政策性銀行財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑研究基于組織變革視角

0 引言

當(dāng)今世界面臨“百年未有之大變局”，人工智能的突破正在引發(fā)新一輪技術(shù)革命，推動生產(chǎn)力極大進步，深刻地重塑經(jīng)濟社會的面貌。如何把握新一輪技術(shù)革命的歷史性機遇，以新質(zhì)生產(chǎn)力驅(qū)動高質(zhì)量發(fā)展，事關(guān)人民福祉和國家命運。政策性銀行作為由國家持股、肩負國家政策使命的金融機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)“修煉內(nèi)功”，用好智能技術(shù)，做好自身的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，從而帶動全社會數(shù)智化水平的提升。財務(wù)是企業(yè)中串聯(lián)業(yè)務(wù)前臺與職能后臺的紐帶，更是以資金管理為主營業(yè)務(wù)的銀行的核心部門，牽一發(fā)而動全身。2023年12月，中央企業(yè)財務(wù)工作會議強調(diào)，為建設(shè)世界一流財務(wù)管控體系，中央企業(yè)應(yīng)順應(yīng)智能變革趨勢，加快推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。政策性銀行屬于中央金融企業(yè)，推動財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型既是提升自身競爭力的需要，又是承擔(dān)社會責(zé)任的體現(xiàn)。

唯物史觀指出，生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，生產(chǎn)關(guān)系會對生產(chǎn)力產(chǎn)生反作用。組織結(jié)構(gòu)屬于生產(chǎn)關(guān)系的范疇。根據(jù)“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律，技術(shù)革命推動了生產(chǎn)力的飛躍，也產(chǎn)生了更為復(fù)雜的生產(chǎn)方式，最終引發(fā)組織變革，確保組織在現(xiàn)有的生產(chǎn)力水平和生產(chǎn)方式下最高效地開展價值增值活動[1]。而不適應(yīng)生產(chǎn)力水平和生產(chǎn)方式的生產(chǎn)關(guān)系會制約生產(chǎn)力作用的發(fā)揮。財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型基于新一輪技術(shù)革命的成果而來，同樣遵循“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律。因此，政策性銀行要想做好財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，就要重點關(guān)注組織變革在轉(zhuǎn)型過程中的影響。本文以技術(shù)革命下的組織變革作為切入點，分析政策性銀行的財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀及特點，識別轉(zhuǎn)型過程中的潛在問題，并就構(gòu)建有利于財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的組織結(jié)構(gòu)提出建議。

1財務(wù)數(shù)智化的發(fā)展歷程和組織特性

1.1 財務(wù)數(shù)智化的發(fā)展歷程

財務(wù)數(shù)智化是企業(yè)將智能技術(shù)引入財務(wù)工作的過程。其中，“數(shù)智化”概念是在“數(shù)字化”概念的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，即財務(wù)數(shù)智化 Σ=Σ 財務(wù)數(shù)字化 + 智能化[2]。以2023年初ChatGPT面世為標(biāo)志，人工智能在一眾數(shù)字技術(shù)中取得了最受矚目的突破，掀起了新一輪技術(shù)革命。由此，“數(shù)智化”這一更強調(diào)人工智能的概念逐漸取代“數(shù)字化”，成為企業(yè)提升財務(wù)工作質(zhì)效的發(fā)力方向。

縱觀中國財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的歷程，企業(yè)不斷采用新技術(shù)的驅(qū)動力在于讓財務(wù)更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展，以應(yīng)對激烈的市場競爭。根據(jù)財務(wù)工作采用的主要技術(shù)手段，中國財務(wù)建設(shè)的歷程可劃分為會計電算化時代、財務(wù)共享時代、智能財務(wù)和價值財務(wù)時代。

（1）會計電算化最重要的內(nèi)容是電子記賬方式的推行。隨著改革開放的深人，信息技術(shù)的發(fā)展推動了微型計算機在財務(wù)會計領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用。企業(yè)憑借信息技術(shù)將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮佑涃~，不僅提升了核算速度，還便利了財務(wù)數(shù)據(jù)儲存和傳輸。由于財務(wù)信息生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)變，財務(wù)人員即生產(chǎn)者相比之前需要掌握計算機使用這一勞動技能。因此，企業(yè)對勞動者信息技術(shù)水平的更高要求成為這一時期財務(wù)組織變革的重要特性。

