上海合作組織成員國投資法律環(huán)境評析

李　琳

摘要：本文針對上海合作組織成員國投資法律環(huán)境現(xiàn)狀進(jìn)行分析評價(jià)，指出其存在的問題，并在此基礎(chǔ)上就如何優(yōu)化促進(jìn)各成員國發(fā)展和順應(yīng)經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的投資法律環(huán)境提出一些粗淺的見解。

關(guān)鍵詞：上海合作組織； 投資； 法律環(huán)境； 評析

中圖分類號：D814.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Ａ 文章編號：1004-0544（2009）03-0117-03

上海合作組織成員國總面積3017萬平方公里，占?xì)W亞大陸的3/5，人口15.1億，占世界人口的1/4。中國與俄、哈、吉、塔有共同邊境7500公里（中俄為4300公里，中哈為1700公里，中吉為1100公里，中塔為400公里）。根據(jù)國際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)，2003年區(qū)域內(nèi)各成員國的GDP總額為10，905.22億美元，其中出口總計(jì)為5907.48億美元，進(jìn)口為4997.74億美元。外資在促進(jìn)上海合作組織成員國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康穩(wěn)定的發(fā)展方面發(fā)揮極其重要的作用。然而其成員國在利用外資的法律機(jī)制及其對投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化和導(dǎo)向方面仍存在問題。在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢加強(qiáng)的今天，進(jìn)一步營造并優(yōu)化有利于吸引外資并提高利用外資法律環(huán)境，是值得關(guān)注的問題。

一、 上海合作組織各成員國投資法律環(huán)境的現(xiàn)狀

投資環(huán)境是指影響到國際投資的運(yùn)行和效益，在一定時間空間領(lǐng)域內(nèi)各種因素和條件的綜合系統(tǒng)，從不同的角度投資環(huán)境有不同的分類。從影響投資環(huán)境的內(nèi)容上可分為：自然環(huán)境、社會環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、文化環(huán)境、心理環(huán)境等；從地域范圍上可分為國際環(huán)境和國內(nèi)環(huán)境；其中法律環(huán)境是國際投資環(huán)境的非常重要的一個方面，它包括規(guī)范投資主體、行為方式及活動范圍等一系列法律法規(guī)、行政規(guī)章和地方法規(guī)的總和?，F(xiàn)階段上海合作組織各成員國已就如何優(yōu)化投資法律環(huán)境，清除投資法律障礙進(jìn)行探討，并簽署了與投資相關(guān)的保護(hù)協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定。這在一定程度上促進(jìn)了區(qū)域內(nèi)相互投資的增長。吸引外資是上海合作組織各成員國基本的政策取向，為此各國政府均制定和頒布了各類法律、法規(guī)，旨在為外資提供優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)待遇，吸引更多的外資。各成員國投資立法的現(xiàn)狀：

（一） 俄羅斯

1. 《俄聯(lián)邦外國投資法》，主要是為外國投資者在投資、投資所獲收入和利潤、企業(yè)經(jīng)營活動條件等方面的根本保障，是俄聯(lián)邦協(xié)調(diào)外國對俄投資的基礎(chǔ)法。但該法只為在俄實(shí)際經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行企業(yè)投資活動的外國投資者的保障。

2. 《俄聯(lián)邦租賃法》，該法確立了外國法人組建租賃公司的地位；外國法人在俄從事租賃活動的許可證發(fā)放的條件；國際租賃交易參與者之間爭議的解決程序及使用的法律等問題。

3． 《俄聯(lián)邦產(chǎn)品分割協(xié)議法》，是一部調(diào)節(jié)國內(nèi)外投資者在俄境內(nèi)投資尋找、勘探和開采礦物資源及有關(guān)活動，該法極大地簡化了投資者與國家之間的相互關(guān)系，特別是在稅收方面，即征稅基本上被按協(xié)議條款分配產(chǎn)品所取代。

4. 《俄聯(lián)邦固定資產(chǎn)投資活動法》，規(guī)定了在俄聯(lián)邦境內(nèi)以固定資產(chǎn)投資形式投資活動的法律和經(jīng)濟(jì)基本的投資者在內(nèi)的投資主體的權(quán)利和責(zé)任、國家對該投資活動的調(diào)節(jié)形式和范圍以及為投資主體提供的權(quán)利、利益和財(cái)產(chǎn)的保護(hù)。

（二） 中亞各國

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和對外開放，中亞各國已經(jīng)頒布了大量的經(jīng)貿(mào)法律法規(guī)。如：

