新加坡保健儲蓄計劃研究及啟示

馮鵬程 荊 濤

(1中國人壽保險股份有限公司，北京，100033;2對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)，北京，100029)

一、相關(guān)研究綜述

我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶借鑒了新加坡的保健儲蓄計劃，但是從實施效果來看并不理想，學(xué)者對個人賬戶持不同看法。王宗凡(2005)分析了基本醫(yī)療保險個人賬戶的優(yōu)點和缺陷，認為要充分發(fā)揮個人賬戶的效率作用和彌補其公平方面的不足，需要在個人賬戶使用范圍和方式、約束供方和強化政府責(zé)任等方面進行改革。薛新東和趙曼(2007)指出，個人賬戶不具備分散風(fēng)險的功能，費用控制作用有限，建議取消。關(guān)志強等(2006)通過對葫蘆島、蘇州等地實地調(diào)研后指出，大部分人不主張否定個人賬戶，而是希望逐步完善個人賬戶的功能。李躍平等(2008)認為，當前的社會背景下，取消個人賬戶必將面臨巨大的社會壓力。羅微(2013)從資產(chǎn)社會政策視角，提出在保留個人賬戶的前提下，通過增加資金積累等措施提高個人賬戶資金的使用效率?？紫榻鸬?2012)通過對新加坡和我國個人賬戶制度的比較分析，提出了擴大適用范圍等建議。劉國恩(2006)等綜述了醫(yī)療保險個人賬戶的功能和影響。國內(nèi)從定量角度對醫(yī)療個人賬戶的研究尚不多見。劉國恩(2009)等人利用南京市2002年－2006年門診患者個人賬戶與醫(yī)療支出進行了實證分析。結(jié)果顯示:個人賬戶在一定程度上有朝著約束醫(yī)療費用的方向發(fā)展，特別是對于退休人群而言，醫(yī)療個人賬戶資金在醫(yī)療需求更大的人群中得到了釋放，而在醫(yī)療需求較小的人群中得以儲存。該研究的基本結(jié)論是，個人賬戶對城鎮(zhèn)醫(yī)療保險制度的影響與預(yù)期的政策目標基本一致。目前，已有的研究較少深入研究高效的新加坡保健儲蓄計劃制度內(nèi)涵及運行情況，本文試從這個角度出發(fā)，并與我國職工醫(yī)保個人賬戶進行比較，分析制度間的差異，解析我國個人賬戶運行狀況不理想的根源，并對個人賬戶提出完善建議。

二、新加坡保健儲蓄計劃的成因和醫(yī)療制度完善進程

1984年之前，新加坡的醫(yī)療保障制度主要是承襲英國殖民地時代的舊制:基本免費醫(yī)院護理和有補貼的診所服務(wù)。1971年至1981年，新加坡醫(yī)療費用從0.59億新元提高到2.57億新元，在10年期間上漲了4倍，住院率從1971年7.6%增長至1980年11%。

在經(jīng)歷了70年代醫(yī)療衛(wèi)生費用的急劇增長之后，新加坡政府意識到必須對過去福利型醫(yī)療保健制度進行改革。李光耀總理提出“提供免費醫(yī)療服務(wù)的理想和人類的實際行為是互相抵觸的，在新加坡肯定如此”?！疤峁┝己玫谋＝》?wù)，但是同時要求人們負擔一些費用，以確保它不致被濫用又能控制成本”。1981年，衛(wèi)生部長宣布“像英國國民保健署及其他福利國家所實施的由生到死照顧周全的醫(yī)療制度，并不適用于新加坡”。

