規(guī)范銀行賬戶管理確保財(cái)政資金安全運(yùn)行

■李 銳

強(qiáng)化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國庫制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強(qiáng)預(yù)算管理、推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，有利于強(qiáng)化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行。多年來，寧夏財(cái)政廳認(rèn)真貫徹實(shí)施國務(wù)院和財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)銀行賬戶管理的要求，多次對區(qū)本級預(yù)算單位和廳業(yè)務(wù)處室管理的銀行賬戶進(jìn)行清理、歸并，取得了一定成效。在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建立了一套較為完善的銀行賬戶管理機(jī)制。

一、強(qiáng)化銀行賬戶管理的具體措施

(一)嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位銀行賬戶開立、撤并的審批程序，保障國庫管理制度改革健康運(yùn)行

為規(guī)范和加強(qiáng)區(qū)本級行政事業(yè)單位銀行賬戶的管理，寧夏財(cái)政廳先后制定了 《寧夏回族自治區(qū)級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（寧財(cái)（庫）發(fā)【2003】 878號）、《寧夏回族自治區(qū)級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的補(bǔ)充通知（寧財(cái)(庫)發(fā)【2004】179號）和《〈寧夏回族自治區(qū)級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉補(bǔ)充規(guī)定》的通知（寧財(cái)（庫）發(fā)【2006】1382號）等銀行賬戶管理文件，對區(qū)本級行政事業(yè)單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷和備案等事項(xiàng)作出了明確、嚴(yán)格的要求：凡未經(jīng)財(cái)政部門同意，各單位一律不得隨意開立、變更或撤銷銀行結(jié)算賬戶。在日常銀行賬戶管理工作中，通過國庫管理系統(tǒng)和總會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)，把所有行政事業(yè)單位的財(cái)政撥款銀行賬戶全部錄入到該系統(tǒng)進(jìn)行管理監(jiān)督，將財(cái)政資金撥付到經(jīng)過財(cái)政部門審批和備案的賬戶中，保證財(cái)政資金的安全運(yùn)行。

(二)加大對行政事業(yè)單位銀行賬戶監(jiān)督檢查力度，從源頭上預(yù)防和治理腐敗

寧夏財(cái)政廳對區(qū)本級行政事業(yè)單位上報(bào)的銀行賬戶 （含大額定期銀行存單）認(rèn)真核實(shí)和重點(diǎn)檢查，對預(yù)算單位違規(guī)開立的銀行賬戶進(jìn)行清理整頓； 要求預(yù)算單位新開設(shè)或保留原銀行賬戶，必須符合文件規(guī)定的要求，并按照區(qū)本級銀行賬戶管理的相關(guān)要求，按程序辦理批復(fù)和備案手續(xù)，有效地從源頭上預(yù)防和治理腐敗。

為全面了解和及時(shí)掌握預(yù)算單位銀行賬戶開立情況，寧夏財(cái)政廳從2010年開始在部門決算任務(wù)中，添加了2 張預(yù)算單位銀行賬戶信息表，要求全區(qū)所有預(yù)算單位在上報(bào)部門決算的同時(shí)，一并上報(bào)本部門銀行賬戶開立信息，將這些資料與銀行賬戶財(cái)政批復(fù)表比對分析，為今后將要開展的銀行賬戶年檢工作打好基礎(chǔ)。

為規(guī)范和加強(qiáng)自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶的管理，強(qiáng)化監(jiān)督，寧夏財(cái)政廳2011年草擬了《寧夏回族自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶年檢管理暫行辦法》，該辦法對自治區(qū)級預(yù)算單位銀行賬戶的程序、內(nèi)容作了明確要求。由區(qū)財(cái)政廳對自治區(qū)級一級預(yù)算單位銀行賬戶每兩年年檢一次，其所屬基層預(yù)算單位年檢工作由主管部門負(fù)責(zé)實(shí)施，自治區(qū)財(cái)政廳備案后抽查核實(shí)。對逾期未履行年檢手續(xù)，或不按照年檢要求規(guī)范管理和使用銀行賬戶的部門，自治區(qū)財(cái)政廳將暫停對其撥付資金，或會(huì)同人民銀行停止該單位銀行賬戶的使用，并依法給予相關(guān)單位處罰和追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)加強(qiáng)財(cái)政部門專項(xiàng)資金賬戶內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行

嚴(yán)格按照財(cái)政專戶管理制度的要求，積極推進(jìn)財(cái)政專戶歸口管理。我廳加大清理整頓財(cái)政專戶力度，規(guī)范財(cái)政資金審批，有效地提高了財(cái)政專戶資金管理的規(guī)范性和安全性。2011年，按照財(cái)政部《關(guān)于清理整頓地方財(cái)政專戶的通知》（財(cái)庫 【2011】1號）有關(guān)精神，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我區(qū)財(cái)政專戶的管理，堵塞財(cái)政專戶資金安全管理漏洞，寧夏財(cái)政廳上半年要求全區(qū)各級財(cái)政部門對所管理的財(cái)政專戶進(jìn)行了全面清理整頓，按照財(cái)政部文件精神，全區(qū)各級財(cái)政部門對照文件要求進(jìn)行了認(rèn)真的清理整頓。通過自查，對不符合文件要求、開立后一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)以及同類或相似性質(zhì)等的財(cái)政專戶進(jìn)行了撤并，共撤并專戶132 個(gè)，其中自治區(qū)本級撤并專戶4 個(gè)，市、縣（區(qū)）共撤并專戶128 個(gè)。撤并后全區(qū)各級財(cái)政部門共保留財(cái)政專戶690 個(gè)，其中區(qū)本級47個(gè)，市級189 個(gè)，縣級416 個(gè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)38個(gè)。

