開征碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響

朱傳華　王素義　呂小霞

內(nèi)容提要:我國制定了2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放較2005年降低40%-45%的目標,實現(xiàn)這一目標單純依靠行政手段效果是有限的,開征碳稅勢在必行。但是,由于區(qū)域濟發(fā)展水平的不同造成碳排放區(qū)域存在很大差異。開征碳稅。發(fā)揮稅收經(jīng)濟杠桿作用這將導致經(jīng)濟越不發(fā)達的地區(qū)稅負越重的現(xiàn)象,因此,在選擇征收環(huán)節(jié)、制定碳稅稅率、稅收優(yōu)惠等方面,探討降低開征碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展影響的策略,促進區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展。

關(guān)鍵詞:開征碳稅;區(qū)域經(jīng)濟;稅收補償;均衡發(fā)展

中圖分類號:F810 文獻標識碼:A 文章編號:1003-4161(2012)04-0101-03

碳稅是以減少二氧化碳的排放為目的,對化石燃料(如煤炭、天然氣、汽油和柴油等)按照其碳含量或碳排放量征收的一種稅,也就是針對CO₂排放征收的稅。碳稅是實現(xiàn)節(jié)能減排的有力政策手段,保護環(huán)境的有效經(jīng)濟措施。在我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中,中部地區(qū)與西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異顯著,發(fā)達的東部地區(qū)生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)力水平相對較高,碳排放強度較低,而西部地區(qū)則相反,若國家實行統(tǒng)一的碳稅政策,會使經(jīng)濟發(fā)展越不發(fā)達的地區(qū),稅收負擔越重,加劇了中、西部地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡。因此,在制定碳稅稅率、稅收優(yōu)惠政策與稅收補償政策時,應充分考慮碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響,發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用,既能促進節(jié)能減排,又能推進中、西部地區(qū)經(jīng)濟均衡發(fā)展。

一、我國開征碳稅的重要作用

我國是世界上少有的以煤炭為主的能源消費國之一,氣候變化已經(jīng)對我國的自然生態(tài)系統(tǒng)和經(jīng)濟社會系統(tǒng)產(chǎn)生了影響。據(jù)《日本經(jīng)濟新聞》報道,國際能源機構(gòu)機構(gòu)(IEA)2012年5月24日公布統(tǒng)計稱,2011年全球二氧化碳排放量比2010年增長3.2%,達到316億噸,創(chuàng)歷史新高。其中,中國、印度等新興國家的排放量增長迅速。全球二氧化碳排放量2006年至2010年的平均增量為6億噸,2011年排放增長迅速,增量達10億噸。煤炭的使用仍是最大的碳排放量源頭。全球最大的排放國中2011年排放量增加7億噸以上,增幅達9.3%。(資料來源:商務部網(wǎng))。我國承諾“到2020年單位國內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%。”所以,我國減少二氧化碳排放,避免惡劣危險的氣候變化,開征碳稅勢在必行。

(一)促進節(jié)能減排,提高國際形象

經(jīng)濟的發(fā)展深受環(huán)境、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、人口、資源等眾多因素的制約,為了保證經(jīng)濟與環(huán)境可持續(xù)發(fā)展,我國政府將節(jié)能減排已經(jīng)作為當前工作的重點。開征碳稅的目標是減緩氣候變化,減少二氧化碳的排放,保護生態(tài)環(huán)境。我國是世界上二氧化碳排放大國,也是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》的簽約國。結(jié)合我國國情開征碳稅,主動進行二氧化碳減排的行動,不僅符合國際環(huán)境政策的發(fā)展趨勢,也可以減緩國內(nèi)生態(tài)環(huán)境壓力,提高我國的國際形象。

(二)阻止碳關(guān)稅的征收

我國是世界出口第一大國,面對發(fā)達國家提出對進口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅,勢必將成為被征收碳關(guān)稅的重要目標。如果我們首先實施碳稅,適時開征碳關(guān)稅,增強稅收對于二氧化碳減排的調(diào)控力度,既可以主動地阻止了發(fā)達國家對我國征收碳關(guān)稅的行為,又有利于保護自身低碳經(jīng)濟發(fā)展的成果。