（2）財務(wù)共享最突出的特征是核算制度和財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一和財務(wù)組織的集中。經(jīng)歷了一段時期的高速增長，企業(yè)出現(xiàn)集團化趨勢，在規(guī)模、業(yè)務(wù)種類和地域范圍上都實現(xiàn)擴張，需要處理更為復(fù)雜的財務(wù)工作。得益于信息技術(shù)的進一步發(fā)展，批量數(shù)據(jù)的實時傳輸與儲存成為可能，為財務(wù)共享中心的建立提供了契機。核算制度和財務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一基于規(guī)模效應(yīng)，降低了總部合并子公司和分支機構(gòu)財務(wù)信息的溝通和處理成本，而財務(wù)組織的集中有助于精簡財務(wù)人員。因此，這一時期財務(wù)組織變革的主要內(nèi)容包括財務(wù)共享中心這一機構(gòu)的建立、組織內(nèi)核算制度和財務(wù)系統(tǒng)規(guī)則的統(tǒng)一及組織內(nèi)財務(wù)人員分工的進一步細化。

（3）智能財務(wù)和價值財務(wù)的標(biāo)志是人工智能技術(shù)在財務(wù)工作中的運用，這也是方興未艾的財務(wù)數(shù)智化時代的主題。當(dāng)人工智能技術(shù)成為財務(wù)工作的生產(chǎn)工具時，原本由人工完成的事務(wù)性工作轉(zhuǎn)由人工智能分配給更底層的機器處理，即實現(xiàn)了第三輪技術(shù)革命“機器控制機器”的預(yù)言。這不僅將推動財務(wù)工作效率的提高，更意味著財務(wù)人員將從繁重的重復(fù)勞動中解放出來，走向通往價值財務(wù)之路。這個時期的財務(wù)組織變革將體現(xiàn)于財務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)換，呈現(xiàn)“業(yè)財融合”的傾向。

1.2財務(wù)數(shù)智化的組織特性

數(shù)智化時代的財務(wù)組織將迎來勞動分工的細化和知識等人力資本重要性的凸顯。上述財務(wù)建設(shè)的發(fā)展歷程符合“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律。在財務(wù)工作中，生產(chǎn)者為財務(wù)人員，生產(chǎn)對象為財務(wù)信息，如何生產(chǎn)符合要求的財務(wù)信息則屬于生產(chǎn)方式范疇。隨著信息技術(shù)乃至智能技術(shù)的進步，機器在生產(chǎn)方式中的作用呈現(xiàn)從“機器生產(chǎn)商品”至“機器控制機器”的轉(zhuǎn)變，使得生產(chǎn)方式越發(fā)具有復(fù)雜的“迂回性”?！斑w回性”強調(diào)生產(chǎn)的中間環(huán)節(jié)的增加，意味著勞動分工的進一步細化，并反映在財務(wù)數(shù)智化的過程中。以銀企對賬為例，前數(shù)智化時代的對賬工作需要經(jīng)歷銀行運營人員手動登錄網(wǎng)銀、下載銀行流水和回單、比對企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)、制作余額調(diào)節(jié)表等步驟；而在數(shù)智化時代，上述步驟可以借助機器人流程自動化（RPA）技術(shù)由銀企對賬系統(tǒng)一鍵完成。對于銀行運營人員來說，銀企對賬的操作更加便捷：在勞動分工的視角下，銀行運營人員的職責(zé)由前數(shù)智化時代的全流程操作細化到對機器發(fā)出對賬指令這一步操作，其他步驟則由機器代勞。生產(chǎn)方式的“遷回性”意味著勞動分工的進一步細化，也反映了勞動分工的細化程度。同時，生產(chǎn)方式的“遷回性”則對生產(chǎn)者的素質(zhì)提出了更高的要求，反映在組織層面，就是知識等人力資本的重要性愈加突出。在智能對賬系統(tǒng)中，銀行對賬人員不僅需要了解傳統(tǒng)的手工對賬方法，還需要了解機器的對賬模式，這樣才能在機器出現(xiàn)故障或其智能水平尚未達到完全替代人工的程度時完成對賬流程。

