現(xiàn)金管理、賬戶管理與洗錢風(fēng)險防范

邊維剛　童文俊

摘要：本文結(jié)合當(dāng)前我國反洗錢工作實際，分析了不法分子利用現(xiàn)行現(xiàn)金管理、賬戶管理制度中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動的風(fēng)險，剖析了洗錢風(fēng)險產(chǎn)生的制度性源頭，提出了完善現(xiàn)金管理、賬戶管理的政策建議。

主題詞：現(xiàn)金 賬戶 洗錢

一、當(dāng)前我國現(xiàn)金管理與賬戶管理中的洗錢風(fēng)險分析

（一）對公對私賬戶之間的大額款項劃轉(zhuǎn)凸現(xiàn)洗錢風(fēng)險

自2007年7月開始，各銀行開始執(zhí)行《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（以下簡稱《通知》）的規(guī)定，單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)個人結(jié)算賬戶僅需提供轉(zhuǎn)賬用途即可，交易的真實性由客戶自行負(fù)責(zé)。執(zhí)行《通知》后，《人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中的現(xiàn)金領(lǐng)用條款要求已變相廢止，對單筆超過5萬元人民幣、付款單位只需在付款用途欄或備注欄注明事由即可，不再需要另行出具付款依據(jù)，使企業(yè)向個人劃款所受的約束大大減少。

在此背景下，公轉(zhuǎn)私大額資金劃轉(zhuǎn)的頻率和金額呈現(xiàn)較大幅度增長。對某銀行2007年1—4月與2008年1—4月兩個對應(yīng)時間段的公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（收付雙方賬戶均在該行）進(jìn)行統(tǒng)計分析，結(jié)果如下：2007年1—4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)48筆，金額1,066萬元；2008年1—4月公轉(zhuǎn)私業(yè)務(wù)189筆，金額11,625萬元;同期相比筆數(shù)增幅近3倍,金額增幅近10倍。

放開單位賬戶資金轉(zhuǎn)個人賬戶后，商業(yè)銀行不再審核資金用途的合理性，不再需要客戶提供相關(guān)依據(jù)，實際上是失去了對賬戶管理和現(xiàn)金監(jiān)管最好的第一道防線，不利于從源頭上控制洗錢風(fēng)險。

（二）個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管難度大

當(dāng)前由于個人結(jié)算賬戶開戶管理不嚴(yán)，人均擁有的個人結(jié)算賬戶數(shù)較多，個人結(jié)算賬戶反洗錢監(jiān)管存在較大難度。結(jié)算管理辦法對個人銀行結(jié)算賬戶的開戶數(shù)量沒有限制，個人只需按規(guī)定提供相關(guān)的證明資料便可開戶，再加上個人銀行結(jié)算賬戶開立簡單、使用方便、銀行監(jiān)管相對寬松，一些人便在多家銀行或在一家銀行的多個機(jī)構(gòu)開立多個賬戶。

盡管反洗錢系統(tǒng)可按客戶號來進(jìn)行監(jiān)測，但若要對交易明細(xì)進(jìn)行分析，仍需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中逐個賬戶進(jìn)行查詢。若洗錢者在多個賬戶之間進(jìn)行交叉或循環(huán)轉(zhuǎn)賬，使資金的流轉(zhuǎn)線路復(fù)雜化，干擾銀行的跟蹤監(jiān)測，勢必增加銀行反洗錢分析的難度。大量案例表明，洗錢等違法犯罪分子往往利用個人多頭開戶，并將某一賬戶集中使用一段時間后，即不再使用，轉(zhuǎn)而再開立新賬戶進(jìn)行非法洗錢交易活動，從而規(guī)避銀行柜面人員的警覺與監(jiān)管部門的監(jiān)測。

