跨國公司控制商業(yè)行賄行為的動機及成效分析

摘要：在國際社會提高透明度及抑制腐敗的運動中，跨國公司作為行賄的主要供給方，其角色越來越受到重視?？鐕境鲇谧袷胤?，創(chuàng)造廉潔透明的商業(yè)環(huán)境以及自身倫理建設(shè)和樹立良好公眾形象的需要，都有通過自我控制消除賄賂行為的動力。雖然許多大型跨國公司通過財務(wù)、企業(yè)倫理及內(nèi)部監(jiān)察等手段控制商業(yè)行賄，但其成效并不顯著。公司治理結(jié)構(gòu)的不完善、公司商務(wù)信息不透明和國際合作的不足都是造成這種局面的重要原因。

關(guān)鍵詞：跨國公司；商業(yè)賄賂；企業(yè)倫理

中圖分類號：F063..2 文獻標識碼：A 文章編號：1003-1502(2010)03-0064-06

引言

根據(jù)聯(lián)合同跨國公司委員會的定義，跨國公司是指一個企業(yè)，組成這個企業(yè)的實體設(shè)在兩個或兩個以上的國家，而不論這些實體的法律形式和活動范圍如何；這種企業(yè)的業(yè)務(wù)是通過一個或多個決策中心，根據(jù)一定的決策體制經(jīng)營的，因而具有一貫的政策和共同的戰(zhàn)略；企業(yè)的各個實體由于所有權(quán)或別的因素有聯(lián)系關(guān)系，其中一個或一個以上的實體能對其他實體的活動施加重要影響，尤其是可以同其他實體分享知識、資源以及分擔責任。

跨國公司的出現(xiàn)可以追溯到17世紀公司制度的發(fā)端期，而跨國公司的迅猛發(fā)展卻是第二次世界大戰(zhàn)之后的現(xiàn)象，上世紀40年代所確立的以世界銀行、國際貨幣基金組織及關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定為三大支柱的世界經(jīng)濟體系，為跨國公司的發(fā)展提供了前所未有的良好環(huán)境：戰(zhàn)后世界經(jīng)濟體系的核心價值目標是減少國家對于國際貿(mào)易及投資活動的干預(yù)，即貿(mào)易和投資的自由化。世界經(jīng)濟體系，對這一核心價值目標的追求長期持續(xù)，時至今日世界貿(mào)易組織多哈回合談判仍在為更大程度上實現(xiàn)這一目標而努力。貿(mào)易和投資自由化為跨國公司發(fā)展創(chuàng)造了條件，跨國公司成了全球經(jīng)濟網(wǎng)絡(luò)的中心，也被認為是世界經(jīng)濟增長的重要動力，以致“世界最大的200個經(jīng)濟體中有一多半是企業(yè)，而不是國家”。

然而在經(jīng)濟全球化和跨國公司迅猛發(fā)展的同時，現(xiàn)有的民族國家仍作為相對獨立的結(jié)構(gòu)單位而存在?？鐕就ㄟ^設(shè)在多個國家的子公司、分公司等分支機構(gòu)編織起自己的國際商業(yè)網(wǎng)絡(luò)。由于民族國家之間市場監(jiān)管合作的不足，跨國公司對所有民族國家的市場監(jiān)管都形成了很強的外部性，而這種外部性，恰是單個民族國家的市場監(jiān)管所難以克服的。近年來，通過民族國家之間廣泛合作提高對跨國公司監(jiān)管有效性的呼聲日益高漲，但建立充分有效的國際監(jiān)管合作機制面臨諸多需要克服的矛盾。

跨國公司的外部性給民族國家的市場監(jiān)管帶來困難，但這對于跨國公司自身卻有益無害?？鐕纠眠@種外部性規(guī)避各國市場監(jiān)管的行為司空見慣，比如在商業(yè)賄賂領(lǐng)域，某跨國公司設(shè)在甲國的分支機構(gòu)。意圖行賄該國的官員，為了避免該機構(gòu)自己行賄可能產(chǎn)生的法律風險，跨國公司可以通過設(shè)在不同國家的分支機構(gòu)互相配合，由設(shè)在甲國以外的分支機構(gòu)實施賄賂行為，從而實現(xiàn)行賄主體、行賄地點和行賄行為的域外化。而甲國對于這樣的域外行賄行為進行調(diào)查和追究都是極其困難的。也就是說，外部性成為跨國公司規(guī)避法律監(jiān)管和實施違法商業(yè)行為的極大優(yōu)勢。

