依靠科技　創(chuàng)新方法　提高交通規(guī)費(fèi)征稽審計(jì)水平

為了全而掌握區(qū)域交通征費(fèi)稽查系統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模，各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入的征收、解繳、使用情況以及國(guó)有資產(chǎn)安全完整情況，提高交通征費(fèi)稽查依法管理水平，2007年5月10日至7月6日，寶雞市審計(jì)局派出審計(jì)組。對(duì)某處2006年度交通規(guī)費(fèi)征稽及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。這次審計(jì)嚴(yán)格按照省廳審計(jì)實(shí)施方案確定的內(nèi)容和要求實(shí)施，并根據(jù)全省征稽系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)行計(jì)算機(jī)管理和數(shù)據(jù)量大的特點(diǎn)，采用了審計(jì)軟件《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》和計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段。審計(jì)中，審計(jì)組成員立足實(shí)際，依靠現(xiàn)代科技水平，是靈活運(yùn)用審計(jì)方法，分工協(xié)作，相互配合，內(nèi)查外調(diào)，延伸審計(jì)到車(chē)管所及其相關(guān)單位和50％的交通征稽所，在規(guī)定的時(shí)間里，全面順利地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)某處應(yīng)征車(chē)輛數(shù)比當(dāng)?shù)剀?chē)管所少11028臺(tái)，噸位數(shù)比當(dāng)?shù)剀?chē)管所多7809噸，2006年末有7047臺(tái)車(chē)輛、12998噸欠費(fèi)漏征，已建議部門(mén)之間建立車(chē)輛數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，統(tǒng)一口徑，及時(shí)掌握確切的車(chē)輛信息數(shù)據(jù)，并繼續(xù)加強(qiáng)公路稽查，查補(bǔ)欠費(fèi)，加強(qiáng)稽查人性化服務(wù)，適當(dāng)減輕老舊車(chē)主負(fù)擔(dān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支方面存在少代扣代繳個(gè)人所得稅23076元，漏繳房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅費(fèi)15602元，已經(jīng)全額收繳財(cái)政，欠撥基層單位經(jīng)費(fèi)31萬(wàn)元，超撥某辦公樓110萬(wàn)元，已建議及時(shí)撥付欠撥經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)正確。關(guān)于某交警部門(mén)截留執(zhí)征養(yǎng)路費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)款等各種收入，私設(shè)“小金庫(kù)”、私存私放超過(guò)70萬(wàn)元等問(wèn)題，已移送市紀(jì)委查處?？傊?，對(duì)某處交通規(guī)費(fèi)征稽及財(cái)務(wù)收支審計(jì)我們依靠科技，創(chuàng)新方法，嚴(yán)格執(zhí)法，保證了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。其主要做法是：

一、全面運(yùn)用《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)2008》實(shí)施審計(jì)

按照審計(jì)署6號(hào)令和《審前調(diào)查規(guī)范》，調(diào)查組在傳統(tǒng)審計(jì)的審前調(diào)查內(nèi)容的基礎(chǔ)上重點(diǎn)對(duì)征費(fèi)稽查及財(cái)務(wù)收支管理業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)(電子數(shù)據(jù)管理)進(jìn)行了審前調(diào)查。在AO中編制了審計(jì)項(xiàng)目信息和具體審計(jì)事項(xiàng)，并按照審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了明確分工。導(dǎo)出項(xiàng)目資料給其他審計(jì)人員建立項(xiàng)目，采集和轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。審計(jì)人員利用SQL查詢(xún)器、設(shè)置查詢(xún)條件及排序表、分組表、自由表、數(shù)值分析和對(duì)所采集轉(zhuǎn)換的電子數(shù)據(jù)，通過(guò)AO軟件進(jìn)行審計(jì)、分析。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的會(huì)計(jì)科目、科目明細(xì)賬、輔助賬、憑證等結(jié)合審計(jì)人員職業(yè)判斷審閱查詢(xún)電子賬簿和記賬憑證及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表。每個(gè)審計(jì)成員將查詢(xún)分析的結(jié)果及時(shí)匯集討論。集體分析確定審計(jì)疑點(diǎn)，并將審計(jì)疑點(diǎn)與紙質(zhì)資料和文件法規(guī)進(jìn)行核對(duì)，逐一落實(shí)，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確，審計(jì)中充分利用AO系統(tǒng)下審計(jì)底稿模塊建立審計(jì)日記，整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，最后生成審計(jì)報(bào)告提綱和審計(jì)報(bào)告初稿。

二、突破AO篩選“陜O”車(chē)輛數(shù)量難點(diǎn)，為審計(jì)工作提供借鑒經(jīng)驗(yàn)

在審計(jì)中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)以“陜O”打頭的車(chē)輛大多為減免征費(fèi)車(chē)輛，在所有減免車(chē)輛數(shù)量中占有的比例很大。在查詢(xún)“陜O”車(chē)輛的時(shí)候發(fā)現(xiàn)最后的統(tǒng)計(jì)總數(shù)和征稽單位提供的數(shù)據(jù)出入很大，審計(jì)組在減免登記簿中找出部分“陜O”車(chē)牌號(hào)，之后與篩選出來(lái)的車(chē)牌號(hào)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)個(gè)別車(chē)號(hào)對(duì)不上，后經(jīng)過(guò)多次不同方法的篩選，最終發(fā)現(xiàn)有的車(chē)牌號(hào)中的字母‘O被誤寫(xiě)為數(shù)字‘O，這是在錄入車(chē)輛信息時(shí)操作人員誤輸人造成的，把“陜O”車(chē)輛和“陜O”車(chē)輛匯總起來(lái)作為“陜O”車(chē)輛。審計(jì)組及時(shí)將情況反饋給省廳，很快被其他審計(jì)組吸收采用，提高了工作效率。

三、及時(shí)取得車(chē)輛數(shù)據(jù)，向其他審計(jì)組提供了職證思路

車(chē)輛規(guī)費(fèi)征收和車(chē)輛管理分屬于不同的管理部門(mén)，要想在當(dāng)?shù)剀?chē)輛管理部門(mén)取得審計(jì)需要的車(chē)輛數(shù)據(jù)很難。一是當(dāng)?shù)剀?chē)輛管理部門(mén)不積極配合。二是車(chē)輛管理部門(mén)掌握的車(chē)輛信息與我們審計(jì)組的要求有差距。我們審計(jì)組先是持單位介紹信前去索要，被婉拒，后來(lái)由主管領(lǐng)導(dǎo)出面，采用發(fā)公函等形式直接找其上級(jí)交警支隊(duì)進(jìn)行交涉，層層推諉，審計(jì)組只有耐下性子，一次次去做工作，最后數(shù)據(jù)管理人員終于提供了相關(guān)數(shù)據(jù)，但與我們需要的數(shù)據(jù)有差異，最后還是我們審計(jì)組的審計(jì)人員將我們需要的數(shù)據(jù)從車(chē)管所的“機(jī)動(dòng)車(chē)登記系統(tǒng)”數(shù)據(jù)導(dǎo)出，生成符合我們要求的Excel形式，供審計(jì)組分析使用。我們的取證思路得到省廳肯定和好評(píng)，很快在其他審計(jì)組被推廣。

我們認(rèn)真總結(jié)運(yùn)用AO審計(jì)的做法和審計(jì)思路，編寫(xiě)了陜西省寶雞某處2006年度交通規(guī)費(fèi)征稽及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)AO應(yīng)用實(shí)例，上報(bào)審計(jì)署參評(píng)，被審計(jì)署評(píng)為2007年度AO應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用獎(jiǎng)；在2008年省審計(jì)廳優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中，被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。