科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理存在問題與對(duì)策研究

中圖分類號(hào)：F810.6；G322 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

0 引言

黨的二十大報(bào)告明確提出，完善科技創(chuàng)新體系，加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略[1]。2022年，全國(guó)研究與試驗(yàn)發(fā)展（Ramp;D）經(jīng)費(fèi)投入超3萬億元。這表明國(guó)家對(duì)科研工作的重視程度呈高態(tài)勢(shì)，將資源大幅傾斜至科研資金投入領(lǐng)域[2]。與此同時(shí)，國(guó)家對(duì)科研資金管理的要求也從“重投入”轉(zhuǎn)向“重效益”，要求建立“全過程、全鏈條、全覆蓋”的績(jī)效管理體系[3]。近年來，一系列政策相繼出臺(tái)，如《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》明確提出，要賦予科研單位更大經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的同時(shí)，強(qiáng)化績(jī)效責(zé)任意識(shí)，確保資金投入與科研成果產(chǎn)出、社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益相匹配[4]

盡管政策框架不斷完善，但我國(guó)科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理仍面臨多重矛盾。（1）技術(shù)層面。預(yù)算編制與科研活動(dòng)不確定性之間的矛盾突出，“重設(shè)備購(gòu)置、輕人力成本”的傳統(tǒng)模式導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用僵化。（2）制度層面。部門間管理標(biāo)準(zhǔn)不一、信息共享機(jī)制缺失，導(dǎo)致重復(fù)考核與監(jiān)管盲區(qū)并存。（3）社會(huì)層面。公眾對(duì)科研資金使用透明度訴求日益增強(qiáng)，個(gè)別“天價(jià)科研設(shè)備閑置”“科研經(jīng)費(fèi)挪用”等案例經(jīng)媒體報(bào)道后，加劇了社會(huì)對(duì)資金浪費(fèi)的質(zhì)疑。

1研究意義

1.1推動(dòng)部門預(yù)算編制合理化

績(jī)效管理是優(yōu)化資源配置、服務(wù)部門發(fā)展的關(guān)鍵抓手。本文通過將績(jī)效目標(biāo)嵌入預(yù)算編制全過程，能夠?qū)崿F(xiàn)科研資金分配與單位科技創(chuàng)新需求的精準(zhǔn)對(duì)接，破解傳統(tǒng)預(yù)算管理中“錢等項(xiàng)目”與“項(xiàng)目等錢”的矛盾。

1.2提升科研項(xiàng)目資金執(zhí)行效能

實(shí)施全過程預(yù)算管理、構(gòu)建預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理體系，能夠在預(yù)算資金安排過程中有效地將預(yù)算資金安排到重點(diǎn)工作上。績(jī)效管理通過動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算對(duì)科研活動(dòng)不確定性的適應(yīng)能力，形成“規(guī)劃—預(yù)算一執(zhí)行一反饋”的閉環(huán)管理，提升資金使用靈活性與精準(zhǔn)度。此外，預(yù)算編制合理化還推動(dòng)跨部門協(xié)同與數(shù)據(jù)共享，打破“各自為戰(zhàn)”的資源配置模式，構(gòu)建全國(guó)“一盤棋”的科研資金管理格局。同時(shí)，預(yù)算管理也能夠?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，有利于管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)使用行為，確保科研經(jīng)費(fèi)的使用效益最大化。

1.3提高科研項(xiàng)目研究質(zhì)量和管理水平

通過績(jī)效管理，能夠構(gòu)建以自標(biāo)為導(dǎo)向、以結(jié)果為核心的科研管理模式，推動(dòng)科研活動(dòng)從“數(shù)量擴(kuò)張”向“質(zhì)量?jī)?yōu)先\"轉(zhuǎn)型。首先，績(jī)效管理有利于促進(jìn)科研管理流程的規(guī)范化與精細(xì)化，通過信息化手段實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全生命周期的動(dòng)態(tài)監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，確保研究進(jìn)度與質(zhì)量可控。其次，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與后續(xù)資源配置、團(tuán)隊(duì)考核掛鉤，能夠激勵(lì)科研人員增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。

