加強(qiáng)債權(quán)過程管理　降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

溫峻峰

摘 要:應(yīng)收賬款在企業(yè)管理中占有非常重要的位置,文章通過對應(yīng)收賬款發(fā)生的前期、中期和后期可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的分析制定相應(yīng)的對策,將企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

關(guān)鍵詞:債權(quán) 過程管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2009)09-164-01

應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,是企業(yè)管理的重中之重,應(yīng)收賬款的回收影響到企業(yè)的正常經(jīng)營和企業(yè)的發(fā)展。因此應(yīng)收賬款的管理在企業(yè)管理中有很重要的意義。應(yīng)收賬款主要是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)形成的債權(quán),主要是由應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款構(gòu)成。在企業(yè)的流動資產(chǎn)中占很大的比重,能夠直接影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。因此全面認(rèn)識和區(qū)別應(yīng)收賬款在發(fā)生和清收以及在清收后期所存在的后期風(fēng)險(xiǎn)的控制有著重要的意義。

一、前期預(yù)防,應(yīng)收賬款發(fā)生前風(fēng)險(xiǎn)的控制

一個(gè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的單位不可能不發(fā)生應(yīng)收債權(quán),關(guān)鍵是看怎么樣把應(yīng)收債權(quán)產(chǎn)生壞賬的幾率降低到零。作為債權(quán)方在企業(yè)賒銷前應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面的工作:(1)銷售前首先審查對方的主體資格,這包括對方單位的企業(yè)名稱、單位所在地、法人代表、開戶銀行賬號、對方單位的營業(yè)執(zhí)照以及營業(yè)執(zhí)照的有效期、營業(yè)執(zhí)照是否年檢、如果是簽訂合同的不是法人(單位負(fù)責(zé)人)本人的還要看對方經(jīng)辦人的授權(quán)書。(2)審查對方單位的經(jīng)營范圍,主要是核對對方單位營業(yè)執(zhí)照所注明的營業(yè)范圍與本單位發(fā)生業(yè)務(wù)是否一致,是否是超范圍經(jīng)營。(3)審核雙方所經(jīng)營的內(nèi)容是否合法,這一方面可以通過公司的法律顧問監(jiān)督。(4)審核對方的償債能力,主要是看對方在超過還款期限后,有無可以用來償債的資產(chǎn)?？梢院瞬閷Ψ降馁~面資產(chǎn)是否屬實(shí),等等。(5)同時(shí)也可以調(diào)查對方公司的商譽(yù)如何。如果商譽(yù)不好,可以適當(dāng)控制交易的額度或者取消交易。(6)審查簽訂合同的協(xié)議條款是否齊備,雙方的權(quán)利義務(wù)是否明確,同時(shí)盡量避免對己方不利的條款。(7)公司賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制,交易金額越大,負(fù)責(zé)審核的部門越多,級別越高。超過一定額度的交易應(yīng)該上公司高層會議決定。

通過以上的一些防范措施,企業(yè)會在以后的欠款糾紛中處于比較有利的位置。

二、事中的監(jiān)測,欠款發(fā)生后注意對債務(wù)方資產(chǎn)變動情況的監(jiān)測和了解

好多企業(yè)在欠款發(fā)生后忽視了對債務(wù)方資產(chǎn)變動情況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況變化的必要的了解和監(jiān)測。認(rèn)為欠債還錢是天經(jīng)地義的事情,只要欠款到期找對方去收錢就可以了,導(dǎo)致好多欠款到期后,不是債務(wù)方生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化面臨倒閉,就是對方資產(chǎn)嚴(yán)重貶值根本不足以償還欠款,有的債務(wù)人甚至已經(jīng)人去樓空。在這種狀況下要收回欠款難度可想而知了。債權(quán)方如果在欠款發(fā)生后對債務(wù)方的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)變動情況進(jìn)行必要的了解和監(jiān)測,一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)方經(jīng)營狀況惡化,出現(xiàn)抽逃資金,轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等情況,或者發(fā)現(xiàn)對方有喪失或可能喪失償還債務(wù)的能力的情況的出現(xiàn),應(yīng)該立即采取必要的措施,保護(hù)自己的合法權(quán)益。