數(shù)智化時代的組織結(jié)構(gòu)將逐漸朝“業(yè)財融合”的方向演化。在第三輪技術(shù)革命中，信息系統(tǒng)從集中計算、云計算向邊緣計算轉(zhuǎn)變，將提升企業(yè)組織內(nèi)各業(yè)務(wù)單元的靈活性和敏捷性，使得企業(yè)的生產(chǎn)活動出現(xiàn)“定制化”特點，呈現(xiàn)更加靠近客戶和項目的業(yè)務(wù)導(dǎo)向，而財務(wù)組織內(nèi)原本從事標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)信息生產(chǎn)的部門，由于智能技術(shù)對生產(chǎn)效率的提高，則會得到精簡。尤其在銀行業(yè)這種直接服務(wù)客戶的行業(yè)，其中具有創(chuàng)新能力的知識型員工，由于其能推動企業(yè)的價值增值，更可能受到青睞，從而形成潛在的推崇個性與創(chuàng)意的組織文化。不過，由第二輪技術(shù)革命時期繼承而來的強調(diào)縱向等級管控的職能型組織尚未消失，使部分企業(yè)形成了職能組和項目組兩種組織并存的局面，但這兩種組織存在矛盾。因此，兩者并行的組織架構(gòu)只是過渡期的產(chǎn)物。在業(yè)務(wù)導(dǎo)向的驅(qū)動下，企業(yè)最終會轉(zhuǎn)向“業(yè)財融合”方向，形成動態(tài)可擴展的組織結(jié)構(gòu)。

2政策性銀行財務(wù)數(shù)智化的現(xiàn)狀和問題

政策性銀行是由國家出資設(shè)立、以貫徹國家經(jīng)濟政策為目標(biāo)、在特定領(lǐng)域開展業(yè)務(wù)的銀行。與其他商業(yè)銀行一樣，政策性銀行也需要提高財務(wù)工作的質(zhì)效，存在財務(wù)數(shù)智化的需求。在業(yè)務(wù)層面，政策性銀行與商業(yè)銀行相比主要存在3點差異：第一，業(yè)務(wù)范圍局限于特定行業(yè)領(lǐng)域；第二，僅從事批發(fā)業(yè)務(wù)，無零售業(yè)務(wù)；第三，業(yè)務(wù)一般具有周期長、規(guī)模大的特點。以上差異是由政策性銀行的公共性決定的。當(dāng)前，中國的政策性銀行包括中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行（國家開發(fā)銀行的定位為開發(fā)性金融機構(gòu)）。其中，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的主要任務(wù)是支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)，中國進出口銀行的主要任務(wù)是支持中國對外經(jīng)濟貿(mào)易投資發(fā)展與國際經(jīng)濟合作。

盡管政策性銀行以貫徹國家經(jīng)濟政策為目標(biāo)，但經(jīng)營過程中也需要“保本微利”，采用市場化的運作方式，保證自身高質(zhì)量發(fā)展的可持續(xù)性。因此，相比商業(yè)銀行，政策性銀行的目標(biāo)函數(shù)只是增加了政策導(dǎo)向的約束條件，“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律仍適用于分析政策性銀行的財務(wù)數(shù)智化實現(xiàn)路徑。當(dāng)前，中國政策性銀行的財務(wù)數(shù)智化取得了有目共睹的成就，但也存在一些需要解決的問題。

2.1政策性銀行財務(wù)數(shù)智化的現(xiàn)狀

為了做好包括“數(shù)字金融”在內(nèi)的“五篇大文章”，中國的政策性銀行高度重視財務(wù)數(shù)智化建設(shè)，這在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)建設(shè)等方面均有所體現(xiàn)。

2.1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃

在自身的戰(zhàn)略規(guī)劃文件中，中國的政策性銀行均強調(diào)包括財務(wù)在內(nèi)的各領(lǐng)域數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為財務(wù)數(shù)智化提供了路線指引。早在2018年，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行就制定了全行信息科技3年發(fā)展規(guī)劃，提出要推動業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)、技術(shù)深度融合，全方位實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，支撐高質(zhì)量發(fā)展。在同年發(fā)布的“十四五”信息科技發(fā)展規(guī)劃中，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進一步明確指出，要開展人工智能建模和應(yīng)用，運用光學(xué)字符識別（OCR）、機器人流程自動化、機器學(xué)習(xí)、自然語言識別等新技術(shù)，將人工智能技術(shù)引入財務(wù)管理等環(huán)節(jié)。中國進出口銀行則將“對標(biāo)數(shù)字化，科技賦能邁出新步伐”列為“十四五”時期五大發(fā)展目標(biāo)之一。政策性銀行擁有清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，有利于統(tǒng)一組織思想，使各部門在財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中協(xié)同發(fā)力。

