牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的對策

本文系統(tǒng)剖析了牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意義，并梳理了當(dāng)前在風(fēng)險防范、責(zé)任界定等方面存在的問題，同時有針對性地提出四點建議：重視相關(guān)工作、明確內(nèi)控責(zé)任、優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范與預(yù)警體系、加大內(nèi)審和監(jiān)督力度。旨在有效防控牧場財務(wù)風(fēng)險，助力牧場實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、引言

牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范緊密相連，內(nèi)控管理若存在漏洞，極有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。因此，加強牧場內(nèi)控管理意義重大。牧場風(fēng)險多數(shù)源于財務(wù)活動，如采購風(fēng)險、預(yù)算風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險難以徹底消除，不過可借助有效的防范措施加以管控。實踐表明，內(nèi)控管理是規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的有效手段，但不少牧場構(gòu)建的內(nèi)控管理模式靈活性不足，監(jiān)管也不到位，致使財務(wù)風(fēng)險難以得到有效控制。所以，結(jié)合牧場實際情況，以內(nèi)控管理為切入點探尋防范財務(wù)風(fēng)險的可行策略十分必要。

二、牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意義

（一）有助于疏通財務(wù)風(fēng)險防范路徑

牧場各部門在運營過程中普遍面臨財務(wù)風(fēng)險，只有清晰識別、深入分析，才能實現(xiàn)精準(zhǔn)防范。牧場有其特殊性，整體人員素質(zhì)相對不高，且管理人員多為農(nóng)牧專家，他們往往片面地認(rèn)為財務(wù)部門應(yīng)在財務(wù)風(fēng)險防范中承擔(dān)主要責(zé)任，這使得一些職能部門在財務(wù)風(fēng)險防范方面的自主能力不足。為避免此類問題給牧場帶來嚴(yán)重后果，需加強內(nèi)控管理。防范財務(wù)風(fēng)險是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，它能促使各部門根據(jù)實際情況主動排查、疏導(dǎo)風(fēng)險，確保財務(wù)風(fēng)險防控工作落到實處。

（二）提高財務(wù)風(fēng)險信息利用率

依據(jù)內(nèi)部控制理論，在牧場內(nèi)控管理實踐中，相關(guān)部門應(yīng)相互監(jiān)督、相互約束，形成合作關(guān)系。這可以增強內(nèi)控體系的公開性與透明性，實現(xiàn)部門間信息共享，信息傳遞流程緊密銜接，信息鏈更加穩(wěn)定，內(nèi)控管理各環(huán)節(jié)的信息可有效追溯，為牧場精準(zhǔn)識別財務(wù)風(fēng)險提供重要依據(jù)。因此，牧場必須提高信息利用率，從而提升內(nèi)控管理能力，為財務(wù)風(fēng)險防范工作筑牢基礎(chǔ)。

三、牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范存在的問題

（一）內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄

在牧場運營的全過程中，內(nèi)控管理至關(guān)重要，對于提升牧場財務(wù)風(fēng)險防范水平更是意義非凡。然而，從牧場內(nèi)控管理的實際情況來看，部分管理人員未能準(zhǔn)確把握內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范之間的關(guān)系，認(rèn)為二者并無必然聯(lián)系，也未開展內(nèi)部協(xié)作。這種情況不僅降低了內(nèi)控管理質(zhì)量，還影響了對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防。

由于管理人員管理思維滯后，所采用的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范方法缺乏主動性，習(xí)慣在問題發(fā)生后才進(jìn)行應(yīng)對，對財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)防和過程管控力度不足，導(dǎo)致牧場內(nèi)控機制的效能無法充分發(fā)揮。所以，牧場若要提升自身競爭力，就必須樹立全新的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范意識，把握二者的有機聯(lián)系，提出具有前瞻性的風(fēng)險防范建議，進(jìn)而提高內(nèi)控管理水平和財務(wù)風(fēng)險防范能力。

（二）內(nèi)控制度的責(zé)任界定不清晰

對牧場內(nèi)控制度進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，其在責(zé)任劃分方面不夠明確，致使在財務(wù)風(fēng)險防范實踐中出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)如下：第一，牧場相關(guān)工作崗位的職責(zé)模糊不清。牧場工作人員數(shù)量眾多，部門機構(gòu)和體系復(fù)雜，容易出現(xiàn)崗位責(zé)任不明確、責(zé)任落實不到位的問題，這不僅會降低工作效率，還可能誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。第二，牧場內(nèi)部溝通存在障礙，許多重要信息傳遞滯后，影響了內(nèi)控管理效果，同時也可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)風(fēng)險防范力度不足

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，牧場的財務(wù)狀況是否穩(wěn)定受到多種因素的影響，如投資決策是否可行、資金回流是否順暢、外部環(huán)境是否可預(yù)測等，這些因素若出現(xiàn)問題都會誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。部分牧場面對風(fēng)險時，未能及時發(fā)出預(yù)警，防范工作也未能有效落實。其構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與實際情況不匹配，其對財務(wù)風(fēng)險的識別與評估也不夠重視。此外，個別牧場的財務(wù)風(fēng)險分析工作不到位，很多項目在啟動前未進(jìn)行前瞻性的風(fēng)險識別與預(yù)測，大多是在問題發(fā)生后才采取應(yīng)對措施。這樣無法從根本上解決問題，甚至可能導(dǎo)致相同類型的風(fēng)險反復(fù)出現(xiàn)，形成惡性循環(huán)。

