新形勢下加強監(jiān)理企業(yè)財務風險管控探析

摘" 要：隨著經(jīng)濟下行壓力不斷加劇，監(jiān)理企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。尤其是在房地產(chǎn)市場持續(xù)低迷的背景下，企業(yè)的合同承接量大幅減少，項目回款嚴重滯后，導致監(jiān)理企業(yè)財務風險顯著上升，因此，從財務風險的基本概念出發(fā)，分析當前監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀，結(jié)合A企業(yè)財務管理實務，探討在新形勢下如何加強對企業(yè)財務風險管控，從而保障企業(yè)的穩(wěn)健運營。

關鍵詞：新形勢；監(jiān)理企業(yè)；財務風險；穩(wěn)健運營

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.19.025

引言

在當前全球經(jīng)濟增長放緩、我國經(jīng)濟面臨巨大下行壓力的背景下，監(jiān)理行業(yè)的市場環(huán)境發(fā)生了深刻變化。房地產(chǎn)市場的不景氣直接影響了監(jiān)理企業(yè)的業(yè)務開展，導致合同量減少、項目回款滯后，進而影響監(jiān)理企業(yè)的財務穩(wěn)定性。在此背景下，加強財務風險管控對于監(jiān)理企業(yè)的重要性日益凸顯。

1 企業(yè)財務風險的闡述

1.1 財務風險的概念

企業(yè)財務風險是指由于不確定性因素影響，企業(yè)在資金運作和財務決策中可能面臨的損失風險。這些風險可能源于外部市場波動、客戶違約、資金周轉(zhuǎn)不暢等，最終影響企業(yè)的盈利能力和財務健康。

1.2 財務風險的評價

財務風險的評價通常通過一系列財務指標來實現(xiàn)，包括利潤率、資產(chǎn)負債率、流動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等。通過分析這些指標的變化趨勢，可以有效評估企業(yè)的財務風險狀況。例如，資產(chǎn)負債率可以反映企業(yè)的財務杠桿水平，而應收賬款周轉(zhuǎn)率則反映了企業(yè)的資金回籠效率。

1.3 財務風險的分類與識別

在新形勢下，監(jiān)理企業(yè)面臨的財務風險可以根據(jù)其來源分為內(nèi)部風險和外部風險兩大類。通過識別和分類這些風險，企業(yè)能夠更好地理解潛在的財務挑戰(zhàn)，并采取相應的管理措施進行應對。

1.3.1 內(nèi)部風險包括

第一，流動性風險：這是指企業(yè)由于內(nèi)部資金管理不善，可能無法在短期內(nèi)獲得足夠的資金來滿足運營需求的風險。流動性風險通常源于企業(yè)的現(xiàn)金流不足、應收賬款回收不及時、庫存管理不當或者短期債務到期未能償還等問題。第二，操作風險：操作風險是指企業(yè)內(nèi)部管理不善、內(nèi)部控制不足或操作失誤，導致的資金損失或財務數(shù)據(jù)不準確的風險。這類風險包括錯誤的財務報告、流程不當、員工欺詐、系統(tǒng)故障或內(nèi)部溝通不暢等問題。第三，關聯(lián)方資金占用風險：關聯(lián)方資金占用是企業(yè)內(nèi)部資金管理中的一項重要風險，可能導致資金流動性緊張和財務數(shù)據(jù)失真。第四，合同管理風險：盡管合同管理涉及與外部合作方的交易，但確保內(nèi)部合同管理系統(tǒng)的有效性和前瞻性屬于內(nèi)部風險管理范疇。合同管理風險包括合同條款不完善或執(zhí)行不力而導致的財務損失。

1.3.2 外部風險包括

第一，信用風險：信用風險是指由于外部客戶或合作方違約，企業(yè)可能面臨的財務損失。這種風險通常源于外部合作伙伴的財務狀況惡化、破產(chǎn)或拖欠款項。第二，市場風險：市場風險是指外部市場環(huán)境的變化，如利率、匯率、商品價格等因素的波動，可能導致的財務風險。第三，稅務風險：稅務成本和風險受到外部稅收政策變化的影響，可能導致企業(yè)的稅負增加或引發(fā)稅務糾紛等。