最后，通過績(jī)效管理的系統(tǒng)化實(shí)施，科研事業(yè)單位不僅能夠提升科研項(xiàng)目的整體質(zhì)量，而且能推動(dòng)管理能力現(xiàn)代化。

2科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)狀分析

2.1政策文件分析

近年來，國(guó)家圍繞科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理出臺(tái)了一系列政策文件，逐步構(gòu)建起“全方位、全過程、全覆蓋”的績(jī)效管理體系。2018年，《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》標(biāo)志著我國(guó)預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)人新階段，明確提出將績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金[5]。此后，《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》[4等文件進(jìn)一步聚焦科研領(lǐng)域，強(qiáng)調(diào)“績(jī)效導(dǎo)向”與“放管結(jié)合”，賦予科研單位更大經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)的同時(shí)，強(qiáng)化績(jī)效責(zé)任約束?？萍疾俊⒇?cái)政部等部門還針對(duì)科研項(xiàng)目特點(diǎn)，細(xì)化績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、過程監(jiān)控和結(jié)果評(píng)價(jià)的具體要求，推動(dòng)科研活動(dòng)從“重?cái)?shù)量”向“重質(zhì)量\"轉(zhuǎn)變。這些政策為科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理提供了頂層設(shè)計(jì)與制度保障，但在地方和機(jī)構(gòu)層面的落實(shí)仍存在差異與挑戰(zhàn)。

在國(guó)家政策框架下，地方和科研機(jī)構(gòu)結(jié)合自身特點(diǎn)制定了實(shí)施細(xì)則。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)如北京市、上海市等地，依托財(cái)政優(yōu)勢(shì)與科技資源集聚效應(yīng)，率先探索績(jī)效管理創(chuàng)新。而中西部地區(qū)受限于財(cái)政能力與科研基礎(chǔ)，部分地方的績(jī)效管理仍以“合規(guī)性檢查”為主，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)較為粗放。在科研機(jī)構(gòu)層面，高水平科研單位如中國(guó)科學(xué)院、重點(diǎn)高校等，普遍建立了較為完善的績(jī)效管理體系，而基層科研單位則因管理能力與資源條件不足，績(jī)效管理往往流于形式?？傮w來看，地方和機(jī)構(gòu)在績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、結(jié)果應(yīng)用機(jī)制和信息化建設(shè)等方面仍存在共性問題，亟待通過政策細(xì)化與能力提升，推動(dòng)績(jī)效管理從“形式合規(guī)”向“實(shí)質(zhì)增效\"轉(zhuǎn)變。

2.2 現(xiàn)行管理模式

我國(guó)科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理目前實(shí)行的是“多層次、全方位、全過程”的管理模式。在管理主體上，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)作為戰(zhàn)略層，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)國(guó)家預(yù)算，對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)行宏觀監(jiān)督；財(cái)政部、科技部等部委作為宏觀層，負(fù)責(zé)制定政策法規(guī)、制度規(guī)范，組織開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作：科研事業(yè)單位作為執(zhí)行層，是科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)具體實(shí)施預(yù)算編制、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效自評(píng)等工作。在管理內(nèi)容上，科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理涵蓋了從立項(xiàng)到結(jié)題的全過程，包括預(yù)算編制、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。在管理流程上，科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理貫穿于科研項(xiàng)目的全生命周期，包括事前績(jī)效評(píng)估、事中績(jī)效監(jiān)控和事后績(jī)效評(píng)價(jià)3個(gè)階段。