1． 哈薩克斯坦共和國。哈薩克斯坦經(jīng)貿(mào)合作法規(guī)性文件主要有：《哈薩克斯坦直接投資法》：明確指出國家支持直接投資的目標(biāo)是建立良好的投資環(huán)境，其優(yōu)惠條件：自簽訂合同起5年內(nèi)降低征收法人所得稅、土地稅和財(cái)務(wù)稅至基本稅率100%，而后5年期內(nèi)降低征收法人所得稅、土地稅和財(cái)務(wù)稅范圍不超過基本稅率50%；全部或部分免征投資項(xiàng)目必須的進(jìn)口設(shè)備、原材料的海關(guān)稅?！豆_克斯坦共和國外商投資法》明確規(guī)定，除哈薩克斯坦共和國法令禁止投資外，鼓勵外國投資者可以向一切形式的經(jīng)營業(yè)務(wù)和項(xiàng)目投資。該法律對海關(guān)稅做出了如下規(guī)定：作為外國投資者向外國投資企業(yè)法定資本投入的設(shè)備及設(shè)備零件進(jìn)入哈薩克斯坦時免征海關(guān)稅；外國投資企業(yè)、外國法人的分支機(jī)構(gòu)和代表處的外國工作人員免征海關(guān)稅。

2． 塔吉克斯坦共和國。塔吉克斯坦的《塔吉克斯坦共和國外商投資法》規(guī)定了對外國投資的保障是除因國防、國家安全、社會秩序、公眾健康和道德需要外，不會將其境內(nèi)的外國投資收歸國有：除非發(fā)生自然災(zāi)害、事故、流行病及其他緊急情況，國家也不征用外國投資及其收益。外國投資者可以將其在塔吉克斯坦獲得的利潤按照自己的意愿和塔吉克斯坦的法律規(guī)定進(jìn)行再投資。接收外國投資的企業(yè)可以是合資企業(yè)也可以是外國獨(dú)資企業(yè)。外國企業(yè)有權(quán)決定其產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格和銷售，也可以決定其原材料的來源和使用等。從事原材料生產(chǎn)的外資企業(yè)不包括農(nóng)業(yè)及自然資源采伐業(yè)，如果外資份額占到30%以上，可以享受下列優(yōu)惠待遇：吸收外資額10萬到50萬美元的企業(yè)可免交2年所得稅；50萬到200萬美元的可免交3年所得稅；200萬到500萬美元的可免交4年所得稅；500萬美元以上的免交5所得稅。

3． 吉爾吉斯坦共和國。吉爾吉斯坦共和國對外貿(mào)易的主要法律文件有：《吉爾吉斯坦共和國對外投資法》、《吉爾吉斯坦共和國外商租賃投資法》、《吉爾吉斯坦共和國自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域法》等?！都獱柤固构埠蛧馍掏顿Y法》規(guī)定，除與國防、國際安全、人民健康和社會道德有關(guān)的活動外，外國投資者可以從事同吉爾吉斯坦共和國的自然法人和法人從事經(jīng)濟(jì)活動相同的投資。外國投資者有權(quán)益貸款、發(fā)行有價(jià)證券和證券的形式為吉爾吉斯斯坦共和國吸引外資，為保證外國投資者的權(quán)利可使用他們的財(cái)產(chǎn)和各種形式的產(chǎn)權(quán)。外國投資者在選擇投資規(guī)模、法定資本的組成和機(jī)構(gòu)設(shè)置上享有充分的自由?！都獱柤固构埠蛧杂山?jīng)濟(jì)區(qū)域法》規(guī)定在自由經(jīng)濟(jì)區(qū)生產(chǎn)的外國企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，包括10年內(nèi)免繳共和國預(yù)算的利潤，降低外國投資者匯往國外的利潤的匯出稅率，降低土地、電力、水、生產(chǎn)廠房和設(shè)施以及其他基礎(chǔ)設(shè)施的使用費(fèi)；與中央和地方預(yù)算進(jìn)行外匯特殊的關(guān)稅制度，但經(jīng)過自由經(jīng)濟(jì)區(qū)的出口貨物的過境運(yùn)輸不享受關(guān)稅優(yōu)惠政策。

