國(guó)有企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作的路徑探索

摘 要：國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作需融合五個(gè)途徑，提高管理水平，為提高國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃管理品質(zhì)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，文章利用論述法，對(duì)國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的五個(gè)途徑進(jìn)行分析，提出企業(yè)需合理利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)管理各項(xiàng)工作；并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，減少稅務(wù)支出；通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)完善稅務(wù)籌劃；引進(jìn)定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查以及與多方主體保持合作溝通，提高管理水平。在此期間，國(guó)有企業(yè)需根據(jù)業(yè)務(wù)需求，從人、機(jī)、料、法、環(huán)多個(gè)層面組織稅務(wù)籌劃活動(dòng)，并同步建立起信息反饋體系，打破在稅務(wù)籌劃期間的信息孤島，推動(dòng)各方達(dá)成共識(shí)，提高經(jīng)營(yíng)運(yùn)作水平。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F276.1;F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2025）16-0038-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.16.010

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作需引進(jìn)一套規(guī)范化的指標(biāo)，加強(qiáng)細(xì)節(jié)把控、流程把控，對(duì)稅務(wù)策劃方案和細(xì)節(jié)進(jìn)行精準(zhǔn)控制，保證稅務(wù)籌劃工作正常高效開展，提高管理水平。

1 國(guó)有企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作的意義

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作對(duì)降低稅務(wù)支出、增加企業(yè)的稅后利潤(rùn)具有重要的意義，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中需引進(jìn)高效的稅務(wù)籌劃方案，提升經(jīng)濟(jì)效益，為發(fā)展提供充足的資金支持。在該環(huán)節(jié)，企業(yè)可通過(guò)稅務(wù)籌劃來(lái)優(yōu)化資源配置，為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入理解稅收政策，把握稅收優(yōu)惠條件，進(jìn)而調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和營(yíng)銷方案，優(yōu)化資源配置，以此來(lái)降低資金、資源的損耗，提升經(jīng)營(yíng)效率。而在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，國(guó)有企業(yè)實(shí)施高效的稅務(wù)籌劃也能夠在保持合規(guī)合法經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的前提下降低成本，提升競(jìng)爭(zhēng)力，有助于國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)更有利的位置，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。最關(guān)鍵的是，國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃管理能夠減少稅收支出，通過(guò)專業(yè)的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可保證自身的稅務(wù)行為符合法律法規(guī)，降低因稅務(wù)問(wèn)題而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作能夠樹立起良好的社會(huì)形象，可增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)社會(huì)公信力并獲得社會(huì)認(rèn)可，對(duì)營(yíng)造良好的市場(chǎng)口碑具備較大的現(xiàn)實(shí)意義。因此，國(guó)有企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化稅務(wù)籌劃可提升自身經(jīng)濟(jì)效益，并且完善資源優(yōu)化配置，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 國(guó)有企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作的原則

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作應(yīng)當(dāng)遵循一系列原則，保證各項(xiàng)工作的開展具備合理性，在此期間，國(guó)有企業(yè)實(shí)施稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和稅收政策法規(guī)，秉承合法性原則，確保所有的稅務(wù)籌劃活動(dòng)均在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得采取任何違法手段、違法行為來(lái)逃避納稅責(zé)任，在此期間，企業(yè)實(shí)施的稅務(wù)籌劃工作應(yīng)當(dāng)與國(guó)家法律法規(guī)的環(huán)境變化相適應(yīng)，及時(shí)調(diào)整籌劃策略和方案。而且，國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合合理性原則，輔助生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)正常高效開展。為此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)熟知自身行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境特征、公司規(guī)模，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并靈活調(diào)整以適應(yīng)實(shí)際情況的變化。國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的核心目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)，需注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的統(tǒng)一，因此國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)融合效益性原則，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，減少費(fèi)用支出，提高企業(yè)利潤(rùn)。