3科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理存在的問題

3.1單位重視程度不夠，整體意識(shí)有待提高

科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的有效實(shí)施依賴于單位層面的高度重視與全員共識(shí)。當(dāng)前，部分科研單位仍存在“重立項(xiàng)輕管理、重投入輕效益”的傾向，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的戰(zhàn)略價(jià)值認(rèn)知不足，導(dǎo)致管理意識(shí)薄弱、執(zhí)行動(dòng)力缺失[6]。一些科研院所的管理人員將全面預(yù)算管理簡(jiǎn)單地等同于財(cái)務(wù)報(bào)銷，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門的事情，與其他部門無關(guān)；在項(xiàng)目執(zhí)行中，僅通過財(cái)務(wù)報(bào)銷流程控制經(jīng)費(fèi)支出，未建立與科研進(jìn)展聯(lián)動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。

部分科研院所的管理人員對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況缺乏關(guān)注，科研人員更關(guān)注學(xué)術(shù)成果產(chǎn)出，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效益、社會(huì)價(jià)值轉(zhuǎn)化等績(jī)效指標(biāo)缺乏主動(dòng)思考，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。單位內(nèi)部普遍缺乏系統(tǒng)性的績(jī)效管理培訓(xùn)與文化培育，新入職科研人員對(duì)績(jī)效管理流程認(rèn)知模糊，導(dǎo)致全面預(yù)算管理的宣傳和培訓(xùn)無法深入開展，員工對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)和理解不足。

3.2預(yù)算編制不合理，科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置缺乏科學(xué)性和合理性

科研機(jī)構(gòu)通常將經(jīng)費(fèi)預(yù)算的制定任務(wù)交由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)，然而由于專業(yè)背景限制，多數(shù)研究人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理政策理解不夠深人，對(duì)預(yù)算編制的核心要素把握不足，資金使用計(jì)劃缺乏科學(xué)規(guī)劃[]。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在預(yù)算編制階段對(duì)績(jī)效目標(biāo)的功能定位認(rèn)識(shí)不足，未能建立切實(shí)可行的評(píng)估體系，使得預(yù)算方案與績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)難以形成有效關(guān)聯(lián)。

就科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置而言，當(dāng)前存在4個(gè)方面的主要問題：一是評(píng)估導(dǎo)向存在明顯偏差，過度關(guān)注顯性成果數(shù)量而忽視質(zhì)量提升，側(cè)重短期成效而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值。二是考核標(biāo)準(zhǔn)同質(zhì)化明顯，未能根據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和項(xiàng)目類型建立差異化評(píng)估機(jī)制。這種統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用既違背科研活動(dòng)的本質(zhì)特征，又容易造成資源分配與實(shí)際需求錯(cuò)配。三是評(píng)估指標(biāo)量化程度不足。由于描述性指標(biāo)操作難度較低，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在設(shè)定指標(biāo)時(shí)更傾向于采用此類形式，但這類指標(biāo)既難以衡量達(dá)標(biāo)率，也缺乏可供驗(yàn)證的客觀依據(jù)。四是部分績(jī)效指標(biāo)表述籠統(tǒng)、缺乏可操作性，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中不僅難以準(zhǔn)確評(píng)估執(zhí)行效果，而且無法形成有效的成果佐證材料。