（四）內(nèi)審與監(jiān)督存在欠缺

牧場內(nèi)控管理的有效性以及財務(wù)風(fēng)險防范的效果，很大程度上取決于內(nèi)審與監(jiān)督工作。從牧場內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀來看，內(nèi)審與監(jiān)督工作存在不全面的問題，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：

第一，內(nèi)審機構(gòu)未能完全獨立。在開展內(nèi)審工作時，若發(fā)現(xiàn)的問題涉及部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員的利益，審計人員往往會對信息進(jìn)行過濾處理，導(dǎo)致問題無法得到徹底解決。

第二，內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題后的整改工作落實不到位。對于牧場內(nèi)審而言，審計整改是不可或缺的環(huán)節(jié)，但這一環(huán)節(jié)相對薄弱，普遍存在“重審計，輕整改”的現(xiàn)象。在內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)入整改環(huán)節(jié)后，相關(guān)人員未能充分認(rèn)識到整改對財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，只是為了完成整改任務(wù)而推進(jìn)，整改流于形式，實際效果不佳，產(chǎn)生諸如報銷發(fā)票不符合規(guī)范、列支招待費超標(biāo)準(zhǔn)等問題。

四、牧場內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范建議

（一）重視內(nèi)控和財務(wù)風(fēng)險防范工作

第一，牧場必須深刻認(rèn)識內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作的緊密聯(lián)系，尤其是管理層，更應(yīng)提高自身認(rèn)知，不斷優(yōu)化內(nèi)控管理制度，細(xì)化財務(wù)風(fēng)險防范措施，并確保各項措施在實際工作中得以有效落實。例如，在各項業(yè)務(wù)開展初期，牧場應(yīng)秉持精細(xì)化管理理念，安排專人負(fù)責(zé)排查潛在財務(wù)風(fēng)險。在此過程中，要結(jié)合業(yè)務(wù)特點搭建相應(yīng)的內(nèi)控體系，針對排查出的風(fēng)險制定應(yīng)對方案。同時，牧場全體工作人員也應(yīng)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中實施全方位監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)存在問題，立即采取措施加以解決。通過這種方式，牧場能夠正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險防范和內(nèi)控管理工作，從而在高質(zhì)量發(fā)展的道路上穩(wěn)步前行。

第二，牧場應(yīng)積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型，在內(nèi)部組織線上培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動，引導(dǎo)員工學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控管理理念。同時，借鑒其他單位的成功經(jīng)驗，優(yōu)化內(nèi)控管理制度和財務(wù)風(fēng)險防范策略，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性。對于落后的內(nèi)控管理理念，要進(jìn)行調(diào)整，確保內(nèi)控管理工作與時俱進(jìn)，從而有效防范財務(wù)風(fēng)險。

第三，在數(shù)字化時代，牧場可借助社交媒體和互聯(lián)網(wǎng)軟件，創(chuàng)新內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范手段。比如，將切實可行的防范措施以圖文、視頻等形式發(fā)布在微信公眾號上，方便員工在業(yè)余時間學(xué)習(xí)，提升員工的內(nèi)控管理意識，使其積極參與財務(wù)風(fēng)險防范工作。

（二）強化內(nèi)控責(zé)任的明晰性

第一，細(xì)化工作崗位責(zé)任制度。牧場內(nèi)控管理需要完善的管理架構(gòu)和工作崗位體系，明確每一位工作人員在內(nèi)控管理中的職責(zé)，并安排專人負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作。對于牧場的關(guān)鍵崗位，要加大管理力度，例如實行崗位輪換制、定期審查制等，防止中層管理者和關(guān)鍵崗位工作人員因行為不規(guī)范而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

第二，細(xì)化財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督制度。為有效防范財務(wù)風(fēng)險，牧場內(nèi)部需加強監(jiān)管工作，重點防范資金籌集、投資、信用等方面風(fēng)險。在籌資風(fēng)險監(jiān)督方面，應(yīng)明確牧場財務(wù)結(jié)構(gòu)、成本以及資金籌集方式等，確保籌資措施穩(wěn)健有效。在投資風(fēng)險監(jiān)督方面，牧場要深入分析投資項目的可行性，根據(jù)項目規(guī)模和所需資金額度合理設(shè)定審批權(quán)限。財務(wù)工作人員應(yīng)主動識別投資項目中的潛在風(fēng)險。在信用風(fēng)險監(jiān)督方面，牧場要全面評估客戶信用，調(diào)整信用授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范審批流程，并持續(xù)對客戶信用進(jìn)行評估，完善牧場財務(wù)風(fēng)險防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，有效應(yīng)對各類財務(wù)風(fēng)險。在盈利能力風(fēng)險管控方面，牧場可聚焦成本控制，基于供應(yīng)鏈的產(chǎn)業(yè)協(xié)同，加強與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商的合作，為其提供技術(shù)、資金支持，實現(xiàn)協(xié)同創(chuàng)新，在合理控制采購成本的同時實現(xiàn)價值最大化，有效控制盈利能力風(fēng)險。