企業(yè)所開展的稅務(wù)策劃工作應(yīng)當(dāng)具備前瞻性，即企業(yè)需融合前瞻性原則，充分考慮未來(lái)稅收政策法規(guī)變化趨勢(shì)，在稅務(wù)籌劃管理過(guò)程中制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的方案，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供強(qiáng)有力的支撐和幫助。在該環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)需關(guān)注稅收政策發(fā)展趨勢(shì)，調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，適應(yīng)未來(lái)可能的稅收環(huán)境變化。最為關(guān)鍵的是，企業(yè)開展的稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)濟(jì)真實(shí)性原則，即稅務(wù)籌劃工作應(yīng)當(dāng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)需求，不能出于避稅目的而人為安排或組織交易，保證制定的籌劃方案真實(shí)反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)以及運(yùn)作狀況，并考慮各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，保證稅務(wù)籌劃活動(dòng)安全高效進(jìn)行。此外，企業(yè)需及時(shí)將各項(xiàng)信息向各機(jī)關(guān)部門上傳報(bào)告，以便監(jiān)控各項(xiàng)工作開展。

3 國(guó)有企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃工作的五個(gè)途徑

3.1 合理利用稅收優(yōu)惠政策

國(guó)有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作期間應(yīng)當(dāng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，最大限度提高稅務(wù)籌劃水平，為此，企業(yè)財(cái)稅人員應(yīng)當(dāng)深入了解稅收優(yōu)惠政策條例，與國(guó)家機(jī)關(guān)以及地方政府進(jìn)行溝通互動(dòng)，及時(shí)了解發(fā)布的稅務(wù)優(yōu)惠政策，包含減免稅、稅收抵免、加速折舊等，這要求稅務(wù)部門與相關(guān)政策發(fā)布機(jī)構(gòu)保持緊密溝通，通過(guò)定期參加政策宣講和解讀會(huì)議，把握最新的政策動(dòng)態(tài)。財(cái)稅人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)有企業(yè)運(yùn)作特征以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將業(yè)務(wù)與稅收優(yōu)惠政策精確匹配，從而尋找合適的稅收優(yōu)惠條件和政策，比如對(duì)于符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的組織，可申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策；針對(duì)在特定地區(qū)或行業(yè)的企業(yè)，可關(guān)注地區(qū)性或行業(yè)性的稅收優(yōu)惠政策，如綠色環(huán)保行業(yè)。

國(guó)有企業(yè)需通過(guò)優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式，更好地利用稅收優(yōu)惠政策，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)可通過(guò)合理安排固定資產(chǎn)投資，充分利用加速折舊等政策，通過(guò)調(diào)整利潤(rùn)分配方式，合理利用股息紅利稅收優(yōu)惠，以此來(lái)充分享有相關(guān)政策所帶來(lái)的福利。但是，政策變動(dòng)也會(huì)帶來(lái)一系列風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)需加強(qiáng)政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)把控，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)在法律允許范圍內(nèi)進(jìn)行。為此，企業(yè)需建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)以及所使用政策條例進(jìn)行審查評(píng)估，糾正可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，以此來(lái)提高管理水平。在該環(huán)節(jié)，由于稅務(wù)政策在實(shí)時(shí)變動(dòng)，國(guó)有企業(yè)在利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃工作期間應(yīng)當(dāng)做到有的放矢、精準(zhǔn)把控，最大限度減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合作的方式，與多方機(jī)構(gòu)保持溝通，及時(shí)了解國(guó)家在稅收優(yōu)惠方面所引進(jìn)的新政策以及舊政策變動(dòng)，提高管理水平。

3.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

國(guó)有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作期間需要重點(diǎn)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保證國(guó)有企業(yè)在運(yùn)作環(huán)節(jié)提高稅務(wù)籌劃水平。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)作為開展稅務(wù)籌劃工作的核心舉措，可降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)需采取以下措施。