3.3科研項(xiàng)目績(jī)效質(zhì)量不高，評(píng)價(jià)指標(biāo)體系有待進(jìn)一步優(yōu)化

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的科學(xué)性與精確性不足，尚未建立系統(tǒng)化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)框架，工作者在設(shè)定考核指標(biāo)時(shí)缺乏有效依據(jù)，常出現(xiàn)指標(biāo)設(shè)計(jì)固化、偏離專業(yè)規(guī)范、投入產(chǎn)出測(cè)算不完整、量化與非量化指標(biāo)比例失衡、主觀性過強(qiáng)以及片面關(guān)注局部績(jī)效等現(xiàn)象。大部分科研事業(yè)單位尚未設(shè)立獨(dú)立的績(jī)效管理部門，職能缺失致使預(yù)算編制時(shí)過度依賴項(xiàng)目組提供的基礎(chǔ)信息，財(cái)務(wù)人員受限于先驗(yàn)認(rèn)知，往往忽視對(duì)指標(biāo)可行性與適配性的專業(yè)判斷，這種工作模式制約了評(píng)估工作的客觀性。績(jī)效指標(biāo)與科研實(shí)踐的協(xié)同性有待加強(qiáng)，研究活動(dòng)需實(shí)現(xiàn)考核標(biāo)準(zhǔn)與科研流程的動(dòng)態(tài)匹配，但實(shí)際操作中普遍存在指標(biāo)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)模糊的情況。評(píng)估機(jī)制的公信力建設(shè)存在短板，現(xiàn)行體系過度依賴機(jī)構(gòu)內(nèi)部自評(píng)，而第三方專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與度嚴(yán)重不足。這種“自我制定標(biāo)準(zhǔn)、自行開展考核”的運(yùn)作模式，難以確?？?jī)效評(píng)價(jià)的客觀公正性[8]

3.4績(jī)效評(píng)價(jià)主體隊(duì)伍結(jié)構(gòu)單元，專業(yè)能力有待提高

很多科研單位的工作人員并不具備科研項(xiàng)目課題的統(tǒng)籌意識(shí)，績(jī)效管理專業(yè)人才數(shù)量較少。多數(shù)單位將此項(xiàng)工作交由財(cái)務(wù)部門兼管，但相關(guān)人員對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制掌握有限，加之專業(yè)培訓(xùn)、考核指導(dǎo)及激勵(lì)機(jī)制建設(shè)相對(duì)滯后，導(dǎo)致實(shí)際工作中面臨多重管理困境。財(cái)務(wù)人員在預(yù)算規(guī)劃階段僅能進(jìn)行形式化審核與數(shù)據(jù)整理，難以有效評(píng)估績(jī)效目標(biāo)是否符合學(xué)科發(fā)展需求、是否緊密對(duì)接項(xiàng)目特征、是否具備科學(xué)實(shí)施基礎(chǔ)等問題。在經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管過程中，財(cái)務(wù)人員主要關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性，既難以彌補(bǔ)專業(yè)能力短板，也無法避免績(jī)效導(dǎo)向與資源配置匹配度失衡的狀況。

此外，績(jī)效評(píng)價(jià)主體隊(duì)伍的結(jié)構(gòu)單一，缺乏跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的多元化視角，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜科研項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)需求[9]。評(píng)價(jià)人員的培訓(xùn)機(jī)制不完善，缺乏系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法與工具培訓(xùn)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)過程主觀性強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)化程度低。因此，亟須通過加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)、優(yōu)化評(píng)價(jià)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提升績(jī)效評(píng)價(jià)主體的綜合能力，為科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理提供堅(jiān)實(shí)的人才支撐。

3.5績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分，監(jiān)督問責(zé)機(jī)制有待 完善

科研項(xiàng)目的周期性特征與現(xiàn)行考核機(jī)制存在適配性問題。從項(xiàng)目啟動(dòng)到結(jié)項(xiàng)通常歷時(shí)數(shù)年，科研探索本身具有不確定性和試錯(cuò)特性，經(jīng)費(fèi)投人至成果產(chǎn)出或轉(zhuǎn)化需要合理周期，部分研究的社會(huì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值顯現(xiàn)具有滯后特征。但現(xiàn)有評(píng)估體系普遍缺失后續(xù)跟蹤評(píng)估模塊，這與科研創(chuàng)新規(guī)律形成結(jié)構(gòu)性矛盾。盡管各級(jí)管理部門已嘗試將考核結(jié)果納入預(yù)算監(jiān)管，但在問責(zé)制度完善、資金配置優(yōu)化等方面成效有限。上級(jí)部門對(duì)評(píng)估結(jié)果的運(yùn)用深度不足，加之基層單位績(jī)效管理意識(shí)尚待加強(qiáng)，直接造成評(píng)估數(shù)據(jù)可信度降低、結(jié)果指導(dǎo)作用弱化，進(jìn)而影響資源調(diào)配決策的科學(xué)性。此外，機(jī)構(gòu)內(nèi)部尚未建立績(jī)效評(píng)估與資源配置的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步制約管理效能的提升。