(三)有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展的方式

經(jīng)濟發(fā)展方式粗放,特別是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不合理,是我國經(jīng)濟發(fā)展諸多矛盾和問題的主要癥結(jié)之一,長期以來,我國經(jīng)濟的發(fā)展沿著一條粗放的路徑走下來,“高投入、高能耗、高物耗、高污染、低產(chǎn)出”的經(jīng)濟發(fā)展方式導致了經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)矛盾。節(jié)能減排是進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要途徑。開征碳稅能夠推動化石燃料和其他高耗能產(chǎn)品的價格提高,導致這些產(chǎn)品的消費量降低,起到抑制化石能源消費以及減少二氧化碳排放和減少其他污染物排放的目的。因此,開征碳稅,有利于抑制高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)的增長,鼓勵和刺激企業(yè)探索和利用可再生能源,加快淘汰耗能高、排放高的落后工藝,促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

(四)有助于完善環(huán)境稅制

在經(jīng)濟發(fā)達的國家制定了各種以環(huán)境稅收制度為核心的環(huán)境稅制或綠色稅制,如硫稅、氮稅、燃油稅、碳稅等環(huán)境稅稅種。我國雖然也建立了資源稅、消費稅等與環(huán)境保護相關(guān)的稅種,但是尚未建立環(huán)境稅收制度,目前,對于環(huán)境治理效果也不顯著。開征碳稅,就是直接針對碳排放進行征稅,建立適應市場經(jīng)濟的碳稅,彌補環(huán)境稅的缺位,有助于完善我國市場經(jīng)濟環(huán)境稅收制度,加快我國綠色稅制的步伐。

此外,開征碳稅也可以促進資本積累提高生產(chǎn)率,政府收入增加必將促進環(huán)境狀況的好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

二、碳排放在我國各地區(qū)差異的原因

(一)經(jīng)濟發(fā)展因素

經(jīng)濟發(fā)展因素,即經(jīng)濟發(fā)展差異原因。我國是一個發(fā)展中的社會主義國家,在國家內(nèi)部,相對又存在著經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)和不發(fā)達地區(qū),以及發(fā)展一般的地區(qū)。經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)主要分布在我國中西部地區(qū)之多,如陜西、內(nèi)蒙古、甘肅、青海、寧夏、西藏、貴州、安徽、四川等地,其特點就是邊遠山區(qū)經(jīng)濟占有很重要的位置;自然資源豐富,生產(chǎn)潛力很大,多數(shù)還是待開發(fā)地區(qū);經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以農(nóng)業(yè)為主,文化技術(shù)落后和交通不便,商品經(jīng)濟很不發(fā)達。這些地區(qū)正是我國經(jīng)濟發(fā)展中急需開發(fā)和扶持的區(qū)域,需要振興工業(yè),改變落后面貌的地區(qū)。

經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定了工業(yè)化程度,經(jīng)濟發(fā)展水平較高的地區(qū),工業(yè)化層次也較高,能源消耗總量最大的地區(qū),碳排放總量也最大。而降低碳排放主要有兩種手段:“一是通過高碳產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移降低碳排放;二是通過轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式降低碳排放,其中高碳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的方式降低碳排放見效最快?！薄敖?jīng)濟發(fā)達地區(qū)商務成本和勞動力成本日益增高,環(huán)境對工業(yè)發(fā)展的約束也越來越大,無論是企業(yè)自身還是當?shù)卣加休^強的遷出動機?！?000年以后,我國發(fā)生了大規(guī)模的區(qū)域間工業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移,其中,碳排放較高的企業(yè)在轉(zhuǎn)移中占據(jù)了大部分,而且都是從經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)。