（三）網(wǎng)上銀行等非面對面業(yè)務(wù)存在較大的洗錢風(fēng)險

目前，網(wǎng)上銀行等非面對面交易比其他方式的資金劃轉(zhuǎn)存在更大的洗錢風(fēng)險。由于是非面對面交易，在觀察客戶，了解客戶，發(fā)現(xiàn)可疑行為方面相對困難得多，監(jiān)控難度也更高。大量的傳統(tǒng)柜面業(yè)務(wù)，如同城或異地的卡卡轉(zhuǎn)賬，個人定、活期儲蓄品種的轉(zhuǎn)換、基金買賣、銀證轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)現(xiàn)均可通過非面對面的電子自助服務(wù)實現(xiàn)，這類網(wǎng)上銀行的3A式服務(wù)相比柜面業(yè)務(wù)，銀行不易及時察覺客戶是否存在可疑交易行為。

（四）大額現(xiàn)金存取蘊涵洗錢風(fēng)險

主要表現(xiàn)：一是一些改制企業(yè)利用多頭開戶支取大額現(xiàn)金，逃避銀行監(jiān)督管理；二是部分私營企業(yè)及個體經(jīng)營業(yè)者為了交易方便，避免結(jié)算風(fēng)險，大部分采取現(xiàn)金結(jié)算方式，從開戶銀行以“人工費”、“差旅費”、“工資”等名義套取現(xiàn)金，從事現(xiàn)金交易活動；三是大量的商品銷售收入存入個人儲蓄賬戶，持銀行卡或存折到異地或本地大額支現(xiàn)情況較為普遍。從理論上來看，套取現(xiàn)金的風(fēng)險點一方面是套取出來的現(xiàn)金有一部分可能用于法律法規(guī)，財務(wù)制度所禁止的用途，包括洗錢；另一方面是將資金退出金融系統(tǒng)，切斷銀行對資金流向的監(jiān)測。

（五）對公客戶利用個人結(jié)算賬戶進(jìn)行資金收付現(xiàn)象普遍

個人結(jié)算賬戶作為單位結(jié)算賬戶使用的現(xiàn)象在實際工作中屢見不鮮,個人賬戶相比較單位賬戶其最大的特點在于：一是可以長期存在，而單位賬戶的使用限于經(jīng)營年限；二是現(xiàn)金存入、領(lǐng)用不受任何限制；三是可以在開戶行的全國網(wǎng)點辦理業(yè)務(wù)，使用范圍比單位賬戶更為廣泛，因而個人結(jié)算賬戶更易被不法分子利用，從事洗錢活動。隨著儲蓄現(xiàn)金收支逐年擴(kuò)大，不法分子已開始利用個人結(jié)算賬戶進(jìn)行頻繁資金劃轉(zhuǎn)，并通過不同地區(qū)的眾多個人結(jié)算賬戶實施洗錢活動。

（六）銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)洗錢風(fēng)險值得關(guān)注

銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)長期使用銀行內(nèi)部賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，在激烈的競爭環(huán)境以及種種利益驅(qū)動下,部分銀行“銀行代發(fā)賬戶”演變成為跨單位、跨行資金劃轉(zhuǎn)的“銀行結(jié)算賬戶”，并具有雙重屬性。一方面“銀行代發(fā)賬戶”被用于跨單位之間的資金結(jié)算，另一方面“銀行代發(fā)賬戶”由于不是銀行結(jié)算賬戶，企業(yè)通過“銀行代發(fā)賬戶”可以實現(xiàn)的資金轉(zhuǎn)移活動不反映在企業(yè)的會計賬簿上，最終達(dá)到隱蔽資金性質(zhì)、資金來源和去向的目的，致使銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)成為某些非法資金轉(zhuǎn)移的通道，凸現(xiàn)較大洗錢風(fēng)險。如一些保險公司通過自己控制的第三方企業(yè)與銀行簽訂委托代發(fā)協(xié)議書，將大量資金轉(zhuǎn)入該企業(yè)的“銀行代發(fā)賬戶”中，通過批量代發(fā)將資金轉(zhuǎn)入保險公司實際控制的若干個人結(jié)算賬戶中，最終將資金匯集取現(xiàn)或轉(zhuǎn)入投保人指定的賬戶。