在激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)方面，考核體系的不健全直接影響管理實(shí)效，若未能建立與績(jī)效表現(xiàn)掛鉤的責(zé)任追究制度，項(xiàng)自執(zhí)行過程中暴露的績(jī)效偏差就難以及時(shí)糾正[10]。當(dāng)發(fā)現(xiàn)目標(biāo)達(dá)成度不足時(shí)，若不對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行必要追責(zé)，不僅削弱管理制度的權(quán)威性，而且會(huì)降低科研團(tuán)隊(duì)對(duì)績(jī)效管理的重視程度，最終導(dǎo)致整體管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

4優(yōu)化科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的對(duì)策建議

4.1提高對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算管理的重視程度

優(yōu)化科研項(xiàng)目預(yù)算管理需從理念傳播與機(jī)制革新雙管齊下。應(yīng)構(gòu)建全維度認(rèn)知培養(yǎng)體系，通過分層宣傳使各層級(jí)人員深人理解經(jīng)費(fèi)使用效益管控的核心價(jià)值，將目標(biāo)導(dǎo)向的預(yù)算規(guī)劃、過程監(jiān)控的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行、多維度的效果評(píng)估、結(jié)果反饋的應(yīng)用機(jī)制等現(xiàn)代管理思維植入日常實(shí)踐[\"]。具體實(shí)施方式：一是由行業(yè)主管部門組織周期性專題培訓(xùn)活動(dòng)，邀請(qǐng)權(quán)威專家解析政策要點(diǎn)，促進(jìn)管理理念內(nèi)化；二是在機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成戰(zhàn)略共識(shí)，明確決策層的統(tǒng)籌責(zé)任，構(gòu)建多層級(jí)參與體系，通過跨部門協(xié)作機(jī)制實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)；三是完善制度保障體系，制定涵蓋全流程的操作規(guī)程，將績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的行動(dòng)指南；四是通過專業(yè)資格認(rèn)證與實(shí)務(wù)技能培訓(xùn)提升從業(yè)人員素質(zhì)，引入第三方專業(yè)評(píng)估力量，借助其客觀立場(chǎng)提升評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性與可信度。

4.2合理編制預(yù)算，設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)

預(yù)算編制是保證預(yù)算有效性的全過程管理環(huán)節(jié)之—[12]。合理編制預(yù)算需要從預(yù)算規(guī)劃與目標(biāo)管理兩個(gè)維度著手。研究機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與財(cái)務(wù)部門的協(xié)同工作機(jī)制，通過充分論證與專業(yè)評(píng)估，科學(xué)設(shè)定研究任務(wù)與預(yù)期成果的對(duì)應(yīng)關(guān)系，在可行性分析的基礎(chǔ)上，共同測(cè)算目標(biāo)達(dá)成度，經(jīng)過多輪研討確定最終績(jī)效指標(biāo)，據(jù)此制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施方案，由課題負(fù)責(zé)人據(jù)此編制經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃。

強(qiáng)化立項(xiàng)前期調(diào)研工作，系統(tǒng)收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，科學(xué)測(cè)算資金需求，優(yōu)化資源配置方案。建立精準(zhǔn)的成本核算體系，深入分析歷年經(jīng)費(fèi)支出規(guī)律，為預(yù)算編制提供可靠的數(shù)據(jù)支撐和理論參考，確保資金使用效益最大化。完善部門協(xié)作機(jī)制，各研究單位應(yīng)根據(jù)職能定位和年度任務(wù)，如實(shí)申報(bào)經(jīng)費(fèi)需求、研究計(jì)劃和預(yù)期成果，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，結(jié)合項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)和歷史執(zhí)行情況提出資金配置方案，對(duì)績(jī)效指標(biāo)的科學(xué)性進(jìn)行專業(yè)評(píng)估，對(duì)難以量化的指標(biāo)提出調(diào)整建議。針對(duì)以往評(píng)估結(jié)果不理想的項(xiàng)目，深入分析原因并提出優(yōu)化方案，從而全面提升預(yù)算編制的系統(tǒng)性、規(guī)范性和精準(zhǔn)度。

