新常態(tài)下企業(yè)稅務風險管理問題探討

朱壽權

關鍵詞：企業(yè)稅務風險 ?意義 ?問題 ?對策

一、企業(yè)稅務風險管理的意義

企業(yè)稅務風險管理工作從某種程度上來說是稅務籌劃工作的集合體，企業(yè)通過對各種稅務制度的深入了解，結合企業(yè)自身的運營項目，選擇有效的稅收優(yōu)惠策略，有助于降低本企業(yè)繳納的稅額，有利于提升企業(yè)的稅務籌劃水平，也有利于降低企業(yè)涉稅風險，涉稅風險是企業(yè)在運營過程中必須要面臨的風險，通過稅務風險管理工作能夠針對涉稅風險制定相應的防范策略，使得企業(yè)所有涉稅活動都遵循法律法規(guī)，避免涉稅風險的產生。稅務風險管理工作的主要內容就是充分的了解學習各種稅收政策、規(guī)章制度以及法律法規(guī)等，避免企業(yè)的涉稅活動違反相關法律法規(guī)，為企業(yè)的順利運營保駕護航，有利于推動企業(yè)管理水平的提升。稅務風險管理工作涉及到企業(yè)各個運營流程，因此在加強稅務風險管理工作的同時也在加強各個運營流程、管理流程，幫助企業(yè)對各個管理流程進行優(yōu)化，推動企業(yè)整體管理水平的提升，而企業(yè)管理水平的提升則意味著企業(yè)競爭力的提升，有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出，同時也能夠抵御經(jīng)濟下行壓力，為企業(yè)后續(xù)高質量的發(fā)展打下基礎。

二、企業(yè)稅務風險管理存在的主要問題

（一）稅務風險管理意識薄弱

企業(yè)由于受到市場經(jīng)濟的影響，往往更加注重盈利的提升，因此企業(yè)領導層的重心通常在企業(yè)投資、營銷以及生產等管理環(huán)節(jié)，而對于稅務風險管理環(huán)節(jié)有所忽視，企業(yè)領導層對于稅務管理較為松懈，對于稅務管理工作缺乏考核，造成稅務管理工作問題頻發(fā)。而且許多稅務管理工作流程形式大于實際作用，只是將其作為擺設，無法發(fā)揮出稅務管理的實際效用，不利于企業(yè)稅務管理模式的優(yōu)化。基層人員稅務管理工作意識的薄弱主要體現(xiàn)在稅務管理工作應該由財務部門獨立承擔，與其他部門沒有太大的聯(lián)系，因此在配合稅務管理工作時缺乏積極性。然而稅務管理工作是一項覆蓋企業(yè)各個部門的綜合性工作，涉及到企業(yè)多個部門，然而財務部門的職責范疇無法滿足稅務管理需要，使得企業(yè)稅務管理工作極易形成盲區(qū)，為企業(yè)埋下涉稅風險的隱患。

（二）缺乏完善的稅務管理信息系統(tǒng)

稅務管理工作通常由財務部門牽頭落實，因此稅務管理信息系統(tǒng)建設也由財務部門完成，然而由單一部門構建的稅務管理信息系統(tǒng)缺乏企業(yè)各個部門協(xié)同配合，極易形成系統(tǒng)缺陷。目前經(jīng)濟形勢復雜多變，經(jīng)濟下行壓力較大，而且稅務體制改革不斷深入，財務部門不僅需要面臨復雜的財務工作，還承擔著報表制作、成本核算、績效考核等多項工作。因此稅務管理信息系統(tǒng)的建設通常是存在欠缺的，無法為稅務管理工作提供更好的服務。而且企業(yè)考慮到預算問題，通常不會構建稅務管理部門，自然也就欠缺專業(yè)的稅務管理工作的評估體系，無法對稅務管理信息系統(tǒng)進行評估，不利于稅務管理信息系統(tǒng)的完善。由于稅務管理信息系統(tǒng)的不完善，許多稅務管理流程無法有效的落實到各個部門中，稅務管理工作效率、質量都會造成影響，不利于稅務管理工作的有效落實，加大了稅務風險。