保留的690 個(gè)財(cái)政專戶按管理部門劃分，歸口財(cái)政國庫部門管理的專戶共計(jì)290 個(gè)，其中區(qū)本級國庫部門管理18 個(gè)，市縣級國庫部門管理272個(gè)。按文件依據(jù)劃分，依據(jù)國務(wù)院文件開立的財(cái)政專戶25 個(gè)、依據(jù)財(cái)政部文件開立的財(cái)政專戶185 個(gè)、依據(jù)省級人民政府文件開立的財(cái)政專戶118個(gè)、依據(jù)省級財(cái)政部門文件開立的財(cái)政專戶209 個(gè)，除此之外開立的財(cái)政專戶153 個(gè)。

二、當(dāng)前銀行賬戶管理存在的問題及原因

（一）擅自多頭開立銀行賬戶

個(gè)別預(yù)算單位出于自身利益,違反區(qū)本級銀行賬戶管理制度，不經(jīng)財(cái)政部門同意，多頭開立 “一般存款賬戶”。由于開立“一般存款賬戶”不需要人民銀行頒發(fā)開戶許可證，只要單位和銀行簽訂開戶協(xié)議即可辦理開戶手續(xù)，個(gè)別預(yù)算單位利用這一條件，避開財(cái)政部門的監(jiān)管，擅自開立此類賬戶，這是目前銀行賬戶管理中存在的最為普遍的問題。造成這一問題的主要原因：一是預(yù)算單位有意逃避財(cái)政部門監(jiān)督；二是銀行拉攏客戶穩(wěn)定存款。由于金融機(jī)構(gòu)間競爭激烈, 各商業(yè)銀行將存款作為衡量自身業(yè)績的重要指標(biāo)。個(gè)別金融機(jī)構(gòu)為了多爭取銀行存款,給存款人違規(guī)開設(shè)、使用賬戶提供便利。

（二）不按規(guī)定撤銷銀行賬戶

個(gè)別預(yù)算單位開立的專項(xiàng)資金賬戶，在項(xiàng)目完工后，不按規(guī)定撤銷，形成“睡眠戶”。而很多銀行也希望留住客戶,允許“睡眠戶”存在,造成一些預(yù)算單位銀行賬戶長期閑置。

三、加強(qiáng)銀行賬戶管理的工作思路及建議

（一）繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)督管理機(jī)制，建立銀行賬戶年檢制度

按照財(cái)政廳2011年的工作安排，寧夏財(cái)政廳國庫處計(jì)劃在2011年年底前下發(fā) 《寧夏回族自治區(qū)本級預(yù)算單位銀行賬戶年檢管理暫行辦法》，將年檢工作制度化，定期對預(yù)算單位銀行賬戶信息進(jìn)行檢查核實(shí)，糾正預(yù)算單位的違規(guī)行為，維護(hù)國家有關(guān)法規(guī)、制度的嚴(yán)肅性。

（二）積極推進(jìn)國庫集中支付制度改革，建立國庫單一賬戶體系

全面擴(kuò)大改革的資金支付范圍和預(yù)算級次，盡可能擴(kuò)大直接支付范圍，減少授權(quán)支付內(nèi)容。繼續(xù)加強(qiáng)對預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的審批管理，嚴(yán)格控制預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶設(shè)置，能取消的取消、能歸并的歸并，充分發(fā)揮財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的作用，盡快將預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理范圍，實(shí)現(xiàn)對實(shí)有資金賬戶流入、流出的每一筆資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

（三）財(cái)政部門專戶統(tǒng)一歸口國庫部門管理，健全專戶管理運(yùn)行機(jī)制

按照財(cái)政專戶管理的 “三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算的要求，財(cái)政專戶必須全部實(shí)現(xiàn)歸口國庫部門管理，明確相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，逐步實(shí)現(xiàn)分配、監(jiān)督與核算相分離。資金分配、監(jiān)督、債權(quán)債務(wù)處置由業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé)管理，專戶開設(shè)、資金撥付、會(huì)計(jì)核算由國庫部門管理。進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶的開立、變更和撤銷等審批管理程序，對沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省級人民政府和省級財(cái)政部門四類有效文件依據(jù)開設(shè)的專戶一律予以撤銷，對同類性質(zhì)多頭開設(shè)的專戶予以歸并，對一年內(nèi)沒有業(yè)務(wù)往來的財(cái)政專戶予以撤并。逐步完善檔案資料保管和定期檢查報(bào)告等制度，建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制和財(cái)政專戶管理的長效機(jī)制。

（四）建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等檢查部門的定期聯(lián)系和溝通制度，互通情況

實(shí)現(xiàn)財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等管理和執(zhí)法部門對預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)督管理的互動(dòng)?！?/p>