4． 烏茲別克斯坦。烏茲別克斯坦獨(dú)立幾年來頒布了一系列的法律文件、總統(tǒng)令和政府決議，為擴(kuò)大對外聯(lián)系、發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)活動、鼓勵出口奠基了法律基礎(chǔ)。這些法規(guī)包括《對外經(jīng)濟(jì)活動法》、《外資出口產(chǎn)品有色金屬、黑色金屬、貴重金屬、石油，天然氣、棉花及短絨外商活動保障法》、《稅法》、《海關(guān)法》等，包括一系列旨在吸引外商投資、鼓勵生產(chǎn)、調(diào)節(jié)對外經(jīng)濟(jì)活動和商品、工程、服務(wù)進(jìn)出口的減免稅等優(yōu)惠政策。

1998年3月31日烏茲別克斯坦共和國內(nèi)閣頒布了第137號《關(guān)于放寬活動限制的補(bǔ)充措施》的決議，該決議規(guī)定：自1998年4月1日起，原1871號總統(tǒng)令規(guī)定的優(yōu)惠政策適用對象可以擴(kuò)大到各部委、公司、康采恩、協(xié)會下屬經(jīng)營出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)公司和聯(lián)合公司利潤率優(yōu)惠外。允許其在境內(nèi)開設(shè)商店和代表處。

第一， 允許出口單位經(jīng)營出口運(yùn)輸，運(yùn)輸經(jīng)烏茲別克斯坦國家標(biāo)準(zhǔn)局和授權(quán)機(jī)關(guān)出具商品證書的貨物，無需經(jīng)海關(guān)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)。

第二， 免征下列商品進(jìn)口關(guān)稅：輸出國、原產(chǎn)國同烏茲別克斯坦建立了自由貿(mào)易制度；烏茲別克斯坦政府簽署的或政府擔(dān)保的政府間條約、政府間協(xié)定供貨：經(jīng)政府批準(zhǔn)由國家財(cái)政部撥款進(jìn)口的商品：在烏茲別克斯坦進(jìn)口的總額超5000萬美元的外國法人用于自身生產(chǎn)的商品；展品、廣告品；用于出口加工的原材料。

第三， 現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅適用對象為同烏茲別克斯坦相互給予最惠國待遇國家生產(chǎn)和出口的商品，同烏茲別克斯坦沒有相互給予最惠國待遇國家生產(chǎn)和出口的商品的進(jìn)口關(guān)稅稅率加倍。

5． 土庫曼斯坦共和國。為了發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)活動和吸引外資，加快國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的振興，土庫曼斯坦獨(dú)立后不久，于1992年5月，國家議會便通過了《外資投資法》、《對外經(jīng)濟(jì)活動法》、《外國特許權(quán)法》、《投資活動法》。土庫曼斯坦政府非常注意運(yùn)用稅收吸引外國投資發(fā)展對外經(jīng)濟(jì)合作，土庫曼斯坦的稅收體制相對比較直接，在對外國投資者的稅收方面提供了很多優(yōu)惠。主要稅收及優(yōu)惠有：

利潤稅、企業(yè)稅。稅率為避免25%。對于自由經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)的外資企業(yè)，在獲得利潤的頭3年不征收利潤稅；在第二個3年對于外國股份超過30%的企業(yè)征收50%利潤稅，隨后的10年減征30%；利潤用于再投資或投資與研究、開發(fā)、培訓(xùn)、環(huán)境保護(hù)和基本建設(shè)免征利潤稅；對于至少70%的產(chǎn)品出口，且利潤再投資與出口生產(chǎn)的企業(yè)免于征收利潤稅；合資企業(yè)的外方將利潤調(diào)回本國可免于征利潤稅。

關(guān)稅。土庫曼斯坦是世界貿(mào)易組織的成員，對任何國家和組織均無優(yōu)惠關(guān)稅稅率。對外國投資者作為法定資本的出資而進(jìn)口的財(cái)產(chǎn)，以石油作業(yè)中所有物資和設(shè)備免征關(guān)稅。為滿足企業(yè)及雇員自身需要進(jìn)口的財(cái)產(chǎn)免繳關(guān)稅。

二、 上海合作組織各成員國投資法律環(huán)境存在的問題

然而，我們在看到上海合作組織成員國對外經(jīng)貿(mào)法律變化、發(fā)展的良好態(tài)勢的同時，也應(yīng)充分注意到他們法律中存在的問題。

（一） 俄羅斯投資法律環(huán)境存在的問題

俄羅斯上述已出臺的鼓勵外國對俄羅斯投資的法律，對于吸引國外投資起到了重要的作用，填補(bǔ)了長期以來俄羅斯聯(lián)邦在外國投資方面無法可依的空白，逐步建立起吸引外國投資的法律體系。但從總體上看，俄聯(lián)邦吸引外國投資的法律體制不夠完善，還存在許多問題。

