基于熵值法的我國企業(yè)社會責(zé)任模糊綜合評價

張濤 李麗娜

【摘要】 面對企業(yè)自身發(fā)展需求以及社會、政府對企業(yè)履行社會責(zé)任呼聲的高漲，企業(yè)切實履行社會責(zé)任的任務(wù)迫在眉睫。文章在借鑒國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上設(shè)計了我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，用熵值法對各指標(biāo)的權(quán)重進行賦值，并用模糊綜合評價法對企業(yè)社會責(zé)任進行案例分析，旨在促進我國企業(yè)社會責(zé)任的履行。

【關(guān)鍵詞】 熵值法；社會責(zé)任；模糊綜合評價

一、引言

1997年美國經(jīng)濟優(yōu)先委員會對SA8000（Social Accountability 8000） 標(biāo)準的頒布標(biāo)志著全球跨入了“企業(yè)公民與社會責(zé)任時代”，將企業(yè)社會責(zé)任納入評價體系已成為國際共識。

2006年初，我國實施的《公司法》引入“社會責(zé)任”這個概念；同年9月，深圳證券交易所正式發(fā)布了《上市公司社會責(zé)任指引》，這個文件中率先將社會責(zé)任概念引入到上市公司，以此來鼓勵上市公司積極履行社會責(zé)任，并積極監(jiān)督社會責(zé)任信息的相關(guān)制度建設(shè)。2008年初，國務(wù)院國資委出臺了《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，要求中央企業(yè)積極履行社會責(zé)任。

社會的呼聲、政府法律法規(guī)以及企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展都要求企業(yè)必須認真履行社會責(zé)任。因此，迫切需要建立一整套適合我國企業(yè)的社會責(zé)任評價體系并在此基礎(chǔ)上確定一種科學(xué)的、客觀的評價方法來指導(dǎo)企業(yè)開展社會責(zé)任活動；同時為行政監(jiān)管和社會監(jiān)督提供可操作性的評價指標(biāo)體系和評價方法，以全面反映企業(yè)履行社會責(zé)任的情況，從而推動中國企業(yè)實質(zhì)性地履行社會責(zé)任。鑒于此，本文擬采用基于熵值法的模糊綜合評價法對企業(yè)社會責(zé)任進行評價，希望能為我國企業(yè)社會責(zé)任評價提供科學(xué)依據(jù)。

二、我國企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)體系的構(gòu)建

企業(yè)社會責(zé)任是指企業(yè)通過其制度和行為所體現(xiàn)的對員工、顧客、社區(qū)、國家和環(huán)境履行的各種積極義務(wù)和責(zé)任，是企業(yè)對市場和相關(guān)利益者的一種良性反應(yīng)，也是企業(yè)目標(biāo)的綜合指標(biāo)。它既有法律、行政等方面的強制義務(wù)，也有道德方面的自愿行為，具體包括經(jīng)濟責(zé)任、法律責(zé)任、生態(tài)責(zé)任和倫理責(zé)任四大層面。企業(yè)履行社會責(zé)任的經(jīng)濟基礎(chǔ)是經(jīng)濟責(zé)任，它主要考察企業(yè)的盈利能力、運營能力與發(fā)展能力；企業(yè)履行社會責(zé)任的法律基石是法律責(zé)任，它主要考評企業(yè)的資產(chǎn)納稅與產(chǎn)品質(zhì)量；企業(yè)履行社會責(zé)任的生存之本是生態(tài)責(zé)任，它主要考察企業(yè)對環(huán)境的保護情況；企業(yè)履行社會責(zé)任的倫理保障是倫理責(zé)任，它主要考評企業(yè)的員工福利與社會公益。企業(yè)社會責(zé)任的這四個方面之間相互依存， 相互影響。根據(jù)各個指標(biāo)間的相互關(guān)聯(lián)度及其隸屬關(guān)系， 筆者在參考黃娟（2010）設(shè)計的指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，構(gòu)建了包括以上四個層次的我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系，具體見圖1所示。

三、我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價模型

模糊綜合評價法是利用模糊數(shù)學(xué)的理論方法從多個因素對被評價事物隸屬等級狀況進行綜合評價的方法。我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價是一個多層次、多指標(biāo)的綜合評價問題，在模糊綜合評價中屬于多級評價問題。熵值法是一種客觀賦值法，可以根據(jù)各指標(biāo)值的差異程度來確定各指標(biāo)的權(quán)重，具有一定的條理性和科學(xué)性。因此，本文將我國企業(yè)社會責(zé)任綜合評價指標(biāo)體系分成多層次結(jié)構(gòu)， 運用熵值法確定各指標(biāo)的權(quán)重；然后分層次進行模糊綜合評價；最后綜合得出企業(yè)總的社會責(zé)任評價結(jié)果。