在各國無法通過密切配合克服跨國公司外部性的情況下，要求跨國公司通過自我控制消除違法的或不道德的商業(yè)行為的呼聲日益強烈。由于近20年全球腐敗問題治理收效甚微，國際社會已經(jīng)清楚地認識到政府本身不能單獨抑制腐敗?！胺锤瘮「鞣骄J為在提高透明度和抑制腐敗的過程中，傳統(tǒng)的公共部門的干涉已不足以應(yīng)對腐敗，國內(nèi)私營部門以及跨國公司的更多的參與是必不可少的。世界銀行公司治理和反腐敗報告中把公司命名為‘反腐敗的重要同盟’”目聯(lián)合國認為公司是“廉潔的重要支柱”從1977年國際商會《在商事交易中反勒索和賄賂行為規(guī)則》，到2003年透明國際《反賄賂商業(yè)原則》，再到2004年聯(lián)合國《全球契約原則十——企業(yè)應(yīng)對包括勒索和賄賂的各種形式的腐敗》，無一不體現(xiàn)了國際社會在此方面的強烈呼聲。作為對上述國際社會強烈呼聲的回應(yīng)，許多跨國公司都做出了積極的姿態(tài)和一定的努力，以加強對自身違法或不道德商業(yè)行為的控制。其中控制商業(yè)行賄行為是一個非常重要的方面。

但是，能否通過跨國公司自身對商業(yè)行賄行為的控制而消除國際商務(wù)活動中日益嚴重的腐敗現(xiàn)象呢?這是一個意義重大卻在學(xué)術(shù)界鮮有論及的議題。本文試圖就此作一探討。

一、跨國公司控制商業(yè)行賄的動機分析

要借跨國公司自身控制商業(yè)行賄行為以達到消除國際商務(wù)活動中腐敗現(xiàn)象之目的，其前提條件之一必須是跨國公司有充足的動力實施這樣的控制。而要想知道跨國公司是否有這種充足的動力，必先探究跨國公司控制商業(yè)行賄行為的動機。若要探究跨國公司控制商業(yè)行賄行為的動機，必先了解跨國公司實施商業(yè)行賄行為的原因。

眾所周知，商業(yè)行賄是不正當競爭的一種手段，行賄的原因較為復(fù)雜。一類最多見的行賄原因是排擠、打壓競爭對手，為自己爭取更多的商業(yè)機會。其他類型的行賄原因包括獲得市場準入資格、逃避稅收、辦理行政審批手續(xù)、獲取政府采購訂單等。為了清楚認識商業(yè)行賄的違法性和不道德本質(zhì)，我們必須首先把商業(yè)行賄行為和正常的市場網(wǎng)絡(luò)維護行為區(qū)分開來。就像雷-約翰在其文章《商業(yè)賄賂與市場網(wǎng)絡(luò)維護：二者是否有區(qū)別》中指出的，商業(yè)賄賂和市場網(wǎng)絡(luò)維護二者是有著共同點的，即通過給與主管采購貨物或服務(wù)的人一些“甜頭”而去獲得市場優(yōu)勢。而二者的區(qū)別則在于市場網(wǎng)絡(luò)維護有著與之相伴隨的積極作用，即在和諧的社會環(huán)境之中拉近人與人之間的距離。而賄賂卻沒有這樣的特征。社交是人類活動必不可少的一部分，所以市場網(wǎng)絡(luò)維護行為這些好的方面彌補了其對市場所帶來的損害。

實際上，從拓展和維護企業(yè)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的角度來說，商業(yè)賄賂和其他市場網(wǎng)絡(luò)維護行為很難截然分開，為了營造對自身有利的商業(yè)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系環(huán)境，通常企業(yè)會在自己認為必要時實施商業(yè)行賄行為。特別是當這種行為在某些國際商務(wù)法律環(huán)境下幾乎不存在法律風險時，企業(yè)實施商業(yè)行賄行為的動力會大為增強。