新加坡及時調(diào)整了國家醫(yī)療保健的指導(dǎo)思想，由過去國家大包大攬，轉(zhuǎn)變?yōu)閺娬{(diào)以個人責(zé)任為基礎(chǔ)，政府分擔部分費用來保證基本醫(yī)療服務(wù)。1983年2月，新加坡衛(wèi)生部發(fā)布《國家健康計劃藍皮書》(The National Health Plan－A Blue Paper)，在該報告中提出，隨著經(jīng)濟增長放緩和人口老齡化，而民眾對醫(yī)療服務(wù)的需求還會增長，因此必須未雨綢繆，進行醫(yī)療改革。國家健康計劃的目標是通過主動的疾病預(yù)防和健康生活方式的宣導(dǎo)，保證全民健康、積極和富有勞動能力的狀態(tài)。藍皮書提出兩項重大改變。第一項政策是建立強制性醫(yī)療計劃－保健儲蓄計劃(Medisave)，把醫(yī)療保障的財政負擔由政府轉(zhuǎn)移到個人和雇主;第二項是將政府醫(yī)院改為企業(yè)化運作的醫(yī)院。1984年4月，保健儲蓄計劃開始實施。

1990年7月，為了應(yīng)付嚴重疾病的大額醫(yī)療費用，新加坡推出具有社會醫(yī)療保險性質(zhì)的健保雙全計劃(Medishield)。1994年7月，針對部分民眾較高的醫(yī)療保障需求，推出了增值健保雙全計劃(Medishield Plus)。

1993年4月，為了解決低收入弱勢群體的醫(yī)療需求，新加坡政府設(shè)立保健基金(Medifund)。2007年11月，為更有針對性對65歲及以上的新加坡居民提供醫(yī)療援助，政府設(shè)立了樂齡保健基金(Medifund Silver)。2013年3月起，專為18歲以下人群設(shè)立一個少兒保健基金(Medifund Junior)，以幫助有需要的家庭減輕孩子醫(yī)藥費負擔。

2002年6月，為適應(yīng)老齡化社會的發(fā)展趨勢，滿足老年護理保障基本需求，新加坡推出樂齡健保計劃(Eldershield)，“樂齡”是新加坡對老年人的尊稱。2007年9月，為滿足居民更高程度的護理保障需求，推出了樂齡健保補充計劃(ElderShield Supplements)。

目前，新加坡已建立保健儲蓄計劃、健保雙全計劃和保健基金的“3M”計劃，并輔以增值健保雙全計劃、樂齡健保計劃/樂齡健保補充計劃為補充的醫(yī)療保障體系網(wǎng)，從不同層次規(guī)劃和分擔每個人醫(yī)療開支，保證公平性和可及性。

表1 新加坡醫(yī)療保障制度構(gòu)成

新加坡的醫(yī)療保障制度曾被一些國際機構(gòu)和學(xué)者譽為“公私兼顧和公平有效”。2000年，世界衛(wèi)生組織(WHO)對191個成員國的醫(yī)療衛(wèi)生體系進行了評估排名，新加坡位列亞洲第一、世界第六。世界衛(wèi)生組織數(shù)據(jù)顯示，在全球194個國家和地區(qū)中，新加坡2011年的人均壽命82歲，高居第四位。2010年，新加坡醫(yī)療衛(wèi)生支出僅占GDP的4.5%，遠低于全球9.2%的平均水平及高收入國家12.4%的水平。這些數(shù)據(jù)充分說明新加坡醫(yī)療保障制度“低投入、高產(chǎn)出”。

三、新加坡的保健儲蓄計劃概述

保健儲蓄計劃是一種由國家強制實施的社會契約儲存制度，要求每個有收入的國民在年輕時就要為其終生醫(yī)療需求儲蓄資金，疾病風(fēng)險在個人生命周期不同階段之間分散，從而避免醫(yī)療費用的代際轉(zhuǎn)移。保健儲蓄計劃剛推出時只包括雇員，1992年自雇人員也獲準加入計劃。

(一)賬戶繳費率

新加坡中央公積金繳費一部分來自雇員，一部分來自雇主。繳費按照不同比例計入個人普通賬戶(ordinary account)、保健儲蓄賬戶(medisave account)和特別賬戶(special account)賬戶。其中普通賬戶用于購買組屋、支付獲準情況下的投資、保險和教育支出等;保健儲蓄賬戶用于支付本人或親屬的獲準情況下的醫(yī)療支出;特別賬戶用于養(yǎng)老和特殊情況下的應(yīng)急支出。