1． 吸引外國投資的法律法規(guī)過于分散，特別是許多法律法規(guī)不配套、不完善，不具體、不詳盡，使國外投資者難以掌握。

2． 立法目的不明確，缺少吸引外資的過渡性鼓勵政策，而且對外國投資者的權(quán)益也缺乏應(yīng)有的保護(hù)，對外國投資者的限制性規(guī)定較多，特別是對在俄羅斯開發(fā)自然資源方面的限制不符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。俄聯(lián)邦給予外國投資者的優(yōu)惠政策的規(guī)定過于原則和籠統(tǒng)，優(yōu)惠的種類偏少，對外國中小投資者沒有什么優(yōu)惠而言。就僅稅費(fèi)一項(xiàng)來說，俄羅斯企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)非常沉重，要繳納的稅費(fèi)種類繁多，對于外國企業(yè)無任何優(yōu)惠，俄聯(lián)邦的各種稅費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美國家。

3． 法律法規(guī)的不穩(wěn)定性。俄聯(lián)邦與其聯(lián)邦主體的法律法規(guī)常常朝令夕改。有些法律法規(guī)之間相互矛盾，令外國投資者難以適從。

4． 有些法律法規(guī)的內(nèi)容相對比較落后，還殘存著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的痕跡，與國際慣例及其他國家的法律比較，缺乏實(shí)效性。

5． 為了鼓勵外資流入，俄政府確定了一些優(yōu)先投資項(xiàng)目，但同時又對投資的規(guī)模做了限制性規(guī)定。俄《外資法》中確定的優(yōu)先投資項(xiàng)目是指被俄聯(lián)邦政府批準(zhǔn)列入優(yōu)先投資項(xiàng)目清單、外國投資規(guī)模不少于10億盧布（約合4100萬美元）或者外國投資者在外資商業(yè)組織注冊資本中的最低投資額不少于1億盧布（約合410萬美元）的投資項(xiàng)目。

目前俄羅斯加入世貿(mào)組織的呼聲極高，在這種大背景下，客觀上也要求其法律體系必須適應(yīng)WTO的要求。因此俄羅斯在對現(xiàn)有的法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，盡快建立其較為完善的法律體系。

（二） 中亞各國投資法律環(huán)境存在的問題

1． 立法理論尚不夠成熟，立法指導(dǎo)思想搖擺不定。具體表現(xiàn)是雖然立法技術(shù)有所提高，法律概率較為準(zhǔn)確、清晰，但法律的試用期較短，多少有點(diǎn)朝令夕改的傾向。存在著法律的穩(wěn)定性和法律的變遷之間的矛盾，如《塔吉克斯坦現(xiàn)行的塔吉克斯坦共和國外國投資法》在1992年3月的基礎(chǔ)上進(jìn)行了三次修改和補(bǔ)充。吉爾吉斯坦現(xiàn)行的《外國投資法》進(jìn)行了四次修改。再加上各國鼓勵外資的各項(xiàng)法律法規(guī)框架還不盡完善，也對吸引外資產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。

2． 雖然中亞國家在對外經(jīng)貿(mào)方面立法熱度較高，并都程度不同地進(jìn)行法律的重立、補(bǔ)充等完善工作。但他們的法律是“宣言式的”和“抽象的”，這就不可避免地為法律的執(zhí)行帶來障礙，特別是涉及到外國工業(yè)產(chǎn)權(quán)投資時，問題較多。

3． 投資監(jiān)管環(huán)境不夠完善。雖然中亞各國都制定了一系列吸引外資的優(yōu)惠政策，但又對外資的投資規(guī)模、投資行業(yè)、優(yōu)惠程度、投資領(lǐng)域、外匯管制等方面做了不同程度的限制性規(guī)定。例如：烏茲別克斯坦獨(dú)立初期吸引外資政策比較寬松，1萬美元法定資本即可注冊外資企業(yè)，但隨著外國資本的不斷涌入，1996年11月烏頒布《給予外商投資企業(yè)優(yōu)惠及鼓勵的總統(tǒng)令》中規(guī)定從1997年1月1日起，注冊外資企業(yè)法定資本不低于30萬美元，外資比例不低于30%方可享受外資的優(yōu)惠待遇，同時對外資企業(yè)的調(diào)匯額度進(jìn)行嚴(yán)格控制。1998年烏對此規(guī)定進(jìn)行修訂，“從1998年4月1日起，在烏司法部注冊的外商投資企業(yè)，必須符合下列條件方可享受外資企業(yè)的優(yōu)惠待遇：企業(yè)的法定資本不低于15萬美元，企業(yè)投資一方必須是外國法人，其投資比例不低于法定資本的30%，否則不列入外商投資企業(yè)的范疇”。烏茲別克斯坦實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制，自1996年底實(shí)行調(diào)匯政策至今，導(dǎo)致許多中小外資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營慘淡或被迫停業(yè)。