（一）確定評價因素集

假定用評價對象因素集U={u1，u2，…，un}代表我國企業(yè)社會責(zé)任的評價指標(biāo)，則根據(jù)圖1就可以確定相應(yīng)的因素集。其中，準則層的因素集U={u1，u2，u3，u4}；指標(biāo)層的因素集U1={u11，u12，u13}，U2={u21，u22}，U3={u31，u32}，U4={u41，u42，u43}。

（二）確定指標(biāo)的權(quán)重

假設(shè)準則層的指標(biāo)ui的權(quán)重為wi（i=1，2，3，4），則其權(quán)重集為w=（w1，w2，w3，w4），0≤wi≤1，wi=1。假設(shè)指標(biāo)層的指標(biāo)uij的權(quán)重為wij（i=1，2，3，4；j=1，2，…，n），則其權(quán)重集為wi=（wi1，wi2，…，win），0≤wij≤1，wij=1（i=1，2，3，4）。

權(quán)重的確定方法有很多種，比如熵值法、主成分分析法、層次分析法、變異系數(shù)法、三角模糊數(shù)法等。本文選用熵值法來確定權(quán)重，因為熵值法屬于客觀賦權(quán)法，它的依據(jù)是來源于客觀現(xiàn)象的眾多信息。通過分析各指標(biāo)間的聯(lián)系程度以及指標(biāo)所提供的信息量來客觀地決定各指標(biāo)權(quán)重，可在一定程度上避免前面綜合評價過程中因主觀賦權(quán)而造成的指標(biāo)權(quán)重偏差。

企業(yè)社會責(zé)任綜合評價中，通過熵值法來確定權(quán)重。某企業(yè)發(fā)展經(jīng)歷的年份設(shè)為m ，該企業(yè)社會責(zé)任評價體系指標(biāo)有n 項， xij（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m）為某企業(yè)在第j年時第i項指標(biāo)的指標(biāo)值。

1. 計算各指標(biāo)比重Pij （1）

2.計算第i項指標(biāo)的熵值hi

hi=-kPijlnPij

當(dāng)Pij=0時，令PijlnPij=0。選擇k，則：

hi=PijlnPij （2）

3.定義權(quán)重wi

取gi=1-hi時，則：

wi=gi gi3）

其中0≤wi≤1，wi=1。

（三）確定評價集

假設(shè)我國企業(yè)社會責(zé)任每一個指標(biāo)的評價結(jié)果分為m等級，若V代表評價等級集，則V={v1，v2，…，vm}，m通常至少要等于4而不超過9。本文設(shè)定為 V={優(yōu)，良，中，差}四個等級為評語等級，即V={v1，v2，v3，v4}={優(yōu)，良，中，差}。

（四）確定模糊關(guān)系矩陣

對我國企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系中各個指標(biāo)進行單因素評價，具體做法可采用專家打分法。從企業(yè)內(nèi)外部選取多名專家組成一個評估小組，請各專家獨立地對Uij進行評價，并由此來確定每個指標(biāo)Uij對于評價集V 的隸屬度。若R代表從評價對象因素集U到評價等級集V的模糊關(guān)系矩陣，即R＝（rij）n×m，rij表示對第i項評價指標(biāo)作出的第j級評價等級的隸屬度，滿足rij=1。rij=，其中dij表示將第i項評價指標(biāo)評定為第j級評價等級的人數(shù)。

（五）模糊綜合評價

假定S代表評價結(jié)果向量，利用模糊矩陣的合成運算，進行綜合評價。

S=W?Ｒ=（w1，w2，…，wn）?rr…rrr…rrr…r，Sj=wirij（j=1，2，…，m）。

當(dāng)對我國企業(yè)社會責(zé)任進行評價時，首先用模糊綜合評價模型對準則層的指標(biāo)U={u1，u2，u3，u4}進行第一級評價，計算出模糊綜合評價向量S={S1，S2，S3，S4}，從而得到第二級評價矩陣R=（S1，S2，S3，S4）T；然后進行第二級評價，求出目標(biāo)層的評價向量S。其中Sj代表該企業(yè)社會責(zé)任水平隸屬于vj的程度（j=1，2，3，4）。根據(jù)最大隸屬度原則，若Sj=Sj，則該企業(yè)社會責(zé)任總體上來說隸屬于第j等級。