保健儲蓄賬戶剛推出時，計入保健儲蓄賬戶的比例為6%，從1992年起，考慮到不同年齡需要醫(yī)療費用的情況差別較大，開始采取差別性的計入比例，之后逐年調(diào)整，但隨著醫(yī)療費用的上漲，計入比例整體呈現(xiàn)上升態(tài)勢。

2012年9月1日－2013年12月31日，所有受雇的新加坡公民和永久居民(從成為永久居民的第3年起)，月收入超過1500新元，每月需將工資的7% ～9.5%存入個人保健儲蓄賬戶，同時設(shè)置了收入上限(2013年為年收入30600新元)，收入高于上限的收入無須供款。年薪超過6000新元的自雇人士根據(jù)上一年的凈銷售收入繳納一定的比例。

表2 2012年9月－2013年12月繳費率及存入賬戶

(二)賬戶供款上限和最低限額

為避免保健儲蓄計劃滾存的金額過多，以致公積金成員過度使用醫(yī)療服務(wù)，新加坡政府1986年起開始規(guī)定供款上限(Medisave Contribution Ceiling)，當年為15000元，以后每年提高，2013年7月起上限為45500新元。對于55歲以下人員，超過上限的金額將轉(zhuǎn)入特別賬戶，對于55歲以上的人員轉(zhuǎn)入退休賬戶。

為確保公積金會員在年老時有足夠的保健儲蓄金額來應(yīng)付所需的醫(yī)療費用，新加坡政府對于55歲以上的人員，設(shè)置了最低限額(Medisave Minimum Sum)，1984年為5000元，以后逐年增加，2013年要求不低于40500新元。所有者去世后，賬戶余額以遺產(chǎn)的方式給繼承人，不繳納遺產(chǎn)稅。

表3 1984年－2013年保健儲蓄賬戶最低限額及供款上限

(三)保障范圍

保健儲蓄計劃可用于支付患者的住院治療費用以及部分門診費用。新加坡政府設(shè)定了在各種情況下的可使用限額。這些限額一般夠支付重組醫(yī)院(restructured hospitals)的B2病房(每間病房設(shè)有6張病床，無空調(diào)，政府根據(jù)公民收入最高補貼65%的醫(yī)療費用)與C級病房(每間病房設(shè)8－10張病床，無空調(diào)，最高補貼80%的醫(yī)療費用)的所用開支。至于A級(每間病房設(shè)1－2張病床，有空調(diào)，政府不補貼)和B1級病房(每間病房設(shè)3－4張病床，有空調(diào)，最高補貼20%的醫(yī)療費用)的住院費用，病人須以現(xiàn)金支付超出保健儲蓄的差額。不同等級病房只是住院環(huán)境不同，服務(wù)由同樣的醫(yī)生和護理人員提供。保健儲蓄計劃只提供住院8個小時以上的住院費用(除非病人被確認為日間手術(shù))。

表4 保健儲蓄計劃保障項目及限額

(四)雇主發(fā)起的額外儲蓄基金供給計劃

新加坡政府通過稅收優(yōu)惠鼓勵雇主向新加坡公民和永久公民的雇員提供額外儲蓄基金供給計劃(Additional Medisave Contribution Scheme)，享受每年最高2%工資總額的稅收減免，每人每年最高限額1500新元。自雇人士不享受該計劃。繳費額單獨計算，不受保健儲蓄計劃供款上限的限制。繳費超過此額度的金額將退還給雇主且不享受利息。享受額外儲蓄基金供給計劃的雇員及金額由雇主決定。