既然跨國公司實施商業(yè)賄賂行為是出于對自身利益的追求，那么他們怎么又會反過來控制這種行為呢?要回答這一問題，我們必須用辯證的眼光來看待商業(yè)行賄對于跨國公司的利與害，其實跨國公司用行賄手段追求商業(yè)利益雖然可以為其帶來一時的方便和利潤，但也會給企業(yè)帶來潛在的法律風險、市場環(huán)境的惡化、企業(yè)內(nèi)部管理體系的腐化和商業(yè)信譽的損害，這些對跨國公司的長遠發(fā)展都是極其不利的。也就是說，商業(yè)行賄使跨國公司陷入短期利益和長遠利益的矛盾之中，而長遠利益對于跨國公司的發(fā)展具有更為重要的意義。是犧牲長遠利益以換取短期利益的膨脹，還是抑制短期利益的膨脹以確保長期利益的發(fā)展，就成為跨國公司必須面對的抉擇。顯然，注重宏圖大略的有遠見的跨國公司會從長遠利益出發(fā)做出選擇。他們甚至?xí)?lián)起手來反對商業(yè)賄賂行為，其反對商業(yè)賄賂的態(tài)度甚至比某些政府機構(gòu)更為積極。具體而言?？鐕究刂粕虡I(yè)行賄的動機可歸結(jié)為以下四個方面：

首先，遵守法律的客觀需要是跨國公司控制商業(yè)行賄行為的重要動機之一。在法治國家，任何一個企業(yè)要想避免法律的懲罰，起碼要做到表面上的守法經(jīng)營。也就是說，它不能讓執(zhí)法當局或社會公眾抓住違法行為的把柄。商業(yè)行賄是執(zhí)法當局和社會公眾最不能容忍的違法行為之一。因此，出于遵守法律的客觀需要，跨國公司當然會控制商業(yè)行賄行為。因為這種自我控制是出于外部的壓力，其自我控制的程度取決于法律的寬嚴疏密。1977年以前，各國對跨國公司的海外行賄行為普遍采取放任的態(tài)度。1977年美國通過了《海外反腐敗法》，禁止美國企業(yè)在國際商業(yè)活動中行賄外國公職人員，在美國政府的推動下，從20世紀90年代起，國際社會日益關(guān)注跨國公司的商業(yè)賄賂行為。1997年，以經(jīng)濟合作發(fā)展組織成員國為主的34個國家共同簽訂了《反對在國際商業(yè)交易活動中行賄外國公職人員公約》，規(guī)定締約各國應(yīng)在本國法內(nèi)將賄賂外國公職人員的行為規(guī)定為犯罪。之后，各國際組織出臺的反腐敗文件中，大都將賄賂外國公職人員納入規(guī)制的范圍。根據(jù)這些公約，許多國家修改了國內(nèi)法，懲罰本國企業(yè)在國際商務(wù)活動中行賄外國公職人員的行為。

遵守各國的法律規(guī)定是跨國公司進行全球化運作的基本要求，雖然實踐中跨國公司可能通過各種隱蔽的方式進行賄賂，但這些行為存在的根本原因是各國法律規(guī)定上的差異與不足。以及國際監(jiān)管的不力。隨著在反海外賄賂領(lǐng)域國際合作的加強以及各國法律的改進，跨國公司勢必要以更積極的姿態(tài)約束自己違法的商業(yè)行賄行為，以免因違法行為而遭受嚴厲的懲罰。

其次，對廉潔透明的商業(yè)環(huán)境的追求是跨國公司控制商業(yè)行賄行為的又一重要原因。具有競爭力的公司害怕的不是競爭，而是害怕其產(chǎn)品會由于諸如關(guān)稅或配額之類的貿(mào)易壁壘，或者其他貿(mào)易保護主義者所采取的限制性手段，或者由于腐敗行為者的干預(yù)而被排除出競爭之外。二戰(zhàn)后世界經(jīng)濟發(fā)展一個突出的特點是降低了很多貿(mào)易保護壁壘，而在今后貿(mào)易自由化的進程中其目標就是消除那些特別是由于賄賂所帶來的隱性壁壘。