2.1. 2 組織結(jié)構(gòu)

為了貫徹以上戰(zhàn)略，中國的政策性銀行針對組織結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行設(shè)立了金融科技和數(shù)字化發(fā)展委員會，統(tǒng)籌負責(zé)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，持續(xù)推進信息科技“兩部四中心”架構(gòu)改革；總行在原數(shù)據(jù)服務(wù)和管理中心基礎(chǔ)上進行優(yōu)化整合，成立信息科技部的二級部一一數(shù)據(jù)管理部，負責(zé)數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、數(shù)據(jù)服務(wù)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)運營、數(shù)據(jù)平臺搭建等事項，并在北京、西安、珠海、合肥等地建立了金融科技中心和軟件開發(fā)中心，對包括財務(wù)系統(tǒng)在內(nèi)的各種系統(tǒng)進行開發(fā)和維護。中國進出口銀行也在總行層面設(shè)立了金融科技委員會暨數(shù)字化轉(zhuǎn)型委員會。以上組織結(jié)構(gòu)層面的調(diào)整有利于整合內(nèi)部資源，發(fā)揮“集中力量辦大事”的制度優(yōu)勢，支撐財務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略的貫徹落實；打通部門壁壘，促進部門協(xié)作，幫助企業(yè)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)再造。

2.1. 3 系統(tǒng)建設(shè)

在數(shù)智化戰(zhàn)略的引領(lǐng)下，中國政策性銀行積極將智能技術(shù)引入財務(wù)系統(tǒng)。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行方面，包括新一代核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、新一代信貸管理系統(tǒng)、運營全國大集中系統(tǒng)在內(nèi)的重要系統(tǒng)均已上線投產(chǎn)，并持續(xù)進行更新優(yōu)化。2023年1月，數(shù)智函證系統(tǒng)成功投產(chǎn)運行。該系統(tǒng)運用大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈、人工智能和RPA等先進技術(shù)，實現(xiàn)函證業(yè)務(wù)從錄人、歸集、審核到回函的標(biāo)準(zhǔn)化線上全流程生命周期管理，在節(jié)省人力成本和防范操作風(fēng)險的同時，率先在國內(nèi)銀行業(yè)實現(xiàn)總行級函證業(yè)務(wù)集中辦理，大幅降低了回函業(yè)務(wù)辦理時間，顯著提升了客戶體驗。2024年12月，新一代信貸管理系統(tǒng)智能問答功能上線。該功能選擇Qwen2.5-72B作為基座模型，基于《中華人民共和國民法典》及其司法解釋，以及行內(nèi)百余項信貸制度構(gòu)成的語料庫進行訓(xùn)練，整體準(zhǔn)確率可達 91% ，有效滿足了基層行制度查詢和業(yè)務(wù)辦理需要。中國進出口銀行方面，2022年5月，企業(yè)級核心系統(tǒng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型集成工程全面竣工，可以實現(xiàn)全自動會計核算、憑證自動歸檔等功能，大幅提高了監(jiān)管報表報送效率。

2.2 政策性銀行財務(wù)數(shù)智化面臨的問題

從財務(wù)在組織中需要扮演的角色出發(fā)，結(jié)合政策性銀行財務(wù)數(shù)智化的現(xiàn)狀，可以判斷出政策性銀行財務(wù)數(shù)智化存在的挑戰(zhàn)。在數(shù)智化時代，財務(wù)需要在企業(yè)中承擔(dān)更多具有更高價值的工作，從核算記賬、數(shù)據(jù)收集存儲、被動響應(yīng)者轉(zhuǎn)向財務(wù)咨詢、數(shù)據(jù)分析、主動規(guī)劃者[3]。這重新定義了財務(wù)在組織中的職責(zé)，包括記錄報告、信息分析、經(jīng)營支持、風(fēng)險管理和戰(zhàn)略支持。盡管政策性銀行在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)建設(shè)等方面奠定了財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)，但其中存在的問題也不容忽視。

