企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其控制分析

代曉梅

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)開(kāi)始頻繁的更新?lián)Q代。要想在殘酷的商場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，除了自身實(shí)力過(guò)硬，稅務(wù)籌劃也尤為的重要。近年來(lái)我國(guó)法律政策不斷的完善，企業(yè)也逐漸認(rèn)識(shí)到了稅務(wù)的重要性。但是在企業(yè)的稅務(wù)籌劃中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如何及時(shí)的規(guī)避控制風(fēng)險(xiǎn)是我們需要討論的內(nèi)容。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)稅務(wù)策劃最容易出現(xiàn)問(wèn)題的自然是在企業(yè)內(nèi)部，其中，經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題的原因是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)的稅務(wù)管理人員層次水平太低，不足以對(duì)整個(gè)企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行策劃管理，在遇到問(wèn)題的時(shí)候不能及時(shí)有效的進(jìn)行處理，降低工作效率。隨著我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員的素質(zhì)要求也越來(lái)越高，因?yàn)榘殡S著環(huán)境的完善，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該逐步的完善和提高。我國(guó)近些年在稅收策略方面相繼推出了一系列新的政策，要求相關(guān)的稅務(wù)人員能夠?qū)@些政策有深入的了解。但是人才的培養(yǎng)畢竟不是一朝一夕的事情，所以我國(guó)目前稅務(wù)人才方面仍存在著較大的缺口。只要逐步的培養(yǎng)更多的稅務(wù)人才，才能夠從根本上降低企業(yè)內(nèi)部帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，帶領(lǐng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)朝著更好更快的方向發(fā)展。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)除了內(nèi)部產(chǎn)生的問(wèn)題外也存在著很多外部風(fēng)險(xiǎn)。首當(dāng)其沖的便是國(guó)家政策變化帶來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)上立足首先就要遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守我國(guó)稅收方面的各項(xiàng)政策。但是我國(guó)近些年來(lái)隨著市場(chǎng)的發(fā)展，稅收政策方面也發(fā)生了不小的變化，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，精準(zhǔn)的把控這些稅收政策，深刻解讀并且遵守是企業(yè)立足的基礎(chǔ)。但同時(shí)也帶給企業(yè)一些無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)。除了政策的改變，還有就是稅務(wù)機(jī)關(guān)的判定。在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，最終的結(jié)果需要交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行判定，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是風(fēng)險(xiǎn)所在，因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)需要判斷企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中是否合理合法，如果一旦判定工作出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)直接影響到企業(yè)之后的各項(xiàng)工作安排。最后也是最為不可控的是大環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所處的環(huán)境是瞬息萬(wàn)變的，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化帶給企業(yè)的影響是巨大的。在不斷變化之中如何準(zhǔn)確處理稅收問(wèn)題，找準(zhǔn)自己的定位就要看企業(yè)是否對(duì)稅收籌劃有完整的部署并有一定的能力來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

（一）幫助企業(yè)規(guī)范內(nèi)部運(yùn)營(yíng)

一個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)離不開(kāi)稅收的管理。企業(yè)要想正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，各方面的資金流動(dòng)也是非常龐大的一個(gè)數(shù)據(jù)，所以企業(yè)要想擁有長(zhǎng)期良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，做好稅收籌劃是十分必要的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要招攬具有高技術(shù)水平的稅收人才，安排專門的稅收管理部門，清點(diǎn)相關(guān)的人員安排和企業(yè)資金流向。一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)上能夠存在靠的是自身的運(yùn)營(yíng)和盈利，而稅收是其中的重點(diǎn)，所以稅務(wù)籌劃能夠有助于企業(yè)整體的管理。企業(yè)是一個(gè)整體，每個(gè)部門都將直接對(duì)企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)起到影響，所以將企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行優(yōu)化處理能夠提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，財(cái)務(wù)部門是整個(gè)公司運(yùn)轉(zhuǎn)的重要部門，所以更要優(yōu)中選優(yōu)，盡量確保招收到的人才對(duì)整個(gè)市場(chǎng)都有一定程度的了解，這樣能夠確保稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制能盡量的貼合市場(chǎng)，也符合企業(yè)的發(fā)展方向。

（二）幫助企業(yè)推動(dòng)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)

企業(yè)是一個(gè)相對(duì)完整的整體，但是他絕不是單一獨(dú)立的，他需要在社會(huì)生存，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中找到自己存在的位置。所以企業(yè)內(nèi)部必須要首先做到緊密相連，團(tuán)結(jié)一致。雖然看起來(lái)很容易但企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中常常會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的矛盾而拖累乃至拖垮企業(yè)的運(yùn)行。稅收籌劃能夠有效的增加企業(yè)的黏性和凝聚力，因?yàn)槎愂詹粌H關(guān)系到企業(yè)整體的利潤(rùn)盈利，還關(guān)系到了企業(yè)個(gè)人的經(jīng)濟(jì)收益情況。進(jìn)行合理有效的企業(yè)稅收籌劃工作，也是為企業(yè)員工的一種保障。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部意識(shí)