賄賂會造成財力物力、時間和其他資源的嚴重浪費，在腐敗的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)將承擔更大的和更不可預(yù)測的成本和風險。其一，賄賂使公司面臨著巨大的法律和財政上的風險。公司的管理人員可以因為賄賂而受到刑事處罰，甚至鋃鐺入獄。政府可以因為公司有賄賂行為而宣告合同無效或者把公司列入政府采購的黑名單。比如，在1996年新加坡政府就針對包括西門子在內(nèi)的五家跨國公司，做出禁止他們在五年內(nèi)在新加坡參與任何政府采購?fù)稑说臎Q定，因為這五家公司的顧問在公用事業(yè)建設(shè)合同中進行了賄賂行為。其二，打開賄賂之門的公司會發(fā)現(xiàn)他們難以拒絕將來對于賄賂的需求。有行賄名聲的公司將更容易受到來自腐敗官員的索賄，這樣，本想規(guī)避政府法規(guī)的公司實際上要受到將來更大程度的權(quán)力干預(yù)。通過對公司層面的數(shù)據(jù)分析，丹尼爾·卡夫曼和商金維發(fā)現(xiàn)。行賄越多的公司，由于腐敗官員想要收取更多的賄賂而將遇到更多而不是更少的權(quán)力干預(yù)。其三，賄賂給公司帶來的最嚴重的后果是削弱了公司開發(fā)其長遠競爭優(yōu)勢的動力。1977年美國剛通過《海外反腐敗法》時，不斷有人批評譴責這樣一部法律將使得美國公司在新興經(jīng)濟國家處于競爭的劣勢，然而，時至今日，總部設(shè)在美國的很多跨國公司在很多領(lǐng)域都成為全球領(lǐng)導(dǎo)者。嚴格的反賄賂法使得美國的公司潛心通過創(chuàng)新以及更好的競爭決策來獲取長期的競爭優(yōu)勢。

再次，跨國公司控制行賄行為也是其自身公司倫理建設(shè)的要求。一個公司員工的整體倫理道德趨向?qū)τ诠镜纳婧桶l(fā)展具有十分重要的意義。公平、廉潔、積極向上的公司倫理趨向，有助于保持員工積極認真的工作態(tài)度、銳意進取的創(chuàng)造力和堅韌不拔的市場開拓精神。相反，如果員工相信公司能通過商業(yè)行賄等不正當手段獲取市場競爭優(yōu)勢，就會對公司文化缺乏應(yīng)有的尊重。員工自身的道德趨向也會被扭曲，甚至員工會把這種不正當競爭手段引入公司內(nèi)部的人際關(guān)系，從而導(dǎo)致公司內(nèi)部賄賂行為的滋生和管理秩序的破壞。而倫理控制不僅可以減少跨國公司商業(yè)行賄的可能性，還可以降低公司內(nèi)部的管理成本并提高管理效率。因為倫理控制實際上提高了全體員工的倫理道德素質(zhì)，從而對員工更加易于管理。

最后，控制商業(yè)行賄行為也是樹立良好企業(yè)公眾形象的需要。對公司來講，其聲譽構(gòu)成其總體價值的一部分，而賄賂行為會使公司面臨著失去這些價值的風險。對于消費者來說，也不愿意購買存在道德污點的公司的商品，而商業(yè)行賄行為正是這樣的道德污點。跨國公司為了塑造良好的公眾形象甚至愿意承擔多方面的社會責任，盛斌等關(guān)于跨國公司承擔企業(yè)社會責任的調(diào)查中就清楚表明這一點，正如有的受訪公司所表示的：“在社會需要幫助時提供力所能及的幫助是一種企業(yè)責任……也是樹立企業(yè)形象，向社會推廣企業(yè)的一種途徑”。