2 新形勢下加強監(jiān)理行業(yè)財務風險管控的意義

隨著房地產(chǎn)市場的持續(xù)低迷，監(jiān)理行業(yè)進入了一個競爭更加激烈的時期。市場飽和和政策監(jiān)管的變化增加了企業(yè)在獲取合同和項目管理方面的難度。傳統(tǒng)的房建監(jiān)理業(yè)務面臨著市場萎縮的壓力，新的業(yè)務增長點尚未完全形成。與此同時，行業(yè)內(nèi)部的價格競爭加劇，導致企業(yè)利潤空間進一步壓縮。在此背景下，監(jiān)理企業(yè)必須在保持原有業(yè)務穩(wěn)定的同時，加強企業(yè)的財務風險管控。

2.1 保障企業(yè)財務穩(wěn)健

通過加強財務風險管控，企業(yè)能夠更好地管理現(xiàn)金流、控制債務水平，確保在經(jīng)濟環(huán)境不確定的情況下保持財務健康。穩(wěn)定的財務狀況是企業(yè)可持續(xù)運營的基石，能夠幫助企業(yè)在市場波動中保持穩(wěn)健。

2.2 提升企業(yè)抗風險能力

在市場競爭加劇和經(jīng)濟環(huán)境變化的情況下，企業(yè)面臨的外部風險顯著增加。通過有效的財務風險管控，企業(yè)可以提前識別和應對潛在風險，從而提高企業(yè)的抗風險能力，避免因市場波動而遭受重大損失。

2.3 優(yōu)化企業(yè)資源配置

財務風險管控有助于企業(yè)更合理地配置資源，將有限的資金用于最具潛力的項目或業(yè)務領域。通過優(yōu)化資源配置，企業(yè)可以提高投資回報率，并在市場低迷時有效保持競爭力。

2.4 促進企業(yè)長期發(fā)展

在市場不確定性加劇的環(huán)境中，財務風險管控不僅是短期生存的關鍵，也是企業(yè)實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過建立健全財務風險管理體系，企業(yè)能夠在市場變化中抓住機遇，實現(xiàn)穩(wěn)定增長。

3 A企業(yè)財務風險評估

3.1 A企業(yè)簡介

A企業(yè)成立于1998年，注冊資本1000萬元，是一家在建設工程監(jiān)理和相關咨詢服務領域具有豐富經(jīng)驗的企業(yè)，現(xiàn)有員工420余名，各類注冊人員近100名，中高級專業(yè)技術(shù)人員占比近50%，擁有雄厚的技術(shù)實力和豐富的項目管理經(jīng)驗。自公司成立以來，始終致力于為客戶提供高質(zhì)量的監(jiān)理服務，涵蓋房屋建筑工程、市政公用工程、環(huán)境監(jiān)理等多個領域。憑借多年的行業(yè)積累和專業(yè)技術(shù)，A企業(yè)在市場中樹立了良好的聲譽，2019年獲得國家高新技術(shù)企業(yè)證書，2022年獲得“創(chuàng)新型中小企業(yè)”稱號，2023年獲“專精特新中小企業(yè)”稱號，2022至2023年榮獲“科技創(chuàng)新先進企業(yè)”稱號。

3.2 受房地產(chǎn)影響

近年來，隨著房地產(chǎn)市場的持續(xù)下滑，A企業(yè)作為一家以房建監(jiān)理業(yè)務為主的企業(yè)，受到的沖擊尤為明顯。2021年，A企業(yè)在房地產(chǎn)板塊的新簽合同額為5600萬元，但這一數(shù)字在2022年驟降至不到1500萬元，到了2023年，房地產(chǎn)板塊幾乎沒有新簽合同。這種急劇的下滑直接影響了公司的收入，特別是在房地產(chǎn)項目上的回款嚴重滯后，進一步加劇了企業(yè)的現(xiàn)金流壓力，導致財務風險顯著上升。