雇主可使用額外儲蓄基金供給計劃購買可轉(zhuǎn)移醫(yī)療保險計劃(Portable Medical Benefits Scheme)，也可將其劃入雇員的保健儲蓄賬戶?？赊D(zhuǎn)移醫(yī)療保險計劃是一個雇主發(fā)起的團體醫(yī)療計劃，享受該項福利的雇員范圍(不少于50%)由雇主確定，保障至雇員正常退休年齡(目前為62歲)。參加該計劃的雇員可以獲得無論任何原因離職后長達12個月的住院醫(yī)療保護。12個月內(nèi)，雇員找到新的同樣提供可轉(zhuǎn)移醫(yī)療保險計劃的雇主，視同連續(xù)參保。

四、我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶和新加坡保健儲蓄計劃的比較

我國和新加坡在建立個人賬戶時面臨的抑制醫(yī)療費用過快增長、強化個人醫(yī)療責(zé)任等制度背景、強制性要求、設(shè)置供款收入上限、供款基金享受稅優(yōu)、基金只能用于醫(yī)療支出等方面基本相同，但由于以下幾個方面的差異，使制度實施效果差別較大。

(一)賬戶使用范圍和限制

新加坡保健儲蓄計劃主要用于本人及親屬(包括配偶、子女、父母和祖父母，其中祖父母必須是新加坡公民或者永久居民)的住院以及部分昂貴門診醫(yī)療費用，并可用來繳納健保雙全計劃/增值健保雙全計劃，樂齡健保計劃/樂齡健保補充計劃等保險費用。保健儲蓄計劃對于普通門診和小病醫(yī)療費用不予支付，并且設(shè)定了各種情況下的使用限額。

我國個人賬戶主要支付門診及藥店購藥費用、住院個人自付費用等，沒有設(shè)定使用限額，有些地方甚至完全放開不管，“只管建賬，不問去向”。少數(shù)地方探索參保城鎮(zhèn)的家人也可使用個人賬戶資金支付醫(yī)療費用、購買商業(yè)保險等。

可以看出，新加坡保健儲蓄計劃主要是?！按蟛　?，積累功能是其本質(zhì)，我國的個人賬戶主要是“保小病”，邊積累邊消費，個人賬戶使用范圍較寬，基金積累功能不足。2012年底，我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶人均積累金額為1018元。而新加坡保健儲蓄賬戶人均積累金額為19000新元，這雖然是受兩國的工資水平、劃入賬戶比例等因素的影響，但最重要是由于我國個人賬戶不注意積累導(dǎo)致。

表5 近年我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶的積累情況

(二)基金保值增值效果

1984年4月至1986年2月，新加坡保健儲蓄賬戶記賬利率為6.5%，1986年3月至2001年9月，記賬利息在2.5% ～5.78%之間，2001年10月起，為了更快積累醫(yī)療儲蓄賬戶基金，將記賬利率提高到4%。從2008年1月起，保健儲蓄賬戶記賬利率的確定方式是在10年期政府債券過去12月的平均收益率的基礎(chǔ)上加1%，并規(guī)定記賬利率不低于4%。2010年1起，新加坡允許中央公積金所有賬戶中的第1個6萬新元資金的記賬利率額外提高1%。目前每季度公布一次記賬利率，2001年10月至今，醫(yī)療儲蓄賬戶實際記賬利率為4%，大部分時期都超過同期居民消費物價上漲幅度(CPI)，基金保值增值效果較好。

我國《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》規(guī)定，基本醫(yī)療保險基金的銀行計息辦法是:當年籌集的部分，按活期存款利率計息;上年結(jié)轉(zhuǎn)的基金本息，按3個月期整存整取銀行存款利率計息;存入社會保障財政專戶的沉淀資金，比照3年期零存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。從表6可以看出，2008－2012年，我國個人賬戶中計息最高的3年期零存整取，其平均收益水平(3.3%)也沒有“跑贏”同期平均居民消費物價上漲幅度，我國個人賬戶基金保值增值效果不佳，這也導(dǎo)致參保職工對于個人賬戶沒有積累愿望。

