河池商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理研究

劉冬梅　孫維峰

提要由于金融的全球化滲透，商業(yè)銀行受到了前所未有的信用風(fēng)險挑戰(zhàn)。信用風(fēng)險管理較之其他風(fēng)險，更是銀行要面對的主要問題。因此，建立信用風(fēng)險評級體系，對河池商業(yè)銀行來說勢在必行。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險管理；信用評級

中圖分類號：F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理概述

（一）信用風(fēng)險的概念。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的基本風(fēng)險，其中最主要的風(fēng)險是狹義的信貸風(fēng)險，是指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行遭受損失的可能性。廣義的信用風(fēng)險是指：因所有客戶違約所引起的風(fēng)險，包括資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的借款人不按時還本付息引起的資產(chǎn)質(zhì)量惡化、表外業(yè)務(wù)交易對手違約等。

（二）信用風(fēng)險的特征。信用風(fēng)險有四個特征：內(nèi)生性、信息缺失性、道德性和數(shù)據(jù)匱乏性。風(fēng)險的內(nèi)生性是指導(dǎo)致還款違約的主要因素是債務(wù)人自身的還款能力和還款意愿；風(fēng)險的信息缺失性是指銀行的債務(wù)人掌握更多的交易信息，處于有利的地位，而銀行擁有的信息較少，處于不利地位；風(fēng)險的道德性是指銀行發(fā)放貸款后，債務(wù)人可能從事較高風(fēng)險的投資行為，將銀行置于承受高信用風(fēng)險的境地，它是形成信用風(fēng)險的重要因素；風(fēng)險的數(shù)據(jù)匱乏性主要是指貸款等信用產(chǎn)品的流動性差，信用產(chǎn)品的交易記錄少。

二、河池商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中存在的問題

（一）公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷。河池商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)形式上設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、股東大會等機(jī)構(gòu)，但就公司治理結(jié)構(gòu)實質(zhì)而言，還存在諸多亟待解決的問題。

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)有缺陷，存在“一股獨大”的問題。由于各股東力量對比懸殊，缺乏明顯對抗性，存在“一股獨大”的問題。此外，董事會中以內(nèi)部人和控股股東代表為主，缺少外部董事、獨立董事，使中小股東權(quán)益得不到保障。

2、監(jiān)事會的作用相對弱化。監(jiān)事會沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。各行的審計部門大多直接向行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，而不是向董事會負(fù)責(zé)，這在一定程度上影響了審計部門的獨立性和有效性。由于商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理具有較強(qiáng)的專業(yè)性，有些監(jiān)事會成員非業(yè)內(nèi)人士，很難插手商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理，這就削弱了監(jiān)事會的監(jiān)管作用。

（二）缺乏科學(xué)的信用評級體系。1999年以來，河池市各商業(yè)銀行開始構(gòu)建自己的信用評級體系，但銀行內(nèi)部評級的基礎(chǔ)性工作不完善，導(dǎo)致內(nèi)部信用評級體系上存在的問題有：

1、評級方法簡單。銀行內(nèi)部信用評級方法主要是“打分”法，這種方法有許多缺點。首先，指標(biāo)的選取和重要性程度基本靠主觀經(jīng)驗確定；其次，固定權(quán)重方法缺少對不同類型企業(yè)的靈活分析。忽視不同的行業(yè)、不同性質(zhì)的企業(yè)面對的風(fēng)險有所不同，同一種風(fēng)險因素對不同的企業(yè)可能有不同的影響。

2、評價指標(biāo)僵化?，F(xiàn)行評價辦法在定量指標(biāo)計算時，提供了分行業(yè)的評價指標(biāo)參考值。但近幾年，部分行業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)生了較大變化，仍沿用現(xiàn)行辦法中的評價參考值，往往會做出錯誤的評價。