4.3構(gòu)建專業(yè)化、多元化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)必須緊密結(jié)合科研活動(dòng)的規(guī)律與特點(diǎn)，針對(duì)不同類型項(xiàng)目制定差異化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。例如，基礎(chǔ)研究項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)其學(xué)術(shù)創(chuàng)新性、理論突破性及國(guó)際影響力；應(yīng)用研究項(xiàng)目則需側(cè)重技術(shù)成熟度、成果轉(zhuǎn)化率及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)涵蓋科研活動(dòng)的多維度價(jià)值，避免單一量化指標(biāo)導(dǎo)致的“唯論文”“唯專利\"現(xiàn)象[13]。例如，除傳統(tǒng)的論文、專利數(shù)量外，還應(yīng)納入科研團(tuán)隊(duì)建設(shè)、人才培養(yǎng)、國(guó)際合作等軟性指標(biāo)。指標(biāo)體系設(shè)計(jì)需具備動(dòng)態(tài)調(diào)整能力，及時(shí)響應(yīng)國(guó)家戰(zhàn)略需求與科研環(huán)境變化。同時(shí)，應(yīng)引入第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)參與指標(biāo)設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)過程，增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性與公信力。通過構(gòu)建專業(yè)化、多元化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，不僅能夠全面反映科研項(xiàng)目的綜合價(jià)值，而且能引導(dǎo)科研活動(dòng)與國(guó)家戰(zhàn)略需求精準(zhǔn)對(duì)接，為提升科研資金效能與創(chuàng)新能力提供科學(xué)依據(jù)。

4.4加強(qiáng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)主體的培訓(xùn)，提高其專業(yè)能力

按照\(chéng)"誰支出，誰負(fù)責(zé)”的原則[14]，研究機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建跨部門協(xié)作機(jī)制，明確職責(zé)分工，細(xì)化任務(wù)落實(shí)，形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分工明確的績(jī)效評(píng)估體系。在人才隊(duì)伍建設(shè)方面，應(yīng)當(dāng)組建專項(xiàng)工作團(tuán)隊(duì)，整合財(cái)務(wù)管理人員與項(xiàng)目執(zhí)行人員，通過柔性引才機(jī)制吸納外部專家資源，打造優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的專業(yè)評(píng)估隊(duì)伍；應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)學(xué)習(xí)機(jī)制，通過定期組織政策解讀、指標(biāo)設(shè)計(jì)等專題培訓(xùn)，重點(diǎn)提升從業(yè)人員的政策把握能力與實(shí)踐操作技能，必要時(shí)可邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行指導(dǎo)，全面提升評(píng)估團(tuán)隊(duì)的專業(yè)勝任力。此外，還需加強(qiáng)政策宣傳力度，利用機(jī)構(gòu)門戶網(wǎng)站、信息化平臺(tái)等渠道，廣泛傳播科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的政策要求、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)與典型案例，培育績(jī)效導(dǎo)向的組織文化，為提升經(jīng)費(fèi)使用效能營(yíng)造良好的制度環(huán)境。