二、產(chǎn)生上述洗錢風(fēng)險的原因分析

（一）現(xiàn)金管理法規(guī)存在缺陷，與反洗錢的要求有著明顯差距

目前作為現(xiàn)金管理基本法律依據(jù)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細(xì)則》是國務(wù)院1988年制定的行政法規(guī)。隨著市場經(jīng)濟(jì)體系逐步建立，《暫行條例》明顯不符合市場經(jīng)濟(jì)的要求。一是部份規(guī)定已不符合實際情況,最突出的如關(guān)于現(xiàn)金管理對象、現(xiàn)金基本賬戶、開戶單位庫存限額、現(xiàn)金結(jié)算起點等規(guī)定，對市場行為缺乏約束力,目前企業(yè)超范圍使用現(xiàn)金、隱瞞真實用途套取現(xiàn)金行為較為普遍；二是條例賦予開戶銀行一定的行政管理職能，與當(dāng)前銀行作為企業(yè)性質(zhì)的經(jīng)營目標(biāo)不相關(guān)，商業(yè)銀行履行起來實際成效不大,開戶銀行的現(xiàn)金管理職能弱化;三是處罰措施不完善，開戶銀行作為國家現(xiàn)金管理的主要對象，條例中對其違規(guī)行為沒有相應(yīng)的規(guī)定,增加現(xiàn)金管理工作難度。此外，自1997年起，人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)定和辦法，其側(cè)重點是大額現(xiàn)金管理,建立和完善開戶銀行大額現(xiàn)金管理、審批、登記、備案制度和可疑現(xiàn)金交易報告制度，對有效防范犯罪分子利用現(xiàn)金管理漏洞進(jìn)行洗錢起到了一定的遏制作用。但是這些規(guī)定和辦法層次較低，且不夠系統(tǒng)，特別是針對開戶銀行違規(guī)行為法律責(zé)任不明確，臨柜人員遵守現(xiàn)金管理制度的約束性不強(qiáng)，法律責(zé)任缺乏，已無法約束某些違反現(xiàn)金管理的行為,與反洗錢所要求的大額和可疑交易報告存在較大的差距。

（二）銀行結(jié)算賬戶管理存在較多漏洞，不利于打擊洗錢犯罪

首先，對超量賬戶難控制。除單位基本存款賬戶有“唯一”規(guī)定外，一般存款賬戶、專用存款賬戶在開立的數(shù)量上沒有規(guī)定，只要能提供應(yīng)提交的“相關(guān)證明材料”，即可在開戶行開立銀行結(jié)算賬戶，并且提供“零收費”服務(wù)。而開戶行為了擴(kuò)大市場份額，則是不惜代價拉戶、爭戶、搶戶，生怕資源流失，在這種情況下，洗錢者要想在任何一家開戶行開立一個或多個銀行結(jié)算賬戶便能輕易得手。其次，個人結(jié)算賬戶數(shù)量更難控制，只要有一張居民身份證（包括軍官證、護(hù)照、戶口簿等等）即可在開戶行開立個人結(jié)算賬戶或儲蓄賬戶，而賬戶資料真假則難確認(rèn)。此外，銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)尚有缺陷,賬戶管理流于形式，開戶銀行對單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行年檢往往走過場。

（三）網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)缺乏反洗錢監(jiān)控

客戶申請網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)時，審查不嚴(yán)，要求過低，有的未如實填寫客戶信息，有的未提供相應(yīng)的證明文件，有的沒有法人授權(quán)申請網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的書面證明材料，為不法分子申請開立網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行網(wǎng)上支付提供了機(jī)會。銀行卡等網(wǎng)上支付工具不規(guī)范使用，存在濫用情況，如個人卡頻繁用于收支經(jīng)營性款項、單位卡資金來源于其他單位賬戶或現(xiàn)金存入等。網(wǎng)上支付可能成為客戶套現(xiàn)非法轉(zhuǎn)移資金的便捷工具，由于辦理網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)無須接受銀行的柜面審查，客戶完全可以通過虛構(gòu)交易背景非法轉(zhuǎn)移資金。此外，網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)普遍缺乏有效的反洗錢內(nèi)控制度，對于如何防范不法分子利用網(wǎng)上支付洗錢的手段幾乎沒有，甚至因數(shù)據(jù)集中原因銀行基層網(wǎng)點查詢不到客戶這部分交易記錄。

