解讀吉利財(cái)務(wù)實(shí)踐

李繼培

“收緊”內(nèi)控

《新理財(cái)》:吉利從無(wú)到有、從小到大、從弱到強(qiáng),實(shí)現(xiàn)了中國(guó)民營(yíng)汽車(chē)企業(yè)的強(qiáng)盛之夢(mèng)。資金是企業(yè)的血液,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。作為吉利公司的財(cái)務(wù)總監(jiān),外界和內(nèi)部對(duì)您的評(píng)價(jià)都非常高,您能否介紹一下,這些年都做了些什么?

尹大慶:作為財(cái)務(wù)主管,我主要工作就是對(duì)公司的資金安全負(fù)責(zé),為民營(yíng)性質(zhì)的吉利集團(tuán)確立清晰的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持,為導(dǎo)入國(guó)際化管理機(jī)制鋪平道路。

《新理財(cái)》:對(duì)公司的資金安全負(fù)責(zé),是指內(nèi)部控制嗎?您為吉利規(guī)劃了怎樣的內(nèi)部控制體系?

尹大慶:可以這么理解,“收緊”內(nèi)控是第一要?jiǎng)?wù)。吉利控股集團(tuán)根據(jù)發(fā)展需要,完善制度建設(shè)和核算流程,重新修訂了財(cái)務(wù)各項(xiàng)制度。在《資金管理制度》的基礎(chǔ)上建立了較為完善的資金管理體系,堅(jiān)持“集中管理、按需撥付”的資金管理原則,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”、印章分崗管理、支付三層控制和資金存取制度,實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金管理職能權(quán)責(zé)分明、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。自2004年以來(lái),吉利集團(tuán)通過(guò)常規(guī)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),使公司治理結(jié)構(gòu)得到明顯改善,管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著提高。

《新理財(cái)》:您怎么看待吉利財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制?

尹大慶:吉利下屬基地和子公司眾多,為解決財(cái)務(wù)分散不易領(lǐng)導(dǎo)的問(wèn)題,吉利控股集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在各基地分設(shè)財(cái)務(wù)中心,采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,實(shí)行了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部和區(qū)域財(cái)務(wù)中心二級(jí)管理模式,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中辦公、行政扁平化管理、技術(shù)分專(zhuān)業(yè)、分模塊管理和崗位設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化。

湯谷良:有這樣幾個(gè)作用:一是管住了人;二是管住了重大風(fēng)險(xiǎn);三是保證了信息的暢通。

但也存在一些問(wèn)題,會(huì)讓下屬企業(yè)或基地一把手感覺(jué)不受信任,會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面效應(yīng)。

《新理財(cái)》:如何改進(jìn)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制,避免這種負(fù)面效應(yīng)?

湯谷良:最近據(jù)我們觀(guān)察,在采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的情況下,有的企業(yè)加了幾個(gè)約束條件,我感覺(jué)可以提供參考:一是委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行輪換制,如果幾年不輪換,就會(huì)出現(xiàn)被下屬企業(yè)同化的現(xiàn)象。二是在委派時(shí),不是唯一指派,而是提供幾個(gè)人選,給下屬企業(yè)選擇,這樣就能降低制度所帶來(lái)的負(fù)面影響。三是對(duì)指派人員進(jìn)行待遇切割,總部發(fā)基本工資,下級(jí)企業(yè)發(fā)獎(jiǎng)金,這樣既有利于規(guī)避這種負(fù)面效應(yīng),又能增加指派人員與下級(jí)企業(yè)的融合度?？傊?我認(rèn)為,任何一項(xiàng)管理制度,既要控制、監(jiān)督,更要和諧,否則就會(huì)喪失其意義。

非凡的借殼

《新理財(cái)》:據(jù)了解,您加盟吉利后,提出獨(dú)創(chuàng)的資本管理方法,可否介紹一下?

尹大慶:我提出并運(yùn)用“資本鏈、融資線(xiàn)、現(xiàn)金池”理論對(duì)集團(tuán)資金管理進(jìn)行了系統(tǒng)籌劃,拓寬了融資渠道,減少了資金占用,節(jié)省了財(cái)務(wù)成本。

《新理財(cái)》:在吉利的發(fā)展史上,借殼是其運(yùn)用捻熟且是融資的重要手法,您怎么看待這法融資手法,吉利的借殼有什么意義?為什么如此喜歡借殼?

湯谷良:吉利的借殼上市不同一般。先與殼公司成立合營(yíng)企業(yè),一邊通過(guò)殼公司發(fā)行股票,然后把所得現(xiàn)金和吉利的汽車(chē)資產(chǎn)注入合營(yíng)公司中。2005年,吉利在香港借殼上市,2006年又與英國(guó)猛銅合資,成功借殼,進(jìn)行海外試水。

吉利暗渡陳倉(cāng)借殼國(guó)潤(rùn)不僅僅是資本運(yùn)營(yíng)手段,更為吉利拿到了一個(gè)很好的融資平臺(tái)。與I PO相比,借殼能快速完成資本平臺(tái),即使殼借錯(cuò)了,還有糾錯(cuò)的機(jī)會(huì),不行就轉(zhuǎn)手而已,同時(shí)中介費(fèi)用也省了不少,但借殼也有弊端,它不會(huì)象IPO一樣,在上市前,對(duì)公司治理、內(nèi)部控制、甚至員工教育都會(huì)有一個(gè)規(guī)范化的洗禮。

吉利有兩次成功借殼的經(jīng)驗(yàn),對(duì)細(xì)節(jié)操作有經(jīng)驗(yàn),我想這也是它們喜歡借殼的原因,換我的話(huà),我也會(huì)如此選擇。

創(chuàng)新成本管理

《新理財(cái)》:吉利推行平臺(tái)化戰(zhàn)略,意圖通過(guò)模塊化設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?降低成本,這在一這程度上,緩解了吉利高速擴(kuò)張而產(chǎn)生的資金缺乏癥,這是否可以理解為,戰(zhàn)略對(duì)財(cái)務(wù)的支撐與融合?

