高等學(xué)校貸款風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施

劉衛(wèi)華

摘要：在高校超常規(guī)發(fā)展、大規(guī)模舉債辦學(xué)、快速擴(kuò)張的同時(shí)，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)。高校貸款會(huì)帶來(lái)學(xué)校財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、銀行金融風(fēng)險(xiǎn)及政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)從思想上構(gòu)筑貸款風(fēng)險(xiǎn)防線、管理上提高貸款使用效益、制度上保證貸款資金的安全性、方法上多渠道籌集資金和建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等方面入手，以防范高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生。

關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；貸款；風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào)：17830.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-3890(2009)06-0085-04

1999年以來(lái)的高校擴(kuò)招政策直接導(dǎo)致了各高校的巨大經(jīng)費(fèi)需求，在財(cái)政撥款和學(xué)生收費(fèi)有限的情況下，各個(gè)高校爭(zhēng)相向銀行借款，走上了舉債發(fā)展之路。從短期看，高校貸款在一定程度上緩解了擴(kuò)招中的資金短缺問(wèn)題，但貸款是需要還本付息的，如不能按時(shí)歸還，高校必定會(huì)面臨償債危機(jī)。為避免由此給高校帶來(lái)的重大損失，高校應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到貸款風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的研究，采取切實(shí)可行的合理措施控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

一、高校貸款的現(xiàn)狀

銀行貸款資金的本質(zhì)是“負(fù)債”，而目前我國(guó)高校貸款數(shù)量之多、范圍之廣，令人堪憂。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年底中央直屬的76所高校貸款總額達(dá)到88億元，截至2005年底貸款總額已高達(dá)336億元，高校平均貸款額高達(dá)4.4億元，平均年度增幅達(dá)到76％。同樣是在2005年，76所高校的總收入是656.66億元，校均收入8.64億元，而貸款規(guī)模已經(jīng)相當(dāng)于高校收入的51.1％。2005年我國(guó)公辦高校向銀行貸款總額達(dá)到1500億元～2000億元，而且?guī)缀跎婕懊克咝！８咝鶆?wù)實(shí)際上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個(gè)數(shù)目，除去銀行貸款，許多債務(wù)是通過(guò)工程建設(shè)方墊資和一些單位的投資形成的，保守估計(jì)高校債務(wù)達(dá)4 000億元。一般高校的貸款都在4億元～8億元，一些大院校更高達(dá)10億以上。國(guó)家審計(jì)署已于2006年3月29日公告了教育部等中央直屬18所高校2003年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果，截至2003年末，這18所高校債務(wù)總額72.75億元，比2002年增長(zhǎng)45％，其中基本建設(shè)形成的債務(wù)占82％。

在1999年高校全面擴(kuò)招后，眾多高校紛紛利用銀行貸款，加大校園改造和建設(shè)力度，其中最為著名的是位于河北廊坊的東方大學(xué)城，其占地7.3km²，投資達(dá)50億元；南京的仙林大學(xué)城的規(guī)劃面積達(dá)70km²，投資達(dá)50億元；同屬南京的江寧大學(xué)城占地30km²，投資達(dá)40多億元；位于廣州小谷圍島及其南岸地區(qū)的廣州大學(xué)城占地超過(guò)43k²，投資竟高達(dá)120億元等等……這些觸目驚心的數(shù)字充分展現(xiàn)了目前我國(guó)各高校貸款金額之大、范圍之廣，這不能不令人擔(dān)憂。

二、高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)及其后果

1高校財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。部分高校貸款決策過(guò)程存在非理性化傾向。表現(xiàn)在確定貸款規(guī)模時(shí)，高校通常只以“能否滿足項(xiàng)目建設(shè)需要”作為第一標(biāo)準(zhǔn)，盲目貸款或超規(guī)模貸款，對(duì)資金成本和自身的還貸能力考慮甚少。然而，我國(guó)高等教育是非贏利性的，高校負(fù)債資金也主要用于非贏利性項(xiàng)目。雖然近期內(nèi)不會(huì)出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，但其主要從事非營(yíng)利性的業(yè)務(wù)活動(dòng)，資金一旦消耗則無(wú)法收回，若資金運(yùn)作不當(dāng)，則有可能出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺、無(wú)力發(fā)放工資、無(wú)法維持日常開(kāi)支、亂收費(fèi)和財(cái)務(wù)違規(guī)等現(xiàn)象。過(guò)度負(fù)債所帶來(lái)的還貸壓力勢(shì)必造成高校正常財(cái)務(wù)開(kāi)支的削減，這種非正常的支付削減又將影響高校教學(xué)、科研等活動(dòng)的正常進(jìn)行，并形成惡性循環(huán)，最終陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

2銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行貸款是學(xué)?；I集資金的一個(gè)重要渠道，與財(cái)政撥款和事業(yè)收入有所不同，在資金性質(zhì)方面有著本質(zhì)的區(qū)別：財(cái)政撥款和事業(yè)收入對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)是自有資金，無(wú)需償還，沒(méi)有資金成本和償債風(fēng)險(xiǎn)；而銀行貸款屬于借入資金，對(duì)高校而言是真正意義上的負(fù)債，這就迫使學(xué)校在運(yùn)用貸款方式籌資時(shí)必須考慮貸款的資金成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。目前高校貸款主要是靠銀行提供信用額度，實(shí)施信用貸款。高校在民事活動(dòng)中作為獨(dú)立的法人實(shí)體，如果到期不能償還債務(wù)，不但會(huì)承擔(dān)失去信譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)造成后續(xù)貸款困難，甚至資金鏈斷裂，給學(xué)校的發(fā)展造成困難。

3政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。高校在民事活動(dòng)中享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事責(zé)任，因此國(guó)家對(duì)高校貸款沒(méi)有實(shí)施過(guò)多的干預(yù)政策，但事實(shí)上大規(guī)模的貸款風(fēng)險(xiǎn)最終由政府來(lái)承擔(dān)。當(dāng)高校正常教學(xué)活動(dòng)因貸款無(wú)法償還而受到影響，或者銀行給政府施加訴訟或破產(chǎn)壓力時(shí)，政府不得已要為高校的貸款“買(mǎi)單”。久而久之，如果這種問(wèn)題不能得到有效的控制，政府承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，必定會(huì)造成財(cái)政上的重大損失。

總之，高校貸款越來(lái)越多，容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。高校資產(chǎn)負(fù)債率偏高，收入增長(zhǎng)空間有限，償債能力極其弱小，一旦資金鏈斷裂，將引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)貸款資金使用管理不善

貸款資金使用不講成本，建設(shè)上相互攀比，講排場(chǎng)比闊氣，浪費(fèi)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的學(xué)校教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓設(shè)計(jì)實(shí)際使用面積低，搞上檔次裝修。工程施工過(guò)程中隨意變更，人為加大工程量。極少數(shù)高校工程建設(shè)和物資設(shè)備采購(gòu)不招標(biāo)，暗箱操作，決定權(quán)掌握在極少數(shù)人手里，損失浪費(fèi)、違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。亂用貸款現(xiàn)象比較普遍。由于擴(kuò)招，學(xué)校要花錢(qián)的地方非常多，有的學(xué)校用貸款建教職工宿舍，用于引進(jìn)高層次人才，有的學(xué)校用貸款調(diào)節(jié)日常資金周轉(zhuǎn)；甚至有的學(xué)校用貸款對(duì)外投資、發(fā)放教職工校內(nèi)津貼。高校貸款大多數(shù)是按項(xiàng)目申請(qǐng)的，?？顚Ｓ迷瓌t普遍沒(méi)有得到遵守。貸款被亂用濫用，巨額資金發(fā)揮的作用被大大削弱。

(二)資金來(lái)源不足

1政府對(duì)高等教育投入不足。近年來(lái)，無(wú)論是國(guó)家還是地方財(cái)政對(duì)高校教育經(jīng)費(fèi)的投入雖然年年增加，但增幅不大。根據(jù)2005年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》等有關(guān)資料顯示，我國(guó)對(duì)教育事業(yè)投入的財(cái)政撥款占總體教育經(jīng)費(fèi)的比重，從1999年68.3％降為2003年62.2％，平均年下降1.5個(gè)百分點(diǎn)。高等教育發(fā)展速度之快是有目共睹的，1999～2003年短短5年時(shí)間，普通高校在校大學(xué)生數(shù)增長(zhǎng)153％。因此，政府財(cái)政對(duì)高等教育的投入在短期內(nèi)不可能有較大幅度的增長(zhǎng)，靠政府增加投入緩解貸款壓力是不現(xiàn)實(shí)的。