首先，企業(yè)可融合每股收益無(wú)差別點(diǎn)法，通過(guò)比較不同資本結(jié)構(gòu)下的每股收益，找到使企業(yè)每股收益最大化的資本結(jié)構(gòu)，為此，國(guó)有企業(yè)可根據(jù)自身盈利狀況、市場(chǎng)環(huán)境和未來(lái)發(fā)展，計(jì)算出每股收益無(wú)差別點(diǎn)，進(jìn)而確定最佳的股權(quán)和債務(wù)比例，通過(guò)合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，保證利益最大化，并實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的管理目標(biāo)。

其次，企業(yè)可融合資本成本比較法，通過(guò)比較不同資本來(lái)源的成本，選取成本最低的資本結(jié)構(gòu)，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)需考慮債務(wù)資本和股權(quán)資本的構(gòu)成，合理計(jì)算其中的利息、股息發(fā)行費(fèi)用，評(píng)估潛在稅務(wù)影響，如利息的稅前扣除，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮各項(xiàng)因素，在管理過(guò)程中找到一種既能滿足資金使用需求也能降低資本成本的資本結(jié)構(gòu)，以此來(lái)優(yōu)化稅務(wù)籌劃。

最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合公式價(jià)值分析法，通過(guò)公式計(jì)算，分析在不同資本結(jié)構(gòu)下的企業(yè)價(jià)值，以此來(lái)確定最佳的資本結(jié)構(gòu)。此類計(jì)算方法通常囊括復(fù)雜的財(cái)務(wù)模型，需要由財(cái)會(huì)人員進(jìn)行精確計(jì)算分析，同時(shí)需要確保相關(guān)人員具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理能力，通過(guò)公式價(jià)值分析，企業(yè)可評(píng)估不同資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，選取能夠提升企業(yè)價(jià)值的資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)高效率的稅務(wù)籌劃。但是，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)策劃并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，需避免過(guò)度依賴債務(wù)、融資或股權(quán)融資；并且需要考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需保證各項(xiàng)操作符合規(guī)定，避免因?yàn)檫`規(guī)操作而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；不同國(guó)有企業(yè)的業(yè)務(wù)特征存在差異，市場(chǎng)發(fā)展需求也有所不同，因此企業(yè)在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際狀況進(jìn)行具體分析，制定出符合企業(yè)運(yùn)作特征的稅務(wù)籌劃方案。

總體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作需要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，將債務(wù)與股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)資本經(jīng)營(yíng)管理，完善資本金結(jié)構(gòu)調(diào)控，并實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)保留與分配；同時(shí)同步引進(jìn)股權(quán)激勵(lì)政策、跨境調(diào)動(dòng)資本金方案，以此來(lái)全方位提高稅務(wù)籌劃管理效率。

例如，某大型國(guó)有集團(tuán)公司，近年來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，但在資本結(jié)構(gòu)方面存在一些不合理的現(xiàn)象，如負(fù)債比例過(guò)高、資本成本較高等，為了降低資本成本、提高稅務(wù)籌劃效果，企業(yè)決定優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，并據(jù)此開展稅務(wù)籌劃。

首先，企業(yè)聘請(qǐng)了專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢團(tuán)隊(duì)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分析，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)的負(fù)債比例高達(dá)70%，而股權(quán)融資比例相對(duì)較低，導(dǎo)致資本成本較高。同時(shí)，企業(yè)存在一些長(zhǎng)期未使用的閑置資金，未能充分利用其財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。其次，企業(yè)計(jì)劃通過(guò)發(fā)行新股、引入戰(zhàn)略投資者等方式，增加股權(quán)融資比例，降低負(fù)債比例，成功將負(fù)債比例降低至60%。在優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，企業(yè)充分考慮了稅務(wù)因素，在發(fā)行新股時(shí)選擇了在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)立子公司，利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策降低資本成本；同時(shí)企業(yè)積極利用稅法規(guī)定的利息支出稅前扣除政策，通過(guò)合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。