2.2.1部分業(yè)務(wù)智能化水平有待提高

部分業(yè)務(wù)自動化、智能化水平有限，制約了業(yè)務(wù)處理效率的提升。例如，網(wǎng)銀系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享程度有限，特定業(yè)務(wù)需要增加額外填列紙質(zhì)補賬單；賬戶信息批量處理功能不夠完善，仍需要大量重復(fù)手工操作；面向客戶的智能語音客服的智能水平有限，語義理解能力較弱，客戶滿意度較低。

2.2.2 數(shù)據(jù)分析效能有待釋放

釋放數(shù)據(jù)分析體系的效能需要完善的數(shù)據(jù)治理體系，需要確保數(shù)據(jù)的可用性、一致性、安全性、合規(guī)性，涉及數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、元數(shù)據(jù)管理、主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理、數(shù)據(jù)安全及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等方面內(nèi)容。當(dāng)前，政策性銀行的數(shù)據(jù)治理體系存在以下問題：一是數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，難以進行數(shù)據(jù)共享；二是數(shù)據(jù)質(zhì)量較低，存在不完整、不準(zhǔn)確、不及時等問題[4]。例如，客戶信息部分關(guān)鍵字段缺失，使客戶經(jīng)理難以及時聯(lián)系客戶；財務(wù)系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，難以核實數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；數(shù)據(jù)清洗自動化程度低，錯誤率高。

2.2.3 經(jīng)營支持力度有限

在政策性銀行財務(wù)輔助業(yè)務(wù)的過程中，數(shù)據(jù)賦能的影響仍需要進一步加強。例如，政策性銀行在資金調(diào)撥時，仍較為依賴業(yè)務(wù)部門逐一詢問客戶資金需求的傳統(tǒng)方式，與機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)等智能技術(shù)的結(jié)合不夠緊密；財務(wù)部門接觸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)渠道不通暢，需要求助于業(yè)務(wù)人員才能獲得更為細致的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，影響了財務(wù)分析的效率。產(chǎn)生該問題的原因，一方面是財務(wù)人員對智能技術(shù)的認識較為有限，缺乏使用經(jīng)驗；

另一方面是組織賦予財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限錯配，財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員的協(xié)作水平有待提高。

2.2.4風(fēng)險管理壓力驟增

隨著智能技術(shù)的廣泛運用，政策性銀行面向客戶開放的系統(tǒng)也在不斷增多，使其在為更多客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，也面臨更為嚴峻復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)安全形勢和數(shù)據(jù)安全形勢。同時，生產(chǎn)方式復(fù)雜的“遷回性”增加了政策性銀行人員管理的難度。例如，對于部分可實現(xiàn)集中受理的業(yè)務(wù)，當(dāng)政策性銀行評估通過勞務(wù)派遣方式受理該業(yè)務(wù)時，尤其需要關(guān)注潛在的數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險和操作風(fēng)險。在“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革—組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律下，技術(shù)革命已然重塑生產(chǎn)方式，組織結(jié)構(gòu)勢必隨著生產(chǎn)方式進行改變，但組織的規(guī)則尚未完善，可能誘發(fā)組織成員的套利行為。

3政策性銀行財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的實現(xiàn)路徑

在財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，智能技術(shù)的運用為“表”，組織的深刻變革為“里”?；凇凹夹g(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律，企業(yè)在采用新技術(shù)革新生產(chǎn)方式的同時，也要積極進行組織變革，以適應(yīng)新的生產(chǎn)方式。企業(yè)推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，應(yīng)當(dāng)堅持戰(zhàn)略、文化、人才、安全先行，在建設(shè)完善信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，開展數(shù)據(jù)治理，將數(shù)據(jù)的價值落實到每個應(yīng)用場景中[5]。政策性銀行是特殊的企業(yè)，在“保本微利”的需求之上保持服務(wù)國家戰(zhàn)略的底色，使其相比商業(yè)銀行存在行業(yè)領(lǐng)域窄、對公業(yè)務(wù)主導(dǎo)、貸款期限長且規(guī)模大等特點。因此，政策性銀行應(yīng)選擇一條具有鮮明特色的財務(wù)數(shù)智化之路。