意識(shí)決定行為，如果企業(yè)對(duì)待稅收籌劃始終不夠重視，那么企業(yè)便不能從根本上解決稅收籌劃的問(wèn)題，也認(rèn)識(shí)不到稅收籌劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)部的宣傳活動(dòng)，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)稅收方面的知識(shí)，讓企業(yè)從管理層到員工都充分的認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性。定點(diǎn)開(kāi)設(shè)學(xué)習(xí)講座，讓員工們?cè)诠ぷ髦噙€能學(xué)習(xí)到有用的稅收知識(shí)。企業(yè)要想全面深化稅收的概念，光是在企業(yè)內(nèi)部封閉教學(xué)的作用不夠，還可以與其他企業(yè)進(jìn)行交流合作，市場(chǎng)雖然是殘酷的，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也非常的激烈，但是不乏有些企業(yè)之間可以達(dá)成互相合作的關(guān)系，共同學(xué)習(xí)，也是給予了企業(yè)更大的內(nèi)部成長(zhǎng)空間。故步自封的結(jié)果就是逐漸的落后，所以企業(yè)只有不斷的加強(qiáng)內(nèi)部對(duì)稅收籌劃的意識(shí)，同時(shí)也不斷的與外界進(jìn)行溝通和聯(lián)系。

（二）強(qiáng)化與政府部門的交流

企業(yè)在不斷的發(fā)展進(jìn)步過(guò)程中，依靠的是市場(chǎng)這個(gè)大的集體，而市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是需要政府的各項(xiàng)政策支持的。所以企業(yè)要想能夠扎根，真正得到群眾的喜愛(ài)與支持，首先的就是要了解和貫徹各項(xiàng)政府的政策，注重與政府部門的溝通和調(diào)和。政府政策的出臺(tái)是基于整個(gè)市場(chǎng)發(fā)展的軌跡，所以企業(yè)如果加強(qiáng)了和政府部門的交流，便能夠更好的把握市場(chǎng)發(fā)展的節(jié)奏和動(dòng)向，對(duì)企業(yè)整體的發(fā)展進(jìn)步都有好處。

企業(yè)的稅收籌劃最后會(huì)交給政府部門進(jìn)行檢驗(yàn)，看企業(yè)在稅收方面存在哪些問(wèn)題或者是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否存在違法亂紀(jì)的行為。如果企業(yè)在政府的檢測(cè)過(guò)程中出現(xiàn)了問(wèn)題，那么便要及時(shí)的和政府部門做溝通和調(diào)整，及時(shí)的彌補(bǔ)錯(cuò)誤，正向的調(diào)整企業(yè)的發(fā)展節(jié)奏。從另一方面來(lái)說(shuō)企業(yè)如果對(duì)政策的理解程度不夠，很有可能在稅收籌劃的時(shí)候走偏或走錯(cuò)方向，這樣不僅會(huì)拖慢企業(yè)的腳步，還會(huì)產(chǎn)生很多沒(méi)必要的資金支出。所以選擇合適的發(fā)展方向和稅收籌劃舉措，密切與政府的配合，幫助企業(yè)更好的發(fā)展。

（三）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行稅收策劃

企業(yè)正是通過(guò)日常的經(jīng)營(yíng)盈利的，也是日常經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的稅收問(wèn)題組成了整個(gè)企業(yè)的稅收問(wèn)題。所以最大程度的確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和水準(zhǔn)是企業(yè)快速盈利的最好辦法。正確的稅收籌劃便是這其中不可或缺的一環(huán)，在相應(yīng)的投資環(huán)境中進(jìn)行不同的籌劃工作，能夠有效降低企業(yè)的稅收支出，節(jié)約企業(yè)的成本。具體的稅收籌劃方法有以下三種：

第一是用固定資產(chǎn)折舊的方式來(lái)節(jié)約稅收支出。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)在進(jìn)行平均年限、工作量和折舊部分的計(jì)算之后會(huì)產(chǎn)生一定程度的損耗，將其拿來(lái)折舊既能夠最大限度的發(fā)揮它自身的價(jià)值也能夠有效的降低企業(yè)整體稅收支出。

第二是進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)，這種方法比較普遍，一般企業(yè)的財(cái)政問(wèn)題上經(jīng)常用到，這種方法就是提前對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行整體的估計(jì)，讓企業(yè)做到心中有數(shù)，這樣在后續(xù)的工作中能夠盡可能的節(jié)約企業(yè)的成本，也能夠相應(yīng)的提高企業(yè)的資金利用率。這種方式最切合實(shí)際，結(jié)合了企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行估算，對(duì)企業(yè)整體的發(fā)展都有好處。

第三是對(duì)企業(yè)壞賬和虧損的部分進(jìn)行妥善的處理，企業(yè)在不斷的發(fā)展過(guò)程中難免會(huì)遇到一部分難以處理的賬目，面對(duì)這部分賬目的時(shí)候首先明確的是在處理過(guò)程中要以企業(yè)的利益為準(zhǔn)則，盡量減少企業(yè)的損失。企業(yè)要制定專門的機(jī)制來(lái)應(yīng)對(duì)這部分賬目的處理，將其在整個(gè)稅收籌劃中的損失降到最低。（作者單位：四川眾鑫和泰財(cái)稅咨詢有限公司）