3.3 A企業(yè)的財務風險評估

以下是從財務風險角度提取的A企業(yè)關鍵的財務指標：第一，凈利潤。反映企業(yè)在主營業(yè)務和整體運營中的盈利能力，持續(xù)下滑表明財務狀況惡化。第二，資產(chǎn)負債率。反映企業(yè)財務杠桿及其對負債的依賴程度，過高的資產(chǎn)負債率可能增加財務風險。第三，流動負債。流動負債情況反映了企業(yè)短期內(nèi)需要償還的債務，對流動性的壓力較大。第四，總資產(chǎn)報酬率和凈資產(chǎn)收益率。衡量企業(yè)使用資產(chǎn)和股東權(quán)益的效率，下降趨勢表明資產(chǎn)使用效率降低。第五，現(xiàn)金流量凈額。顯示企業(yè)運營產(chǎn)生的現(xiàn)金流，負值或下降可能導致流動性問題；第六，應收賬款周轉(zhuǎn)率。低周轉(zhuǎn)率表明企業(yè)在收款上的效率降低，可能導致資金周轉(zhuǎn)困難。這些指標是監(jiān)控企業(yè)財務健康狀況的重要參考，有助于識別潛在的財務風險。

4 新形勢下加強監(jiān)理企業(yè)財務風險管控探析

在新形勢下，監(jiān)理企業(yè)面臨的財務風險日益復雜，涵蓋了從內(nèi)部管理到外部環(huán)境多方面的挑戰(zhàn)。為了確保企業(yè)在當前競爭激烈的市場中保持穩(wěn)健運營，深入分析和有效應對這些風險顯得尤為重要。接下來，將針對不同類型的財務風險展開具體探討。

4.1 加強流動性風險的管控措施

首先，應加強監(jiān)理企業(yè)的現(xiàn)金流管理，優(yōu)化資金預算和現(xiàn)金流預測，確保企業(yè)擁有充足的流動資金來應對日常運營和突發(fā)性需求。其次，應加速監(jiān)理企業(yè)的應收賬款回收，通過制定嚴格的信用政策，確保應收賬款的及時回收，減少資金占用，提升企業(yè)的流動性。最后，優(yōu)化監(jiān)理企業(yè)債務結(jié)構(gòu)，通過合理調(diào)整短期和長期債務的比例，降低短期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)壓力。A企業(yè)的強化管控舉措包括：第一，2023年A公司通過增加銀行授信額度，并優(yōu)選手續(xù)費較低的銀行保函，降低了融資成本，改善了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，從而提高了資金的靈活性，優(yōu)化企業(yè)債務結(jié)構(gòu)；第二，應收賬款管理。面對應收賬款周轉(zhuǎn)率從4.94次下降至3.89次的情況，A企業(yè)采取了加速催收應收賬款的措施，提升了資金回籠速度，改善了企業(yè)的現(xiàn)金流狀況和企業(yè)的應收款管理。

4.2 加強操作風險的管控措施

操作風險是指企業(yè)內(nèi)部管理不善、內(nèi)部控制不足或操作失誤而導致的資金損失或財務數(shù)據(jù)不準確的風險。為了有效管理操作風險，監(jiān)理企業(yè)應采取以下措施：首先，強化內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，通過定期審計和流程檢查，確保操作的合規(guī)性和財務數(shù)據(jù)的準確性。其次，加強員工培訓和監(jiān)督，提升財務人員和相關員工的操作技能和風險意識，減少因人為失誤導致的風險。最后，企業(yè)應不斷升級信息系統(tǒng)，確保財務數(shù)據(jù)處理的準確性和安全性，防止系統(tǒng)故障或數(shù)據(jù)泄露。A企業(yè)的強化管控舉措包括：第一，強化內(nèi)部控制和審計。A企業(yè)在2023年更換了財務軟件系統(tǒng)，提升了財務操作的規(guī)范性和可追溯性。同時，強化了內(nèi)部審計制度，確保財務管理的透明性和合規(guī)性。第二，員工培訓。A企業(yè)加強了財務人員的培訓，特別是在風險識別和財務操作的規(guī)范性方面，以減少操作失誤，提高整體的管理水平。

4.3 加強關聯(lián)方資金占用風險的管控措施

關聯(lián)方資金占用風險是指企業(yè)內(nèi)部資金管理中，關聯(lián)方占用資金，可能導致企業(yè)資金流動性緊張，甚至出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)失真的情況。為了降低這種風險，監(jiān)理企業(yè)應采取以下幾項措施：首先，嚴格控制關聯(lián)方交易，建立透明的關聯(lián)方交易審批制度，確保資金流動的合理性和合規(guī)性。其次，企業(yè)應確保關聯(lián)方財務核算獨立于公司主體，避免關聯(lián)交易混淆公司資產(chǎn)和負債。A企業(yè)的強化管控舉措，即控制關聯(lián)方的資金占用。2023年，A公司加強了對關聯(lián)方交易的管理，嚴格控制資金的占用情況，確保企業(yè)資金的流動性，同時減少了不必要的財務風險。