四、我國企業(yè)社會責(zé)任模糊綜合評價實例研究

假設(shè)某企業(yè)2006—2010年社會責(zé)任綜合評價的各指標(biāo)值如表1所示，下面以該企業(yè)為例對其社會責(zé)任進行綜合評價。

（一）確定權(quán)重

根據(jù)熵值法的計算原理可得指標(biāo)層的權(quán)重集為W1=（0.3934，0.5995，0.0071），W2=（0.0107，0.9893），

W3=（0.8087，0.1913），W4=（0.5148，0.0356，0.4497）；

準則層的權(quán)重集為W=（0.1483，0.3824，0.0618，

0.4013）。

（二）確定模糊關(guān)系矩陣

每位評價專家就各評價指標(biāo)值對該企業(yè)各指標(biāo)值反映的社會責(zé)任進行評價， 按優(yōu)、良、中、差進行分級， 其評價結(jié)果反映在表2中；然后根據(jù)評價結(jié)果分別確定的準則層各指標(biāo)的模糊關(guān)系矩陣如下：

R1=0.06，0.51，0.39，0.040.19，0.58，0.15，0.080.13，0.62，0.11，0.04

R2=0.10，0.20，0.60，0.100.03，0.44，0.51，0.02

R3=0.04，0.39，0.55，0.020.21，0.13，0.58，0.08

R4=0.02，0.52，0.44，0.020.12，0.67，0.13，0.080.05，0.71，0.19，0.05

（三）計算模糊綜合評價結(jié)果

首先，對整個指標(biāo)體系進行第一級評價，對于指標(biāo)u1（經(jīng)濟責(zé)任），得出評價向量S1=W1R1（0.1384，0.5527，0.2441，0.0647）。同理，對于指標(biāo)u2（法律責(zé)任），指標(biāo)u3（生態(tài)責(zé)任），指標(biāo)u4（倫理責(zé)任）進行評價得到評價向量：S2=W2R2=（0.0307，0.4374，

0.5110，0.0209），S3=W3R3=（0.0725，0.3403,0.5557，

0.0315），S4=W4R4=（0.0371，0.6108，0.3166，0.0356），

由第一級評價結(jié)果得到第二級評價矩陣R：

R=（S1，S2，S3，S4）T

=0.1384，0.5527，0.2441，0.06470.0307，0.4374，0.5110，0.02090.0725，0.3403，0.5557，0.03150.0371，0.6108，0.3166，0.0356

W=（0.1483，0.3824，0.0681，0.4013）

那么，由S=WR=（0.0521，0.5175，0.3965，0.0340）得到第二級評價結(jié)果。

根據(jù)模糊綜合評價法的最大隸屬度原則，從第一級評價結(jié)果可知，對“經(jīng)濟責(zé)任” 和“倫理責(zé)任”兩項指標(biāo)評價均為“良”，而“法律責(zé)任” 、“生態(tài)責(zé)任”兩項指標(biāo)評價為“中”；從第二級評價結(jié)果看，該企業(yè)社會責(zé)任的信用評價結(jié)果為“良”。

（四）計算綜合評價值

如果對上述評價結(jié)果做一個測度，則需對各評價等級進行量化。假如設(shè)“優(yōu)”對應(yīng)100，“良”對應(yīng)80，“中”對應(yīng)50，“差”對應(yīng)0，則評價等級量化為E=（e1，e2，e3，e4）＝（100，80，50，0）。所以，通過N=SET即可得到該企業(yè)社會責(zé)任綜合評價值為：N=SET=SjEj=71.0807。

五、結(jié)語

本文在借鑒已有企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，將熵值法和模糊綜合評價法有機地結(jié)合起來評價我國企業(yè)的社會責(zé)任，采用熵值法確定各指標(biāo)的權(quán)重能較大程度地克服評價過程中主觀因素的影響，使評價結(jié)果更加客觀。

由于社會責(zé)任評價是一個比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到的指標(biāo)比較多，本文在構(gòu)建指標(biāo)體系時，為了便于數(shù)學(xué)處理將體系簡化，只是模糊地估計了各指標(biāo)對我國企業(yè)社會責(zé)任的影響，關(guān)于社會責(zé)任評價指標(biāo)體系建立的具體問題還有待進一步研究。希望本文對我國企業(yè)社會責(zé)任評價的建立提供參考，并能幫助政府監(jiān)管和社會監(jiān)督我國企業(yè)社會責(zé)任的履行。

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