湯谷良:這是肯定的,最明顯的是,這樣會(huì)降低產(chǎn)品管理成本。

《新理財(cái)》:根據(jù)產(chǎn)品平臺(tái)管理的要求,在不打破公司現(xiàn)有核算方法的基礎(chǔ)上,將同產(chǎn)品線(xiàn)的銷(xiāo)售、制造、采購(gòu)、研發(fā)等組成責(zé)任利潤(rùn)共同體,實(shí)行基于產(chǎn)品線(xiàn)的利潤(rùn)中心矩陣管理模式,您如何看待吉利的這種三鏈協(xié)同?

尹大慶:我提出采用集團(tuán)事業(yè)部制,設(shè)計(jì)了符合吉利業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的產(chǎn)品線(xiàn)利潤(rùn)中心管理模式和績(jī)效考核方法,使吉利的勞動(dòng)生產(chǎn)率迅速提高,經(jīng)營(yíng)效益明顯增長(zhǎng);主張內(nèi)外誠(chéng)信原則,綜合考慮產(chǎn)業(yè)鏈的成本效益和現(xiàn)金流,極大地調(diào)動(dòng)了供應(yīng)商和分銷(xiāo)商的積極性,配件質(zhì)量和產(chǎn)品銷(xiāo)量逐年提高。

湯谷良:通過(guò)財(cái)務(wù)的要求來(lái)管理業(yè)務(wù)流程,把業(yè)務(wù)、資金、報(bào)表、進(jìn)行充分融合,這是一種財(cái)務(wù)導(dǎo)向,研發(fā)人員不僅僅要考慮把產(chǎn)品研發(fā)出來(lái),還得要考慮,這個(gè)產(chǎn)品能否賣(mài)得出去。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的背景下,企業(yè)的固定成本不斷增加,變動(dòng)成本,越來(lái)越低,所謂固定成本主要指研發(fā)、基建等投入,如何來(lái)測(cè)算“固定成本“的收益,這是目前財(cái)務(wù)領(lǐng)域的一大難題,在西方國(guó)家,他們提出了ABC(即作業(yè)成本法),但也并不十分適合中國(guó)的企業(yè)。這種研發(fā)、產(chǎn)品、效益的統(tǒng)一,是一個(gè)很大的創(chuàng)新。

《新理財(cái)》:如何看待存在的困惑?

湯谷良:這些東西是正常的,打破原有的格局和習(xí)慣,沒(méi)有不同的聲音是不正常的,它肯定要有一個(gè)適應(yīng)期,而且一種創(chuàng)新模式也一定要有一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程

《新理財(cái)》:三鏈協(xié)同最大挑戰(zhàn)是什么?

湯谷良:三鏈中選出的協(xié)調(diào)人的能力,這是基礎(chǔ),也是最大的挑戰(zhàn),是這種財(cái)務(wù)管理模式的成敗的關(guān)鍵,在這個(gè)系統(tǒng)中,他們必須要具備三大能力:1、必須要懂財(cái)務(wù),不一定非常精通,但一定要知道成本的來(lái)龍去脈;2、要懂業(yè)務(wù)、研發(fā),只有這樣才能弄明白,關(guān)鍵成本在那里,你才會(huì)去判斷,才有可能去建議;3、要有溝通能力,也即要有領(lǐng)導(dǎo)力。

《新理財(cái)》:它有那些創(chuàng)新的地方?

湯谷良:一是觀(guān)念實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新,財(cái)務(wù)人員一定要跳出財(cái)務(wù)管財(cái)務(wù),管業(yè)務(wù)、研發(fā),而且財(cái)務(wù)人員一定要深入業(yè)務(wù)一線(xiàn),不能只做報(bào)表會(huì)計(jì)。二是職能創(chuàng)新,企業(yè)必須要對(duì)企業(yè)各種職能進(jìn)行整合,才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

《新理財(cái)》:對(duì)同類(lèi)企業(yè)而言,有復(fù)制價(jià)值嗎?

湯谷良:對(duì)固定成本比較大的企業(yè)非常有復(fù)制價(jià)值。

《新理財(cái)》:在您看來(lái),基于產(chǎn)品線(xiàn)的利潤(rùn)中心矩陣管理模式如何才能落地?

湯谷良:要想真正的落地,要做到以下幾點(diǎn):高層的持續(xù)的支持;要有一個(gè)靈敏的IT系統(tǒng);持續(xù)改進(jìn);

要有一個(gè)互信的企業(yè)文化;要有一個(gè)好評(píng)價(jià)制度 ,沒(méi)有激勵(lì),再好的制度,也只是“擺設(shè)”。

《新理財(cái)》:從財(cái)務(wù)專(zhuān)家的角度,您認(rèn)為,吉利財(cái)務(wù)模式,還有那些需要改進(jìn)的地方?

湯谷良:中國(guó)成長(zhǎng)性的公司最缺的是持續(xù)執(zhí)行力而不缺理念和想法,吉利的財(cái)務(wù)模式是很有創(chuàng)造力的,在推動(dòng)的過(guò)程中,一定要加強(qiáng)執(zhí)行力度,并在實(shí)踐中不斷完善。