通過詳細的質量控制報告來描述失控原因、糾正措施和改進建議。

（3）質控方法評價

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺具有質量控制方法評價功能，通過質量控制方法評價這個功能，評估機構相關權限人員可以直觀看出質量控制方法的關鍵部分內容，并可以直接看出該平臺對質量控制方法的分析評價，還可以結合評價中的缺陷部分進行改進。

4.系統(tǒng)維護模塊的設計

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的維護包括硬件與軟件的維護。硬件的維護主要是通過使用信息化平臺相關人員以及聘請專業(yè)計算機人員進行日常檢修。軟件的維護包括兩個方面，一是通過對評估機構專設信息管理人員進行培訓，由其進行日常維護；二是與信息化平臺的軟件設計公司合作，以實現(xiàn)軟件的正常運行和對軟件及時更新升級。

四、結語

綜上所述，本文通過分析建立廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的意義，根據(jù)評估業(yè)務中質量控制信息化平臺功能需求分析，研究并設計了一個較為完善的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的結構體系，從而可以通過利用信息化的手段來提高資產評估執(zhí)業(yè)質量。廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的建設尚處于初級階段，本文所設計的信息化平臺雖然基本實現(xiàn)了信息系統(tǒng)的各項功能，但仍存在不足之處，如缺乏信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的設計和未能設計更為先進的質控方法，因此還需要在今后的實際應用中不斷改進、豐富和完善。

【參考文獻】

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[4] 李帥.信息化環(huán)境下中國會計社區(qū)服務平臺構建[J].會計之友，2012（7）（上）.endprint

當評估機構使用信息化平臺開展質量控制活動時，用戶應定期進行信息數(shù)據(jù)的備份，以防止數(shù)據(jù)丟失。在進行信息化平臺系統(tǒng)重新安裝時，也要對信息數(shù)據(jù)備份。該數(shù)據(jù)管理模塊在進行系統(tǒng)重新安裝或使用者在錄入數(shù)據(jù)時錯誤操作刪除數(shù)據(jù)后，還應按照用戶指令進行數(shù)據(jù)恢復。

2.質量控制計劃模塊的設計

質量控制計劃模塊應在進行資產評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質量控制之前，對質量控制責任劃分、評估人員職業(yè)道德管理措施、人力資源管理措施、評估業(yè)務承接環(huán)節(jié)的控制、評估業(yè)務計劃、評估業(yè)務實施和報告出具的控制、執(zhí)業(yè)過程監(jiān)控措施、業(yè)務質量控制記錄的歸檔管理等各項參數(shù)進行初始化設置。在進行質量控制過程中，該模塊可以提示評估機構或廣西資產評估協(xié)會進行質量控制的方法，并且能結合初始化設置的數(shù)據(jù)及時給出質量控制的合格標準。如果對于特殊評估業(yè)務，需要調整部分質量控制標準的，也可以由具有權限的人員通過用戶界面對初始化數(shù)據(jù)進行重置。

3.質量控制分析模塊的設計

（1）質量控制圖

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺將根據(jù)用戶輸入的數(shù)據(jù)自動繪制質量控制圖，包括Z分數(shù)圖、Youden圖、累積和圖等。通過選擇質控分析功能，系統(tǒng)會自動顯示各單項質量控制圖和總體質量控制圖，通過質量控制圖，可以直觀體現(xiàn)評估機構進行質量控制的情況。如果存在失控情況，在圖中會以紅色顯示失控措施和合格標準。質量控制圖能夠通過打印或復制方式保存下來。

（2）失控預警分析

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺應根據(jù)用戶預設置的質量控制計劃模塊內容對各個質控項目進行監(jiān)測，并且能夠自動給出失控項目的各項指標參數(shù)，給予客戶預警提示，并對失控項目違反的質量控制標準作出判斷描述。評估機構相關權限人員根據(jù)該平臺的提示按步驟采取相應的措施來糾正相應的失控項目，還可通過詳細的質量控制報告來描述失控原因、糾正措施和改進建議。

（3）質控方法評價

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺具有質量控制方法評價功能，通過質量控制方法評價這個功能，評估機構相關權限人員可以直觀看出質量控制方法的關鍵部分內容，并可以直接看出該平臺對質量控制方法的分析評價，還可以結合評價中的缺陷部分進行改進。

4.系統(tǒng)維護模塊的設計

廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的維護包括硬件與軟件的維護。硬件的維護主要是通過使用信息化平臺相關人員以及聘請專業(yè)計算機人員進行日常檢修。軟件的維護包括兩個方面，一是通過對評估機構專設信息管理人員進行培訓，由其進行日常維護；二是與信息化平臺的軟件設計公司合作，以實現(xiàn)軟件的正常運行和對軟件及時更新升級。

四、結語

綜上所述，本文通過分析建立廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的意義，根據(jù)評估業(yè)務中質量控制信息化平臺功能需求分析，研究并設計了一個較為完善的資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的結構體系，從而可以通過利用信息化的手段來提高資產評估執(zhí)業(yè)質量。廣西資產評估執(zhí)業(yè)質量控制信息化平臺的建設尚處于初級階段，本文所設計的信息化平臺雖然基本實現(xiàn)了信息系統(tǒng)的各項功能，但仍存在不足之處，如缺乏信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的設計和未能設計更為先進的質控方法，因此還需要在今后的實際應用中不斷改進、豐富和完善。

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[4] 李帥.信息化環(huán)境下中國會計社區(qū)服務平臺構建[J].會計之友，2012（7）（上）.endprint