3、評價數(shù)據(jù)缺乏。評價數(shù)據(jù)不充分是有些企業(yè)在申請貸款時，其財務(wù)報表存在虛填、漏填現(xiàn)象，致使銀行在評級時缺少企業(yè)真實的、完整的財務(wù)信息。目前，銀行信用評級指標(biāo)體系中，缺少對現(xiàn)金流量的分析，沒有按照國家規(guī)定進(jìn)行每年至少一次的評級審核，導(dǎo)致銀行缺乏對企業(yè)償還能力的分析數(shù)據(jù)。

三、河池商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理對策

（一）完善法人治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)按照《公司法》及有關(guān)規(guī)定推薦、決定董事長的任職和行長及其他高級管理人員的提名、聘任，充分保證股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)威性，增強(qiáng)董事會對高級管理層的約束力和監(jiān)督力，增強(qiáng)董事長、行長向股東大會、董事會負(fù)責(zé)意識，確保股東大會、董事會的各項經(jīng)營管理決策、投資計劃方案及有關(guān)重大決策的貫徹、執(zhí)行。

1、健全組織，避免“內(nèi)部人”控制。就河池商業(yè)銀行而言，健全組織結(jié)構(gòu)，避免“內(nèi)部人”控制，應(yīng)做到：①提高董事會成員的金融業(yè)務(wù)知識，增強(qiáng)決策的科學(xué)性；②建立獨立董事會制度，以增強(qiáng)董事會決策的公正性；③適當(dāng)增加董事會高級管理人員的比例，提高董事會決策的專業(yè)性和可行性。銀行董事會成員應(yīng)由股東董事、獨立董事和高級管理層董事組成。

2、限制關(guān)聯(lián)交易。擴(kuò)大資本來源可以通過：私募、招商引資、上市、股權(quán)多元化來完成。河池商業(yè)銀行限制關(guān)聯(lián)交易和股東借款的途徑：首先，大股東要對小股東承擔(dān)誠信義務(wù)，限制關(guān)聯(lián)交易；其次，限制股東在其入股銀行的借款余額，不得超過上一年度審計的股權(quán)凈值；再次，股東以本行股票做的擔(dān)保，不得在本行借款，以其他擔(dān)保方式在本行借款逾期未還的，其表決權(quán)應(yīng)受到限制；最后，董事會下設(shè)獨立董事?lián)呜?fù)責(zé)人的關(guān)聯(lián)控制委員會，發(fā)揮獨立董事作用，加強(qiáng)對重大關(guān)聯(lián)交易的控制，防范金融風(fēng)險，最終保護(hù)存款人的利益。

（二）建立有效的內(nèi)控制度。河池市商業(yè)銀行構(gòu)建的內(nèi)部控制體系，應(yīng)當(dāng)是對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制工具、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制信息交流等所有子系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合。首先，要掌握對包括信用風(fēng)險在內(nèi)的各種風(fēng)險的識別，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫；其次，要建立和完善內(nèi)部控制工具子系統(tǒng)，對風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的衡量和評估；最后，制定合理而又有針對性的內(nèi)部控制措施或方案，對風(fēng)險做出有效的控制。

（三）建立科學(xué)有效的信用風(fēng)險內(nèi)部評級系統(tǒng)。一是保證風(fēng)險評級過程的系統(tǒng)性和完整性。二是內(nèi)部評級應(yīng)基于二維評級體系：一維是客戶風(fēng)險評級，以違約概率（PD）為核心變量；另一維反映債項風(fēng)險評級，以違約損失率（LGD）為核心變量。三是做好風(fēng)險級別細(xì)分。

1、有效內(nèi)部評級系統(tǒng)包含的要素。一個有效的內(nèi)部評級系統(tǒng)，應(yīng)包括的基本要素有：

（1）評級對象的確定。河池商業(yè)銀行應(yīng)參照國際商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗，依照新巴塞爾協(xié)議中關(guān)于內(nèi)部評級法的具體要求，結(jié)合河池商業(yè)實際，設(shè)計內(nèi)部評級系統(tǒng)中的評級對象。