3.1進一步完善財務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略部署

政策性銀行應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)有數(shù)字化戰(zhàn)略框架下，為財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型制定科學(xué)、合理的子戰(zhàn)略。盡管政策性銀行早已就數(shù)字化轉(zhuǎn)型制定了戰(zhàn)略規(guī)劃，但當(dāng)時尚未在其中突出人工智能革命帶來的重大影響。戰(zhàn)略規(guī)劃主要回答的是目標(biāo)問題和路線問題。財務(wù)數(shù)智化主要分為財務(wù)信息化階段、數(shù)智化發(fā)展階段和數(shù)智化優(yōu)化階段。根據(jù)政策性銀行財務(wù)數(shù)智化的現(xiàn)狀，可以判斷其處在財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段，依據(jù)是：政策性銀行已經(jīng)基本完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化這一財務(wù)信息化階段的目標(biāo)，完成核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的建設(shè)，而重視系統(tǒng)正是財務(wù)信息化階段的突出特征；政策性銀行尚未完成數(shù)據(jù)資產(chǎn)化過程這一數(shù)智化發(fā)展階段的主要目標(biāo)，數(shù)據(jù)治理體系規(guī)范程度有限，跨系統(tǒng)的數(shù)據(jù)調(diào)整依賴手動更新，開展核算、稅務(wù)、預(yù)算等工作時仍高度依賴手工報表，BI（商業(yè)智能）報表、數(shù)字大屏等功能還不完善，難以滿足定制化數(shù)據(jù)需求。綜上所述，政策性銀行仍處于財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段，距離財務(wù)數(shù)智化優(yōu)化階段還有一定距離。

在財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段，政策性銀行的目標(biāo)是實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，提高數(shù)據(jù)管理和應(yīng)用水平，優(yōu)化財務(wù)職能。因此，對于利用數(shù)據(jù)實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警、預(yù)測推演、智能決策這樣的高階功能，政策性銀行應(yīng)當(dāng)進行長遠規(guī)劃，而當(dāng)務(wù)之急是形成規(guī)范的數(shù)據(jù)治理體系，助力實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化目標(biāo)。

政策性銀行中應(yīng)由誰推進財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的問題，實際上是財務(wù)數(shù)智化需要何種組織體系的問題。數(shù)智化時代，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、司庫、共享“四位一體”的價值創(chuàng)造型財務(wù)管理組織體系。換言之，相比僅需要完成會計核算、提供標(biāo)準(zhǔn)化報告的傳統(tǒng)財務(wù)管理組織體系，新的財務(wù)管理組織體系定位更高、職責(zé)更廣，涉及現(xiàn)行組織體系下財務(wù)會計部、運營管理部、戰(zhàn)略規(guī)劃部、風(fēng)險管理部等部門的職責(zé)。因此，政策性銀行的數(shù)智化轉(zhuǎn)型是一項涉及多部門的系統(tǒng)工程，需要金融科技和數(shù)字化發(fā)展委員會這樣的牽頭部門持續(xù)統(tǒng)籌各部門推動轉(zhuǎn)型。

3.2深入推進組織體系變革

人工智能的技術(shù)革命引致財務(wù)工作生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)變，也要求企業(yè)組織體系變革，既體現(xiàn)為組織結(jié)構(gòu)的變革，又體現(xiàn)為創(chuàng)新文化的樹立和人才素質(zhì)的提高。但是，組織變革并非自動發(fā)生，需要組織主動作為。

在組織結(jié)構(gòu)層面，政策性銀行作為具有一定行政色彩的企業(yè)，擁有職責(zé)劃分明確的部門和較多的決策層級。這會造成潛在的部門壁壘與協(xié)作困難問題，部門間信息流通不暢，協(xié)作效率較低，不利于實現(xiàn)數(shù)據(jù)治理體系的數(shù)據(jù)共享目標(biāo)。決策層級多會在一定程度上降低決策效率?？己藱C制主要依據(jù)員工的職級和資歷進行評價，難以充分體現(xiàn)員工在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中的表現(xiàn)。因此，為了建立適應(yīng)數(shù)智化時代的組織體系，政策性銀行應(yīng)當(dāng)探索組織結(jié)構(gòu)改革，基于數(shù)智化時代財務(wù)的擴展職責(zé)重新調(diào)整部門設(shè)置，嘗試合并柜面人員和客戶經(jīng)理角色，從而優(yōu)化網(wǎng)銀限額調(diào)整等業(yè)務(wù)的客戶體驗；以考核機制改革樹立數(shù)智化導(dǎo)向，鼓勵具有相關(guān)知識與經(jīng)驗的員工積極創(chuàng)新。