2教育事業(yè)收入增長(zhǎng)不大。擴(kuò)招給高校帶來(lái)了學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)收入的增加，但增加的收入并不能完全用于建設(shè)和發(fā)展，有相當(dāng)一部分要用于滿足學(xué)校由于學(xué)生數(shù)量的增加而同步增長(zhǎng)的對(duì)教學(xué)教輔設(shè)施設(shè)備、師資隊(duì)伍建設(shè)方面經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)的需求和，用于高校由于內(nèi)部管理體制改革而增加的成本，例如校內(nèi)崗位津貼的實(shí)行、人才戰(zhàn)略的實(shí)施、學(xué)科發(fā)展建設(shè)的需要等等。因此，高校事業(yè)費(fèi)收入的增量部分用于還貸的比例是有限的。

3擔(dān)保難以落實(shí)。高校作為事業(yè)性單位，其資產(chǎn)是不能為貸款提供擔(dān)保和抵押，這是貸款無(wú)法順

利落實(shí)的最大障礙，特別是借貸雙方發(fā)生法律糾紛時(shí)，明顯是對(duì)銀行方面不利，如果銀行方面不是積極主動(dòng)并通過(guò)一些辦法加以通融，貸款是根本無(wú)法落實(shí)的，這也在一定程度上制約了學(xué)校貸款建設(shè)中籌資活動(dòng)的開(kāi)展。

(三)預(yù)算管理約束不力

高校的性質(zhì)決定了預(yù)算管理是高校財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)。但事實(shí)上很多學(xué)校高校并沒(méi)有高度重視預(yù)算管理在學(xué)校發(fā)展中的作用。

1高校財(cái)務(wù)缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃。就客觀方面而言，由于我國(guó)高教事業(yè)正處在高速發(fā)展和變革時(shí)期，高校的長(zhǎng)期事業(yè)規(guī)劃較難編制；從主觀方面來(lái)看，很多高校短期行為嚴(yán)重，不重視高校長(zhǎng)期事業(yè)規(guī)劃的編制，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到高校銀行貸款主要是為學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施和學(xué)科建設(shè)進(jìn)行的中長(zhǎng)期投資，是高校將來(lái)預(yù)期收入的提前透支，因此，必須要有高校的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與之適應(yīng)，否則會(huì)造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，這和我國(guó)對(duì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理有關(guān)。事業(yè)單位，尤其是學(xué)校，我國(guó)幾十年來(lái)一貫采用收付實(shí)現(xiàn)制，不講究經(jīng)濟(jì)效益，國(guó)家撥多少錢(qián)花多少錢(qián)。

2高校的預(yù)算編制存在問(wèn)題。一些高校尚未建立健全預(yù)算編制管理制度。即使有制度也有章不循，隨意改動(dòng)，預(yù)算如同虛設(shè)。資金控制的隨意性較大，資金流向與控制脫節(jié)，事前監(jiān)督不嚴(yán)，事中控制不力，事后監(jiān)督因受多種因素影響效果不佳，無(wú)法反映預(yù)算全貌，也不利于考核預(yù)算資金執(zhí)行情況。有銀行貸款的高校，正確的預(yù)算編制原則是將需要支付的銀行貸款本金和利息一并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。而現(xiàn)在很多高校的正常收支預(yù)算都留有赤字，根本無(wú)法考慮銀行貸款的還本付息，導(dǎo)致高校不可避免地出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)與國(guó)家宏觀調(diào)控脫節(jié)，缺乏法律規(guī)范指導(dǎo)