三、事后的風(fēng)險(xiǎn)防患和債權(quán)的保護(hù)。主要是指債務(wù)方到了還款期限還不能還清欠款時(shí)債權(quán)方采取的應(yīng)對措施

如果出現(xiàn)債權(quán)到期沒有收回的情況后,債權(quán)方首先要做的就是對債權(quán)證據(jù)的收集和保護(hù)。主要包括債務(wù)方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)簽訂的合同協(xié)議(必須有對方加蓋合同章、法人章或者授權(quán)經(jīng)辦人的簽字的原件)、送貨單(必須有對方單位蓋章,經(jīng)辦人簽收的票據(jù))、托運(yùn)單、欠條、各種結(jié)算票據(jù)以及和債務(wù)人有關(guān)的文件傳真等等。對于那些有可能滅失或毀損的證據(jù)可以向人民法院申請證據(jù)保全,對于自己無法取得的證據(jù),也可以申請人民法院調(diào)查收集。

清收欠款的方法很多,主要有債權(quán)債務(wù)雙方協(xié)商解決,中間人調(diào)解解決,申請仲裁和到法院提起訴訟等等。下面主要對協(xié)商解決和法律訴訟手段詳細(xì)說明。

自行協(xié)商解決的方法可以看對方償債能力和實(shí)際情況簽訂新的還款協(xié)議,或者實(shí)行債務(wù)重組,以對方固定資產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備或生產(chǎn)資料償還債務(wù),也可以用對方無形資產(chǎn)如土地使用權(quán)、專利權(quán)來償還債務(wù)。

申請支付令是通過法律途徑收回欠款的有效方法之一。根據(jù)我國民事訴訟法規(guī)定,債權(quán)人請求債務(wù)方給付金錢、有價(jià)證券,符合下列條件的,可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請支付令:(1)債權(quán)人與債務(wù)人沒有其它糾紛。(2)支付令能夠送達(dá)債務(wù)人。債務(wù)人在收到人民法院發(fā)出的支付令后十五日內(nèi)沒有清償債務(wù),或沒有向人民法院提出書面異議的,債權(quán)人可以向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。如果債務(wù)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向人民法院提出了書面異議,則必須通過法律訴訟來解決。

法律訴訟是最有效也是最終解決債權(quán)清收的手段了。有的債權(quán)人對通過訴訟手段催收欠款信心不足,比如擔(dān)心分期還款的最后期限沒有到期就起訴對自己不利,這實(shí)際上是對法律不了解造成的,我國新頒布的《中華人民共和國合同法》第六十七條明確規(guī)定:分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部價(jià)款的五分之一的,出賣人可以要求買受人支付全部價(jià)款或解除合同。

債權(quán)人還可以在起訴前或起訴后向法院申請財(cái)產(chǎn)保全,以確保在判決后能順利收回欠款。

我國的法律對債權(quán)債務(wù)的訴訟時(shí)效也作了明確的規(guī)定,《民法通則》第135條規(guī)定:向人民法院請求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為二年,法律另有規(guī)定的除外。第136條規(guī)定:訴訟時(shí)效期間從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。

所以債權(quán)清收在使用非法律手段清收的同時(shí)要注意保護(hù)債權(quán)不要過了訴訟時(shí)效。對于過了訴訟時(shí)效的債權(quán),其補(bǔ)救措施就是設(shè)法和債務(wù)方重新達(dá)成還款協(xié)議,擺脫被動局面。

企業(yè)的債權(quán)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,只有平時(shí)把工作做細(xì)做扎實(shí),強(qiáng)化細(xì)節(jié)管理,才能把企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低,保證企業(yè)的健康發(fā)展。

(作者單位:山西焦煤西山東曲礦 山西太原 030200)

(責(zé)編:呂尚)