(二)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)因素

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)因素,即產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異原因。我國資源遼闊,不同地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成的經(jīng)濟格局各有不同,沿海地區(qū)工業(yè)基礎雄厚,交通業(yè)較為便利,貿(mào)易經(jīng)濟發(fā)展水平相對較高,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中以高科技、高效率、低投入、低耗能的產(chǎn)業(yè)為主,形成的經(jīng)濟格局表現(xiàn)為沿海地區(qū)主要從事產(chǎn)品深加工,附加值較高,獲得的利潤也相對高,開征碳稅對沿海地區(qū)大部分企業(yè)的影響較低。而在我國中西部地區(qū),自然資源比較豐富如內(nèi)蒙古、陜西、四川等省區(qū)的煤炭、水能資源等被國家定位為能源基地及原料基地,其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要是高能耗、低效率、高排放的產(chǎn)業(yè),形成的經(jīng)濟格局表現(xiàn)為從事初級產(chǎn)品的生產(chǎn),耗能高,附加值低,中西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、不發(fā)達的經(jīng)濟格局對環(huán)境和生態(tài)系統(tǒng)產(chǎn)生了相當大的壓力。

(三)技術(shù)水平因素

即技術(shù)水平差異原因。不發(fā)達地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)設備較落后,節(jié)能減排能力較弱,對能源的利用率遠低于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū),其碳排放也相對較高。

三、開征碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響

開征碳稅不僅使我國目前的區(qū)域經(jīng)濟格局面臨著沖擊,而且也將促進不同地區(qū)之間的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。我國不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源資源特性是不同的,這就使得碳稅對不同地區(qū)的影響存在著較大的差異。征收碳稅能夠促進經(jīng)濟增長、減少能源消耗的省市大多集中在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū),而抑制經(jīng)濟增長、增加能源消耗的省市大多集中在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū),所以,開征碳稅對不發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。

在經(jīng)濟全球化背景下,各個國家都希望通過有競爭力的稅收制度來吸引國外資本,即國際資本。我國周邊國家針對外資也出臺了很多更為優(yōu)惠的政策。我國開征碳稅,加重企業(yè)和個人的負擔,較大提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本,在市場競爭中,將會造成國際資本很可能選擇流向其他國家,這不僅阻礙我國不發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展,還影響了我國經(jīng)濟的整體實力。

四、降低開征碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展影響的對策

為了確保我國區(qū)域經(jīng)濟均衡發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),降低開征碳稅后對不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響,在征收碳稅設計碳稅體系時,首先要充分考慮到處于不同地區(qū)、不同發(fā)展階段的經(jīng)濟發(fā)展水平存在著較大差異,必須制定一個公平公正合理的碳稅征收制度,避免產(chǎn)生碳稅政策對不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的阻礙因素。經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)發(fā)展與國家的幫助和支持是不可分的。

(一)征收環(huán)節(jié)的合理選擇

目前我國選擇的碳稅征收環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)和消費兩個階段環(huán)節(jié)上。采用在生產(chǎn)階段征稅的方式主要是針對含碳能源的開采、加工企業(yè)征稅,這些納稅企業(yè)數(shù)量相對較少,國家征收較為便利。但是,這種征稅方法僅僅考慮了污染者的排放數(shù)據(jù),而沒有考慮滿足消費需求等因素,由于工業(yè)產(chǎn)業(yè)從發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的轉(zhuǎn)移,采取在生產(chǎn)階段這一環(huán)節(jié)上征稅會使得不發(fā)達地區(qū)承擔的稅負加重。而采用在消費階段環(huán)節(jié)上征稅的方式,主要是針對使用能源的企業(yè)和居民征稅,他們是能源產(chǎn)品的最終消耗者,是直接納稅人,這種碳稅征收環(huán)節(jié)最為顯著的優(yōu)勢在于碳稅價格的效果,但是征收成本將會加大。

征稅對象的選擇應具有靈活性,具體問題具體分析。我國應當根據(jù)不同的含碳能源產(chǎn)品選擇不同的階段為征收環(huán)節(jié),對于原油、煤炭和天然氣等一次性能源產(chǎn)品,可考慮在生產(chǎn)階段為征收環(huán)節(jié);對于二次能源產(chǎn)品,如成品油、煤油及液化氣等,則可考慮在銷售階段為征收環(huán)節(jié)。這樣可以適當降低碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生的影響。