在組織文化和人才層面，崇尚創(chuàng)新共享的數(shù)字化文化尚未真正形成，部分員工對財務(wù)數(shù)智化認識不足，缺乏創(chuàng)新主動性。政策性銀行要自上而下統(tǒng)一思想，在穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)上倡導(dǎo)創(chuàng)新，對新技術(shù)、新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)開展試點，通過編撰數(shù)智化成果案例集等方式積極在行內(nèi)外進行宣傳，增強員工的創(chuàng)新意識。此外，政策性銀行應(yīng)組織員工進行財務(wù)知識、業(yè)務(wù)知識及智能技術(shù)實操培訓(xùn)，通過輪崗、團隊合作等方式推動不同條線人員進行交流，將內(nèi)部挖掘和外部引進相結(jié)合，著力培育復(fù)合型人才。

3.3 做好安全保障和風(fēng)險防范

在數(shù)智化發(fā)展階段，政策性銀行的安全邊界不斷擴展，面臨更為嚴峻的網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全形勢，需要應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險等復(fù)雜風(fēng)險。具體而言，政策性銀行需切實保證硬件、軟件、環(huán)境和數(shù)據(jù)安全。例如，與優(yōu)質(zhì)硬件設(shè)備供應(yīng)商建立密切的合作關(guān)系，通過部署門禁、監(jiān)控、重要物品控制柜等方式保障硬件物理安全，做好重要空白憑證管理；建立包括防火墻、網(wǎng)絡(luò)認證、溫控系統(tǒng)等在內(nèi)的多層次網(wǎng)絡(luò)安全防御體系，與優(yōu)質(zhì)軟件安全服務(wù)商建立密切的合作關(guān)系，裝載并定期更新安全軟件；采取數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)分類分級管理、權(quán)限管理與訪問控制、日志記錄監(jiān)控等方式，嚴格落實信息保密規(guī)定，防范數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。

3.4深入推進信息系統(tǒng)完善和數(shù)據(jù)治理體系建設(shè)

數(shù)據(jù)治理是對數(shù)據(jù)進行處置、格式化和規(guī)范化的過程，要求企業(yè)在從數(shù)據(jù)生產(chǎn)到消費的全生命周期過程中，持續(xù)開展并完善元數(shù)據(jù)管理、主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理、數(shù)據(jù)編碼管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、數(shù)據(jù)安全管理。當(dāng)前，政策性銀行處于財務(wù)數(shù)智化發(fā)展階段，在建設(shè)完善信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，根據(jù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的目標(biāo)，需要通過數(shù)據(jù)治理體系建設(shè)為數(shù)據(jù)價值利用打牢基礎(chǔ)。

資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源，而數(shù)據(jù)資產(chǎn)則是以數(shù)據(jù)為載體和表現(xiàn)形式的資產(chǎn)。要讓數(shù)據(jù)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，從而真正轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)資產(chǎn)，不僅要落實數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、時效性、一致性、唯一性等基本要求，還要使數(shù)據(jù)可見、可懂、可用。當(dāng)前，政策性銀行的數(shù)據(jù)質(zhì)量還存在流程線上斷點、不同業(yè)務(wù)條線數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等問題。為此，政策性銀行實施了針對“一戶多碼”（一個客戶擁有多個客戶編碼）等問題的專項數(shù)據(jù)治理活動，需要進一步采取各種措施推動數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，達到數(shù)據(jù)資產(chǎn)人表并賦能價值創(chuàng)造愿景。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)人表包括數(shù)據(jù)資源化、資源產(chǎn)品化、產(chǎn)品資產(chǎn)化3個階段[6]