二、跨國公司控制商業(yè)行賄的途徑

一些跨國公司通過自身努力控制商業(yè)行賄行為已經(jīng)有數(shù)十年的歷史，特別是1977年美國《海外反腐敗法》頒布后，美國的一些跨國公司就在法律的壓力和自身需求雙重推動下開始了這方面的嘗試。近年來，大型跨國公司聯(lián)手合作控制商業(yè)行賄行為更成為一種新的趨勢。例如，總部設(shè)在日內(nèi)瓦的世界經(jīng)濟論壇(World Economic Forum，亦稱達沃斯論壇)，在2004年1月舉行的一次會議上，由來自工程建筑、能源、金屬和礦業(yè)部門的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)起成立了“反腐敗合作動議”(PACI)，這是一項由全球頂層商務(wù)人士提出的動議，其目標是在多個行業(yè)創(chuàng)造公平和有道德的廉潔商務(wù)環(huán)境，努力消除賄賂等腐敗行為。它制定了自己的“打擊賄賂原則”，對賄賂行為做出了零容忍度承諾，并承諾在公司內(nèi)部推行務(wù)實有效的實施對賄賂零容忍度政策的計劃。

關(guān)于跨國公司控制商業(yè)行賄的方式，以反腐敗合作動議的發(fā)起者之一美國福路公司(Fluor)的做法為例。福路公司有自己的商業(yè)行為和倫理守則，每年由其員工審查并做出承諾，作為公司倫理商業(yè)行為政策和程序的核心。在這一內(nèi)容全面的守則當中，行賄行為被明確地禁止，沒有任何例外。公司為員工提供幾種方式，來匯報可能存在的違反守則的行為，包括一部全天24小時開放的倫理熱線。熱線提供可以接聽超過150種語言的翻譯。打到這一熱線的電話絕對機密并且保持匿名。打進來的每一個電話都由公司安全和紀律小組調(diào)查，并且向董事會報告這一領(lǐng)域內(nèi)的任何活動。公司認識到在整個公司貫徹對賄賂零容忍度政策的重要性，并且建立有效的體制和程序以便公司能發(fā)現(xiàn)任何腐敗行為，一旦發(fā)現(xiàn)將以零容忍度的方式來進行處理。

除了福路公司外，世界經(jīng)濟論壇反腐敗合作動議的145個成員公司中，98％都已經(jīng)按照該組織反賄賂原則的要求確立了自己的執(zhí)行對賄賂零容忍度政策的方案。這些公司在自我控制方面可以說是跨國公司的表率，他們的努力對商業(yè)行賄起到了遏制作用。

概括起來，跨國公司控制商業(yè)行賄的方式主要有三種：

一是財務(wù)制度控制，通過會計及審計規(guī)則的合理運用控制商業(yè)行賄行為，是許多國家反賄賂立法對公司財務(wù)制度的明確要求。例如美國《海外反腐敗法》會計準則部分的規(guī)定就是如此。美國《海外反腐敗法》包括兩部分內(nèi)容：第一部分為禁令，規(guī)定了被列為違法的商業(yè)行賄行為，當然這些行為都是被禁止的；第二部分為會計準則，詳細規(guī)定了企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)制度上嚴格防范商業(yè)行賄行為的發(fā)生，并且企業(yè)一旦在內(nèi)部會計和審計過程中發(fā)現(xiàn)某些部門、子公司或其他下屬機構(gòu)及人員的行為構(gòu)成商業(yè)行賄，則必須向美國的有關(guān)主管當局報告。世界經(jīng)濟論壇反腐敗合作動議的反賄賂原則中規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當保留準確的公司賬目及記錄，這些賬目和記錄應(yīng)真實地反映所有財務(wù)交易，企業(yè)不應(yīng)該設(shè)立賬外賬戶。該原則還進一步要求成員公司建立有效內(nèi)部控制體系，包括在公司會計和記賬制度以及其他商業(yè)環(huán)節(jié)中實現(xiàn)有效的財務(wù)和組織上的相互制衡。

