信用證和出口信用保險(xiǎn)雙重保障下的貨款損失案

■葉紅玉 浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

一、案情介紹

2011年6月，浙江某出口商（甲公司）在一德國公司的介紹下與一孟加拉進(jìn)口商（乙公司）簽訂了一筆金額為20萬美元的面料出口合同，采用信用證方式進(jìn)行結(jié)算。在與進(jìn)口商約定的開證日期過了之后，甲公司業(yè)務(wù)員發(fā)現(xiàn)信用證并沒有按期開到。經(jīng)過幾次催促之后，信用證終于在貨物快生產(chǎn)完的時(shí)候開到了。貨物生產(chǎn)完后，乙公司指定的第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)也出具了檢驗(yàn)報(bào)告，甲公司于是安排了貨物裝船出運(yùn)，并準(zhǔn)備好所有單據(jù)后向當(dāng)?shù)氐淖h付銀行交單。

貨物出運(yùn)后，甲公司業(yè)務(wù)員以為萬事俱備，可以坐等收款了，但后來議付銀行通知甲公司：開證行收到單據(jù)后以單據(jù)不符為由進(jìn)行了拒付。拒付理由有兩點(diǎn)：其一是信用證要求發(fā)票8份而受益人只提交了7份；其二是缺少信用證要求的單據(jù)“INSPECTION CERTIFICATE”（甲公司提交的單據(jù)是“INSPECTION REPORT”）。甲公司認(rèn)為開證行的拒付屬于無理挑剔，委托議付銀行與開證行交涉，但多次聯(lián)系未果。甲公司又聯(lián)系孟加拉客戶，要求客戶去開證行付款贖單，但客戶既不愿意付款，也不清關(guān)提貨。后雖經(jīng)多次聯(lián)系，進(jìn)口商始終沒有付款。

眼看客戶這邊沒有希望，業(yè)務(wù)員想起之前甲公司與當(dāng)?shù)刂袊隹谛庞帽ｋU(xiǎn)公司（中信保）有出口信用保險(xiǎn)合同，而這筆信用證項(xiàng)下的面料出口業(yè)務(wù)也在保險(xiǎn)范圍之內(nèi)。所以甲公司找到當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司報(bào)案，要求賠償。但中信保告知甲公司：由于信用證項(xiàng)下的“單據(jù)不符”是除外責(zé)任，因此中信保并沒有責(zé)任進(jìn)行賠償，甲公司的這筆面料貨款一直沒有收回。

二、案情分析

（一）開證行“合理”利用信用證規(guī)則進(jìn)行了拒付

本案中開證行的第一個(gè)拒付理由有些牽強(qiáng)，有惡意拒付的嫌疑。開證行聲稱“信用證要求發(fā)票8份而受益人只提交了7份”的情況不太可能出現(xiàn)，受益人對信用證項(xiàng)下單據(jù)的份數(shù)一般不會搞錯(cuò)，況且議付行在向開證行寄單前也會審核單據(jù)。事實(shí)上，甲公司確實(shí)是交足了8份發(fā)票，并沒有少交。但開證行一口咬定單據(jù)份數(shù)缺少，要想反駁其觀點(diǎn)也不太容易，因?yàn)殚_證行對“單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的延誤、中途遺失”等是免責(zé)的，并且受益人和議付行對“開證行實(shí)際上收到了8份發(fā)票”的舉證比較困難。

開證行另一個(gè)拒付理由卻勉強(qiáng)成立，因?yàn)樾庞米C要求提交“INSPECTION CERTIFICATE”，而受益人提交了“INSPECTION REPORT”。雖然這個(gè)單據(jù)的內(nèi)容符合申請人的本意，但是單據(jù)名稱不同，如果將“CERTIFICATE”與“REPORT”定性為兩種不同的單據(jù)也有一定道理。因此，開證行“合理”利用信用證規(guī)則進(jìn)行了拒付，導(dǎo)致本案中的甲公司最后未能從開證行處得到貨款。

（二）中信保屬于正常拒賠

本案中甲公司雖然向中信保投保了“綜合保險(xiǎn)”，該批貨物出口也在承保范圍之內(nèi)，有正規(guī)的銷售合同，有真實(shí)的信用證，貨物出口之后也向中信保履行了申報(bào)手續(xù)，但中信保制定的“短期出口信用保險(xiǎn)綜合保險(xiǎn)條款”的第三條第五款規(guī)定了信用證支付方式下的除外責(zé)任：1.因單證不符或單單不符，開證行拒絕承兌或拒絕付款所造成的損失；2.信用證項(xiàng)下的單據(jù)在遞送或電訊傳遞過程中遲延或遺失或殘缺不全或誤郵而引起的損失；3.虛假或無效的信用證造成的損失。本案中甲公司的單據(jù)被孟加拉開證行以單證不符為由進(jìn)行了拒付，符合上述除外責(zé)任的第1種情況，因此，中信保無需承擔(dān)賠償責(zé)任。