3.3 加強(qiáng)內(nèi)部管理

3.3.1 業(yè)財(cái)稅融合

國(guó)有企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可以提高稅務(wù)籌劃工作的效率，在此期間，企業(yè)需完善業(yè)財(cái)稅一體化建設(shè)，將業(yè)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)整合關(guān)聯(lián)在一起，形成一個(gè)統(tǒng)一的管理體系，其作為開展稅務(wù)籌劃工作的策略之一，企業(yè)需建立起財(cái)稅管理平臺(tái)，將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)集中管理收集，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和實(shí)時(shí)更新。借助該平臺(tái)，企業(yè)可全面掌握業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況以及稅務(wù)狀況，為稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。為此，國(guó)有企業(yè)需要將業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)部門的各項(xiàng)工作緊密關(guān)聯(lián)互動(dòng)在一起，確保三者保持密切溝通，可引進(jìn)跨部門溝通機(jī)制，定期召開財(cái)稅聯(lián)席會(huì)議，商討稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)籌劃與業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)規(guī)劃相協(xié)調(diào)，最終達(dá)成共識(shí)，減少分歧和糾紛。

在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)可制定出統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃策略，綜合考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性等因素。在此期間，業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門可以協(xié)同分析當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策條例，評(píng)估稅務(wù)籌劃方案的合理性，例如在業(yè)財(cái)稅融合過(guò)程中可通過(guò)整體把控，利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除或者結(jié)合環(huán)保設(shè)施投資抵免等優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，這一過(guò)程需要業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共同商討，根據(jù)企業(yè)的運(yùn)作需求來(lái)調(diào)整管理方案。又比如，針對(duì)施工行業(yè)的施工項(xiàng)目異地預(yù)繳，企業(yè)要保證預(yù)繳的同時(shí)相應(yīng)的分包成本也能及時(shí)到位，盡量減少稅款的資金占用。后續(xù)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)增強(qiáng)員工的業(yè)財(cái)稅融合管理能力，需培養(yǎng)跨界融合型人才，使其更好地利用業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等工具來(lái)提高稅務(wù)籌劃管理效率。

3.3.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作也應(yīng)當(dāng)依托強(qiáng)大的內(nèi)部審計(jì)，其作為內(nèi)部控制管理中不可或缺的一部分，需要由多個(gè)部門協(xié)同審計(jì)部門共同對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行審查分析，從合規(guī)、合法、合理等多個(gè)維度開展綜合審計(jì)，并保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

為此，國(guó)有企業(yè)需建立單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)部門，獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，保證稅務(wù)審計(jì)審查具備的客觀性、公正性。該部門需要由專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)構(gòu)成，具備豐富的稅務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，能夠深入全面了解稅務(wù)籌劃工作的開展方向以及開展形式，提高審查工作效率。其中，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)具備明確的職責(zé)和權(quán)限，包含對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管、評(píng)估、審查，保證內(nèi)部審計(jì)部門有足夠權(quán)限獲取相關(guān)稅務(wù)籌劃資料和信息。

但是，在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和程序，即內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)規(guī)程，對(duì)審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間進(jìn)行嚴(yán)格把控，相關(guān)程序需針對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃活動(dòng)進(jìn)行量身定制，保證審計(jì)活動(dòng)具備針對(duì)性和有效性。此外，內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查企業(yè)稅務(wù)策劃活動(dòng)的合規(guī)性，包含評(píng)估整個(gè)審計(jì)活動(dòng)是否合規(guī)、合法，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，通過(guò)審查發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議，確保稅務(wù)籌劃工作高效安全開展。但是，在完成審查之后，內(nèi)部審計(jì)部門還需要向企業(yè)管理層、各單位提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)稅務(wù)籌劃活動(dòng)的最終審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，通過(guò)引進(jìn)此類改進(jìn)機(jī)制、反饋機(jī)制，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為了滿足以上的內(nèi)部審計(jì)需求，國(guó)有企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)其審計(jì)能力，可通過(guò)定期組織培訓(xùn)活動(dòng)、學(xué)習(xí)項(xiàng)目，提高審計(jì)人員的稅務(wù)和財(cái)務(wù)知識(shí)水平，增強(qiáng)其審計(jì)技能，豐富工作經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.3.3 運(yùn)用稅務(wù)科技

