刺激國內(nèi)居民消費(fèi)的公共財(cái)稅政策調(diào)整研究

摘 要：（本文原刊于《理論探討》2013年8月刊P47-P48）以消費(fèi)需求作為經(jīng)濟(jì)增長的主要驅(qū)動力量，有利于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。但由于各種因素的制約，我國消費(fèi)需求增長緩慢，對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用不強(qiáng)。導(dǎo)致我國居民消費(fèi)不足的最根本原因是居民收入沒有與經(jīng)濟(jì)保持同步增長，存在著國富民弱的現(xiàn)象，加之各種社會福利保障措施不到位，致使老百姓無錢消費(fèi)，也不敢消費(fèi)。在基礎(chǔ)設(shè)施相對健全的情況下，拉動居民消費(fèi)和居民可持續(xù)消費(fèi)就成為新一屆政府迫切需要解決的問題。

關(guān)鍵詞：消費(fèi)；內(nèi)需；財(cái)稅政策；調(diào)整

（本文原刊于《理論探討》2013年8月刊P47-P48）

0.引言

消費(fèi)需求作為社會總需求最重要的組成部分，為經(jīng)濟(jì)增長提供了持久的動力。稅收政策作為政府宏觀調(diào)控的重要手段，能夠通過改變居民的消費(fèi)能力、消費(fèi)意愿、消費(fèi)環(huán)境等因素對消費(fèi)需求產(chǎn)生顯著影響，因此，它既發(fā)揮著重要作用，也承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化的職責(zé)。據(jù)此我們提出下述策略，來應(yīng)對下一個(gè)時(shí)期財(cái)稅政策的調(diào)整。

一、基于農(nóng)業(yè)提升政策的內(nèi)需刺激策略

我們一定要充分利用財(cái)政稅收政策，抓住機(jī)遇，轉(zhuǎn)變支農(nóng)方式，利用對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)的支持和提升推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，使我國農(nóng)業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和國際競爭實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。

（1）加大農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投入

關(guān)注農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大對其的投入力度；加大農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，對農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有可估量的意義，是拉動內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的重要組成部分。

（2）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)

關(guān)注農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)，支持農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展步伐；要充分利用國家財(cái)政，加大對農(nóng)業(yè)科研、財(cái)政支農(nóng)的投入和管理，達(dá)到優(yōu)化品種、提高質(zhì)量、增加效益的目的，對種值業(yè)、畜牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的作物結(jié)構(gòu)、品種結(jié)構(gòu)和品質(zhì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面調(diào)整，農(nóng)業(yè)科技推廣體系建設(shè)及農(nóng)業(yè)科技培訓(xùn)要及時(shí)完善和給予財(cái)政支持。

（3）關(guān)注和完善農(nóng)村社會化服務(wù)體系建設(shè)進(jìn)程

關(guān)注和完善農(nóng)村社會化服務(wù)體系建設(shè)進(jìn)程；氣象、災(zāi)害的預(yù)測及農(nóng)業(yè)病蟲害的監(jiān)管投入都要適時(shí)適量的加大。使農(nóng)業(yè)氣象、自然災(zāi)害的預(yù)測和防范能力逐步向發(fā)達(dá)國家看齊。還應(yīng)該提高農(nóng)產(chǎn)品的附加值服務(wù)，提高農(nóng)產(chǎn)品的應(yīng)用價(jià)值。

（4）加大對欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持

加大對欠發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的支持；為了調(diào)整和優(yōu)化區(qū)域農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)合理調(diào)整經(jīng)濟(jì)支出區(qū)域平衡，欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展支出要逐步提高，向建立日益完善的農(nóng)業(yè)救助性支持體系目標(biāo)奮斗。

二、狠抓工業(yè)戰(zhàn)略性改組、優(yōu)化和升級政策

新形勢下，經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的工業(yè)制度走向瓶頸階段。為了打破這種束縛，走進(jìn)新的形勢，我們必須要以市場為導(dǎo)向，以企業(yè)為主體，以技術(shù)進(jìn)步為支撐，將財(cái)政政策的作用發(fā)揮到淋漓盡致，一步一個(gè)腳印，把握勞動密型產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢，加大投資發(fā)展力度，積極發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)，以期發(fā)展形成完整、全面、平衡的工業(yè)布局。

（1）推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造、工業(yè)戰(zhàn)略化改組、優(yōu)化與升級，加大財(cái)政技術(shù)改造投入，把企業(yè)技術(shù)提升到國家期望水平。