二是企業(yè)倫理控制，主要通過設(shè)立公司內(nèi)部的行為守則而實現(xiàn)對全體公司人員的倫理道德要求的規(guī)范化。美國學(xué)者約瑟夫·麥肯尼曾就公司內(nèi)部書面?zhèn)惱硎貏t對商業(yè)行賄的影響進行實證研究，在向商業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人士隨機發(fā)出的10000份調(diào)查問卷中，他回收了1210份有效的問卷。對這1210份有效問卷的統(tǒng)計表明，絕大多數(shù)受訪者承認在設(shè)立公司內(nèi)部書面?zhèn)惱硎貏t的前提下，受訪者對國際賄賂行為的接受程度會明顯降低。目前在控制商業(yè)行賄方面卓有成效的大型跨國公司普遍推行內(nèi)部倫理守則，有些知名跨國公司的倫理守則對全體員工多個方面的倫理道德表現(xiàn)提出了較為嚴格的要求。它們甚至把員工的倫理道德表現(xiàn)同公司的商業(yè)信譽聯(lián)系在一起。正如國際商會的總干事所說，“通過實施公司行為守則，公司可以更好地樹立其良好企業(yè)公民形象?！?/p>

三是監(jiān)察控制，是指公司通過建立有效的合規(guī)檢查及舉報制度來防范或發(fā)現(xiàn)商業(yè)行賄行為。合規(guī)檢查是大型跨國公司普遍推行的做法。公司設(shè)立專門的合規(guī)檢查部門，對業(yè)務(wù)部門的合同、財務(wù)交易及人員交往經(jīng)常進行事后的暗中調(diào)查，從而發(fā)現(xiàn)可疑的交易及行賄行為。這對業(yè)務(wù)部門的商業(yè)行賄行為具有很好的警示作用。舉報制度則在合規(guī)檢查的基礎(chǔ)上有效增加發(fā)現(xiàn)可疑交易及商業(yè)行賄行為的可能性。但是舉報人經(jīng)常擔心自己的身份被泄露，因此一些跨國公司專門就舉報制度及保護舉報人做出安排，如殼牌石油公司內(nèi)部專門設(shè)立舉報專線和輔助網(wǎng)站，允許員工對商業(yè)賄賂行為進行匿名舉報。

三、跨國公司控制商業(yè)行賄行為的成效分析

盡管有著國際社會以及跨國公司的雙重努力，但事實表明時至今日跨國公司的商業(yè)賄賂現(xiàn)象并沒有明顯地得到抑制，跨國公司的賄賂丑聞仍然層出不窮。根據(jù)透明國際2009年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，僅發(fā)展中國家和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型國家的政府官員每年所收受的賄賂數(shù)額大約為200-400億美元，相當于國際官方援助的20％-40％，賄賂資金的很大一部分來自于跨國公司。這是一個令人費解的現(xiàn)象，跨國公司既然自愿承諾控制商業(yè)賄賂行為，為什么其成效不如人意?筆者認為主要有以下原因：

首先，公司治理結(jié)構(gòu)不完善削弱了跨國公司控制商業(yè)行賄行為的成效。由于當代跨國公司治理結(jié)構(gòu)是在過去較長一段歷史時期所形成的，當時公司對控制商業(yè)行賄問題的關(guān)注很少，所以公司治理結(jié)構(gòu)并沒有反映控制商業(yè)行賄行為的客觀需要。公司治理結(jié)構(gòu)所注重的主要是效率和盈利性，但效率和盈利性都是公司的短期利益目標，很容易刺激公司管理層通過犧牲公司長遠利益以換取短期利潤的增長，這種短期利潤的增長主要對公司管理層有利，而實際上損害了公司所有權(quán)人的長遠利益。這一點可以用委托代理理論加以解釋。在公司的所有人與公司的管理人(即代理人)相分離的情況下，公司所有人的利益與代理人的利益并不完全一致。公司的所有人追求的是長遠的投資回報的最大化，而代理人卻往往追求的是他們個人利益的盡早實現(xiàn)。二者之間在動機結(jié)構(gòu)、時間范圍以及對風險的態(tài)度方面都是不同的。賄賂可能給公司的管理人員帶來短期的利益，但是卻可能給股東或其他利害關(guān)系人留下潛在的風險。