（2）評級所要考慮的因素。河池商業(yè)銀行在評級時，應(yīng)考察的影響因素應(yīng)當(dāng)包括：借款人的資產(chǎn)負(fù)債情況、經(jīng)營情況、盈利能力和資產(chǎn)的流動性；考慮經(jīng)濟(jì)周期、所在行業(yè)的特點、市場競爭態(tài)勢、管理素質(zhì)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等，以綜合評價借款人的償債能力。

（3）信用評級等級。商業(yè)銀行的內(nèi)部信用等級，大多分為九級。（表1）

一般來說，BBB級（含BBB級）以上是貸款等級。商業(yè)銀行不能批準(zhǔn)信用等級在BBB以下客戶的貸款申請。當(dāng)借款客戶的信用等級下降到BB（含BB級）時，商業(yè)銀行就應(yīng)立即采取措施，以保證銀行貸款的安全。由于違約率和損失率比較高，銀行可以考慮定性分析與定量分析相結(jié)合的方法。

2、加強(qiáng)內(nèi)部評級系統(tǒng)管理

（1）建立獨立的信用評級系統(tǒng)。必須明確信用評級系統(tǒng)的管理和維護(hù)職責(zé)，收集用戶的反饋信息，修改模型參數(shù)，并確保運(yùn)營的一致性。同時，這個部門應(yīng)獨立于各個業(yè)務(wù)部門，具有相當(dāng)?shù)恼邫?quán)威，以保證風(fēng)險衡量的準(zhǔn)確性和風(fēng)險之間的可比性。

（2）建立統(tǒng)一的系統(tǒng)操作指南。操作指南應(yīng)包括評級流程、評級頻率、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、信息采集、用戶分類、權(quán)限管理以及特殊處理等，讓專業(yè)人員會通過獨立的模型對某些特殊情況進(jìn)行監(jiān)測。

（3）將重新評級的頻率與預(yù)期損失聯(lián)系起來。借鑒國際大型商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗，將重新評級的頻率與預(yù)期損失聯(lián)系起來，對影響評級結(jié)果的特殊事項進(jìn)行明確的規(guī)定，當(dāng)貸款發(fā)生展期、借新還舊等非正常情況時，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行評級。

（4）實時更新評級的集成數(shù)據(jù)庫。積累大量高質(zhì)量的數(shù)據(jù)對銀行的決策至關(guān)重要。每年，銀行至少對評級進(jìn)行一次審核；對借款人進(jìn)行跟蹤，復(fù)評次數(shù)取決于借款人的風(fēng)險程度。對有問題的貸款客戶，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督；對于風(fēng)險很小的貸款客戶，則應(yīng)適當(dāng)減少審核次數(shù)。

（5）重視返回測試。提高信用評級模型的可靠性，將歷史數(shù)據(jù)推導(dǎo)的模型在實踐中進(jìn)行多次返回測試，將模型修正到更加接近實際的狀態(tài)，才能更準(zhǔn)確地計量信用風(fēng)險。

3、選擇適當(dāng)領(lǐng)域引入量化分析。河池商業(yè)銀行，可以在適當(dāng)?shù)念I(lǐng)域（如對金融同業(yè)客戶的分析和外匯資金運(yùn)作方面）引入信用風(fēng)險量化模型，從而逐步適應(yīng)以模型輔助決策的科學(xué)管理方式，逐步提高信用風(fēng)險評估技術(shù)和管理水平，以便分階段、分步驟地建立信用風(fēng)險量化評估體系。在條件滿足時，可以在信用度量模型的基礎(chǔ)上，開發(fā)適合我國實際情況的信用風(fēng)險量化管理模型，以最終實現(xiàn)信用風(fēng)險管理的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化。

（作者單位：河池職業(yè)學(xué)院）

主要參考文獻(xiàn)：

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