淺析國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中主要結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

夏凡

摘 要 伴隨著國(guó)際交往日益密切以及經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，國(guó)際上發(fā)生的貨幣收付活動(dòng)越來(lái)越頻繁。國(guó)際結(jié)算在促進(jìn)各國(guó)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際貿(mào)易發(fā)展等方面發(fā)揮了很大作用。文著重分析國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方面。

關(guān)鍵詞 國(guó)際貿(mào)易 結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

我國(guó)作為一個(gè)全球貿(mào)易大國(guó)，貿(mào)易額占國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)很大比重，如何確保國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的安全性已經(jīng)成為當(dāng)今一個(gè)重要的議題之一。那么，本文針對(duì)這一現(xiàn)象，淺析國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中主要結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

一、國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)分析

國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，除了價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)之外，選擇結(jié)算方式也逐漸成為了一種重要競(jìng)爭(zhēng)手段。每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險(xiǎn)，因此，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎考慮結(jié)算方式的選擇，全面分析各種結(jié)算方式背后隱藏的危險(xiǎn)，減少成本，規(guī)避損失。

（一）國(guó)際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)付貨款和貨到付款是國(guó)際貿(mào)易中常用的。其優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算程序最簡(jiǎn)單，僅涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費(fèi)最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。同時(shí)，貨到付款因其相對(duì)于買方有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)上使用越來(lái)越廣泛。

但是付出的結(jié)算成本少也就意味著要承擔(dān)著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對(duì)貿(mào)易雙方存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（1）采用預(yù)付方式，進(jìn)口商的資金占有時(shí)間長(zhǎng)，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)；（2）采用貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險(xiǎn)將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)同樣較重；（3）在使用票匯時(shí)，如果信用不好，可能會(huì)使用假匯票或者編造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；（4）在使用電匯或者信匯時(shí)，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項(xiàng)解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。

（二）國(guó)際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

托收是國(guó)際結(jié)算基本方式之一。其業(yè)務(wù)流程較匯付方式稍復(fù)雜，涉及委托人、托收行、代收行、付款人等四方基本當(dāng)事人，要使一筆托收業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，各方當(dāng)事人都必須各司其職，相互配合。托收的特點(diǎn)為屬于逆匯，屬于一種商業(yè)信用，是有利于買方的貿(mào)易結(jié)算方式。

托收相對(duì)于信用證，其成本小了很多，進(jìn)口商更傾向于使用托收這種結(jié)算方式。在實(shí)務(wù)中，使用較多的是該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的跟單托收，因?yàn)槠涓綆虡I(yè)票據(jù)更為詳細(xì)和安全。

但托收這種結(jié)算方式存在以下的風(fēng)險(xiǎn)：（1）D/P下，銀行向買方提示匯票時(shí)，如遇市場(chǎng)行情下跌，買方可能拒絕付款；此時(shí)，出口方需重新尋找買家或自行銷售；如遇到進(jìn)口國(guó)貿(mào)易管制，需承擔(dān)雙重運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，還可能承擔(dān)沒(méi)收風(fēng)險(xiǎn)。（2）D/A下，如進(jìn)口方僅憑承兌取得單據(jù)，則可能提貨并銷售，如后期經(jīng)營(yíng)不善，或有意惡意破產(chǎn)，則面臨財(cái)貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）國(guó)際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢(shì)和存在的風(fēng)險(xiǎn)

信用證的最大優(yōu)勢(shì)在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低的結(jié)算方式。信用證的特點(diǎn)為屬于銀行信用，開(kāi)證行負(fù)責(zé)首要付款責(zé)任，是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件，是一種純單據(jù)的買賣。對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，信用證結(jié)算方式可以保證出口商憑單取得貨款，使出口商得到外匯保證，可以取得資金融通；對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，信用證結(jié)算方式保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)，保證按時(shí)，按質(zhì)，按量收到貨物，可以取得資金融通。

然而，信用證結(jié)算方式同時(shí)存在許多風(fēng)險(xiǎn)，如（1）效率方面，其一致性原則，即單證一致，單單一致的原則，過(guò)于機(jī)械刻板，常為不法商人利用，一旦其中一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，當(dāng)事人一方就可能蒙受巨大損失；（2）功能方面，信用證的作用在于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和結(jié)算兩個(gè)方面。采用信用證結(jié)算方式不但要承受商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）實(shí)效方面，信用證程序繁多，對(duì)于提交的單據(jù)要求嚴(yán)格，較為費(fèi)時(shí)。

二、國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避

針對(duì)具體的一筆國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)，交易雙方采用哪種結(jié)算方式，往往取決于各個(gè)當(dāng)事人自身收益衡量和風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。因此，為了減少損失的可能，在實(shí)務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長(zhǎng)補(bǔ)短。

（一）匯付方式的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避

對(duì)于出口商而言，除了避免使用“貨到付款”方式外，應(yīng)該熟知匯付尤其是票匯的業(yè)務(wù)程序，及時(shí)和銀行保持密切聯(lián)系，并將收到的票據(jù)先交予銀行驗(yàn)證，待收妥貨款后再進(jìn)行發(fā)貨。同時(shí)，銀行也需加強(qiáng)對(duì)往來(lái)函電、委托書(shū)和密押或印鑒等核查，加強(qiáng)與往來(lái)銀行之間的合作和聯(lián)系，如發(fā)現(xiàn)有欺詐嫌疑，應(yīng)及時(shí)告知出口商，共同查證。

（二）托收方式的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避

出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成交，或也可投保出口信用保險(xiǎn)，不采用CIF或CIP時(shí)，應(yīng)投保賣方利益險(xiǎn)。因?yàn)槌隹跇I(yè)務(wù)在采用托收結(jié)算方式時(shí)，可能會(huì)因進(jìn)口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果事先投保，就可以得到保險(xiǎn)公司的賠償。因此，訂立出口合同應(yīng)爭(zhēng)取使用對(duì)自身有利的術(shù)語(yǔ)成交。同時(shí)，選擇信用良好的老客戶，選擇信譽(yù)良好的代收行，交易前找可信的代理商。

（三）信用證方式的風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避

加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，重視資信調(diào)查。具體措施有，建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況，盡量選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。注重對(duì)交易過(guò)程中產(chǎn)生的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析。加強(qiáng)交易后應(yīng)收未收賬款的監(jiān)控和及時(shí)清理，防止壞賬的產(chǎn)生。同時(shí)，加強(qiáng)審證和正確交單議付?！皢螁蜗喾瑔巫C相符”是信用證的基本要求，作為受益人應(yīng)加強(qiáng)催證、審證、改證工作，制單時(shí)嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則。作為進(jìn)口商可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)證書(shū)，也可派人親自驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物等。

（作者單位：南京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理會(huì)計(jì)系）