隨著當(dāng)前科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展，稅務(wù)領(lǐng)域也迎來(lái)了數(shù)字化、智能化的變革，國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部管理過(guò)程中需引進(jìn)科技手段來(lái)提高內(nèi)部控制水平。在此期間，企業(yè)可以利用智能分析技術(shù)，對(duì)大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘評(píng)估，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的潛在優(yōu)化點(diǎn)，在該環(huán)節(jié)，企業(yè)可利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，對(duì)歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，評(píng)估未來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而制定有效的規(guī)避策略。

同時(shí)，企業(yè)可通過(guò)行業(yè)趨勢(shì)分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)分析比較，找到更有競(jìng)爭(zhēng)力的稅務(wù)籌劃方案，在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)可利用云計(jì)算技術(shù)提升稅務(wù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)管理、分析處理能力。傳統(tǒng)的稅務(wù)策劃往往依賴于企業(yè)自身建立健全數(shù)據(jù)中心和服務(wù)器來(lái)存儲(chǔ)和處理稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，從而會(huì)帶來(lái)較高的成本，不利于提高內(nèi)部管理水平。此時(shí)，企業(yè)可以引進(jìn)云計(jì)算技術(shù)，將部分稅務(wù)數(shù)據(jù)信息存儲(chǔ)到云端，對(duì)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行高效存儲(chǔ)管理，從而搭建起稅務(wù)數(shù)據(jù)云平臺(tái)，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)共享、協(xié)同處理，進(jìn)而提高稅務(wù)籌劃的效率和準(zhǔn)確性。

在此背景下，企業(yè)還可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)，增強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)和追溯的透明度，作為一種可追溯、不可篡改的分布式賬本技術(shù)，可有效解決稅務(wù)申報(bào)和追溯過(guò)程中的信任問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)可靈活利用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建起可追溯的區(qū)塊鏈平臺(tái)，對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性嚴(yán)格把關(guān)；并引進(jìn)區(qū)塊鏈技術(shù)的智能合約功能，對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行自動(dòng)執(zhí)行和監(jiān)控，使稅務(wù)策劃的整個(gè)過(guò)程具備合規(guī)性。

此外，企業(yè)可建立起ERP稅務(wù)模塊，整合企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)數(shù)據(jù)，包括納稅主體信息、稅種信息、稅率信息、稅務(wù)優(yōu)惠政策等，幫助企業(yè)更加便捷地獲取和更新稅務(wù)數(shù)據(jù)，為稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持；ERP稅務(wù)模塊具備智能財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，如稅率變化、稅收優(yōu)惠政策調(diào)整等，系統(tǒng)會(huì)及時(shí)發(fā)出預(yù)警提醒，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免可能的稅務(wù)損失。除此之外，企業(yè)可以通過(guò)ERP稅務(wù)模塊分析稅務(wù)數(shù)據(jù)，評(píng)估不同稅務(wù)籌劃方案的效果，從而做出更加明智的稅務(wù)決策，例如，企業(yè)可以利用稅務(wù)模塊進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案的比較和選擇，選擇最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案以降低稅負(fù)。

3.4 定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作需引進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，通過(guò)定期、系統(tǒng)性評(píng)估分析，識(shí)別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此期間，國(guó)有企業(yè)需完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)評(píng)估頻率、范圍、方法以及責(zé)任人進(jìn)行合理劃分，確保與稅務(wù)籌劃需求相適應(yīng)，且保證評(píng)估工作具備有效性。在此期間，國(guó)有企業(yè)需鎖定評(píng)估對(duì)象，包含對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)、稅務(wù)籌劃方案以及相關(guān)稅務(wù)政策和法規(guī)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，其范圍應(yīng)當(dāng)覆蓋所有稅務(wù)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，在評(píng)估分析過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)需選取適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，根據(jù)實(shí)際情況，選取靈活的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略。例如，國(guó)有企業(yè)可利用資料分析法、內(nèi)部控制法以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表法，結(jié)合多元化分析，發(fā)現(xiàn)潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并且及時(shí)通過(guò)檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度，評(píng)估稅務(wù)管理的規(guī)范性和有效性；或設(shè)立專業(yè)的評(píng)估表格，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。