表6 近年我國居民消費物價上漲幅度與存款利率

(三)對退休人員的醫(yī)療保障功能

根據(jù)新加坡政府測算，最低限額能保證病人終生利用政府補貼的低等級病房所需的醫(yī)療費用。2012年，新加坡年齡超過55歲的公積金會員，60%的人員保健儲蓄賬戶能達到最低金額要求(2012年為38500新元)。這主要歸功于以下原因:一是保健儲蓄計劃從1984年4月起啟動至今，已有近20年的賬戶積累期:二是記賬利息較高，特別是從2001年10月起，保健儲蓄賬戶記賬利率提高至4%;三是2010年9月起，雇主增加工資0.5%劃入保健儲蓄賬戶;四是2012年9月起，50－60歲的人增加工資0.5%劃入保健儲蓄賬戶。

我國對于個人賬戶沒有設(shè)置最低金額限制，賬戶積累效果不佳，個人賬戶難以滿足退休人員終生醫(yī)療支出。

五、我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶必要性分析和完善建議

我國個人賬戶在實踐中出現(xiàn)積累功能體現(xiàn)不足、管理成本高等問題，但是，考慮到個人賬戶具有制度理念先進、能適應(yīng)老齡化需要、取消賬戶容易引進強烈反應(yīng)等因素，不能因噎廢食，建議通過政策的調(diào)整使其更好地發(fā)揮作用。

(一)保留城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶的必要性分析

第一，個人賬戶理念先進，有利于增加個人的醫(yī)療責(zé)任，是未來發(fā)展方向。我國醫(yī)療保險和養(yǎng)老保險制度中引進個人賬戶，既吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點，又吸納了新加坡中央公積金制的特點，試圖將社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合起來，以期建立一個部分積累制。從理論上講可以將統(tǒng)籌的優(yōu)勢與賬戶的特點結(jié)合起來，既可增強個人的責(zé)任，以應(yīng)對即將來臨的老齡化，又可實行社會共濟，以實現(xiàn)社會公平。在當時歷史條件下，這個設(shè)計理念和設(shè)計初衷是超前的，就是時至今日，其理念追求也是值得令人稱道的。1993年，中共十四屆三中全會《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》提出“城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老和醫(yī)療保險金由單位和個人共同負擔，實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》將“實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”作為建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的原則之一。世界衛(wèi)生組織提出各國建立醫(yī)療儲蓄賬戶的主要目的有三個，包括鼓勵儲蓄、控制醫(yī)療成本、為醫(yī)療制度籌集更多資金。

第二，個人賬戶實現(xiàn)縱向積累，有利于為老齡化社會儲蓄基金。我國醫(yī)療保險的主體制度(城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、新農(nóng)合)是社會醫(yī)療保險模式，這個模式實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，追求基金的短期平衡，缺乏縱向積累，不能解決醫(yī)療費用負擔的代際轉(zhuǎn)移問題。隨著人口老齡化社會的到來，這種矛盾日趨尖銳。發(fā)達國家目前醫(yī)療費用大幅度增長的原因，除醫(yī)療技術(shù)發(fā)展費用增加之外，主要是人口老齡化的作用。有預(yù)測表明，我國2015年歸因于老年人的衛(wèi)生費用將達到20456億元，2020年將增至42731億元，2050年將達到930188億元，占同期GDP的比重分別為3%、3%和5%。我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶雖然目前積累效果不佳，但通過提高投資收益、控制基金合理支出等措施，可加強基金積累，為老齡化社會儲蓄基金。