4.4 加強合同管理風險的管控措施

合同管理風險涉及企業(yè)在合同條款不完善或者執(zhí)行不力的情況下，可能面臨的財務損失。即使合同管理涉及外部交易，確保內(nèi)部合同管理系統(tǒng)的有效性和前瞻性仍是減少此類風險的關鍵。為此，監(jiān)理企業(yè)應采取以下幾項措施：首先，在合同簽訂前進行嚴格的條款審查，確保合同條款明確，減少執(zhí)行中的歧義和漏洞。其次，加強合同執(zhí)行過程中的監(jiān)督，確保項目按照合同條款順利進行，避免因合同管理不善導致的財務損失。A企業(yè)的強化管控舉措，即加強對合同的管理。A公司制定了《加強房地產(chǎn)項目合同風險管理相關措施》，包括對合同執(zhí)行情況的嚴格監(jiān)督，確保在簽訂合同前充分考慮到可能的風險，從而減少合同執(zhí)行中的潛在財務風險。

4.5 加強信用風險的管控措施

信用風險是指企業(yè)可能因為客戶或合作方違約而遭受財務損失。為降低信用風險，監(jiān)理企業(yè)應采取以下幾項措施：首先，進行詳細的客戶信用評估，在合作前設定合理的信用額度和付款條件，以降低客戶違約的風險。其次，定期監(jiān)控應收賬款，及時催收逾期賬款，防止發(fā)生壞賬，提高資金回籠效率。A企業(yè)的強化管控舉措，即加強對客戶信用的管理。由于應收賬款周轉(zhuǎn)率下降，A公司采取了更嚴格的客戶信用管理措施，減少了壞賬發(fā)生的可能性，改善了企業(yè)的信用風險管理。

4.6 加強市場風險的管控措施

市場風險包括外部市場環(huán)境的變化，如利率、匯率、商品價格等因素的波動，可能導致企業(yè)財務上的不確定性和損失。為了應對市場風險，監(jiān)理企業(yè)應采取以下幾項措施：首先，定期監(jiān)測市場環(huán)境的變化，特別是利率、匯率、商品價格等關鍵因素的波動，并及時調(diào)整企業(yè)的財務策略。其次，利用金融工具對沖市場波動帶來的風險，如對利率、匯率進行對沖，以減少市場風險對企業(yè)的影響。A企業(yè)的強化管控舉措，即靈活調(diào)整財務策略。面對市場變化，A公司通過靈活調(diào)整財務策略，降低了市場波動對企業(yè)財務的負面影響，如調(diào)整融資策略以應對市場利率的波動。

4.7 加強稅務風險的管控措施

稅務風險是指企業(yè)可能因為外部稅收政策的變化，導致稅負增加或引發(fā)稅務糾紛等問題。為有效管理稅務風險，監(jiān)理企業(yè)應采取以下幾項措施：首先，提前進行稅務籌劃，合理安排企業(yè)的稅務支出，減少稅負，確保企業(yè)的稅務合規(guī)性。其次，及時關注和解讀稅收政策的變化，調(diào)整企業(yè)的稅務策略，避免因政策變化導致的稅務風險。A企業(yè)的強化管控舉措，即稅務優(yōu)化。A公司通過優(yōu)化稅務流程和提高研發(fā)費用加計扣除比例，控制了稅務成本，并且在2023年落實了財務共享服務中心的建設，提高了稅務管理的效率和透明度。

5 結(jié)束語

綜上所述，在當前復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境下，監(jiān)理企業(yè)面臨著前所未有的財務風險挑戰(zhàn)。通過系統(tǒng)分析內(nèi)部和外部風險，并采取有針對性的管控措施，企業(yè)能夠有效降低財務風險，確保在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)健運營。A企業(yè)的實踐經(jīng)驗表明，科學合理的風險管理不僅能夠增強企業(yè)的抗風險能力，還可以優(yōu)化資源配置，提升整體經(jīng)營效率。未來，監(jiān)理企業(yè)應繼續(xù)加強財務風險管控，靈活應對市場變化，推動企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：歐燕玲（1986-），女，漢族，廣東清遠人，本科，中級別會計師，研究方向：財務管理、內(nèi)部控制。