但是，國(guó)有企業(yè)還需要進(jìn)行定期評(píng)估分析，以確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在定期評(píng)估分析過(guò)程中，需要至少進(jìn)行每年一次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，在評(píng)估環(huán)節(jié)需考慮外部環(huán)境的變化以及業(yè)務(wù)調(diào)整、稅務(wù)政策更新等各項(xiàng)因素，對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)管控和完善。最終，企業(yè)需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和方案，制定相應(yīng)的管理決策，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，并且做到重點(diǎn)把關(guān)，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。

3.5 加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作

國(guó)有企業(yè)財(cái)稅部門需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作互動(dòng)，作為高效開展稅務(wù)籌劃工作的核心舉措，企業(yè)需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的合作關(guān)系，以便更加清晰直觀地了解稅收政策，提高稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)確性和有效性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在此期間，國(guó)有企業(yè)需要主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立雙向溝通機(jī)制，確保雙方及時(shí)了解彼此需求和問(wèn)題，為此，企業(yè)可組織座談會(huì)、研討會(huì)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行面對(duì)面交流溝通，及時(shí)獲取最新的咨詢信息。而企業(yè)也需要利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)平臺(tái)，比如結(jié)合微信、自媒體，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行雙向信息溝通共享，打破信息孤島，提高管理水平。在該環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需定期組織各類稅務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，幫助企業(yè)財(cái)稅人員更好地理解稅收政策，提高稅務(wù)管理水平，而國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)積極參與到相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)中，學(xué)習(xí)最新的政策法規(guī)、政策趨勢(shì)，了解相關(guān)稅務(wù)策劃技巧和方法，從而提高稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)以及技能水平。

除此之外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)審查、審計(jì)分析，對(duì)稅務(wù)籌劃的合理性、合法性、公平性進(jìn)行綜合評(píng)判，在相關(guān)稅務(wù)部門的建議下做到精細(xì)化管控。為此，國(guó)有企業(yè)需主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)，提供必要的信息，保證稅務(wù)籌劃合規(guī)、合法進(jìn)行。而對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題、建議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極整改和落實(shí)。國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中也會(huì)遇到一些復(fù)雜不確定的問(wèn)題，需要積極尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和幫助，如了解政策的具體執(zhí)行口徑或政策解釋，對(duì)稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)確性和有效性嚴(yán)格把關(guān)。為了提高與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作互動(dòng)水平，國(guó)有企業(yè)需要與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同推進(jìn)稅務(wù)信息化建設(shè)，建立起電子化的稅務(wù)申報(bào)、繳稅、查詢系統(tǒng)，提高稅務(wù)工作的便捷性和準(zhǔn)確性；并且共享稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的精細(xì)化管理。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)需加強(qiáng)稅務(wù)信用體系建設(shè)，而國(guó)有企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)也應(yīng)當(dāng)積極參與其中，確保企業(yè)在一個(gè)規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)的指引下提高稅務(wù)籌劃管理水平?？傊?，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作互動(dòng)，達(dá)成在稅務(wù)策劃管理方面的共識(shí)，進(jìn)而減少兩者的分歧、爭(zhēng)議和矛盾，使稅務(wù)籌劃工作的開展具備完整性、合規(guī)性。

4 結(jié)語(yǔ)

總體來(lái)說(shuō)，國(guó)有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作應(yīng)當(dāng)立足于打破信息孤島，促進(jìn)信息溝通互動(dòng)，達(dá)成各方在稅務(wù)籌劃方面的共識(shí)，減少爭(zhēng)議和分歧，以此來(lái)提高稅務(wù)籌劃管理效率。

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