數(shù)據(jù)資產(chǎn)人表的第一個階段是數(shù)據(jù)資源化，注重數(shù)據(jù)采集、清洗、整合和標(biāo)注，以完成數(shù)據(jù)積累。對于政策性銀行而言，數(shù)據(jù)資源主要來自“三農(nóng)”領(lǐng)域、國際貿(mào)易等本行主要支持的行業(yè)業(yè)務(wù)。數(shù)據(jù)的類型并不限于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也可納入轉(zhuǎn)賬附言等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，形成類型豐富的數(shù)據(jù)資源。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)人表的第二個階段是資源產(chǎn)品化，是將數(shù)據(jù)資源加工成數(shù)據(jù)產(chǎn)品，以滿足行內(nèi)或客戶的特定需求。例如，政策性銀行可以為基層行開發(fā)每日大額動賬報文服務(wù)，方便基層銀行整合和分析客戶資金需求；基于柜面業(yè)務(wù)流程規(guī)范數(shù)據(jù)，開發(fā)基于智能語音向?qū)У淖灾衽_。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)人表的第三個階段是產(chǎn)品資產(chǎn)化，是經(jīng)過數(shù)據(jù)質(zhì)量評價，在企業(yè)財務(wù)報表中確認和計量數(shù)據(jù)資產(chǎn)。在數(shù)據(jù)資產(chǎn)的經(jīng)濟價值得到量化評估后，政策性銀行更易于為數(shù)據(jù)產(chǎn)品定價，更好地為客戶提供專業(yè)金融數(shù)據(jù)服務(wù)，增強貫徹國家經(jīng)濟政策的能力。

數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的過程與數(shù)據(jù)中臺能力建設(shè)并行不悖。數(shù)據(jù)中臺的基礎(chǔ)架構(gòu)包括數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)服務(wù)4個模塊，具備擴展性，以支持各部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求提升發(fā)掘數(shù)據(jù)價值的能力。在政策性銀行的客戶中，不乏從事農(nóng)業(yè)、國際貿(mào)易等領(lǐng)域的小微企業(yè)，這些小微企業(yè)自身數(shù)智化能力較弱。政策性銀行借助數(shù)智化時代的數(shù)據(jù)中臺，不僅可以推動自身高質(zhì)量發(fā)展，更可以在技術(shù)革命視野下借助自身規(guī)模效應(yīng)為企業(yè)降低數(shù)智化應(yīng)用的成本，讓智能技術(shù)走入更廣闊的天地，帶動全社會財務(wù)數(shù)智化。這符合政策性銀行公共性的本質(zhì)特征。

4結(jié)語

根據(jù)“技術(shù)革命一生產(chǎn)方式變革一組織結(jié)構(gòu)調(diào)整”的演進規(guī)律，基于組織變革視角，演繹出政策性銀行財務(wù)數(shù)智化的路徑：人工智能技術(shù)的飛躍極大地提高了財務(wù)工作的質(zhì)效，使業(yè)財一體化的生產(chǎn)方式成為可能，要求更加靈活、敏捷的組織結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)財務(wù)數(shù)智化需要。由此，針對政策性銀行的財務(wù)數(shù)智化提出以下建議：第一，貫徹支持國家政策的使命，進一步完善財務(wù)數(shù)智化戰(zhàn)略部署；第二，深入推進組織體系變革，打通崗位界限，塑造創(chuàng)新文化，培育數(shù)智人才；第三，樹立總體安全觀，做好安全保障和風(fēng)險防范；第四，深入推進信息系統(tǒng)完善和數(shù)據(jù)治理體系建設(shè)，構(gòu)建“業(yè)財融合”導(dǎo)向的數(shù)據(jù)中臺，以數(shù)據(jù)資產(chǎn)化為思路推進數(shù)據(jù)治理體系建設(shè)。

參考文獻

[1］戚聿東，徐凱歌．技術(shù)革命、生產(chǎn)方式變革與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整[J].管理世界，2024，40（10)：1-15，35，16.

[2]付建華．財務(wù)數(shù)智化基礎(chǔ)研究［J]．會計之友，2021（18）：2-8.

[3］陳虎，郭奕．?dāng)?shù)智化時代的新型財務(wù)管理組織體系［J]．財會月刊，2024，45（16)：17-20.

[4］衛(wèi)莉．政策性銀行財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的幾點思考［J]．中國電子商情，2024(14)：72-74.

[5］陳虎，郭奕．企業(yè)財務(wù)數(shù)智化發(fā)展趨勢與轉(zhuǎn)型框架［J]．財會月刊，2024，45（12）：15-21.

[6］黨印，孫晨童．?dāng)?shù)據(jù)資產(chǎn)入表、財務(wù)數(shù)智化與新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展［J]．財務(wù)管理研究，2025（1）：22-31.

收稿日期：2025-04-08

作者簡介：賴澤淦，男，2000年生，碩士研究生，主要研究方向：財務(wù)管理。