4.5強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向的閉環(huán)管理，健全監(jiān)督問責(zé)機(jī)制科研事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立全過程監(jiān)控機(jī)制，定期評(píng)估項(xiàng)自進(jìn)展與經(jīng)費(fèi)使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行進(jìn)度遲緩、績(jī)效未達(dá)預(yù)期、目標(biāo)偏離或管理疏漏等問題。完善動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，對(duì)存在問題的研究任務(wù)按既定程序優(yōu)化資金配置或調(diào)整績(jī)效指標(biāo)；對(duì)問題嚴(yán)重的項(xiàng)目采取暫停撥款等措施，監(jiān)督整改落實(shí)情況，避免資源浪費(fèi)。在機(jī)構(gòu)內(nèi)部公開項(xiàng)目評(píng)估結(jié)果，將其納入年度考核體系，作為后續(xù)資金分配的重要參考，推動(dòng)評(píng)估結(jié)果的實(shí)際應(yīng)用。研究機(jī)構(gòu)還應(yīng)參照企業(yè)的激勵(lì)約束政策，建立內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度，對(duì)參與經(jīng)費(fèi)管理的部門和個(gè)人實(shí)施績(jī)效掛鉤的激勵(lì)措施，對(duì)評(píng)估結(jié)果不理想的項(xiàng)自及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)。通過將評(píng)估結(jié)果全面納入資金決策與管理體系，充分發(fā)揮評(píng)估結(jié)果的導(dǎo)向作用，持續(xù)提升經(jīng)費(fèi)使用效能與管理水平。

5結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)在政策體系構(gòu)建與制度創(chuàng)新方面已取得顯著進(jìn)展，但實(shí)踐中仍存在管理意識(shí)薄弱、預(yù)算編制僵化、績(jī)效指標(biāo)同質(zhì)化、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不足等突出問題，制約了科研資金效能與創(chuàng)新活力的釋放。針對(duì)這些問題，本文提出以“理念革新一機(jī)制優(yōu)化一能力提升”為主線的改進(jìn)路徑，旨在實(shí)現(xiàn)從“形式合規(guī)”向“實(shí)質(zhì)增效”的跨越，推動(dòng)科研資金配置與創(chuàng)新效能的協(xié)同提升[15]

未來，隨著科技體制改革的深化與數(shù)字化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，科研項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理需進(jìn)一步探索智能化監(jiān)控工具的應(yīng)用、區(qū)域差異化政策的落地以及長(zhǎng)周期科研價(jià)值的評(píng)估機(jī)制。唯有持續(xù)完善制度設(shè)計(jì)、強(qiáng)化動(dòng)態(tài)適配能力，才能真正實(shí)現(xiàn)“投入一產(chǎn)出一效益”的良性循環(huán)，為國(guó)家科技自立自強(qiáng)與創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)保障。

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（編輯姚鑫）

Research on the problems and countermeasures of budget performance management in scientific research projects

LIU Tianrong （Anhui Provincial Institute of Scientific and Technological Information（Provincial Science and Technology Archives），Hefei 230011， China）

Abstract：Withthein-depthadvancementof thenational strategyforscientificand technological innovation，thescale of scientific research funding has continued to expand，and budget performance management has become a key approach to enhancing the effciency of scientific research funds.However，the current budget performance managementof scientific research projects in China stillfaces multiple challenges.Byreviewing the national and local policysystems and analyzing the management modelsand implementation status，this paper systematically reveals the core issues in budget performance management of scientific research projects in terms of institutional coherence， indicator scientificity，and management closed lops.On this basis，targeted countermeasures are proposed，including enhancing management awareness through concept innovationand mechanism optimization，constructing a diferentiated and dynamic performanceevaluation indicator system；strengthening cross-departmental colaborationand third-party assessments to improve the scientific natureand precision of budget preparation; enhancing profesional training for evaluation subjects and establishing aresult-oriented supervision，accountability， incentive，and restraint mechanism. The study aims to promote the deep integration of budget performance management with the laws governing scientific researchactivities，achieveoptimizationof resource alocation，enhancementoffund eficiency，and breakthroughs in thequality of scientific research outcomes，and provide institutional guarantees and practical references for the implementation of the national science and technology strategy.

Key words： scientific research projects； performance management； performance evaluation