（四）“銀行代發(fā)賬戶”游離于反洗錢資金監(jiān)測體系之外

目前，銀行普遍忽視批量代發(fā)業(yè)務(wù)渠道存在的洗錢風(fēng)險。一些銀行過于依賴批量代發(fā)渠道拓展銀行卡等個人零售業(yè)務(wù)。個別銀行客戶經(jīng)理為實現(xiàn)大量開立銀行卡的目的，甚至不惜幫助保險公司偽造企業(yè)員工名冊和代發(fā)名單。同時,銀行未針對批量代發(fā)業(yè)務(wù)“委托客戶”執(zhí)行反洗錢客戶身份識別措施,反洗錢資金監(jiān)測體系未能有效涵蓋“銀行代發(fā)賬戶”?！般y行代發(fā)賬戶”的雙重屬性和脫離反洗錢監(jiān)管范圍的特點致使其極易成為非法資金融通的渠道，從而蘊涵巨大的洗錢風(fēng)險。

三、完善賬戶及現(xiàn)金管理的政策建議

賬戶管理、現(xiàn)金管理是反洗錢的基礎(chǔ)內(nèi)容，同時也是反洗錢工作的重要組成部分。盡快修訂相關(guān)管理辦法，采取切實措施解決實際工作中的困難與問題，有利于從源頭上全面防范洗錢風(fēng)險點。

（一）完善賬戶管理。堅持“了解你的客戶”原則，嚴(yán)格賬戶開戶審核，控制開戶數(shù)量。將人民銀行內(nèi)部的征信系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)、大（?。╊~支付系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)與賬戶系統(tǒng)對接，充分運用豐富的賬戶信息，為及時查詢、監(jiān)測可疑資金交易服務(wù)；加強(qiáng)賬戶管理，嚴(yán)肅查處賬戶管理中的違規(guī)行為，確保賬戶管理在反洗錢工作中發(fā)揮作用。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理。借鑒發(fā)達(dá)國家的現(xiàn)金管理經(jīng)驗，將防范洗錢風(fēng)險作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。出臺新的現(xiàn)金管理條例，完善反洗錢的法律依據(jù)。開征現(xiàn)金交易稅。對單位賬戶領(lǐng)用大額現(xiàn)金需有明確的合理用途，并提供相關(guān)依據(jù)。對于個人賬戶大額現(xiàn)金領(lǐng)用與轉(zhuǎn)賬應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管和控制，實行現(xiàn)金存取并重的管理方式拓寬反洗錢監(jiān)測渠道。

(三)加強(qiáng)網(wǎng)上支付等非面對面業(yè)務(wù)反洗錢監(jiān)管。明確客戶使用電子銀行的義務(wù)，加強(qiáng)對電子銀行實際交易者的了解。對于大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)視同柜面交易辦理，單日累計超過一定金額的，需在網(wǎng)上向銀行提交申請，由銀行審批后方可辦理網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬。在了解客戶的基礎(chǔ)上，根據(jù)審慎性原則，針對不同客戶類別在交易金額方面設(shè)置合理的警戒線，并進(jìn)行持續(xù)的資金監(jiān)測。

（四）加強(qiáng)對銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)的規(guī)范管理。嚴(yán)格規(guī)范“銀行代發(fā)賬戶”的使用范圍。對銀行批量代發(fā)業(yè)務(wù)在功能演變過程中潛在的洗錢風(fēng)險應(yīng)予重視。加強(qiáng)對批量代發(fā)業(yè)務(wù)客戶身份識別措施。加強(qiáng)對通過批量代發(fā)業(yè)務(wù)開立的賬戶出現(xiàn)大額、頻繁和異常資金交易的情況的分析。

（作者單位：西南財經(jīng)大學(xué)中國金融研究中心 中國人民銀行上海總部）