銀行因高校的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)性愿意主動(dòng)放貸，認(rèn)為學(xué)校是國(guó)家的學(xué)校，對(duì)高校貸款項(xiàng)目很少進(jìn)行嚴(yán)格審查，不設(shè)立擔(dān)保或財(cái)產(chǎn)抵押，極大方便了學(xué)校申請(qǐng)和使用銀行貸款，造成學(xué)校貸款的隨意性。因此，近幾年高校普遍利用貸款來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)階段高等教育發(fā)展過(guò)程中的資金缺口，這成為高校搶抓機(jī)遇、迅速擴(kuò)張、形成規(guī)模效益的主要方式。貸款在整個(gè)高校投資體制中所占的比例越來(lái)越大。究其原因主要是貸款額度缺乏有效的法律制度的規(guī)范和約束，財(cái)務(wù)管理方法落后，與國(guó)家宏觀調(diào)控脫節(jié)，使支出與收入嚴(yán)重失衡，加大了貸款控制的難度和風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)從思想上構(gòu)筑貸款風(fēng)險(xiǎn)的防線

1樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀。教育部、財(cái)政部2004年7月15日下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)銀行貸款管理，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》明確規(guī)定：“在今后高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，高校對(duì)銀行資金的管理情況將作為重要的考核指標(biāo)”。高校在快速發(fā)展的機(jī)遇面前，要按照“十六大”精神的要求，堅(jiān)持科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀。既要積極利用銀行貸款，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展，又要正確處理好眼前與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力的關(guān)系，堅(jiān)持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展，摒棄盲目跟從的意識(shí)。

2樹(shù)立資金的成本觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。長(zhǎng)期以來(lái)，高等學(xué)校屬于事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)主要是政府財(cái)政撥款，預(yù)算要求量入為出，收支平衡。在這種情況下，財(cái)政撥款無(wú)償使用，根本不用去考慮風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，缺乏資金成本觀念和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。貸款資金不是財(cái)政資金而是學(xué)校的負(fù)債，它的數(shù)量隨時(shí)間滾動(dòng)而增長(zhǎng)。所以高校的管理人員必須更新觀念，在充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值與收益的關(guān)系基礎(chǔ)上，制定最優(yōu)的財(cái)務(wù)決策。

(二)從管理上提高貸款資金的使用效益

1優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。高校貸款發(fā)展要綜合考慮和分析各種籌資渠道和籌資方式的資金成本，研究各種資金來(lái)源的構(gòu)成，以求取得籌資方式的最優(yōu)組合，達(dá)到綜合成本最低。高校應(yīng)根據(jù)借款的數(shù)額、借款期限、貸款利率的大小來(lái)選擇不同的籌資方式，如可采取向銀行借款、發(fā)行高校債券、外國(guó)政府貸款及引進(jìn)外資等方式，努力降低資金成本。同時(shí)，對(duì)貸款的時(shí)機(jī)和資金需要量進(jìn)行分析，正確分析貸款資金的期限結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況和償還能力，將長(zhǎng)期、中期、短期貸款有效地結(jié)合起來(lái)。

2加強(qiáng)貸款的項(xiàng)目管理，提高貸款資金使用效益。高校的貸款具有較強(qiáng)的時(shí)效性，借債就必須償還，否則就要付出很大的成本。在貸款投資有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)事先深入進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查和可行性論證，保證項(xiàng)目的合法性、規(guī)范性，確保?？顚Ｓ茫訌?qiáng)對(duì)貸款資金投向的監(jiān)控，不得將貸款資金用于對(duì)外投資(含對(duì)校辦企業(yè)的投資)、科技開(kāi)發(fā)、捐贈(zèng)、支付罰款以及平衡預(yù)算抵補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的不足等，嚴(yán)禁用貸款資金提高或變相提高人員待遇。高校加強(qiáng)貸款資金的管理，應(yīng)形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤運(yùn)行、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制。

(三)從制度上保證貸款資金的安全性

1建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。高校要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，按管理層次逐級(jí)建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制，責(zé)任到人，各負(fù)其責(zé)。高校的校長(zhǎng)是貸款項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人，對(duì)全部貸款資金使用的安全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)確保按期償還貸款本息負(fù)責(zé)。各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃使用資金，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃使用資金，堅(jiān)持節(jié)約的原則，確保項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量。各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)資金的使用和管理負(fù)責(zé)，要制訂嚴(yán)格的貸款資金管理制度與辦法，確保貸款資金?？顚Ｓ谩?/p>