（三）乙公司利用單據(jù)不符拒收提貨

事后，甲公司了解得知：乙公司是德國公司在孟加拉的一個(gè)成衣供貨商，德國公司原計(jì)劃安排甲公司將這批面料出口到孟加拉乙公司，然后由乙公司把面料加工成成衣后再出口到德國，但德國公司后來由于自身經(jīng)濟(jì)問題取消了服裝訂單，導(dǎo)致乙公司的成衣出口計(jì)劃落空，而從甲公司進(jìn)口的服裝面料也就成了“燙手的山芋”，甲公司對德國公司的這些業(yè)務(wù)情況的變化毫不知情。本案中的乙公司在當(dāng)初情況未明之前就拖延開證，在德國公司明確表示取消訂單之后就不愿意要這批貨，也是為了表達(dá)對德國公司的不滿。但乙公司之所以能做到全身而退，不提貨、也不受罰，主要還是甲公司審單中出現(xiàn)的漏洞，乙公司利用了信用證項(xiàng)下單證不符才能拒絕接受單據(jù)，才能要求開證行對外拒付，并拒絕辦理清關(guān)和提貨手續(xù)。

三、啟示與思考

（一）重視交易背景調(diào)查

本案中出口商的經(jīng)濟(jì)損失慘重，反映出甲公司在內(nèi)部管理上存在漏洞，未重視交易背景調(diào)查。在當(dāng)初信用證遲遲開不進(jìn)來的情況下，甲公司業(yè)務(wù)員應(yīng)引起足夠的警惕心，并通過一定的渠道了解具體原因。因?yàn)槿魏涡〉倪`約背后都可能另有背景，不能相信客戶的一面之詞，業(yè)務(wù)員應(yīng)注意核實(shí)情況。如果能早點(diǎn)了解客戶延遲開證的真實(shí)原因，那么甲公司可以考慮停止大貨生產(chǎn)，即使造成原材料庫存也還是可以處理掉的，中斷生產(chǎn)可以避免更大的經(jīng)濟(jì)損失。本案中，甲公司在事后才了解到實(shí)際交易背景，在無奈之下只好通過孟加拉的一個(gè)朋友先行清關(guān)提貨，將貨物存放于某一倉庫，考慮另找買方或其他解決方案，造成了工作上的被動局面。

（二）加強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識

信用證只是一種“相對安全”的支付方式，萬一出現(xiàn)單據(jù)有“不符點(diǎn)”的情況，它就跟托收業(yè)務(wù)中的“付款交單”（D/P）沒有區(qū)別，在一定程度上也是沒有什么保障的。本案中，開證行完全可以在“實(shí)質(zhì)相符”的原則下接受單據(jù)，但在申請人授意下“合理”行使了拒付權(quán)，使出口商在“信用證+信用保險(xiǎn)”的雙重保障下仍未能收回貨款。因此，在信用證業(yè)務(wù)中，出口企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，并采取一些措施提高收匯的安全程度。例如，出口企業(yè)可以考慮以下兩點(diǎn)：一是鑒于信用證的“相對安全”，讓客戶預(yù)付一部分貨款不失為一個(gè)較好的降低收匯風(fēng)險(xiǎn)的辦法；二是注意審核信用證內(nèi)容的可操作性，并在交單前嚴(yán)格審核單據(jù)內(nèi)容，防止開證行利用規(guī)則漏洞進(jìn)行拒付。

（三）提高單證操作水平

雖說信用證的使用率從長遠(yuǎn)看必定呈下降趨勢，但現(xiàn)實(shí)工作中即使是歐美客戶也還是會用到信用證的，因?yàn)椴簧龠M(jìn)口商在銀行有充足的“授信額度”，開證是免費(fèi)的，客戶有時(shí)也愿意使用信用證作為結(jié)算方式。因此，出口企業(yè)要提高信用證項(xiàng)下的單證操作水平。本案中，第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在檢驗(yàn)貨物后按自身業(yè)務(wù)習(xí)慣出具“INSPECTION REPORT”，如果甲公司能及時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)名稱的問題，并要求第三方檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)將單據(jù)名稱修改成跟信用證規(guī)定相同，就不會導(dǎo)致后面的貨款損失。還有，如果本案拒付理由僅僅是單據(jù)份數(shù)不足，出口企業(yè)還是可以補(bǔ)交的，也可以免除貨款損失。實(shí)踐中，出口企業(yè)在審單時(shí)應(yīng)從單據(jù)的“名稱”、“類型”、“份數(shù)”、“簽發(fā)人”、“簽發(fā)日期”五個(gè)角度把握，并按“單證相符”、“單單一致”的總原則進(jìn)行審核。

（四）熟悉出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“游戲規(guī)則”

中信保有很多不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，其宗旨都是為了保障出口收匯，但出口企業(yè)投保了出口信用保險(xiǎn)并不等于高枕無憂。在投保時(shí)，出口企業(yè)不僅要視自身業(yè)務(wù)情況考慮選擇恰當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)產(chǎn)品，還要熟悉中信保公司對保險(xiǎn)條款的各項(xiàng)規(guī)定，尤其是像本案中出現(xiàn)的“除外責(zé)任”。另外，出口企業(yè)應(yīng)關(guān)注中信保最新業(yè)務(wù)動態(tài)，熟悉出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“游戲規(guī)則”。例如，根據(jù)中信保的最新業(yè)務(wù)范圍，如果出口企業(yè)在信用證項(xiàng)下交單前發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符且又無法修改，可以在信用證業(yè)務(wù)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)向中信保加保“信用證拓展買方信用保險(xiǎn)”，這樣可以防止買方利用單證不符拒付但卻提走貨物，也可以防止買方因?yàn)閱巫C不符拒付同時(shí)也拒收貨物，但前提條件是交單前要有客戶同意不符點(diǎn)交單的書面承諾。投保這個(gè)保險(xiǎn)之后，出口企業(yè)就可以規(guī)避進(jìn)口商事后違背承諾利用信用證規(guī)則拒付的風(fēng)險(xiǎn)。▲