(二)碳稅稅率水平的差異化

在確定碳稅稅率時,根據(jù)我國實際現(xiàn)狀,不同地區(qū)、不同環(huán)境功能區(qū)、不同二氧化碳含量設置相應差別稅率,還應考慮不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和稅負承受能力的差異,合理確定稅收負擔。碳稅稅率水平過高對不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響程度明顯高于對發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響程度。而制定差異化的碳稅稅率水平,針對不同地區(qū)的各個行業(yè)按照經(jīng)濟發(fā)展指標確定相應的稅率,可以適當降低碳稅對我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展影響,應選擇低稅率、對經(jīng)濟負面影響較小,使我國不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟增長、區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、碳減排目標三者共存。

(三)稅收補償機制的制定

我國經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)在經(jīng)濟發(fā)展過程中吸納了不發(fā)達地區(qū)的大量資源,如電能、煤炭、工業(yè)原料等等。國家應通過財政轉(zhuǎn)移支付等手段,在發(fā)達地區(qū)和不發(fā)達地區(qū)之間建立跨區(qū)域的合理補償機制。例如,地區(qū)轉(zhuǎn)移支付和經(jīng)濟扶持,建立碳稅基金等,以此來協(xié)調(diào)區(qū)域利益和區(qū)域發(fā)展關(guān)系,使不發(fā)達地區(qū)在為發(fā)達地區(qū)提供各種資源的同時,其外部效應能得到合理補償,經(jīng)濟發(fā)展更具活力。

(四)面向不發(fā)達地區(qū)的碳稅稅收優(yōu)惠方式

國際上碳稅的稅收優(yōu)惠一般有三個方面:第1方面,對能源密集型行業(yè)的優(yōu)惠;第2方面,對二氧化碳排放削減達到一定標準的(超過國家排放標準)企業(yè)給予獎勵;第3方面,對居民個人的優(yōu)惠。我國財政部財政科學研究所結(jié)合我國的實際國情,設計碳稅制度方案。見下表:

借鑒國際上“碳稅的稅收優(yōu)惠政策”和參照財政部財政科學研究所設計“適合我國國情的碳稅制度方案”,本文針對我國經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)特點,認為對于經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)采取的碳稅稅收優(yōu)惠政策,應針對積極減排的能源密集型企業(yè)、積極采用技術(shù)減排并達到一定標準的企業(yè),在碳稅稅收政策上應給與這兩類企業(yè)鼓勵,應采取傾斜政策,可采用稅收返還、減免稅等優(yōu)惠方式。這樣不僅對于不發(fā)達地區(qū)的工業(yè)實行保護性措施,保護他們在國際市場上的競爭力,而且也照顧到低收入群體和地區(qū)的生活和經(jīng)濟發(fā)展需要。

綜上所述,本文就我國開征碳稅對經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)影響進行分析,并從碳稅征收環(huán)節(jié)、碳稅稅率水平、稅收補償機制和稅收優(yōu)惠方式等方面進行探討,旨在既能夠發(fā)揮稅收杠桿的調(diào)節(jié)作用,又能夠促進節(jié)能減排,降低開征碳稅對不發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的影響,推進我國東部和中西部地區(qū)經(jīng)濟均衡發(fā)展,并且也提高了我國的國際形象。

參考文獻:

[1]徐大豐.我國碳排放結(jié)構(gòu)的區(qū)域差異分析[J].江西社會科學,2010,(04)

[2]財政部財政科學研究所課題碳稅的中國路徑[J].環(huán)境經(jīng)濟,2009,(09)

[3]彭紅楓,吳陽《碳稅對我國區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的影響[J].技術(shù)經(jīng)濟,2011,(02)

[4]張明文,張金良,譚忠富,王東海.碳稅對經(jīng)濟增長、能源消費與收入分配的影響分析[J].技術(shù)經(jīng)濟,2009,(06)

[5]杜洪林.促進經(jīng)濟增長低碳化的碳稅改革建議[J].中國財政,2010,(20)

[6]周劍,何建坤.北歐國家碳稅政策的研究及啟示[J].國際瞭望,2008,(11)

[7]中華人民共和國商務部網(wǎng)站;新華網(wǎng)站

責編:林月