（2）以加大財(cái)政扶持力、實(shí)行稅收優(yōu)惠和提供裝備等手段改進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，大力支持裝備制造業(yè)和技術(shù)服務(wù)行業(yè)。

（3）對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)采取鼓勵(lì)政策，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造提供技術(shù)支持。風(fēng)險(xiǎn)投資、財(cái)政出資、創(chuàng)新基金等體制都要完善、健全，促進(jìn)企業(yè)——特別是中小企業(yè)高科技形成產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)成果的產(chǎn)業(yè)化。

（4）運(yùn)用財(cái)政稅收手段促進(jìn)國有企業(yè)改革與重組。對所有制結(jié)構(gòu)集中力量調(diào)整和優(yōu)化，綜合各種形式（上市、兼并、重組、聯(lián)合等）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，輔助成立一批具國際競爭力的大公司和企業(yè)集團(tuán)，使之能作為主導(dǎo)力量帶領(lǐng)其他企業(yè)完成工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化。

三、進(jìn)行財(cái)稅體制改革，使政策之間更加協(xié)調(diào)

資源和收入在各級政府部門間進(jìn)行配置和再配置的制度安排就是財(cái)稅體制。我國的財(cái)稅體制產(chǎn)生較早，主要用于治理嚴(yán)重通貨膨脹。隨著宏觀經(jīng)濟(jì)背景的變化，財(cái)稅制度與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的矛盾越來越明顯，稅收政策與擴(kuò)張性財(cái)政貨幣政策的目標(biāo)取向越拉越大，使財(cái)政貨幣政策的有效性大幅降低。為適應(yīng)宏觀調(diào)控的總目標(biāo)，財(cái)政政策和貨幣政策各個(gè)方面都應(yīng)該進(jìn)行改進(jìn)，使其彼此協(xié)調(diào)一致、相互配合。

（1）保護(hù)；民間投資沒有很好的被財(cái)政投資帶動起來，導(dǎo)致擴(kuò)張性財(cái)政政策效應(yīng)偏低，而銀行對非公企業(yè)貸款的歧視性政策和對非公產(chǎn)權(quán)保護(hù)的法律框架不健也導(dǎo)致民間投資不足。要改變這種現(xiàn)狀，必須重視各種非公企業(yè)，給與其應(yīng)有的保護(hù)和支持，使其發(fā)展成有規(guī)模、水平和實(shí)力的企業(yè)。

（2）逐漸打破公有制壟斷，開放更寬的領(lǐng)域給非公有制企業(yè)；科技的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)的實(shí)行，使得各企業(yè)間的競爭日益激烈，國家應(yīng)該打破原有進(jìn)入傳統(tǒng)公有制領(lǐng)域的準(zhǔn)入障礙，讓各企業(yè)通過競爭獲得投資領(lǐng)域，而且應(yīng)給新人以優(yōu)惠鼓勵(lì)政策，并且對目前居于壟斷地位的企業(yè)賦予更多的逆補(bǔ)貼方式，以促使競爭格局的早日形成。

（3）以逐步實(shí)行利率市場化為目標(biāo)，對經(jīng)融市場進(jìn)行完善；貨幣政策傳導(dǎo)和發(fā)生作用都以金融市場為條件，對金融市場發(fā)展的培育和支持，實(shí)質(zhì)就是財(cái)政貨幣政策有效實(shí)施的重要條件和內(nèi)容。一是可以鼓勵(lì)同業(yè)拆借市場發(fā)展，符合條件的合作金融機(jī)構(gòu)、證券公司以及投資基金管理公司參與同業(yè)拆借市場是有關(guān)規(guī)定允許的，它可以使同業(yè)拆借市場的資金需求得到擴(kuò)大，使銀行信貸資金滯留在同業(yè)拆借市場的比例下降。二是可以發(fā)展國債的市場回購，對其一級交易商制度進(jìn)行維護(hù)和完善，這會使我國的金融市場體系更加完善，還能及時(shí)提供交易場所和交易對象給中央銀行，進(jìn)行公開市場操作。三是商業(yè)信用票據(jù)化的進(jìn)程應(yīng)該加快，這不僅有助于解決長期以來“三角債”問題帶給我國的困擾，而且是一條有效的中央銀行貨幣政策調(diào)控途徑。四是資本市場的發(fā)展，不僅可以使企業(yè)直接融資的比率提高，還能使企業(yè)和居民戶資金安排的利率敏感度得到提升。五是對金融產(chǎn)品的大力開發(fā)，在產(chǎn)品創(chuàng)新和有利市場化改革方向的制度創(chuàng)新方面，給予各種金融機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)和引導(dǎo)。