4． 法律具有概括性、不定型性和缺乏權(quán)威性的特點(diǎn)。如中國與中亞國家間雖然簽訂了一些經(jīng)貿(mào)協(xié)定，但缺乏仲裁審判司法協(xié)助等配套法律運(yùn)作體系，致使合同履行率僅為10%左右；再如哈薩克斯坦目前貿(mào)易活動主要靠現(xiàn)匯交易進(jìn)行，國際通行的信用證制度難以推行。使交易者易于犯罪襲擊的目標(biāo)；同時中亞作為享有獨(dú)立主權(quán)的國家，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，往往采取關(guān)稅壁壘、商品檢驗(yàn)、聯(lián)合抵消等合法限制中國產(chǎn)品沖擊市場的種種措施，使中國進(jìn)入中亞具有外國法的保障。

三、 上海合作組織各成員國投資法律環(huán)境的優(yōu)化

針對上海合作組織成員投資法律環(huán)境的現(xiàn)狀和問題，在區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化中為加快投資便利化進(jìn)程，應(yīng)加強(qiáng)各成員國投資法律環(huán)境的優(yōu)化。

1． 上海合作組織成員國相互間與投資有關(guān)的政策有待完善。目前上海合作組織成員國間與投資相關(guān)的政策法規(guī)很少，且在具體執(zhí)行過程中存在著大量有法不依的現(xiàn)象。俄、哈、吉、塔四國都是《關(guān)稅同盟》的成員，它們之間的投資障礙相對少些；哈、吉、塔、烏正在致力于建立經(jīng)濟(jì)共同體，它們之間投資障礙也有望于在中亞經(jīng)濟(jì)共同體的范圍內(nèi)得以解決。唯獨(dú)中國與這些國家之間的投資還處于調(diào)整的狀態(tài)，因此加快制定一個規(guī)范上海合作組織所有成員國的多邊投資協(xié)議已迫在眉睫，只有這樣，才能從根本上解決各國間已存在的各種投資障礙，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)投資規(guī)模的擴(kuò)大。

2． 增強(qiáng)各國投資政策法規(guī)的透明度。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)原則，隨著各國外貿(mào)、海關(guān)及其他經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的逐步協(xié)調(diào)，為擴(kuò)大上海合作組織框架內(nèi)經(jīng)貿(mào)和投資合作建立穩(wěn)定、公開的法律框架是十分重要的。在上海合作組織成員國中，中國和吉爾吉斯坦已經(jīng)是WTO的成員國，因此在政策法規(guī)方面的指定方面自主性很大，不受WTO的監(jiān)管。增強(qiáng)各國政策法規(guī)的透明度，才能使企業(yè)更好地掌握有關(guān)信息，為投資決策提供法律上的依據(jù)。

3． 建立成員國間多邊投資保護(hù)和協(xié)商機(jī)制。目前在上海合作組織成員國間簽署了一些雙邊的投資保護(hù)協(xié)定和避免雙重征稅協(xié)定，但在執(zhí)行的過程中，重復(fù)征稅和侵害投資者利益的事件卻時有發(fā)生。因此，在雙邊協(xié)定的基礎(chǔ)上加快推動“上海合作組織”區(qū)域投資協(xié)定的草擬和簽訂，可以為各國間的投資提供更廣泛的法律支持。

4． 借鑒WTO范圍內(nèi)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化的成功經(jīng)驗(yàn)。迄今已有歐盟、北美自由貿(mào)易區(qū)、東盟、澳新自由貿(mào)易區(qū)等200多個區(qū)域一體化協(xié)定到GATT和WTO。它們的建立和運(yùn)作既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)，值得學(xué)習(xí)和借鑒。尤其是對上海合作組織制度化、機(jī)制化必須進(jìn)行深入的研究。

總之，上海合作組織成員國的投資法律環(huán)境有利有弊，唯有興利除弊，從根本上優(yōu)化投資法律環(huán)境才能廣泛吸引外資。當(dāng)前，各成員國都在努力采取各種措施改善投資法律環(huán)境，這是上海合作組織所期待的。

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責(zé)任編輯 仝瑞中