另外，取消賬戶容易引起強烈反應(yīng)。如果將個人賬戶取消，一是將個人賬戶基金全部進入社會統(tǒng)籌賬戶，但考慮到我國目前職工醫(yī)保的保障水平已經(jīng)不低，如果一步到位提高，將違背“?；尽钡脑瓌t，也不利于老齡化背景下“可持續(xù)”目標的實現(xiàn)，而且，參保職工已經(jīng)將個人賬戶基金視為國家給予的一種福利，如果取消容易引起強烈反應(yīng)。姜仁仁等人(2012)在廣州通過入戶問卷調(diào)查和門診病人隨機抽樣調(diào)查，90.2%的人不贊成取消個人賬戶;二是將個人賬戶基金直接打入職工工資，這樣很可能改變資金的使用用途，不能起到?？顚Ｓ玫哪康摹，F(xiàn)階段個人賬戶的穩(wěn)妥可行的辦法是進一步完善個人賬戶，而不是取消賬戶。

(二)完善我國城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個人賬戶的建議

1.提高個人賬戶基金的保值增值功能

政府對個人醫(yī)療儲蓄基金的保值增值承擔一定責(zé)任。新加坡政府對于中央公積金投資相當謹慎，通過向中央公積金局發(fā)行專門的政府債券，在公積金投資管理與資金市場之間設(shè)置了防火墻?？紤]到我國資本市場波動較大，專業(yè)投資機構(gòu)不太成熟的現(xiàn)狀，建議借鑒新加坡的經(jīng)驗，由財政部專門向各類社會保險基金發(fā)行特別債券，并給予高于銀行利率和通貨膨脹率的債券利率，使社會保險基金(包括個人賬戶資金)實現(xiàn)保值增值，并能夠得到中央財政的信用保障。

2.完善個人賬戶基金的使用用途

考慮到參保職工都有固定收入，能支付起一定額度的醫(yī)療費用。因此，應(yīng)對我國個人賬戶的使用進行有效的限制，以提高積累效果。新加坡保健儲蓄賬戶對于個人賬戶的使用限額設(shè)定較復(fù)雜，為適合我國醫(yī)療保障的現(xiàn)狀，可以考慮以“災(zāi)難性醫(yī)療支出”(Catastrophic health expenditure)作為標準。根據(jù)世界衛(wèi)生組織的定義，“災(zāi)難性醫(yī)療支出”是指個人現(xiàn)金醫(yī)療支出不應(yīng)超過扣除家庭基本支出的非生活收入(nonsubsistence income)的40%。因此，可以比照我國的大病保險制度，以個人年度累計負擔的醫(yī)療費用超過當?shù)亟y(tǒng)計部門公布的上一年度城鎮(zhèn)居民年人均可支配收入作為標準，超過后才允許使用個人賬戶。對于老齡員工、貧困戶以及其他特殊情況另做規(guī)定，可單獨申請?zhí)崛』稹?/p>

3.適當擴展個人賬戶的功能

為發(fā)揮個人賬戶的功能，可適當擴展其使用范圍，并進行金額限制，以增強基金的共濟性和使用效應(yīng)。一是可比城鄉(xiāng)居民大病保險制度，從個人賬戶劃出一定金額，開展“政府主導(dǎo)、商業(yè)運作”的城鎮(zhèn)職工大病保險制度;二是用于門診統(tǒng)籌保費的繳納;三是可以為直系親屬繳納參加基本醫(yī)療保險的保費和其他高額醫(yī)療費用;四是用于購買社保部門與商業(yè)保險機構(gòu)合作開展的商業(yè)健康保險產(chǎn)品;五是鼓勵用于疾病預(yù)防、體檢費用等，起到促進健康，減輕醫(yī)療保險基金負擔的目的。

4.發(fā)揮商業(yè)保險的作用，推進構(gòu)建“全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”醫(yī)療保障體系