第三，細(xì)化內(nèi)控監(jiān)管制度。牧場在開展內(nèi)控監(jiān)管時，要明確監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)鍵績效指標(biāo)?？蓪?nèi)控監(jiān)管劃分為三個階段：前期預(yù)測、中期監(jiān)控和后期反饋。為此，牧場應(yīng)選拔高素質(zhì)、管理能力強的人才負(fù)責(zé)內(nèi)控監(jiān)管工作。一旦發(fā)現(xiàn)牧場存在不規(guī)范行為，及時采取措施予以解決，確保各部門和管理層在法律法規(guī)的約束下履行好職責(zé)。

（三）優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險防范與預(yù)警體系

第一，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范機制常態(tài)化。為確保牧場財務(wù)穩(wěn)定，需建立常態(tài)化的財務(wù)風(fēng)險防控機制。一方面，在牧場內(nèi)部組建獨立的財務(wù)風(fēng)險防范機構(gòu)，并將財務(wù)風(fēng)險防范工作融入常態(tài)化管理，貫穿業(yè)務(wù)運行的全過程；另一方面，安排專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控人員，從風(fēng)險預(yù)測、識別階段開始，在監(jiān)督、評估等環(huán)節(jié)，制定針對性的預(yù)防策略。財務(wù)風(fēng)險防范人員要嚴(yán)格按照工作計劃執(zhí)行任務(wù)，并將執(zhí)行結(jié)果向牧場管理層匯報，協(xié)助其制定動態(tài)化的財務(wù)風(fēng)險防范對策，提升牧場財務(wù)風(fēng)險防范水平。

第二，動態(tài)化防范財務(wù)風(fēng)險。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，牧場必須不斷提升財務(wù)風(fēng)險防范能力，尤其是決策層，要遵循預(yù)見性防范原則，靈活應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。決策層應(yīng)密切關(guān)注市場動態(tài)，全面分析牧場行業(yè)發(fā)展趨勢，根據(jù)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的實際情況調(diào)整決策，避免因決策失誤而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。例如，牧場在擴建或維修過程中，通過加強項目決策和設(shè)計優(yōu)化，規(guī)范采購和施工管理，創(chuàng)新運營維護(hù)模式，建立精細(xì)化管理機制，能夠?qū)崿F(xiàn)降本增效、提質(zhì)增效，在更廣闊的市場中參與競爭，推動行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

第三，推動內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險防范協(xié)同開展。根據(jù)以往內(nèi)控管理經(jīng)驗，許多財務(wù)風(fēng)險隱藏在業(yè)務(wù)流程中。因此，牧場防范財務(wù)風(fēng)險，不僅要在風(fēng)險發(fā)生后及時應(yīng)對，更要做好事前預(yù)測和過程監(jiān)控工作，并通過事后反饋完善財務(wù)風(fēng)險防范措施。這就要求牧場將內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險防范工作協(xié)同推進(jìn)，找出內(nèi)控機制的薄弱環(huán)節(jié)，提前評估財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果制定防范對策，使財務(wù)風(fēng)險防范更加精準(zhǔn)有效。

（四）加大內(nèi)審和監(jiān)督力度

牧場各項業(yè)務(wù)產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，是規(guī)范開展內(nèi)審和監(jiān)督工作的重要前提，也直接關(guān)系到財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。為加大內(nèi)審與監(jiān)督力度，建議牧場在管理中引入數(shù)智化技術(shù)，將原本分散的財務(wù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行中心化處理。同時，深入推進(jìn)業(yè)財融合，增強內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)的集成性與共享性。這樣一來，能提供更豐富的信息，助力審計工作向深層次開展。

此外，牧場各部門要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，借助共享平臺實現(xiàn)全面業(yè)財融合。加強對業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)管，最大程度降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。在內(nèi)控管理過程中，牧場還應(yīng)采取跟蹤管理模式，打破部門之間的信息壁壘，確保數(shù)據(jù)能夠及時反饋并得到準(zhǔn)確分析。通過對關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測，牧場可以及時發(fā)現(xiàn)潛在財務(wù)風(fēng)險，避免遭受財務(wù)損失。

結(jié)語：

牧場內(nèi)控管理是有效防范財務(wù)風(fēng)險的重要基礎(chǔ)，只有加強內(nèi)控管理，才能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)隱藏在業(yè)務(wù)中的財務(wù)風(fēng)險。因此，管理人員在開展相關(guān)工作時，要正確認(rèn)識內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系，加大內(nèi)控管理力度，從事前預(yù)測、事中監(jiān)管、事后反饋三個階段入手，全方位開展財務(wù)風(fēng)險防范工作，從而提高牧場內(nèi)控管理水平，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和安全性。