四、對收入分配政策進(jìn)行調(diào)整，帶動整個(gè)社會的消費(fèi)風(fēng)

收入分配政策與居民收入與消費(fèi)情況密切相關(guān)。目前，就我國的國情而言，調(diào)整收入分配政策需要從以下兩點(diǎn)著手：

（1）提高居民的收入增長水平，使居民對收入的分配往消費(fèi)方面傾斜。對于勞動力市場而言，應(yīng)逐步放松對其的管制，鼓勵(lì)勞動力的流動，使人力資源不斷往資本化方向靠攏。只有實(shí)現(xiàn)了人力資源的資本化，居民的收入達(dá)到相對理想的穩(wěn)定后，消費(fèi)者們方可依照“生命周期”理性地對收入進(jìn)行合理配置，進(jìn)而穩(wěn)定化收入與消費(fèi)的分割，要對消費(fèi)緊縮的現(xiàn)象給予抵制，同時(shí)將消費(fèi)傾向下降的現(xiàn)象邊緣化。此外，還應(yīng)重新合理設(shè)置工資增長標(biāo)準(zhǔn)，使其與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)，要對城鎮(zhèn)居民的收入增長趨勢明顯高于物價(jià)的增長水平予以充分的保障。就農(nóng)村居民而言，政府應(yīng)從糧食收購價(jià)格的提高、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展鼓勵(lì)、小城鎮(zhèn)建設(shè)的加快等方面來提高農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)增長水平。

（2）對收入調(diào)節(jié)政策的不斷完善。從稅制改革的角度出發(fā)，對個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅等不同稅種進(jìn)行綜合運(yùn)用，使之相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)對居民可支配收入的調(diào)節(jié)，使居民消費(fèi)情況有所提升。

五、不斷完善社會保障制度以提高居民的即期消費(fèi)水平

一套科學(xué)、合理、完善的社會保障體系有助于居民心理預(yù)期的改善，提升其即期消費(fèi)意識。

（1）對社會保障范圍進(jìn)行擴(kuò)大，把非公有制經(jīng)濟(jì)、混合所有制的相關(guān)人員、進(jìn)城務(wù)工人員、靈活就業(yè)人員等納入社保范圍之內(nèi)，以提高他們的消費(fèi)能力。

（2）對失業(yè)保險(xiǎn)制度進(jìn)行不斷完善，給予失業(yè)人員一些力所能及的經(jīng)濟(jì)救助，使其基本的生活消費(fèi)得到保障。

（3）政府應(yīng)加大對公共就業(yè)服務(wù)與職業(yè)技能培訓(xùn)等方面的資金投入，對于失業(yè)人員應(yīng)提供職業(yè)渠道的介紹，并給予免費(fèi)職業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會，使其以更加快捷和更低的代價(jià)來實(shí)現(xiàn)再次就業(yè)，幫助其確立消費(fèi)的信心。

（4）根據(jù)消費(fèi)指數(shù)來建立最低生活保障體系，將城鎮(zhèn)居民的最低生活保障予以一定的提高，對低收入人員的生活消費(fèi)情況給予適當(dāng)改善。

（5）政府應(yīng)不斷加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，投入更多的科教衛(wèi)生事業(yè)，不斷完善農(nóng)村社會制度，使農(nóng)民意識到自己是有保障的，是有能力消費(fèi)的。

六、結(jié)論

消費(fèi)需求、投資需求和凈出口需求曾是拉動我國經(jīng)濟(jì)增長的“三駕馬車”，在全球經(jīng)濟(jì)增長變緩、出口需求下降和國內(nèi)投資需求下滑的形勢下，挖掘居民的消費(fèi)需求成為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的最佳選擇。中國將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，著力落實(shí)并完善擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策，進(jìn)一步增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用。（原載于《理論探討》2013年8月刊）

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作者簡介：

趙語慧，女，1979.7，漢族，河南焦作人，焦作大學(xué)法律與政治學(xué)院講師，武漢大學(xué)政治與公共管理學(xué)院2010級博士生，研究方向： 公共管理。