委托代理問題的另一個方面則產(chǎn)生于內(nèi)部股東和外部股東利益與目標的不同。由于二者對于公司管理控制的區(qū)別，賄賂行為對內(nèi)部股東和外部股東能夠產(chǎn)生不同的影響。例如，內(nèi)部股東通過他們對管理的控制，可以把賄賂的成本完全轉(zhuǎn)嫁給外部股東。內(nèi)部股東的信息優(yōu)勢使得他們在發(fā)生問題時可以迅速抽離。內(nèi)部股東也可能同時控制著幾個公司，他們可以在不同公司間重新分配賄賂的成本和收益，這一策略也可能對這些公司的外部股東的利益產(chǎn)生損害。2001年韓國三星公司一些小股東(外部股東)就曾因該公司的賄賂問題對作為公司高管層的大股東(內(nèi)部股東)提起派生訴訟?？鐕竟芾韺映鲇谧陨砝娑M行或容忍商業(yè)行賄行為的事例是經(jīng)常發(fā)生的。

其次，跨國公司商務(wù)信息不透明，使得其商業(yè)行賄行為得不到核實，被曝光的可能性非常小，這也是跨國公司控制商業(yè)行賄行為成效不顯著的重要原因。透明國際在2009年6月發(fā)布了一個題為《透明國際反腐敗報告：關(guān)于公司行為》的報告，第一次嘗試對跨國公司與反賄賂和腐敗有關(guān)的戰(zhàn)略政策以及管理體系的披露范圍和質(zhì)量進行評估。它盡管沒有把跨國公司的表現(xiàn)與跨國公司對其反賄賂和反腐敗行為的披露等同起來，但是的確反映了透明國際這樣的認識，即對于反腐敗行為的公開披露是公司致力于商業(yè)活動透明和廉潔的重要方面。調(diào)查結(jié)果顯示，大部分跨國公司在系統(tǒng)披露有關(guān)反腐敗和賄賂的活動方面的行為少之又少。跨國公司對商業(yè)行賄行為的遮掩使得執(zhí)法機關(guān)、公眾和媒體都很難對商業(yè)行賄行為進行調(diào)查或追蹤，甚至在一些領(lǐng)域商業(yè)行賄已經(jīng)成為潛規(guī)則，但外部人士知之甚少。

最后，各國對跨國公司商業(yè)行賄行為的態(tài)度不一致，也在很大程度上對跨國公司控制商業(yè)行賄行為產(chǎn)生了負面影響。國際社會作為一個整體呼吁跨國公司杜絕商業(yè)行賄行為，但實際上各國在這一問題上的利益是不一致的。一些跨國公司的母國無疑是跨國公司商業(yè)行賄行為的受益者，跨國公司通過商業(yè)行賄行為而獲取的海外合同可以為其母國帶來更多的就業(yè)機會，其合同項目的盈利也可以為其母國帶來更多的稅收，這種利益的驅(qū)動使得他們對跨國公司商業(yè)行賄行為采取一種明擒暗縱的態(tài)度，實際上對于反對跨國公司商業(yè)行賄行為并不積極。即使這些國家是經(jīng)濟與合作發(fā)展組織公約的成員，也在國內(nèi)法上制定了反海外商業(yè)賄賂的相關(guān)條款，但其執(zhí)法行為消極，一些行賄指數(shù)較高的發(fā)達國家如日本、法國、意大利、西班牙等國甚至多年來很少查處海外商業(yè)賄賂案件。

四、結(jié)論

國際社會希望通過跨國公司自身控制商業(yè)行賄行為以消除國際商務(wù)環(huán)境中的腐敗，建立廉潔、公正、高效、透明的國際商務(wù)環(huán)境，但是，盡管許多跨國公司就國際社會的呼吁做出了積極的響應(yīng)，其控制商業(yè)行賄行為的實際效果卻不如人意。要改善跨國公司控制商業(yè)行賄行為的效果，必須從完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、強化信息披露義務(wù)、加強政府間反商業(yè)賄賂的國際合作三個方面著手，避免跨國公司及其管理層對短期利益的過度追求，避免跨國公司隱瞞與商業(yè)賄賂有關(guān)的信息，避免各國政府因自身利益而置國際商務(wù)環(huán)境的廉潔于不顧。當然，這是一項非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要國際社會和跨國公司雙方做出長期不懈的努力。