（三）缺乏稅務管理工作績效考核制度

目前，我國企業(yè)的稅務管理工作人員無論完成多少稅務管理工作以及質量如何，其薪酬、福利等都不會有太大不同。而且加上一些企業(yè)領導層對稅務管理工作的忽視，導致稅務管理工作人員對于稅務管理也并不重視。正是由于缺乏稅務管理工作績效考核制度，無法調動稅務管理工作人員積極性，無法針對稅務管理工作存在的缺陷進行調整優(yōu)化，不利于企業(yè)稅務管理工作水平的提升，也正是因為缺乏該制度，致使許多稅務管理工作人員不會主動提升稅務管理工作技能，自然無法針對稅務風險提出解決策略。

三、企業(yè)稅務風險管理工作的優(yōu)化策略

（一）強化企業(yè)稅務風險管理意識

企業(yè)受到市場經(jīng)濟的影響，其運營管理目標通常是實現(xiàn)價值最大化。然而稅務風險會對企業(yè)價值最大化造成一定的阻礙。所以企業(yè)要想穩(wěn)健的發(fā)展，一定要進一步強化稅務管理意識，加深對稅務管理的認知，重視稅務成本管理、稅收籌劃以及涉稅風險管理等稅務管理工作。企業(yè)需要組織領導層以及稅務管理人員對于稅務管理的學習，同時要定期的邀請專家進行稅務管理知識講座以及技術培訓，幫助稅務管理工作人員以及其他職工正確認識稅務管理工作，在企業(yè)當中普及稅務管理工作的重要性，為稅務風險的有效防范打下堅實基礎。

（二）構建并完善企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)

企業(yè)必須要以稅務管理為核心打造一個信息系統(tǒng)才能夠規(guī)避更多的涉稅風險，而全面的稅務管理信息系統(tǒng)需要財務、業(yè)務以及法務等核心部門進行聯(lián)合，對企業(yè)所面臨的涉稅風險進行全面的評估、控制，同時有針對性的對涉稅風險進行識別并且制定防范策略。在具體執(zhí)行過程中，企業(yè)可以運用合同會簽機制，由各個部門對合同當中的稅務內容進行會簽，直接從經(jīng)濟業(yè)務源頭上遏制稅務風險。此外要對企業(yè)稅務管理信息系統(tǒng)進行定期的評估，一旦發(fā)現(xiàn)該系統(tǒng)存在漏洞需要及時的進行優(yōu)化，確保稅務管理信息系統(tǒng)的有序運行。

（三）構建稅務工作人員績效考核體系

企業(yè)要充分發(fā)揮績效考核的作用，引起稅務管理工作人員的重視，調動其工作積極性，從而能夠主動的學習稅務工作知識，提升技能，從整體上提升企業(yè)稅務管理團隊的水平。而且有效的績效考核機制也能夠加強稅務工作人員的危機意識，推動其不斷的將工作流程進行優(yōu)化，提升稅務管理工作效率、質量。此外要將該績效考核結果與稅務工作人員晉升進行掛鉤，充分調動其主觀能動性，為稅務風險管理工作的落實提供保障。

（四）優(yōu)化財務工作體系，增強稅務籌劃實踐能力

稅務籌劃實踐能力能夠為企業(yè)落實稅務籌劃工作提供更多的借鑒經(jīng)驗，因此需要從財務工作體系優(yōu)化方面著手，不斷的增強企業(yè)稅務籌劃實踐水平。企業(yè)要加強財務數(shù)據(jù)的搜集，為稅務籌劃體系提供有效的數(shù)據(jù)支撐，而且后續(xù)的稅務籌劃落實工作也需要財務工作體系作為支撐。因此企業(yè)需要將財務工作體系進行優(yōu)化與健全，將有關規(guī)章制度細致化，將財務、稅務籌劃工作流程規(guī)范化。最后則是需要對稅務籌劃實踐進行實時的監(jiān)管，同時搜集相關資料，有利于為企業(yè)落實稅務籌劃工作提供保障，通過高效的稅務籌劃來降低本企業(yè)在發(fā)展過程中的稅務風險。

參考文獻

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