盤點遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險及防范

馬惠穎 袁 博

摘要：在國際貿(mào)易中，遠(yuǎn)期信用證作為信用證支付方式的一種，是銀行及出口商對進(jìn)口商的一種融資方式，很受進(jìn)口商的青睞。但無可否認(rèn)，遠(yuǎn)期信用證在使用中存在著一些潛在風(fēng)險，本文旨在對這些潛在風(fēng)險進(jìn)行闡述，并提出相關(guān)的防范措施。

關(guān)鍵詞：信用證；遠(yuǎn)期付款；銀行信用

信用證被譽(yù)為“國際貿(mào)易的血液”，作為國際貿(mào)易中一種基本的結(jié)算工具，以其巧妙獨特的流程和相對成熟的資信擔(dān)保，受到貿(mào)易雙方及銀行的普遍推崇。但是，由于遠(yuǎn)期信用證項下付款時間較長、國家風(fēng)險、資信風(fēng)險、市場狀況等不易預(yù)測，很容易造成貿(mào)易雙方或銀行方面的嚴(yán)重?fù)p失，這就使得遠(yuǎn)期信用證比即期信用證具有更高的風(fēng)險性。

一、遠(yuǎn)期信用證的潛在風(fēng)險

1信用風(fēng)險辨析

遠(yuǎn)期信用證下，一旦開立信用證，則意味著物流與資金流相互獨立，銀行和貿(mào)易雙方實現(xiàn)的是單據(jù)交易，對貨物的把握很難控制。

使用信用證出口方面臨的風(fēng)險包括：(1)提交的單據(jù)不符合信用證條款導(dǎo)致開證行拒付。(2)進(jìn)口商偽造，變造信用證，直接寄給出口商，騙取貨物。(3)開證行資信不良造成的貨款兩空。

使用信用證進(jìn)口方面臨的風(fēng)險包括：(1)出口商出具的單據(jù)與信用證相符，但貨物以次充好。(2)出口商偽造單據(jù)交單，導(dǎo)致進(jìn)口商付款后無法取得貨物。

2詐騙套資風(fēng)險

—些企業(yè)和公司在通過正當(dāng)途徑無法得到銀行資金支持的情況下，把開立無貿(mào)易背景遠(yuǎn)期信用證作為騙取銀行資金的主要途徑和手段之一，如用假合同、假單據(jù)偽造貿(mào)易背景，國內(nèi)開證申請人和國外受益人聯(lián)手詐騙銀行。當(dāng)國內(nèi)申請人利用假合同欺騙銀行開出遠(yuǎn)期信用證后，國外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)危袩o不符點，申請人都接受單據(jù)，催促開證行承兌。一旦開證行承兌，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責(zé)任。這樣，受益人就從銀行套取了資金。這些資金到期時不能得到償還，導(dǎo)致銀行巨額墊款。

3延期付款風(fēng)險

在遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時，把這筆資金繼續(xù)周轉(zhuǎn)或挪作它用。那么信用證到期日，到期拖欠，開證行只好墊款。進(jìn)口商占用、挪用資金的通常做法是超越合理開證期限。在遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)中，通常信用證的付款時間為90天，最多不超過180天。其合理期多依據(jù)進(jìn)口產(chǎn)品資金回收周期而定。

4市場波動風(fēng)險

這里主要指進(jìn)口熱門敏感商品帶來的風(fēng)險。這類商品是指某一階段，某一時期的暢銷商品。由于是熱門敏感商品，那么商品的價格波動也就很大，很難預(yù)測價格的升跌，若為即期付款，貨到付款贖單，銀行風(fēng)險相對較?。欢h(yuǎn)期付款，進(jìn)口商通常會以進(jìn)口商品在國內(nèi)的銷售款來償付遠(yuǎn)期信用證項下貨款或銀行的備用貸款，銀行風(fēng)險就會大大增加。因為在這種情況下，進(jìn)口商品價格一旦下跌，銷售不暢，到期資金不能收回，使得進(jìn)口商無法按時償付進(jìn)口商品貨款，銀行被迫墊付資金，形成不良墊款。

二、遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險防范，規(guī)范管理

1按制度辦事，從嚴(yán)審查遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)

防范風(fēng)險的關(guān)鍵在于對各當(dāng)事人的嚴(yán)格審查：(1)審查開證申請人資格及開證條件；(2)調(diào)查開證申請入的近期業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、盈利情況、負(fù)債狀況和資產(chǎn)流動性情況，(3)了解受益人的資信情況，生產(chǎn)能力及以往的業(yè)務(wù)合作情況，尤其對金額較大的信用證交易，更要加強(qiáng)對受益人資信的調(diào)查。

2控制遠(yuǎn)期信用證的開證規(guī)模，加強(qiáng)保證金管理

應(yīng)根據(jù)各級銀行的資產(chǎn)負(fù)債率、資金實力及信用等級，設(shè)立其開立遠(yuǎn)期信用證的總規(guī)模及權(quán)限，即單筆信用證的最高金額和開證最長期限。此外，對遠(yuǎn)期證必須落實足額保證金或采取同等效力的擔(dān)保措施。保證金收取比率與進(jìn)口商資信、經(jīng)營作風(fēng)、資金實力及進(jìn)口貨物的性質(zhì)和市場行情有著密切關(guān)系。對風(fēng)險較大的必須執(zhí)行100％甚至更多保證金。

3嚴(yán)格遠(yuǎn)期信用證付款期限

遠(yuǎn)期信用證雖是銀行對企業(yè)的貿(mào)易融資，是為解企業(yè)燃眉之急而為，因此企業(yè)除了主動自覺歸還貨款外，銀行方面還應(yīng)嚴(yán)格控制還款期限。據(jù)國際貿(mào)易慣例，正常的國際貿(mào)易結(jié)算通常在60天內(nèi)完成，如果超過90天、180天，且金額較大，銀行應(yīng)提高警惕，對該企業(yè)進(jìn)行詳實調(diào)查。此外，銀行還要盡量縮短還款期限，減少不必要的損失。

4加強(qiáng)對銀行從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓(xùn)

各銀行要加強(qiáng)對信用證從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓(xùn)，通過案例分析、研討、講座等形式，使其學(xué)懂并嚴(yán)格執(zhí)行國家的外貿(mào)、海關(guān)及銀行等政策，熟悉國際商會的有關(guān)規(guī)定，克服盲目競爭和執(zhí)行政策的隨意性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育，加大內(nèi)部稽查力度，對外匯業(yè)務(wù)主管人員實行輪崗制，以防止違規(guī)行為的發(fā)生，在銀行自身內(nèi)部先把好第一道關(guān)。

三、完善我國信用證使用的外部環(huán)境

信用證是商業(yè)信用和銀行信用結(jié)合得比較完美的結(jié)算工具，它不僅有助于培育企業(yè)信用觀念，而且有利于銀行風(fēng)險文化的完善。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善、國內(nèi)金融環(huán)境日益改善，我國除了加快社會誠信體系建設(shè)步伐，還應(yīng)加快立法步伐，加大信用證欺詐和詐騙行為的懲處。要盡快出臺有關(guān)司法解釋，為審理信用證糾紛案件提供依據(jù)，為當(dāng)事人提供強(qiáng)有力的司法保護(hù)，共同實現(xiàn)我國國際貿(mào)易的繁榮景象。