2完善貸款內(nèi)部控制制度。建立并完善貸款資金的內(nèi)部核算和控制體系，首先要分項(xiàng)目進(jìn)行核算、管理，并設(shè)立專門(mén)的賬目，分項(xiàng)核算利息支出和還款情況。其次要監(jiān)督基建對(duì)貸款資金的使用情況，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按期與基建財(cái)務(wù)對(duì)賬，確保貸款資金的使用與貸款項(xiàng)目及相關(guān)的預(yù)算一致。再次要從制度層面完善現(xiàn)有的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》。明確貸款建設(shè)期間涉及利息資本化的賬務(wù)處理方式，確保固定資產(chǎn)入賬準(zhǔn)確。最后，財(cái)務(wù)部門(mén)每年應(yīng)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)機(jī)構(gòu)和教代會(huì)通報(bào)貸款資金的使用情況，使貸款的使用更加公開(kāi)、公正、透明。

3將貸款資金納入預(yù)算管理體系?，F(xiàn)行《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定已不能滿足發(fā)生貸款業(yè)務(wù)情況下的財(cái)務(wù)管理要求。根據(jù)高校貸款的實(shí)際情況，必須將貸款資金納入預(yù)算管理，允許各高校編制赤字預(yù)算，建立新的財(cái)務(wù)預(yù)算體系。在具體編制上，應(yīng)堅(jiān)持量入為出的原則，把貸款看作學(xué)校的一項(xiàng)現(xiàn)金流入，把貸款償還看作一項(xiàng)現(xiàn)金流出，根據(jù)“年度預(yù)算收入數(shù)+預(yù)計(jì)貸款數(shù)=年度預(yù)計(jì)支出數(shù)+預(yù)計(jì)還貸數(shù)”，通過(guò)這個(gè)平衡關(guān)系把貸款資金納入到學(xué)校預(yù)算管理的范圍。

(四)多渠道籌集資金，提高還貸能力

高校自身應(yīng)廣開(kāi)財(cái)源，加快后勤社會(huì)化進(jìn)程，充分利用高校的資源優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)、學(xué)、研合作，搞好產(chǎn)、學(xué)、研基地建設(shè)，積極將科研成果商業(yè)化，促進(jìn)科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為社會(huì)生產(chǎn)力；充分利用媒體工具開(kāi)展對(duì)外宣傳和公關(guān)活動(dòng)，認(rèn)真做好學(xué)校品牌的營(yíng)造工作，提高學(xué)校的知名度，為提供社會(huì)服務(wù)創(chuàng)造條件；學(xué)校還應(yīng)將負(fù)債建設(shè)的教學(xué)和科研基礎(chǔ)設(shè)施盡快轉(zhuǎn)化為為生產(chǎn)力，增強(qiáng)科研成果向收入方面的轉(zhuǎn)化。目前，除了國(guó)家和財(cái)政收入是高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源外，要盡最大努力開(kāi)發(fā)科研事業(yè)收入、校辦產(chǎn)業(yè)投入獲得的收入，以及社會(huì)各方捐資助學(xué)收益等多方面籌集的事業(yè)資金等高校收入?？傊叩葘W(xué)校應(yīng)在保證教學(xué)質(zhì)量提高的總目標(biāo)下努力從多方籌措資金，增強(qiáng)還貸能力。

(五)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

根據(jù)自身財(cái)務(wù)情況，各高校應(yīng)對(duì)本校的信貸資金使用情況有一個(gè)比較適合的預(yù)警系數(shù)，包括累計(jì)負(fù)債額、自有資金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)賬齡分析等等，由于高校的還貸渠道特點(diǎn)，學(xué)生收費(fèi)是主要收入來(lái)源，學(xué)費(fèi)高低決定還貸能力高低，學(xué)費(fèi)的多少取決于學(xué)生的人數(shù)和收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，因此在貸款額度與學(xué)生人數(shù)之間建立一個(gè)對(duì)應(yīng)關(guān)系能較客觀地顯示出貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，即將生均貸款額作為識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)比較科學(xué)。

總之，貸款辦學(xué)是高校適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，在正面效應(yīng)值得肯定的同時(shí)，負(fù)面效應(yīng)更不容忽視，高校應(yīng)樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和政績(jī)觀，強(qiáng)化資金的成本和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)貸款資金進(jìn)行科學(xué)的管理，以有效地規(guī)避和化解貸款辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校各項(xiàng)事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。