新加坡政府將增值健保雙全計劃、樂齡健保計劃/樂齡健保補充計劃等都通過招標，交由商業(yè)保險公司運作。在醫(yī)療保障上采取公私混合體制，不僅提倡競爭，偏重供給效率，而且，通過政府監(jiān)管等形式來修正市場失靈和校準社會公平。我國要建立“全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)”醫(yī)療保障體系。從目前來看，“全覆蓋、?；尽钡娜蝿?wù)已基本完成，挑戰(zhàn)較大的是“多層次、可持續(xù)”的目標，因此，要發(fā)揮社會醫(yī)療保險基本保障、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助和疾病應(yīng)急救助基金發(fā)揮托底作用的基礎(chǔ)上，合理規(guī)劃商業(yè)健康保險，解決多樣化的醫(yī)療保障需求，在建立多層次醫(yī)療保障體系的同時，也有利于釋放個人賬戶的提取資金壓力。

[1]王宗凡:《基本醫(yī)療保險個人賬戶的成效、問題與出路》，載《中國衛(wèi)生經(jīng)濟》，2005(3)。

[2]薛新東、趙曼:《醫(yī)保個人賬戶低效率的經(jīng)濟學(xué)分析》，載《華東經(jīng)濟管理》，2007(2)。

[3]關(guān)志強、董朝暉、鄭慶華:《醫(yī)療個人賬戶的功能和作用》，載《中國藥物經(jīng)濟學(xué)》，2006(1)。

[4]李躍平、黃子杰、陳文賓:《城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的公平性與效率分析》，載《中國全科醫(yī)學(xué)》，2008(3)。

[5]羅微:《資產(chǎn)社會政策視角下的醫(yī)療保險個人賬戶改革設(shè)想》，載《中國衛(wèi)生經(jīng)濟》，2005(3)。

[6]孔祥金、李貞玉、李樅、鄒明明、楊陽:《中國與新加坡醫(yī)療保險個人賬戶制度比較與啟示》，載《管理改革評論》，2012(4)。

[7]劉國恩、董朝暉、孟慶勛、閻麗靜:《醫(yī)療保險個人賬戶的功能和影響(綜述)》，載《中國衛(wèi)生經(jīng)濟》，2006(2)。

[8]劉國恩、唐艷、劉立藏:《城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險政策研究:個人賬戶與醫(yī)療支出》，載《財經(jīng)科學(xué)》，2009(1)。

[9]李光耀:《經(jīng)濟騰飛路——李光耀回憶路》，108－109頁，北京，外文出版社，2001。

[10]Ministry of Health of Singapore.“The National Health Plan － A Blue Paper”.1983.

[11]孫曉明:《發(fā)達國家和地區(qū)醫(yī)療體制與保險制度》，582頁，上海，上?？茖W(xué)技術(shù)出版社，2012。

[12]郭偉偉等:《亞洲國家和地區(qū)社會保障制度研究》，49頁，北京，中央編譯出版社，2011。

[13]World Health Organization.“World health statistics 2013”.56 －140.

[14]烏日圖:《醫(yī)療保障制度國際比較》，165頁，北京，化學(xué)工業(yè)出版社，2003。

[15]趙斌、嚴嬋:《新加坡的醫(yī)療保障體系》，載《東南亞南亞研究》，2009(4)。

[16]劉嵐:《醫(yī)療保障制度模式與改革方向》，45頁，北京:中國社會出版社，2007。

[17]鄭秉文:《改革開放30年社會保障制度發(fā)展歷程》，載《上海證券報》，2008年12月13日。

[18]World Health Organization.“ Medical Savings Accounts Lessons Learned from International Experience”.2002.

[19]胡曉義:《醫(yī)療保險和生育保險》，29頁，北京，中國勞動社會保障出版社，2012。

[20]劉紅塵:《我國快速老齡化面臨四大挑戰(zhàn)―南開大學(xué)教授原新談我國老齡化趨勢》，載《老年日報》，2007年10月9日。

[21]吳玉韶:《中國老齡事業(yè)發(fā)展報告(2013)》，102頁，北京，社會科學(xué)文獻出版社，2013。

[22]Ke Xu，David B.Evans，Guy Carrin and Ana Mylena Aguilar － Rivera.“designing health financing systems to reduce catastrophic health expenditure”.technical briefs for policy makers.2005.